物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理市公開課一等獎(jiǎng)省賽課獲獎(jiǎng)?wù)n件

《物業(yè)管理實(shí)務(wù)Ⅰ》第八章物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第1頁(yè)本章關(guān)鍵點(diǎn)物業(yè)管理資金籌措物業(yè)管理資金使用物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第2頁(yè)學(xué)習(xí)目與要求1．了解物業(yè)管理資金起源物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算意義物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)組成財(cái)務(wù)預(yù)算概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求2．掌握物業(yè)管理資金主要用途物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制內(nèi)容和程序資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表概念、作用和結(jié)構(gòu)物業(yè)管理費(fèi)使用情況公告3．重點(diǎn)掌握物業(yè)管理資金使用標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算主要定額物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第3頁(yè)物業(yè)管理資金籌措物業(yè)管理資金物業(yè)管理企業(yè)資本金籌措物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)籌措物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第4頁(yè)物業(yè)管理資金含義是指物業(yè)管理企業(yè)所擁有各種財(cái)產(chǎn)物資貨幣表現(xiàn)，包含貨幣本身物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第5頁(yè)物業(yè)管理資金分類

資本金:物業(yè)管理企業(yè)設(shè)置所需資金——物業(yè)管理企業(yè)創(chuàng)建所必需資金，稱為資本金（即注冊(cè)資金）物業(yè)管理經(jīng)費(fèi):是提供物業(yè)管理服務(wù)所需資金——賠償物業(yè)管理企業(yè)在提供物業(yè)管理服務(wù)活動(dòng)過程中活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)消耗，稱為物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第6頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)資本金籌措資本金和法定資本金物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第7頁(yè)資本金和法定資本金資本金：是指企業(yè)在登記注冊(cè)時(shí)填報(bào)投資者投入企業(yè)資金總額，即企業(yè)實(shí)收資本（股份制企業(yè)稱股本）法定資本金或法定最低資本金:是指國(guó)家要求創(chuàng)辦企業(yè)必須具備最低限額資本金

物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第8頁(yè)注冊(cè)資本金要求依據(jù)建設(shè)部1999年11月4日公布《物業(yè)管理企業(yè)資質(zhì)管理試行方法》要求：物業(yè)管理企業(yè)注冊(cè)資本一級(jí)資質(zhì)：500萬(wàn)元人民幣以上二級(jí)資質(zhì)：300萬(wàn)元人民幣以上三級(jí)資質(zhì)：50萬(wàn)元人民幣以上可見，要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)連續(xù)正常營(yíng)業(yè)物業(yè)管理企業(yè)，必須籌集50萬(wàn)元以上人民幣資本金物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第9頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)資本金籌措不一樣組織形式物業(yè)管理企業(yè)，其資本金籌措方式和渠道不一樣現(xiàn)有物業(yè)管理企業(yè)基本上為有限責(zé)任企業(yè)，可由國(guó)家單一投資設(shè)置，也能夠由2—50個(gè)股東共同出資設(shè)置，股東能夠是國(guó)家、法人、自然人、外商國(guó)內(nèi)現(xiàn)存物業(yè)管理有限企業(yè)大多數(shù)是以開發(fā)商為主法人資金和自然人（內(nèi)部職員）或外商共同出資組建物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第10頁(yè)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)按其起源可分為四種：物業(yè)維修基金物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)籌措物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第11頁(yè)物業(yè)維修基金物業(yè)維修基金又稱代管基金，是物業(yè)管理企業(yè)接收業(yè)主管理委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管專題用于房屋共用部分，共用設(shè)備和公用設(shè)施維修、更新專題基金

