鞍鋼財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)施報(bào)告

.PAGE14/NUMPAGES15WORD格式可編輯鞍鋼股份財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告姓名：xxx序號:07鞍鋼簡介鞍鋼集團(tuán)公司1916年始建,是中國第一大綜合鋼鐵生產(chǎn)企業(yè),1948年12月正式成立新中國第一個鋼鐵聯(lián)合企業(yè)XX鋼鐵公司。1992年組建以XX鋼鐵公司為核心企業(yè)的鞍鋼集團(tuán)。由鞍鋼集團(tuán)公司作為發(fā)起人于1997年5月8日以發(fā)起設(shè)立方式成立的股份有限公司。目前公司注冊資本為72.34億元。鞍鋼于1997年7月22日在香港發(fā)行8.9億股H股,1997年11月16日發(fā)行3億股A股,并在XX證券交易所掛牌交易。目前,公司擁有鞍鋼集團(tuán)全部焦化、燒結(jié)、煉鐵、煉鋼、軋鋼等整套現(xiàn)代化鋼鐵生產(chǎn)工藝流程及相關(guān)配套設(shè)施,并擁有了與之配套的能源動力系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了鋼鐵生產(chǎn)工藝流程的完整性、系統(tǒng)性。公司已經(jīng)成為具有年產(chǎn)1,600萬噸鋼,以汽車板、家電板、集裝箱板、造船板、管線鋼、冷軋硅鋼等為主導(dǎo)產(chǎn)品的精品板材基地。廣泛用于汽車、家電、機(jī)械制造等領(lǐng)域。20XX,公司生產(chǎn)鐵2044.26萬噸、鋼1978.28萬噸、鋼材1916.96萬噸,實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入904.23億元。公司的經(jīng)營范圍包括鋼鐵的生產(chǎn)及制造〔包括冶煉及壓力加工；鋼材軋制的副產(chǎn)品、機(jī)械之各耐火材料、設(shè)備及零部件的生產(chǎn)制造,銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。公司主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)及銷售熱軋產(chǎn)品、冷軋產(chǎn)品、中厚板及其他鋼鐵產(chǎn)品。主營黑色金屬冶煉及壓力加工制品〔包括冷軋薄板系列產(chǎn)品,寬厚板系列產(chǎn)品及線材系列產(chǎn)品。兼營為鋼材軋制過程中的副產(chǎn)品,耐火材料、設(shè)備及零部件。公司能夠生產(chǎn)16大類品種、600個牌號、42000個規(guī)格的鋼材產(chǎn)品。"鞍鋼"牌鐵路用鋼軌、船體結(jié)構(gòu)用鋼板、集裝箱用鋼板獲得"中國名牌產(chǎn)品"稱號。一、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析〔一資本結(jié)構(gòu)分析從鞍鋼股份的20XX資產(chǎn)負(fù)債表資料看,其結(jié)構(gòu)是屬于風(fēng)險(xiǎn)性結(jié)構(gòu)；如下圖所示：流動資產(chǎn)27.54%流動負(fù)債49.21%非流動資產(chǎn)72.46%長期負(fù)債13.46%股東權(quán)益50.79%如圖說明鞍鋼股份流動負(fù)債高于流動資產(chǎn),企業(yè)的支付能力較差,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。雖然相對于其他結(jié)構(gòu)形式,風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的資本成本最低,但如果不能解決短期償債問題,企業(yè)隨時存在財(cái)務(wù)危機(jī)的可能。因此,這種結(jié)構(gòu)形式在更多的時候適用于資產(chǎn)流動性很好且經(jīng)營現(xiàn)金流量較充足的企業(yè)?！捕Y產(chǎn)總體結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)總體結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況流動資產(chǎn)合計(jì)28,36430,94427.54%29.44%-1.90%非流動資產(chǎn)合計(jì)74,62474,17072.46%70.56%1.90%資產(chǎn)總計(jì)102,988105,114100.00%100.00%0.00%從上表中可以看出,鞍鋼集團(tuán)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,流動資產(chǎn)所占的比重較低,非流動資產(chǎn)所占的比重較高,占了總資產(chǎn)的70%左右。這種狀況是與整個鋼鐵行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)的,從結(jié)構(gòu)變動情況來看,20XX年末的流動資產(chǎn)所占的比重為27.54%比20XX年末的29.44%減少了1.90%,而非流動資產(chǎn)從20XX年末的72.46%到20XX的70.56%有所增加,著表明鞍鋼資產(chǎn)的流動性在20XX有所降低。