2022年中國稅務(wù)師之稅法一高分預(yù)測題型題庫精選答案

《稅務(wù)師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】D2、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58【答案】C3、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】C4、米非司酮

A.結(jié)構(gòu)中含有異

B.結(jié)構(gòu)中含有氯

C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮

D.結(jié)構(gòu)中含有丙炔基

E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基【答案】D5、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】C6、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】A7、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】B8、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人【答案】D9、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A10、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】B11、（2015年）下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】D12、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準(zhǔn)予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C.出讓國有土地使用權(quán)的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括外國企業(yè)【答案】C13、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B14、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】C15、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】C16、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費【答案】A17、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】C18、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】B19、下列稅費，應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.出口關(guān)稅

B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用【答案】B20、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】B21、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費500萬元、公共配套設(shè)施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900【答案】D22、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳【答案】C23、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人任何一個排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法不予減征環(huán)境保護(hù)稅【答案】B24、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉(zhuǎn)讓給中國公民劉某，轉(zhuǎn)讓價40萬元，該汽車于2015年8月進(jìn)口，進(jìn)口時海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，繳納關(guān)稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務(wù)總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】D25、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】C26、（2017年真題）某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D27、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C28、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬元。在進(jìn)行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】B29、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】C30、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】C31、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月【答案】C32、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55【答案】A33、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進(jìn)行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元【答案】C34、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A35、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】D36、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額

B.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D37、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅【答案】D38、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A39、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】A40、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B41、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】D42、下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水【答案】D43、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】B44、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】C45、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】A46、根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則【答案】D47、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8【答案】B48、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】A49、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每噸

C.超標(biāo)分貝

D.每立方米【答案】D50、1g(ml)溶質(zhì)能在1～10ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】B51、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】C52、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】C53、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】B54、以下資源項目中，適用固定比例稅率的是()。

A.原油

B.地?zé)?/p>

C.砂石

D.礦泉水【答案】A55、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額【答案】A56、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28【答案】D57、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】D58、糖原分解的關(guān)鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】B59、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630【答案】C60、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24【答案】C61、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】C62、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A63、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅捻椖?，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】C64、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】C65、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】C66、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】B67、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38【答案】A68、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A69、（2013年）某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】C70、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】A71、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】C72、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】C73、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】B74、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A75、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務(wù)公司【答案】C76、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為計稅依據(jù)

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定【答案】C77、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】C78、下列各項中，不符合進(jìn)項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C79、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】C80、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C81、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】D82、酸堿滴定法所用的指示液是

A.結(jié)晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】D83、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.契稅

D.土地出讓金【答案】A84、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】B85、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進(jìn)行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】D86、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50％，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】D87、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率【答案】D88、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06【答案】C89、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70【答案】D90、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】B91、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】B92、用非水滴定法測定生物堿的含量

A.鑒別反應(yīng)

B.t檢驗

C.含量測定

D.雜質(zhì)檢查

E.效價測定【答案】C93、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人【答案】B94、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷項稅額280萬元、可以抵扣的進(jìn)項稅額120萬元，簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅20萬元。當(dāng)月申請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（）萬元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0【答案】C95、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計算繳納增值稅【答案】C96、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】B97、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】B98、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】C99、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1【答案】D100、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機關(guān)繳納【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銀行銷售金銀

C.存款利息

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD102、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。

A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段

C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)

D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉【答案】ABD103、（2018年真題）關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）

A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本

C.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應(yīng)補繳稅款，受托方不再補稅

D.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅

E.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD104、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計算銷項稅額

B.應(yīng)按照實際收到的貨款計算銷項稅額

C.應(yīng)按照原油開采量計算繳納資源稅

D.應(yīng)在乙地繳納資源稅

E.應(yīng)按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD105、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將外購的面粉用于職工食堂

B.將外購的貨物用于股利分配

C.將外購的電腦用于財務(wù)部門辦公

D.將租入的寫字樓既用于應(yīng)稅項目又用于免稅項目

E.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬【答案】A106、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級為A級或者B級

C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰三次及以上

E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB107、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有()。

A.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應(yīng)計算繳納增值稅

B.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓(xùn)費，應(yīng)計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅【答案】AC108、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法程序合法

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法對象合法

D.執(zhí)法主體法定

E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABD109、以下符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

C.環(huán)境保護(hù)主管部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制

D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核，環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD110、（2015年真題）下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務(wù)

B.航空運輸企業(yè)提供濕租業(yè)務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用

D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)【答案】BCD111、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的

B.其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】ABD112、《中國藥典》規(guī)定磺胺嘧啶的鑒別反應(yīng)是

A.亞硝酸鈉-硫酸反應(yīng)

B.氧化反應(yīng)

C.還原反應(yīng)

D.三氯化鐵反應(yīng)

E.芳香第一胺的反應(yīng)【答案】113、（2020年真題）根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】AB114、（2017年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

E.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABC115、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD116、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.稅務(wù)機關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除

C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC117、（2018年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護(hù)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD118、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已勾選認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元【答案】AC119、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的有()。

A.銷售2016年4月30日前購進(jìn)的不動產(chǎn)

B.增值電信服務(wù)

C.公共交通服務(wù)

D.銷售2016年4月30日前購進(jìn)的鋼材

E.裝卸搬運服務(wù)【答案】BD120、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。

A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的

B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法

C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，舊法的效力優(yōu)于新法

E.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC121、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB122、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)【答案】AD123、下列行為中屬于物流輔助服務(wù)的有（）。

A.武裝守護(hù)押運服務(wù)