共用設(shè)施設(shè)備維修基金包含房屋共用部分維修基金也稱房屋本體維修基金物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第12頁(yè)不一樣物業(yè)種類維修基金籌措商品住宅維修基金籌措：購(gòu)房者應(yīng)該按購(gòu)房款2%——3%百分比向售房單位繳交維修基金。售房單位代為收取維修基金屬全體業(yè)主共同全部，不計(jì)入住宅銷售收入物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第13頁(yè)不一樣物業(yè)種類維修基金籌措公有住房售后維修基金籌措：售房單位按一定百分比從售房款中提取，標(biāo)準(zhǔn)上多層住宅不低于售房款20%，高層住宅不低于售房款30%，該部分基金屬售房單位全部購(gòu)房者按購(gòu)房款2%百分比向售房單位繳交維修基金,售房單位代為收取維修基金屬全體業(yè)主共司全部，不計(jì)入住宅銷售收入物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第14頁(yè)不一樣物業(yè)種類維修基金籌措專題維修資金：購(gòu)房者按住宅建筑面積40元/M2（非住宅建筑面積50元/M2）標(biāo)準(zhǔn)交納首期專題維修資金。不足購(gòu)房款2%部分，由購(gòu)房者按業(yè)主大會(huì)決定方案交納新要求：（．11）物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第15頁(yè)不一樣物業(yè)種類維修基金籌措物業(yè)管理用房、經(jīng)營(yíng)用房維修基金籌措：住宅小區(qū)管理用房、經(jīng)營(yíng)用房，以及共用設(shè)施設(shè)備，均屬于住宅小區(qū)全體業(yè)主共有由業(yè)主提供給物業(yè)管理企業(yè)使用或委托物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng),并支付使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主委員會(huì)確認(rèn)之后轉(zhuǎn)為該類房屋維修基金物業(yè)管理企業(yè)負(fù)有維護(hù)和管理責(zé)任，但因其不是物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)，物業(yè)管理企業(yè)不能對(duì)其計(jì)提折舊物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第16頁(yè)不一樣物業(yè)種類維修基金籌措公共配套設(shè)施大修理資金起源：物業(yè)管理企業(yè)使用業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供管理用房、經(jīng)營(yíng)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)要求或者雙方簽署協(xié)議，協(xié)議支付相關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)）物業(yè)管理企業(yè)支付管理用房、經(jīng)營(yíng)用房、共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作管理用房、經(jīng)營(yíng)用房房屋共用部分維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第17頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是業(yè)主或（非業(yè)主使用人）與物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議中約定，由業(yè)主（使用人）向物業(yè)管理企業(yè)繳納物業(yè)管理費(fèi)用物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是確保日常物業(yè)管理工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)主要資金起源物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第18頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)常規(guī)性公共服務(wù)費(fèi)用針對(duì)性專題服務(wù)費(fèi)用委托性特約服務(wù)費(fèi)用

物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)分類物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第19頁(yè)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)籌措經(jīng)營(yíng)性收入國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助收入物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第20頁(yè)物業(yè)管理資金使用物業(yè)管理資金使用標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理資金主要用途物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)組成及測(cè)算物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第21頁(yè)物業(yè)管理資金使用標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理費(fèi)是業(yè)主預(yù)付給物業(yè)管理企業(yè)用于委托物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用，資金全部權(quán)屬于業(yè)主

使用時(shí)遵照標(biāo)準(zhǔn)“必要合理”“服務(wù)第一”“計(jì)劃使用”“合理收益”“民主管理”物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第22頁(yè)物業(yè)管理資金主要用途確保房屋及從屬設(shè)備完好及正常使用，以及進(jìn)行共用部位，共用設(shè)施和設(shè)備大修和更新時(shí)花費(fèi)支出物業(yè)管理企業(yè)各類人員工資和福利支出物業(yè)管理企業(yè)原材料消耗、設(shè)備折舊及辦公費(fèi)支出機(jī)電、消防設(shè)備委托維護(hù)費(fèi)和年檢費(fèi)物業(yè)管理企業(yè)利潤(rùn)和國(guó)家稅收物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第23頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算測(cè)算意義測(cè)算主要定額物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第24頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算意義為物價(jià)部門核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)為物業(yè)管理招標(biāo)、投標(biāo)決議提供依據(jù)可作為與業(yè)主委員會(huì)協(xié)商確定物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)物業(yè)管理企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算依據(jù)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第25頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算