1、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況流動資產(chǎn)：貨幣資金2,3413,6518.25%11.80%-3.55%交易性金融資產(chǎn)0.00%0.00%0.00%應(yīng)收票據(jù)5,9143,70320.85%11.97%8.88%應(yīng)收賬款1,8792,0616.62%6.66%-0.04%預(yù)付款項(xiàng)3,8608,38013.61%27.08%-13.47%應(yīng)收利息0.00%0.00%0.00%其他應(yīng)收款34150.12%0.05%0.07%存貨14,24213,13450.21%42.44%7.77%一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.00%0.00%0.00%其他流動資產(chǎn)940.33%0.00%0.33%流動資產(chǎn)合計(jì)28,36430,944100.00%100.00%0.00%根據(jù)流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表可以看出,在流動資產(chǎn)中,存貨以及預(yù)付款項(xiàng)所占的比重是較高的,在20XX存貨在流動資產(chǎn)中占有的比重達(dá)到了50.21%,應(yīng)收票據(jù)的比重也有20.85%,這種情況可以看出這個企業(yè)的現(xiàn)金流大部分被存貨及應(yīng)收票據(jù)占有,這在一定的程度上是不利于企業(yè)的發(fā)展的。2、非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)921790.12%0.24%-0.12%長期股權(quán)投資2,4831,9863.33%2.68%0.65%投資性房地產(chǎn)0.00%0.00%0.00%固定資產(chǎn)53,56657,26771.78%77.21%-5.43%在建工程9,1365,27712.24%7.11%5.13%工程物資1321,0470.18%1.41%-1.23%無形資產(chǎn)6,8246,9679.14%9.39%-0.25%遞延所得稅資產(chǎn)2,3911,4473.20%1.95%1.25%其他非流動資產(chǎn)0.00%0.00%0.00%非流動資產(chǎn)合計(jì)74,62474,170100.00%100.00%0.00%根據(jù)非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表可以看出,在非流動資產(chǎn)中,20XX固定資產(chǎn)所占的比重較大,占到所有非流動資產(chǎn)的71.78%,其次是無形資產(chǎn)、在建工程是9.14%和12.24%,這樣的非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)決定于鋼鐵行業(yè)特點(diǎn)。2011、20XX企業(yè)非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定,20XX固定資產(chǎn)降低了5.43%,在建工程增加了5.13%從這里可以看出該企業(yè)在不斷的擴(kuò)展?！踩?fù)債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的分析資本總體結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況負(fù)債合計(jì)50,68349,76949.21%47.35%1.86%股東權(quán)益合計(jì)52,30555,34550.79%52.65%-1.86%負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)102,988105,114100.00%100.00%0.00%企業(yè)20XX負(fù)債所占比重為49.21%,所有者權(quán)益為50.79%,而在20XX企業(yè)的負(fù)債所占的比重為47.35%,所有者權(quán)益為52.65%,這些數(shù)據(jù)就可以看出企業(yè)在20XX的負(fù)債是在增加的,因此財(cái)務(wù)實(shí)力是有所降低。1、流動負(fù)債結(jié)構(gòu)流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況流動負(fù)債：短期借款10,63010,39528.87%28.56%0.31%應(yīng)付票據(jù)5,5654,87915.11%13.40%1.71%應(yīng)付賬款4,6874,68312.73%12.87%-0.14%預(yù)收款項(xiàng)4,3966,15711.94%16.91%-4.98%應(yīng)付職工薪酬3183220.86%0.88%-0.02%應(yīng)交稅費(fèi)-1,914-1,836-5.20%-5.04%-0.15%應(yīng)付利息232790.63%0.22%0.41%其他應(yīng)付款2,7032,7377.34%7.52%-0.18%一