B.無船承運業(yè)務(wù)

C.裝卸搬運服務(wù)

D.倉儲服務(wù)

E.收派服務(wù)【答案】CD124、關(guān)于細(xì)胞膜結(jié)構(gòu)的敘述，錯誤的是

A.主要由脂質(zhì)和蛋白質(zhì)組成

B.主要由蛋白質(zhì)和糖類組成

C.以液態(tài)的脂質(zhì)雙分子層為基架

D.膜內(nèi)鑲嵌有不同結(jié)構(gòu)的蛋白質(zhì)

E.膜內(nèi)鑲嵌的蛋白質(zhì)有多種功能【答案】B125、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈

E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資【答案】CD126、（2019年真題）下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD127、以下符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。

A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日

B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策

D.稽査査補銷售額應(yīng)計入查補當(dāng)期銷售額確定適用加計抵減政策

E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，多項應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷售額應(yīng)當(dāng)合并計算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷售額，如果比重超過50%則應(yīng)享受進(jìn)項稅額加計抵減政策【答案】BCD128、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的

B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】BD129、（2019年真題）下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。

A.酒精

B.護(hù)發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒

E.卡丁車【答案】CD130、為進(jìn)一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護(hù)車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護(hù)用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD131、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對增值稅實行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】CD132、關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。

A.稅法與行政法均體現(xiàn)國家單方面的意志

B.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

D.稅法與行政法的法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家

E.解決稅收法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行【答案】ACD133、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）。

A.自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購?fù)苛虾唵渭庸こ尚“b對外銷售

C.自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將外購鞭炮貼標(biāo)后再對外銷售

E.將外購的已稅煙絲生產(chǎn)成卷煙對外銷售【答案】ABD134、下列應(yīng)稅污染物以污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉塵

D.固體廢物

E.工業(yè)噪聲【答案】ABC135、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。

A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B136、下列關(guān)于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述，錯誤的有（）。

A.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時納稅

B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

C.金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅

D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應(yīng)向其核算地主管稅務(wù)局申報納稅

E.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】C137、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）。

A.鐵路旅客運輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD138、（2020年真題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.向客戶收取的退票費按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

C.融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AB139、下列金額中，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”的有（）。

A.契稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.土地征用及拆遷補償費

E.開發(fā)間接費用【答案】BCD140、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）

A.保險費無法確定則不計入關(guān)稅完稅價格

B.關(guān)稅完稅價格為408萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅78.59萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅72.54萬元

E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD141、下列費用中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。

A.買方支付的中介傭金

B.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用

C.賣方直接從買方獲得的該貨物進(jìn)口后銷售的收益

D.買方支付的貨物進(jìn)口后再加工的費用

E.與進(jìn)口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進(jìn)口條件的特許權(quán)使用費【答案】ABC142、氫化可的松結(jié)構(gòu)中引入雙鍵活性增強的位置是

A.1位

B.11位

C.9位

D.5位

E.7位【答案】A143、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包

B.自產(chǎn)高爾夫球用于抵償債務(wù)，以平均價計算增值稅和消費稅

C.以外購高爾夫球握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅

D.高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅【答案】CD144、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的

A.氯化物

B.蛋白質(zhì)

C.糊精

D.淀粉

E.酸度【答案】C145、差別關(guān)稅實際上是保護(hù)主義的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。

A.加重關(guān)稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅

C.反補貼關(guān)稅

D.報復(fù)關(guān)稅

E.反傾銷關(guān)銳【答案】ACD146、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)【答案】AD147、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）。

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)【答案】AB148、下列各項中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.直接向環(huán)境排放的超標(biāo)的工業(yè)噪聲

B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

D.直接向環(huán)境排放的固體廢物

E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD149、下列各項中，適用5%征收率的有（）。

A.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計稅方法的

C.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的

D.納稅人銷售舊貨

E.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的【答案】BC150、（2019年真題）關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。

A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.在油田范圍內(nèi)運輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD151、下列各項中符合資源稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式

C.天然鹵水實行從量或者從價計征資源稅

D.礦泉水實行從量或者從價計征資源稅

E.目前我國對砂石實行從價計征【答案】ABCD152、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。

A.寶石坯

B.涂料

C.帆艇

D.機動艇

E.無動力艇【答案】ABD153、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.勞務(wù)派遣服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.教育輔助服務(wù)

D.貸款服務(wù)

E.為甲供工程提供的建筑服務(wù)【答案】ABC154、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報進(jìn)口之日實施的稅率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報出口之日實施的稅率

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

E.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的，適用海關(guān)接受納稅人首次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACD155、某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價計算消費稅的有（）。

A.將自產(chǎn)轎車對外投資

B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材

D.將進(jìn)口汽車配件對外償債

E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商【答案】AC156、下列表述符合增值稅進(jìn)項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.申報抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項稅額

B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證

C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項稅

E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC157、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅

B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅

C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅

D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅

E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD158、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ACD159、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有()。

A.出口關(guān)稅不計入完稅價格

B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中

C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金不計入完稅價格

D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額

E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格【答案】ABC160、根據(jù)進(jìn)項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD161、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.銀行銷售金銀

B.郵政部門發(fā)行報刊

C.寄售商店代銷寄售物品

D.集郵公司銷售集郵商品

E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AC162、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】AB163、一般納稅人2019年5月購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.攝影擴(kuò)印服務(wù)

E.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)【答案】ACD164、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，正確的有（）。

A.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費稅政策

B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅

C.對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅

D.以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予扣除外購石腦油已納的消費稅

E.對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類的化工產(chǎn)品的石