主要定額物業(yè)管理服務(wù)定額:

是指大多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)在正常條件下，提供一定量物業(yè)管理服務(wù)（單項(xiàng)服務(wù)或綜合服務(wù)），所必需人力、物力和財(cái)力消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第26頁(yè)物中業(yè)主管要理定服額務(wù)確費(fèi)定測(cè)原算則先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)分類對(duì)待標(biāo)準(zhǔn)適時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第27頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)按不一樣小區(qū)（大廈）逐一核定定額參考指標(biāo)，僅以小區(qū)（大廈）管理處為單位物中業(yè)主管要理定服額務(wù)確費(fèi)定測(cè)原算則物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第28頁(yè)物測(cè)業(yè)算管理主服要?jiǎng)?wù)定費(fèi)額物測(cè)業(yè)算管理主服要?jiǎng)?wù)定費(fèi)額保安費(fèi)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)清潔衛(wèi)生費(fèi)設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)人員定編物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第29頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)組成物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理、服務(wù)人員工資和按要求提取福利費(fèi)（E1），元/月公共設(shè)施、設(shè)備日常運(yùn)行、維修及保養(yǎng)費(fèi)（E2），元/月園林綠化日常維護(hù)費(fèi)（E3），元/月衛(wèi)生保潔及蟲害消殺費(fèi)（E4），元/月物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第30頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)組成保安費(fèi)（E5），元/月物業(yè)管理企業(yè)辦公費(fèi)（E6），元/月用于物業(yè)管理固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（E7），元/月法規(guī)法律及協(xié)議要求其它費(fèi)用（E8），元/月法定稅費(fèi)（E9），元/月物業(yè)管理企業(yè)酬金（E10），元/月物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第31頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)測(cè)算物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用測(cè)算可用以下簡(jiǎn)單公式來表示：費(fèi)用總額（E）E=∑Ei式中：E表示小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用支出總額，元/月，Ei為第I項(xiàng)費(fèi)用額，元/月，ⅰ=1、2、………n物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第32頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)測(cè)算物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（P）P=式中：P——物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，元/月/米2

S——總建筑面積，米2ES物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第33頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算概念及作用物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第34頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算概念財(cái)務(wù)預(yù)算是依據(jù)物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針，以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供信息和財(cái)務(wù)決議確立方案為基礎(chǔ)，利用科學(xué)技術(shù)伎倆和數(shù)量方法，對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)間內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)過程和結(jié)果（包含資金籌集、資金利用和資金結(jié)構(gòu)等）進(jìn)行事先安排一個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第35頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算作用財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決議詳細(xì)化，是財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析依據(jù)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算確立了物業(yè)管理企業(yè)未來一定時(shí)間內(nèi)理財(cái)方向和策略指明了物業(yè)管理企業(yè)理財(cái)詳細(xì)目標(biāo)是對(duì)物業(yè)管理企業(yè)日常資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行控制依據(jù)及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第36頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法固定預(yù)算與彈性預(yù)算增量預(yù)算與零基預(yù)算定時(shí)預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第37頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算特點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分為企業(yè)所屬各物業(yè)管理處各自獨(dú)立編制財(cái)務(wù)預(yù)算和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第38頁(yè)物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理服務(wù)收入預(yù)算物業(yè)管理處物業(yè)管理費(fèi)支出預(yù)算物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第39頁(yè)物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵照量入為出“零預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)”物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入=物業(yè)管理服務(wù)成本+法定稅金+管理人酬金量入為出“零預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)”，考慮一定不可預(yù)見費(fèi)用后，管理服務(wù)費(fèi)收支相抵，不留盈余物業(yè)管理企業(yè)利潤(rùn)以經(jīng)理人酬金形式從物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)中提取物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第40頁(yè)物業(yè)管理服務(wù)收入預(yù)算物業(yè)大修理收入預(yù)算物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算