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債4,2015,96111.41%16.38%-4.97%其他流動負(fù)債6,0053,02316.31%8.30%8.00%流動負(fù)債合計(jì)36,82336,400100.00%100.00%0.00%根據(jù)流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表可以看出,在流動負(fù)債中,20XX與20XX的變化并不是很大,在整個流動負(fù)債中占比重最大的是短期負(fù)債,短期負(fù)債在20XX占整個流動負(fù)債的比重是28.56%到了20XX比重增長到了28.87%,增長了0.31%,而應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付賬款的比重都有所增加,這說明,企業(yè)在20XX對短期負(fù)債的管理并沒有20XX的好,而在整個流動負(fù)債中比重變化最大的是其他流動負(fù)債,20XX的其他流動負(fù)債的比率達(dá)到了16.31%,比20XX增長了8.00%,其他流動負(fù)債增長的主要原因是企業(yè)在20XX發(fā)行了短期融資券。2、非流動負(fù)債結(jié)構(gòu)非流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況非流動負(fù)債：長期借款13,13512,71794.77%95.12%-0.35%遞延所得稅負(fù)債39610.28%0.46%-0.17%其他非流動負(fù)債6865914.95%4.42%0.53%非流動負(fù)債合計(jì)13,86013,369100.00%100.00%0.00%根據(jù)非流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表可以看出,在非流動負(fù)債中,占比重最大的項(xiàng)目是長期借款,占到了所以非流動負(fù)債比重的90%以上。20XX相對于20XX的長期負(fù)債減少了0.35%而其他非流動負(fù)債增加了0.53%。從附注七、27中了解到鞍鋼的長期負(fù)債主要用于XX冷軋工程及天鐵工程項(xiàng)目建設(shè),這種建設(shè)項(xiàng)目對企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營是有利的,其他非流動負(fù)債的增加是由遞延收益的增加引起的。3、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況股東權(quán)益：股本7,2357,23513.83%13.07%0.76%資本公積31,45831,52160.14%56.95%3.19%專項(xiàng)儲備47700.09%0.13%-0.04%盈余公積3,5703,5706.83%6.45%0.37%未分配利潤8,44111,67216.14%21.09%-4.95%外幣報(bào)表折算差額0.00%0.00%0.00%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)50,75154,06897.03%97.69%-0.66%少數(shù)股東權(quán)益1,5541,2772.97%2.31%0.66%股東權(quán)益合計(jì)52,30555,345100.00%100.00%0.00%根據(jù)所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析表可以看出,資本公積和未分配利潤是企業(yè)的所有者權(quán)益的兩大來源,股本以及資本公積金額在20XX和20XX沒有太大的變化,但比重分別增長了0.76%和3.19%主要是由于鞍鋼股份20XX留存收益〔盈余公積和未分配利潤增長幅度較小導(dǎo)致的。這說明企業(yè)在20XX的經(jīng)營沒有20XX的經(jīng)營情況好。資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析〔一資產(chǎn)變動趨勢資產(chǎn)變動趨勢分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011變動額2010變動額2011變動率2010變動率流動資產(chǎn)：貨幣資金2,3413,6512,242-1,3101,409-35.88%62.85%交易性金融資產(chǎn)000.00%0.00%應(yīng)收票據(jù)5,9143,7033,3962,21130759.71%9.04%應(yīng)收賬款1,8792,0611,770-182291-8.83%16.44%預(yù)付款項(xiàng)3,8608,3806,212-4,5202,168-53.94%34.90%應(yīng)收利息000.00%0.00%其他應(yīng)收款34151919-4126.67%-21.05%存貨14,24213,13410,6581,1082,4768.44%23.23%一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)000.00%0.00%其他流動資產(chǎn)94940流動資產(chǎn)合計(jì)28,36430,94424