企業(yè)清資報(bào)表的編制說(shuō)明

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)清資報(bào)表的編制說(shuō)明目錄：1、企業(yè)清資報(bào)表的編制說(shuō)明2、某企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表編制說(shuō)明書(shū)附件：清產(chǎn)核資報(bào)表編制說(shuō)明一、編制范圍：此次中央企業(yè)的清產(chǎn)核資工作由國(guó)資委統(tǒng)一部署，清產(chǎn)核資報(bào)表的編制范圍應(yīng)與清產(chǎn)核資目標(biāo)相一致。因此，清產(chǎn)核資報(bào)表的基本編制范圍是集團(tuán)公司及所屬獨(dú)資或控股的各級(jí)子企業(yè)，包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）清產(chǎn)核資工作情況表：資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）、資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）、企業(yè)損失掛賬情況表(按原會(huì)計(jì)制度)（企清工作04表）、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表(按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》)（企清工作05表）、資金核實(shí)分戶表（企清工作06表）。（三）損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表：貨幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)01表)、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)02表)、存貨損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)03表)、待攤費(fèi)用損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)04表)、其他流動(dòng)資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)05表)、長(zhǎng)期投資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)06表)、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)07表)、工程物資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)08表)、在建工程損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)09表)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)10表)、其他資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)11表）、其他資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)12表)和盤(pán)盈分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)13表)。三、分戶報(bào)表封面（一）企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門(mén)登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（三）企業(yè)制表人：指具體負(fù)責(zé)填制本報(bào)表的工作人員。（四）審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱。（五）制表日期：指企業(yè)實(shí)際制表的日期。（六）企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：1．非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。2．集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：（1）集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。（2）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部視同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)填列，差額表比照集團(tuán)本部填列。（3）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列。（4）三級(jí)以下企業(yè)比照三級(jí)企業(yè)填列。（七）所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”兩部分組成。1．“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。其中：各類國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)管理公司、投資控股公司填列“9920”。2．“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的行業(yè)會(huì)計(jì)制度填列。各行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼為：工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)－06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)－07，交通運(yùn)輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，其他－99。（八）經(jīng)營(yíng)規(guī)模：根據(jù)國(guó)家《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企［2003］143號(hào)）和《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法》(暫行)填列。文件中未提及的行業(yè)，企業(yè)應(yīng)比照文件中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。（九）組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1、獨(dú)資公司，2、非公司制獨(dú)資企業(yè)，3、上市股份有限公司，4、非上市股份有限公司，5、有限責(zé)任公司，6、股份合作制企業(yè)，7、合資或合營(yíng)企業(yè)，8、企業(yè)化管理事業(yè)單位，9、事業(yè)單位。國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司選“1、獨(dú)資公司”填列。（十）報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2、金融并企業(yè)表，3、境外并企業(yè)表，4、事業(yè)并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。（十一）備用碼：企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。四、資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)對(duì)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬各級(jí)子企業(yè)（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.表內(nèi)“賬面數(shù)”：以企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原始賬面數(shù)填列。2.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：指在企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)賬務(wù)清理，對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)指企業(yè)會(huì)計(jì)人員由于工作疏忽，或?qū)?huì)計(jì)制度理解有誤造成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。