增值稅考試習題及答案

增值稅考試習題及答案增值稅考試習題及答案增值稅考試習題及答案xxx公司增值稅考試習題及答案文件編號：文件日期：修訂次數：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度一、增值稅習題單選題1、某增值稅一般納稅人，某月銷售應稅貨物取得不含增值稅的銷售收入額500000元，當月購進貨物400000元，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為34000元，增值稅稅率為17%。其當月應納稅額為（A）元。

A.51000B.85000C.34000D.170002、某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、保險費100元、裝卸費100元。可抵扣的進項稅額為（A）元。

A.56B.70C.77D.883、小規(guī)模納稅人生產企業(yè)，某月銷售應稅貨物取得含增值稅的銷售額30900元，增值稅征收率3%。其當月應納稅額為（A）元。

A.900B.30000C.9000D.9274、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）。

A.年不含稅應稅銷售額在150萬元以上的從事貨物生產的企業(yè)

B.年不含稅應稅銷售額在280萬元以下的商業(yè)企業(yè)

C.年不含稅應稅銷售額為1000萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年不含稅應稅銷售額為60萬元的商業(yè)企業(yè)5、采用賒銷、分期收款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為（C）。

A.收到貨款的當天B.貨物移送的當天C.合同約定的收款日期的當天D.取得索取銷售款憑據的當天6、下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生的時間表述不正確的是（B）。

A.視同銷售貨物的行為為貨物移送的當天B.采用預收貨款方式的為預收貨款的當天

C.進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天D.賒銷方式銷售貨物為合同約定的收款日期當天【判斷題】1、非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。（錯）2、小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。（錯）【多選題】下列關于增值稅納稅地點的表述中正確的有（AC）。

A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應稅勞務應當向勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅

D.進口貨物應當向機構所在地海關申報納稅【案例分析題—不定項選擇題】某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購銷情況如下：

（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應稅貨物，不含稅銷售額達到850000元；

（2）填開普通發(fā)票銷售應稅貨物，銷售收入42120元；

（3）購進生產用原料的免稅農業(yè)產品，農產品收購發(fā)票注明買價580000元；

（4）購進輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運輸貨物的運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票；

（5）該罐頭廠用價值20000元（不含增值稅）的罐頭換進某糖精廠一批糖精，換進糖精的價值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。

上述專用發(fā)票都通過了相關認證。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

（1）該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項稅額是（C）元。

A.144500B.6120C.154020D.150620（2）該罐頭廠2011年5月增值稅的進項稅額是（B）元。

A.75400B.100290C.3060D.21760（3）該罐頭廠2011年5月應納增值稅額是（A）元。

A.53730B.3060C.155550D.91550（4）按照外購固定資產處理方式的不同，可將增值稅劃分為（ABD）。

A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.服務型增值稅D.消費型增值稅（5）增值稅的納稅期限為（ABC）。

A.1日B.1個月C.1個季度D.1年二、消費稅習題【多選題】甲委托乙加工化妝品，則下列說法正確的是（BC）。

A.甲是增值稅的納稅義務人B.甲是消費稅的納稅義務人

C.乙是增值稅的納稅義務人D.乙是消費稅的納稅義務人【判斷題】對從事生產、委托加工、進口和出口應稅消費品的單位和個人，都應當征收消費稅。（錯）【單選題】根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（C）。

A.汽車輪胎B.游艇C.高檔手機D.高爾夫球及球具【多選題】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（BD）。

A.汽車銷售公司銷售小轎車B.木材公司銷售自產的實木地板

C.百貨公司銷售的化妝品D.煙草公司銷售自產的煙絲【判斷題】消費稅法規(guī)定的應稅消費品均屬于貨物，繳納增值稅時還都要繳納消費稅。（錯）【例題·單選題】某輪胎廠家對外銷售汽車輪胎，該批輪胎的成本為60萬，賣出的含增值稅的價格是77.22萬，增值稅稅率是17%，消費稅稅率是3%，應納消費稅（A）萬元。

A.1.98B.1.54C.1.8D.2.32【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人。2010年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入12000（不含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（D）元。

A.4051B.2000C.2400D.4400【單選題】我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是（A）。