,297-2,5806,647-8.34%27.36%非流動資產(chǎn)：00可供出售金融資產(chǎn)92179161-8718-48.60%11.18%長期股權(quán)投資2,4831,9861,62949735725.03%21.92%投資性房地產(chǎn)000.00%0.00%固定資產(chǎn)53,56657,26753,805-3,7013,462-6.46%6.43%在建工程9,1365,27710,5883,859-5,31173.13%-50.16%工程物資1321,0472,334-915-1,287-87.39%-55.14%無形資產(chǎn)6,8246,9677,061-143-94-2.05%-1.33%遞延所得稅資產(chǎn)2,3911,4471,11294433565.24%30.13%其他非流動資產(chǎn)000.00%0.00%非流動資產(chǎn)合計(jì)74,62474,17076,690454-2,5200.61%-3.29%資產(chǎn)總計(jì)102,988105,114100,987-2,1264,127-2.02%4.09%1、總資產(chǎn)變動趨勢分析20XX鞍鋼股份的總資產(chǎn)下降了2126百萬元,下降的幅度是2.02%,這說明鞍鋼股份在20XX企業(yè)占用的經(jīng)濟(jì)資源有所下降。從資產(chǎn)的構(gòu)成來看,20XX企業(yè)的流動資產(chǎn)下降了2580百萬元,非流動資產(chǎn)增加了454百萬元,可以看出20XX鞍鋼股份資產(chǎn)的流動性是在下降的,下降的最主要是預(yù)付款項(xiàng)下降了53.94%。2、流動資產(chǎn)變動趨勢分析從流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)看,兩年來影響流動資產(chǎn)降低的項(xiàng)目主要是貨幣資金和預(yù)付賬款,從20XX附注中可以看到一年以上的預(yù)付款項(xiàng)并沒有太大的變化,而一年以內(nèi)的預(yù)付款項(xiàng)在大幅度的降低,從而影響了20XX的資產(chǎn)變動。3、非流動資產(chǎn)變動趨勢分析非流動資產(chǎn)主要變化的是在建工程和固定資產(chǎn),在建工程的增加說明企業(yè)在增加自己的生產(chǎn)經(jīng)營,固定資產(chǎn)在非流動資產(chǎn)中是程序降低的趨勢,固定資產(chǎn)的降低有可能是企業(yè)的固定資產(chǎn)清理造成的?！捕?fù)債和所有者權(quán)益變動趨勢資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析表單位：百萬元項(xiàng)目2009.12.312011變動額2010變動額2011變動率2010變動率流動負(fù)債：短期借款10,63010,39513,710235-3,3152.26%-24.18%應(yīng)付票據(jù)5,5654,8793,5096861,37014.06%39.04%應(yīng)付賬款4,6874,6833,31841,3650.09%41.14%預(yù)收款項(xiàng)4,3966,1575,942-1,761215-28.60%3.62%應(yīng)付職工薪酬318322326-4-4-1.24%-1.23%應(yīng)交稅費(fèi)-1,914-1,836-2,296-784604.25%-20.03%應(yīng)付利息2327915379193.67%其他應(yīng)付款2,7032,7373,283-34-546-1.24%-16.63%一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債4,2015,9617,653-1,760-1,692-29.53%-22.11%其他流動負(fù)債6,0053,023422,9822,98198.64%7097.62%流動負(fù)債合計(jì)36,82336,40035,4874239131.16%2.57%非流動負(fù)債：長期借款13,13512,71711,5024181,2153.29%10.56%遞延所得稅負(fù)債396161-220-36.07%0.00%其他非流動負(fù)債6865911399545216.07%325.18%非流動負(fù)債合計(jì)13,86013,36911,7024911,6673.67%14.25%負(fù)債合計(jì)50,68349,76947,1899142,5801.84%5.47%股東權(quán)益：股本7,2357,2357,235000.00%0.00%資本公積31,45831,52131,510-6311-0.20%0.03%專項(xiàng)儲備477050-2320-32.86%40.00%盈余公積3,5703,5703,35702130.00%6.34%未分配利潤8,44111,67210,280-3,2311,392-27.68%13.54%外幣報(bào)表折算差額000.00%0.00%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)50,75154,06852,432-3,3171,636-6.13%3.12%少數(shù)股東權(quán)益1,5541,2771,366277-8921.69%-6.52%股東權(quán)益合計(jì)52,30555,34553,798-3,0401,547-5.49%2.88%負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)102,988105,114100,987-2,1264,127-2.02%4.09%1、權(quán)益變動趨勢分析20XX鞍鋼股份權(quán)益總額下降了2126百萬元下降幅度為2.02%,表明20XX鞍鋼股份的資金來源在減少。