現(xiàn)場考試復習-稅制第3次

3次作一、填空題（本大題共10，共5題，每小題2

去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的 為營業(yè)額。委托加工的應稅消費品，由 在向 交貨時代收代繳。對企事業(yè)單位的承包、承租所得應納稅額的計算公式為 。二、題（本大題共25分，共5小題，每小題5分稅三、計算題（本大題共30，共3題，每小題10某單位2008年4月3號奧迪轎車一輛。該省小轎車每輛年稅額為某賓館分賬處理兼營業(yè)務，3（1）15％3（2）2（3）10；（4）2.08某酒廠為一般，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年3月銷售40000115000105309029004680四、簡答題（本大題共35，共5題，每小題7一般與小規(guī)模的區(qū)別是什么一、填空題（105每小題2參考答案解題方案印花稅的納稅義務人，是指境內(nèi)書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑評分標準解題方案評分標準參考答案委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳。參考答案二、題（25分，共5題，每小題5分參考答案解題方案參見的定義。參考答案稅是所有以為課稅對象的稅類的總稱。參見稅的定義。參考答案是指稅定的直接負有納稅義務的單位和個人，包括自然人和法人。參見的定義。參考答案參考答案耕地占用稅是在范圍內(nèi)，對占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，按照規(guī)定稅率征收的稅種。解題方案三、計算題（303每小題10參考答案評分標準參考答案（1）餐廳應納營業(yè)稅＝（20+3）×5％＝1.15（2）歌廳應納營業(yè)稅＝2×20％＝0.4（3）客房應納營業(yè)稅＝10×5％＝0.5（4）小賣部納，不納營業(yè)稅。應納營業(yè)稅合計＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05解題方案餐廳、客房收入按服務業(yè)5％征稅，歌廳按照業(yè)20％征稅，小賣部按照增值稅小規(guī)模4％征稅。評分標準參考答案（1）糧食白酒應納消費稅＝40000×0.5＋115000×20％＋10530÷（1＋17％）×20％＝44800（2）啤酒應納消費稅＝220×90＝19800稅合計＝44800＋19800＝64600（元）解題方案稅定，糧食白酒復合征稅，啤酒從量征稅，白酒的包裝物押金要征評分標準四、簡答題（355每小題7參考答案參考答案12、企業(yè)3、企業(yè)所得稅能直接影響經(jīng)濟增解題方案參考答案一般與小規(guī)模的區(qū)別是：1、有無抵扣權(quán)。2、有無解題方案參見一 與小規(guī) 的區(qū)別的規(guī)定評分標準參考答案1國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內(nèi)、的所得繳納企業(yè)所得稅。2（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。解題方案參見企業(yè)所得稅的相關規(guī)定。參考答案 細則規(guī)定，必須向方開 ，但下列情形不得開具 ：1、向消費者銷售應稅項目。2、銷售免稅貨物。/r/