A.糧食白酒B.酒精C.成品油D.摩托車【判斷題】在現行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的復合計稅方法。（對）【單選題】某工廠4月份委托加工收回煙絲10萬元，其中的80%進一步加工成卷煙出售，其余直接出售，煙絲的消費稅為30%，請問4月允許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅額（C）。

A.30000B.0C.24000D.6000【單選題】根據消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（B）。

A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天【判斷題】委托個人加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。（錯）【判斷題】A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。（對）三、營業(yè)稅【多選題】營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5%營業(yè)稅稅率的有（CD）。

A.文化體育業(yè)B.交通運輸業(yè)C.銷售不動產D.金融保險業(yè)【單選題】營業(yè)稅按（B）設計稅目稅率。

A.貨物B.行業(yè)C.地區(qū)D.企業(yè)【多選題】根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ABC）。

A.廣告業(yè)B.旅游業(yè)C.租賃業(yè)D.修理修配業(yè)【單選題】根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C）。

A.銷售貨物B.進口貨物C.轉讓無形資產D.提供修理修配勞務【多選題】下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ABD）。

A.提供通信服務B.提供金融服務C.提供加工勞務D.提供旅游服務【單選題】2011年6月，某舞廳臺位費、點歌費、酒水收入100萬元，服務員工資10萬元，酒水進貨成本5萬元、場地租賃費8萬元。已知當地娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。該舞廳6月份應繳納的營業(yè)稅稅額為（C）萬元。

A.17.4B.15.4C.20D.19【單選題】甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為2000萬元。其中，甲公司將金額為400萬元的工程裝飾業(yè)務分包給乙裝飾公司。甲公司應納營業(yè)稅為（A）。

A.48萬元B.60萬元C.80萬元D.12萬元【單選題】2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內結清。甲公司3月銷售不動產應繳納的營業(yè)稅稅額為（B）萬元。

A.150B.80C.70D.0【判斷題】納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（錯）【單選題】某個體工商戶所在地區(qū)營業(yè)稅起征點是月營業(yè)額20000元，該個體戶本月營業(yè)額為30000元，屬于服務業(yè)，請問應交營業(yè)稅額（A）。

A.1500B.500C.1000D.900【案例分析題】遠成公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務：

（1）承包本市某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年底工程項目全部完工，遠成公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款（同時代扣代繳營業(yè)稅）。

（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。

（3）遠成公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

已知：遠成公司招待所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。

要求：根據以上述材料，回答下列問題。

1、遠成公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅稅率的有（BC）。

A.招待所歌廳舞廳收入B.招待所客房收入C.轉讓閑置辦公用房D.承包建筑工程項目2、遠成公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為（A）。

A.30萬元B.65萬元C.18萬元D.39萬元3、下列關于遠成公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（AC）。

A.應繳納營業(yè)稅稅額84萬元B.應繳納營業(yè)稅稅額90萬元

C.應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D.應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元4、遠成公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（A）。

A.7萬元B.1.5萬元C.4.25萬元D.5.5萬元5、下列關于遠成公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（AD）。

A.遠成公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅

B.遠成公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

C.遠成公司轉讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

D.遠成公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅四、企業(yè)所得稅【例題·不定項選擇題】某汽車輪胎生產企業(yè)，2008年實現凈利潤為-500萬元，2009年實現凈利潤100萬元，2010年實現凈利潤280萬元，2011年實現凈利潤-50萬元，2012年實現凈利潤100萬元。2013年度該企業(yè)有關經營情況如下：

全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，其他業(yè)務收入30萬元，國債利息收入20萬元；應結轉產品銷售成本3000萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產品銷售費用250萬元；發(fā)生財務費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產品研究開發(fā)費用90萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；固定資產盤盈作為前期差錯處理，調整以前年度利潤）

要求：根據以上材料，回答下列問題。1.該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（C）。

A.固定資產盤盈收入

B.產品銷售收入

C.國債利息收入

D.其他業(yè)務收入2.該企業(yè)2010年發(fā)生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有（BD）。

A.環(huán)保部門罰款15萬元

B.銷售費用250萬元

C.增值稅90萬元

D.消費稅11