從權(quán)益構(gòu)成來看,2011、20XX的負(fù)債分別增長了914百萬元和2580百萬元,增長幅度為1.84%和5.47%,所有者權(quán)益在20XX下降了3040百萬元,下降幅度為5.49%,20XX增加了1547百萬元,增長幅度為2.88%,可以看出20XX企業(yè)企業(yè)的資金來源渠道在發(fā)生變化,由20XX一自有資金資金在向債務(wù)資金轉(zhuǎn)變。2、負(fù)債變動趨勢分析從負(fù)債構(gòu)成可以看出,負(fù)債每年都在增長,非流動負(fù)債每年的增長率都要高于流動負(fù)債,20XX的負(fù)債增長率又是低于20XX的增長率的,這表明,企業(yè)在負(fù)債的結(jié)構(gòu)上控制的還是可以的,而且非流動負(fù)債增長快于流動負(fù)債對企業(yè)的短期償債能力并沒有不利影響。3、所有者權(quán)益變動趨勢分析從所有者權(quán)益的構(gòu)成來看,企業(yè)所有者權(quán)益在20XX是下降的趨勢,這說明企業(yè)在20XX處于虧損的情況。三、具體項(xiàng)目分析從資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析表可以看到20XX對企業(yè)影響較大的是預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目的變化,所有對鞍鋼股份具體項(xiàng)目分析從存貨、應(yīng)收賬款兩個項(xiàng)目進(jìn)行分析。〔一存貨存貨構(gòu)成分析表單位：百萬元項(xiàng)目賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值原材料4,066644,0024,2063783,828在產(chǎn)品4,3802284,1523,6451143,531庫存商品2,6403682,2722,004731,931周轉(zhuǎn)材料1,4201,4201,3821,382備品備件2,3902,3902,4572,457在途物資11委托加工物資5555合計(jì)14,90266014,24213,69956513,134從上表中可以看出,企業(yè)20XX存貨較20XX有所減少,而在產(chǎn)品有所增加,總的來說企業(yè)未來的銷售發(fā)展并不是很好,20XX的庫存商品較20XX有所增加,企業(yè)在20XX的銷售情況并沒有2010預(yù)計(jì)的好,并且企業(yè)產(chǎn)品積壓增加?！捕?yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡分析表單位：百萬元項(xiàng)目金額比例〔%金額比例〔%1年以內(nèi)1,876100.002,054100.001至2年132至3年113年以上13合計(jì)1,879100.002,061100.00從20XX鞍鋼股份財(cái)務(wù)報(bào)告附注中以及上表中可以了解,2011、20XX鞍鋼股份的應(yīng)收賬款無賬齡超過一年的大額金額。20XX的應(yīng)收賬款比20XX減少了182百萬元,應(yīng)收賬款減少有可以是因?yàn)閼?yīng)收票據(jù)的增加,也可能是由于應(yīng)收票據(jù)的增加引起的。四、利潤表結(jié)構(gòu)分析〔一營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)分析營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況一、營業(yè)總收入90,42392,431100.00%100.00%0.00%其中：營業(yè)收入90,42392,431100.00%100.00%0.00%二、營業(yè)總成本94,27190,589104.26%98.01%6.25%其中：營業(yè)成本86,40682,69495.56%89.47%6.09%營業(yè)稅金及附加1692850.19%0.31%-0.12%銷售費(fèi)用1,5491,6221.71%1.75%-0.04%管理費(fèi)用3,3393,4413.69%3.72%-0.03%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,4701,2491.63%1.35%0.27%資產(chǎn)減值損失1,3381,2981.48%1.40%0.08%加：公允價值變動收益〔損失以"－"號填列0.00%0.00%0.00%投資收益〔損失以"－"號填列4024110.44%0.44%0.00%其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益3913930.43%0.43%0.01%三、營業(yè)利潤〔虧損以"－"號填列-3,4462,253-3.81%2.44%-6.25%從表中可以看出,鞍鋼股份收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目的變化及構(gòu)成情況。