中級經(jīng)濟法題庫

、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)？C、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)？D、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)?2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購進價格為計稅基砒？B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)？C、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)?D、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)？3、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。A、實施免稅？B、減按90%計入收入總額？C、減半征收？D、減征30%稅款？4、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。A、2個年度?B、3個年度?C、5個年度?D、8個年度?5、某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、10?B、12?C、30?D、79?6、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入？B、財政撥款收入？C、國債利息收入？D、居民企業(yè)之間的股息收入？7、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。A、7?B、7.4?C、7.61?D、8.04?8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目不得扣除的是（）。A、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息？B、未投入使用的房屋的折舊？C、房屋財產(chǎn)保險繳納的保險費？D、企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金？9、我國某企業(yè)2013年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務(wù)TOC\o"1-5"\h\z機關(guān)核定2012年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A、5000?B、6600?C、12500?D、16500?10、某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）。A、2010年?B、2011年?C、2012年?D、2013年?11、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是（）。A、折現(xiàn)價值？B、歷史成本？C、公允價值？D、拍賣價值？12、某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、15?B、300?C、450?D、500?13、某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是（）萬元。A、24.4?B、54.4?C、22.8?D、54?14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)?B、債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資？C、凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的確認為債務(wù)人的重組所得；相反則作為債權(quán)人的重組損失？D、一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補？15、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則，不正確的是（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定？B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定？C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定？D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定?16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非貨幣損失的認定說法不正確的是（）。A、存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認定損失？B、在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認定損失？C、對被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認定損失？D、企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認定為資產(chǎn)損失？17、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入（）。A、免稅？B、減按90%計入收入總額？C、減半征收？D、按照投資額的10%抵免所得稅？18、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、10%？B、30%？C、50%？D、100%？二、多項選擇題1、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所簽訂的成本分攤協(xié)議的說法中，正確的有（）。A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤？B、企業(yè)不按獨立交易原則處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)做出調(diào)整？C、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時違反規(guī)定的，其自行分攤的成本不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？D、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時，應(yīng)當按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進行分攤，并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料?2、某企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅時，提出減免企業(yè)所得稅的請求，其中符合法律規(guī)定的有（）。A、購買國債取得的利息收入，請求免征企業(yè)所得稅？B、經(jīng)營一項農(nóng)業(yè)項目的所得，請求減征企業(yè)所得稅？C、投資經(jīng)營一項無國家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，請求免征企業(yè)所得稅？D、開發(fā)一項新技術(shù)的研究開發(fā)費用，請求在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除？3、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A、股息？B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得？C、租金？D、特許權(quán)使用費？4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項資產(chǎn)中，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（）。A、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)？B、以債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)？C、盤盈的固定資產(chǎn)？D、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)？5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資？B、企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資？C、企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資？D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用？6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項目準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A、企業(yè)的匯兌凈損失？B、上一納稅年度的經(jīng)營虧損？C、商標注冊費？D、未經(jīng)核定的準備金支出？7、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有（）。A、售后回購滿足收入確認條件的，應(yīng)作銷售和購進核算？B、以銷售商品方式進行融資的售后回購，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用?C、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入？D、長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認收入？8、關(guān)于收入的確認時間，下列說法正確的有（）。A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入？B、對于宣傳媒介的收費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入？C、藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入？D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入？9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（）。A、啤酒企業(yè)的廣告費？B、化工廠為職工向保險公司購買人壽保險？C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息？D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失？10、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中，正確的有（）。A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定？B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定？C、利息所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定？D、租金所得按照負擔、支付所得的個人的住所地確定？11、下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有（）。A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人？B、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳？C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔？D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表？12、下列適用10%的稅率計算企業(yè)所得稅的企業(yè)有（）。A、當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)？B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)？C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)？D、國家重點扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)？13、下列關(guān)于企業(yè)減免稅政策表述正確的有（）。A、企業(yè)從事中藥材種植的所得免征企業(yè)所得稅？B、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得免征企業(yè)所得稅？C、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅？D、企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項目的所得不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？三、判斷題1、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預(yù)提所得稅的方法征收所得稅。（）2、對于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費，在計算應(yīng)納稅所得額時準予從收入總額中扣除。（）3、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）TOC\o"1-5"\h\z4、目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結(jié)合的稅率形式。（）5、企業(yè)法人下設(shè)的分支機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）6、企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）7、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。（）8、符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分不準在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、簡答題1、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2015年的財務(wù)資料如下：?（1）營業(yè)收入1500萬元；?（2）營業(yè)成本750萬元；?（3）管理費用320萬元；?（4）財務(wù)費用108萬元；?（5）營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元；?（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。?要求：<1>?、計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。<2>?、計算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。【該題針對“非居民企業(yè)”知識點進行考核】2、【正確答案】A【答案解析】盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。【該題針對“固定資產(chǎn)”知識點進行考核】3、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減按90％計入收入總額。【該題針對“加計扣除稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】4、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。【該題針對“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】5、【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）x25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）x25%xl00*（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】6、【正確答案】B【答案解析】選項A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項CD是免稅收入。【該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點進行考核】7、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=370三（1-8%）X8%X25%=8.04（萬元）【該題針對“企業(yè)所得稅的核定征收”知識點進行考核】8、【正確答案】A【答案解析】選項B,未投入使用的房屋計提折舊，準予稅前扣除；選項C,企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除；選項D,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】9、【正確答案】A【答案解析】2013年度應(yīng)納稅所得=460—438—20=2萬元；應(yīng)納稅額=2X25%=5000（元）【該題針對“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】10、【正確答案】D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。2008年度發(fā)生的虧損，延續(xù)彌補的期限最長不得超過2013年?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定”知識點進行考核】11、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅收入總額概述”知識點進行考核】12、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2013年可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=3000X15%=450（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】13、【正確答案】C【答案解析】增值稅屬于價外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)計入管理費用中扣除的，不應(yīng)作為稅金單獨扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】14、【正確答案】D【答案解析】一般性稅務(wù)處理方法，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補。【該題針對“企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識點進行考核】15、【正確答案】B【答案解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定?！驹擃}針對“應(yīng)稅所得來源地標準的確定”知識點進行考核】16、【正確答案】B【答案解析】在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價值扣除殘值、保險賠償及責任賠償后的余額部分?！驹擃}針對“資產(chǎn)損失”知識點進行考核】17、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。【該題針對“減計收入”知識點進行考核】18、【正確答案】D【答案解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計扣除?！驹擃}針對“安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個選項均正確?！驹擃}針對“成本分攤協(xié)議”知識點進行考核】2、【正確答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，才能請求免稅?！驹擃}針對“定期或定額減稅、免稅”知識點進行考核】3、【正確答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點進行考核】4、【正確答案】ABD【答案解析】盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)?！驹擃}針對“固定資產(chǎn)”知識點進行考核】5、【正確答案】AD【答案解析】選項B,企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除；選項C,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“加計扣除稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】6、【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營虧損、商標注冊費均允許在所得稅前扣除；未經(jīng)核定的準備金支出是不得在稅前扣除的?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】7、【正確答案】AB【答案解析】選項C，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；選項D,長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅收入總額概述”知識點進行考核】8、【正確答案】ABD【答案解析】藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項在相關(guān)活動發(fā)生時分別確認收入?！驹擃}針對“提供勞務(wù)收入”知識點進行考核】9、【正確答案】ACD【答案解析】納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】10、【正確答案】ACD【答案解析】權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定。【該題針對“應(yīng)稅所得來源地標準的確定”知識點進行考核】11、【正確答案】AB【答案解析】扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表?！驹擃}針對“源泉扣繳的支付人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)管理”知識點進行考核】12、【正確答案】ABC【答案解析】選項D適用稅率為15%?！驹擃}針對“低稅率優(yōu)惠”知識點進行考核】13、【正確答案】AC【答案解析】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅，因此選項B錯誤；自2016年1月1日起，垃圾填埋沼氣發(fā)電項目列入國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）規(guī)定的“沼氣綜合開發(fā)利用”范圍，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。三、判斷題1、【正確答案】錯【答案解析】預(yù)提所得稅的方法適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。【該題針對“納稅地點”知識點進行考核】2、【正確答案】錯【答案解析】對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點進行考核】3、【正確答案】錯【