物業(yè)管理收入預(yù)算

依據(jù)業(yè)主委員會(huì)審定大修理工程計(jì)劃工程預(yù)算成本確定如房屋出租收入經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入公共性服務(wù)費(fèi)收入公眾代辦性服務(wù)收入特約服務(wù)收入物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第41頁(yè)物業(yè)管理費(fèi)支出預(yù)算人員工資及福利費(fèi)支出預(yù)算各項(xiàng)服務(wù)支出預(yù)算物業(yè)經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算物業(yè)大修理支出預(yù)算辦公及其它支出預(yù)算稅利預(yù)算及不可預(yù)見費(fèi)用支出六項(xiàng)支出預(yù)算物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第42頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方式和程序物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第43頁(yè)物算業(yè)編管制理企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序即企業(yè)管理層首先把財(cái)務(wù)規(guī)劃預(yù)計(jì)利潤(rùn)表分部門或按管理處下達(dá)，作為各部門或各管理處編制預(yù)算控制目標(biāo)（一下）各部門或各管理處依據(jù)企業(yè)控制目標(biāo)要求，結(jié)合本身實(shí)際編制出本部門或本管理處預(yù)算草案，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門（一上）物業(yè)管理企業(yè)慣用財(cái)務(wù)預(yù)算編制

方式為“二下一上式”：物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第44頁(yè)物算業(yè)編管制理企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門或據(jù)各管理處預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，編制出正式財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)企業(yè)管理層，管理層把這一財(cái)務(wù)預(yù)算交業(yè)主管理委員會(huì)討論同意后，正式下達(dá)各執(zhí)行部門或管理處執(zhí)行（二下）物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第45頁(yè)物算業(yè)編管制理企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序①依據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)協(xié)議要求或依據(jù)各部門和各管理處財(cái)務(wù)預(yù)算編制資本預(yù)算和年度收入預(yù)算；②以收入預(yù)算及各管理處財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)編制營(yíng)業(yè)成本預(yù)算(即直接人工費(fèi)和直接材料費(fèi))；物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制

程序分為以下五個(gè)步驟：物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第46頁(yè)物算業(yè)編管制理企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序③依據(jù)收入預(yù)算,編制企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)④依據(jù)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算等，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)收付款政策和資本預(yù)算，編制現(xiàn)金預(yù)算；⑤綜合全部各項(xiàng)預(yù)算，編制利潤(rùn)預(yù)算（預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表）物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第47頁(yè)