鞍鋼股份20XX的營業(yè)收入為90432百萬元,比20XX減少了8百萬元,由變化數(shù)據(jù)來看20XX與20XX的營業(yè)收入并沒有多大變化,而20XX的營業(yè)成本卻比20XX的增加了3682百萬元,比重也由20XX的98%增長到了20XX的104%,營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重增加著說明產(chǎn)品的獲利能力在下降。而20XX的營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都有所下降。銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的下降,在一定程度上提高了企業(yè)的獲利能力。從營業(yè)利潤分析表中可以很明顯的看出,鞍鋼股份在20XX是出于虧損的情況?！捕麧櫩傤~結(jié)構(gòu)分析利潤表結(jié)構(gòu)分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011比重2010比重變化情況三、營業(yè)利潤〔虧損以"－"號填列-2,9792,474-105.86%95.93%-201.79%加：營業(yè)外收入2171417.71%5.47%2.24%減：營業(yè)外支出52361.85%1.40%0.45%其中：非流動資產(chǎn)處置損失49351.74%1.36%0.38%四、利潤總額〔虧損總額以"－"號填列>-2,8142,579-100.00%100.00%-200.00%減：所得稅費(fèi)用-846456-30.06%17.68%-47.75%五、凈利潤〔凈虧損以"－"號填列-1,9682,123-69.94%82.32%-152.25%從表中可以看出,20XX企業(yè)的營業(yè)利潤占利潤總額的95.93%而20XX企業(yè)處于虧損的情況,20XX企業(yè)的營業(yè)外收入較20XX有增加的,當(dāng)然營業(yè)外收支情況是企業(yè)無法控制的。五、利潤表趨勢分析利潤表趨勢分析表單位：百萬元項(xiàng)目2011變動額2010變動額2011變動率2010變動率一、營業(yè)收入88,64990,03369,469-1,38420,564-1.54%29.60%減：營業(yè)成本84,48080,28762,9884,19317,2995.22%27.46%營業(yè)稅金及附加169285183-116102-40.70%55.74%銷售費(fèi)用1,4981,5691,066-71503-4.53%47.19%管理費(fèi)用3,2593,3782,946-119432-3.52%14.66%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,2931,15088414326612.43%30.09%資產(chǎn)減值損失1,3311,298683336152.54%90.04%加：公允價值變動收益〔損失以"－"號填列投資收益〔損失以"－"號填列402408186-6222-1.47%119.35%其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益39139017612140.26%121.59%二、營業(yè)利潤〔虧損以"－"號填列-2,9792,474905-5,4531,569-220.41%173.37%加：營業(yè)外收入21714190765153.90%56.67%減：營業(yè)外支出52363916-344.44%-7.69%其中：非流動資產(chǎn)處置損失49353914-440.00%-10.26%三、利潤總額〔虧損總額以"－"號填列>-2,8142,579956-5,3931,623-209.11%169.77%減：所得稅費(fèi)用-846456184-1,302272-285.53%147.83%四、凈利潤〔凈虧損以"－"號填列-1,9682,123772-4,0911,351-192.70%175.00%五、其他綜合收益-631187-74-76-672.73%-87.36%六、綜合收益總額-2,0312,134859-4,1651,275-195.17%148.43%〔一利潤的變動趨勢分析利潤趨勢分析表中可以看到,鞍鋼20XX營業(yè)利潤虧損為29億元,20XX實(shí)現(xiàn)的收益為24億元,20XX營業(yè)利潤下降的幅度為220.41%,這里可以看出鞍鋼在20XX的經(jīng)營應(yīng)該受到企業(yè)管理層的重視。20XX營業(yè)利潤下降的同時企業(yè)的營業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用都有不同程度的上升,這對20XX營業(yè)利潤的下降是有直接的影響的。〔二利潤構(gòu)成項(xiàng)目的變動趨勢分析利潤的增減是由收入、成本、費(fèi)用等因素的增減決定的,20XX的營業(yè)收入相對20XX的下降了13億元,下降了1.54%,同時營業(yè)成本20XX比20XX增加了4個多億,從營業(yè)收入與營業(yè)成本就可以看出20XX的經(jīng)營沒有20XX好,營業(yè)成本的控制在20XX的基礎(chǔ)上還有所下降的趨勢。