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精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)出具合伙人執(zhí)業(yè)情況證明工作制度(草案)第一章總則第一條為加強注冊會計師管理,保證會計師事務(wù)所合伙人具備必要的專業(yè)素質(zhì)和符合基本的職業(yè)道德規(guī)范,配合財政主管部門做好會計師事務(wù)所的審批、規(guī)范會計師事務(wù)所合伙人專職執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的審核工作,根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》的規(guī)定,制定本制度。第二條本制度所涉及的合伙人(申請人)是指申請成為新設(shè)立的會計師事務(wù)所的合伙人或已設(shè)立的會計師事務(wù)所新增加合伙人。第二章合伙人條件第三條申請人應(yīng)當具備以下條件:(一)在申請材料遞交年度內(nèi)年齡不超過六十周歲;(二)持有有效中國注冊會計師證書;(三)在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè),最近連續(xù)從事審計業(yè)務(wù)滿五年,其中在中國境內(nèi)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不少于三年;(四)五年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。第四條有下列情形之一的,不受理申請人的申請材料:(一)原為會計師事務(wù)所的合伙人,尚未辦理退伙手續(xù)的;(二)原為會計師事務(wù)所的合伙人,原事務(wù)所解散,尚未依法辦理清算手續(xù)的;(三)尚未辦理從原執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出注冊會計師關(guān)系的;(四)在提交申請的當年內(nèi)將滿六十周歲的;(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情況。第五條申請成為會計師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當提交下列材料:(一)合伙人申請表;(二)本人身份證原件和復(fù)印件;(三)注冊會計師證書原件和復(fù)印件;(四)原事務(wù)所提供的專職執(zhí)業(yè)證明材料:1.近五年內(nèi)與原執(zhí)業(yè)的事務(wù)所簽訂的勞動合同原件和復(fù)印件,并加蓋會計師事務(wù)所公章。如果申請人是原事務(wù)所合伙人而沒有與原事務(wù)所簽訂勞動合同的,則應(yīng)當有原執(zhí)業(yè)的事務(wù)所全體合伙人證明。2.近五年內(nèi)在原執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所工資發(fā)放和依法購買社會保險的記帳憑證復(fù)印件,并加蓋會計師事務(wù)所公章。3.在社會保險管理部門打印出來的近五年內(nèi)在原執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所購買社會保險的清單或依法不需要購買社會保險的相關(guān)法律文件。4.近五年內(nèi)在原執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所從事的業(yè)務(wù)項目清單和相關(guān)業(yè)務(wù)檔案。如不能提供業(yè)務(wù)檔案的,則應(yīng)提供原事務(wù)所全體合伙人承諾可隨時調(diào)取相關(guān)業(yè)務(wù)檔案的承諾函。(五)本會資深會員或合伙人的推薦信。第三章申請材料的受理及審查程序第六條申請人在本會網(wǎng)站上填寫申請表格并提交申請,秘書處會員服務(wù)部通過財政部注冊管理系統(tǒng)對申請人的基本情況進行初步審查:(一)申請人年齡是否在本年度內(nèi)滿六十周歲;是否與申請人在本會登記的年齡相符;(二)查詢誠信記錄,核實申請人是否在近五年內(nèi)因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒;(三)查詢注冊會計師任職資格檢查記錄,核實申請人是否有未通過年檢的情況;(四)是否持有有效注冊會計師證書;(五)是否已辦理退伙手續(xù)或原事務(wù)所是否依法辦理清算手續(xù);(六)是否已辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。第七條初步審核后,秘書處會員服務(wù)部通過本會網(wǎng)站向申請人發(fā)出預(yù)約報送申請材料的通知。申請人應(yīng)在預(yù)約的時間內(nèi)向本會提交本制度第五條規(guī)定的申請材料。第八條秘書處會員服務(wù)部收到申請材料后,即時審查報送的材料是否完整且符合相關(guān)規(guī)定。對報送的申請材料不完整,或申請人的條件及其申請材料的內(nèi)容不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的,應(yīng)當將申請材料退還申請人,并說明原因。申請人符合條件且材料完整的,會員服務(wù)部將通知秘書處專業(yè)操守部辦理業(yè)務(wù)檔案接收手續(xù),并在工作底稿接收手續(xù)辦理完畢之后發(fā)出受理通知書。同時應(yīng)當在本會網(wǎng)站或申請人原執(zhí)業(yè)的事務(wù)所進行公示。第四章審核程序第九條理事會注冊委員會負責審核申請人的專職執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和誠信記錄。注冊委員會應(yīng)組成審核小組到申請人原執(zhí)業(yè)的事務(wù)所實地核實有關(guān)原始資料和申請人專職執(zhí)業(yè)情況。第十條理事會調(diào)查委員會負責對申請人在原事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進行審查。調(diào)查委員會認應(yīng)組成檢查小組對申請人在原事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的工作底稿進行審核。調(diào)查委員會應(yīng)定期召開會議對檢查小組提交的檢查報告進行審議,并向注冊委員會提交申請人在原事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間依法執(zhí)業(yè)情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況和職業(yè)道德情況的證明。調(diào)查委員會在審查申請人在原事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的工作底稿時,認為申請人或者申請人原執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴重問題時,應(yīng)當另行立案調(diào)查。調(diào)查委員會應(yīng)定期向理事會報告出具申請人執(zhí)業(yè)情況證明的情況。第十一條注冊委員會應(yīng)定期召開會議對申請人的申請材料、審核小組審查情況報告,結(jié)合調(diào)查委員會的檢查報告,出具申請人近五年是否連續(xù)在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)及執(zhí)業(yè)情況的證明。注冊委員會應(yīng)定期向理事會報告出具申請人專職執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明的情況。第十二條本會自受理申請之日起六十日內(nèi)完成審核工作并向申請人出具專職執(zhí)業(yè)及執(zhí)業(yè)情況的證明,同時報送市財政局備案。第五章附則第十三條申請人提供虛假材料的,根據(jù)《深圳市注冊會計師自律懲戒辦法》的規(guī)定,移交理事會給予行業(yè)自律懲戒,在2年內(nèi)不受理該申請人的申請。資深會員為申請人作失實證明的,由理事會取消其資深會員稱謂,并根據(jù)《深圳市注冊會計師自律懲戒辦法》的規(guī)定給予行業(yè)自律懲戒,在2年內(nèi)不受理該注冊會計師推薦的申請人的申請材料。原執(zhí)業(yè)的事務(wù)所的合伙人或原執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所提供虛假材料或失實/r

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