物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

控制財(cái)務(wù)預(yù)算控制概念和目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算控制應(yīng)做好幾項(xiàng)工作物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第48頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制（簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)控制）是指物業(yè)管理企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，利用相關(guān)信息和特定伎倆，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)加以影響或調(diào)整，方便實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算所要求目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算控制概念物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第49頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施過程中反饋各種信息，及時(shí)提供決議部門作為決議依據(jù)及時(shí)糾正和調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施過程中出現(xiàn)偏差，確保財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第50頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要內(nèi)容現(xiàn)金控制應(yīng)收款項(xiàng)控制存貨控制對(duì)外投資控制負(fù)債控制利潤(rùn)及其分配控制物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第51頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制應(yīng)做好幾項(xiàng)工作把各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分配落實(shí)到企業(yè)各部門經(jīng)過會(huì)計(jì)核實(shí)反應(yīng)和監(jiān)督企業(yè)各部門相關(guān)指標(biāo)實(shí)際完成情況定時(shí)（按年或月）把實(shí)際完成情況同財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在偏差，并分析產(chǎn)生偏差原因，提出降低成本費(fèi)用路徑，制訂糾偏有效辦法物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第52頁(yè)對(duì)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核根據(jù)考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲治法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰調(diào)整預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算控制應(yīng)做好幾項(xiàng)工作物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第53頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制程序建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)檢驗(yàn)監(jiān)督分析原因糾正偏差獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第54頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)編制要求資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表物業(yè)管理費(fèi)使用情況公告物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第55頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)概念主要是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息揭示或表述，它是綜合反應(yīng)企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)情況，一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)情況變動(dòng)情況書面文件。概念會(huì)計(jì)報(bào)表（含主表和附表）報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說明書組成物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第56頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)編制要求可靠性相關(guān)性可比性完整性及時(shí)性物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第57頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表:是反應(yīng)企業(yè)某一特定日期（月末、季末、六個(gè)月末、年末）財(cái)務(wù)情況會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表屬于靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表，它表明企業(yè)某一特定日期所擁有或控制經(jīng)濟(jì)資源、所負(fù)擔(dān)現(xiàn)有義務(wù)和全部者對(duì)凈資產(chǎn)要求權(quán)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第58頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)表首附注資料采取賬戶式結(jié)構(gòu)，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益”這一平衡原理，把資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益各項(xiàng)目分別列示在表左、右兩方正表填列有關(guān)項(xiàng)目備查記錄或明細(xì)數(shù)據(jù)，必要時(shí)可用文字加以說明和解釋填列報(bào)表名稱、編制單位、編報(bào)日期和計(jì)量單位結(jié)構(gòu)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第59頁(yè)利潤(rùn)表利潤(rùn)表又稱損益表或收益表，是反應(yīng)物業(yè)管理企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)（月份、季度、六個(gè)月、年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比標(biāo)準(zhǔn)，把一定時(shí)間收入與同一期間相關(guān)費(fèi)用配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)間凈利潤(rùn)利潤(rùn)表是一個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)表，它反應(yīng)企業(yè)一定時(shí)間經(jīng)營(yíng)結(jié)果物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第60頁(yè)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度采取多步式結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表：是在將利潤(rùn)表內(nèi)容作多項(xiàng)分類基礎(chǔ)上，依據(jù)“收入—費(fèi)用=利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)平衡式對(duì)其進(jìn)行排列，從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入開始到凈利潤(rùn)結(jié)束，要作多步計(jì)算，同時(shí)能夠得到幾個(gè)利潤(rùn)信息，故稱為多步式利潤(rùn)表多步式結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表，能夠反應(yīng)關(guān)于利潤(rùn)及其組成項(xiàng)目標(biāo)形成情況，提供更多信息物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第61頁(yè)

多步式利潤(rùn)表內(nèi)容一是主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，主要指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所取得收入減去成本及相關(guān)稅費(fèi)差額二是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)，然后再扣減相關(guān)費(fèi)用后余額三是利潤(rùn)總額，是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額之和四是凈利潤(rùn)，為利潤(rùn)總額扣除所得稅后數(shù)額，即稅后利潤(rùn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第62頁(yè)利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表作用經(jīng)過利潤(rùn)分配表，能夠了解企業(yè)利潤(rùn)分配去向，利潤(rùn)分配百分比結(jié)構(gòu)及年末末分配利潤(rùn)結(jié)存情況是反應(yīng)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分配情況或填補(bǔ)虧損情況，以及期末分配利潤(rùn)結(jié)余情況動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表附表之一物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第63頁(yè)利潤(rùn)分配表格式：利潤(rùn)分配表是從利潤(rùn)表最終一個(gè)項(xiàng)目“凈利潤(rùn)”開始，至年末“未分配利潤(rùn)”終止而該“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)該與資產(chǎn)負(fù)債表全部者權(quán)益項(xiàng)目中“未分配利潤(rùn)”數(shù)額相一致利潤(rùn)分配表把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表聯(lián)絡(luò)起來物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第64頁(yè)現(xiàn)金流量表庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第65頁(yè)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量：是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)過程中產(chǎn)生，除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間流動(dòng)外，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入（資金流入企業(yè)）和流出（資金流出企業(yè)）數(shù)量物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理第66頁(yè)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表：是反應(yīng)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等