20XX的銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用都有所降低著并不能說明20XX在這兩個費(fèi)用的管理上鞍鋼股份有所改進(jìn)。六、利潤表趨勢分析〔一營業(yè)收入分析1、按產(chǎn)品品種構(gòu)成分析主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品品種構(gòu)成分析表單位：百萬元產(chǎn)品名稱金額比重?zé)彳埉a(chǎn)品27,42127,23130.40%29.53%冷軋產(chǎn)品36,47238,72640.43%42.00%中厚板14,23315,00815.78%16.28%其他12,08111,24713.39%12.20%合計(jì)90,20792,212100.00%100.00%從20XX產(chǎn)品比例餅形圖中可以清楚的看到鞍鋼在20XX主要的營業(yè)收入來源是冷軋產(chǎn)品和熱軋產(chǎn)品,產(chǎn)品組合在同類企業(yè)中屬于正常情況。從以上表格及餅形圖可以看到20XX的產(chǎn)品組合較20XX不同在于20XX各種產(chǎn)品給企業(yè)帶來的營業(yè)收入都有所下降,比例并沒有太大的變化。從20XX及20XX的各產(chǎn)品的營業(yè)收入中可以看出20XX各產(chǎn)品的營業(yè)收入都在減少,這表明鞍鋼股份的主營產(chǎn)品銷量在20XX有所下降。2、按產(chǎn)品銷售地區(qū)分析主營業(yè)務(wù)收入按地區(qū)分類分項(xiàng)表單位：百萬元地區(qū)名稱金額比重中國境內(nèi)81,91484,60190.59%91.53%出口8,5097,8309.41%8.47%合計(jì)90,42392,431100.00%100.00%從鞍鋼股份地區(qū)產(chǎn)品銷售比例可以看到,鞍鋼在國外的銷售量在整個企業(yè)銷售總額中占有的比重不到10%,也就是說,鞍鋼主要的銷售業(yè)績還是在國內(nèi)產(chǎn)生的,20XX鞍鋼在國外的銷售量在增加而在國內(nèi)的銷售量在大幅減少,有可能20XX鞍鋼將主要的銷售重力放在了出口上,但20XX國內(nèi)銷售額的大幅度下降對鞍鋼的影響也是不小的。財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體分析從利潤表的分析中可以看到20XX鞍鋼股份的期間費(fèi)用中管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用都有一定的減少只有財(cái)務(wù)費(fèi)用較20XX增長了12%,20XX鞍鋼股份處于虧損的情況,財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加對企業(yè)20XX的營業(yè)利潤是有一定的影響的。財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表單位：百萬元項(xiàng)目20XX增減額20XX變動率利息支出1,9191,7581619.16%減：利息收入282627.69%利息資本化金額427455-28-6.15%匯兌損益-42-5816-27.59%減：匯兌損益資本化金額其他48301860.00%合計(jì)1,4701,24922117.69%從財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表可以看出,變化率最大的一項(xiàng)是其他,而對財(cái)務(wù)費(fèi)用影響最大的是利息支出,20XX企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用比20XX增加了1.61億元,這筆支出在整個企業(yè)的營業(yè)收入中所占的比重也達(dá)到了5%,著對20XX企業(yè)虧損的影響是不言而喻的。七、財(cái)務(wù)報(bào)表主要指標(biāo)分析〔一償債能力分析1、短期償債能力分析短期償債能力分析指標(biāo)項(xiàng)目20XX20XX20XX流動比例68.47%85.01%77.03%速動比例38.43%48.93%38.10%現(xiàn)金比例33.45%43.27%32.99%從表中可以看出,流動比率,速動比率和現(xiàn)金比率在2009-20XX呈現(xiàn)出遞增的情況,說明企業(yè)2009-20XX短期償債能力在增強(qiáng)；流動比率,速動比率和現(xiàn)金比率在2010-20XX呈現(xiàn)出遞減的情況,說明企業(yè)2010-20XX短期償債能力在減弱。1、長期償債能力分析長期償債能力分析指標(biāo)項(xiàng)目20XX20XX20XX資產(chǎn)負(fù)債率<%>46.73%47.35%49.21%權(quán)益乘數(shù)1.881.901.97產(chǎn)權(quán)比率<%>87.72%89.93%96.90%利息保障倍數(shù)2.083.24-1.18從上表可以看出,該企業(yè)的長期償債能力指標(biāo)在2009-20XX呈上升的趨勢,說明該企業(yè)的長