3.表內(nèi)“清查數(shù)”：以企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)際清查價(jià)值填列。本指標(biāo)與“基準(zhǔn)數(shù)”的差額為企業(yè)按原會(huì)計(jì)制度清查出的損失，不包括按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的損失。4.集團(tuán)企業(yè)在匯總此表時(shí)（“清產(chǎn)核資待處理”指標(biāo)除外），應(yīng)對(duì)納入清產(chǎn)核資范圍的所有子企業(yè)及公司本部進(jìn)行合并，表內(nèi)“合并價(jià)差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資損失”、“僅由編制“合并會(huì)計(jì)報(bào)表”的集團(tuán)企業(yè)填列。5．已執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，27行固定資產(chǎn)凈值為扣除減值準(zhǔn)備后的凈額。6.本表所有指標(biāo)除有特殊解釋外，其內(nèi)容均與2002年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容一致。（四）特殊指標(biāo)解釋。清產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額的合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。表內(nèi)公式：19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行≥(13+14)行；20行≥(21+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25-26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行≥34行；35行≥(36+37)行；38行≥39行；40行=(33+35+38)行；43行=(19+24+32+40+41+42)行；58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行；65行=(59+60+61+62+63)行；63行≥64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82+83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行≥(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+85）行；78行≥(79+80+81)行；1欄41行=2欄41行=3欄41行；4欄66行=5欄66行=6欄66行；(68行至85行)5欄=(68行至85行)6欄；39行2欄=39行3欄；64行5欄=64行6欄五、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的基本情況。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬各級(jí)子企業(yè)（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.戶數(shù)情況：本指標(biāo)僅要求集團(tuán)總公司填報(bào)。2.總公司所屬各級(jí)子企業(yè)戶數(shù)：指總公司所屬的獨(dú)立核算、具有獨(dú)立法人資格并單獨(dú)編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的子企業(yè)戶數(shù)，既包括納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)戶數(shù)，還包括不納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)戶數(shù)。3.從業(yè)人員人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員。4.職工人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。5.年度決算中已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范圍的企業(yè)可不填此項(xiàng)。6．欠發(fā)欠繳情況：指企業(yè)應(yīng)在成本費(fèi)用中列支而實(shí)際未列支的或雖已在成本費(fèi)用中列支但無(wú)能力繳發(fā)的各種情況。(四)審核公式。1.表內(nèi)公式：2行≥(3+4)行；5行≥(6+7)行；2行=(5+8)行；2行≥(11+12+13)行；8行≥（9+10）行；16行≥17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25-26)行；29行≥30行；31行≥32行；36行=(37+38-39+40+41-42)行；43行=(44+45+46)行；47行≥48行；51行≥(52+53+56)行；53行=(54+55)行；57行≥58行；2.表間公式：22行=企清工作01表2欄26行；六、資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映開(kāi)展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對(duì)于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資產(chǎn)損失和資金掛賬的申報(bào)情況。（二）編制范圍。開(kāi)展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且有損失掛賬、盤(pán)盈及潛盈申報(bào)。（三）編制方法。本表資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列，權(quán)益方需企業(yè)手工填列。1.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）相關(guān)指標(biāo)的“基準(zhǔn)數(shù)”中提取。2.企業(yè)申報(bào)凈損失數(shù)：是指企業(yè)申報(bào)的各類資產(chǎn)損失減資產(chǎn)盤(pán)盈，以及負(fù)債損失減負(fù)債潛盈后的凈額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“企業(yè)申報(bào)損失數(shù)”和“企業(yè)申報(bào)數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。3.中介審核凈損失數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)申報(bào)的凈損失數(shù)進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“中介審核數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。(四)審核公式。表內(nèi)公式：1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行>10行；11行≥(14+15+16)行；14行=(12-13)行；17行≥18行；21行≥(1+9+11+17+19)行；24行≥(22+23)行；26行=(27+28+29+32+33)行；29行≥(30+31)行；35行≥(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行；42行=(24+25+41)行；21行=42行。七、企業(yè)損失掛賬情況表（按原會(huì)計(jì)制度）(企清工作04表)（一）本表內(nèi)容。本表主要按原因歸類反映企業(yè)通過(guò)清產(chǎn)核資清查出的各類有問(wèn)題資產(chǎn)和負(fù)債情況，以及企業(yè)對(duì)清查出的有問(wèn)題資產(chǎn)和負(fù)債的申報(bào)及中介機(jī)構(gòu)的審核情況。（二）編制范圍。開(kāi)展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且清查出損失掛賬、盤(pán)盈及潛盈。（三）編制方法。本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。本表的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

（四）特殊指標(biāo)解釋。1.國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指由于戰(zhàn)爭(zhēng)或國(guó)家對(duì)外政策方面等不可抗力的原因?qū)е鹿镜膿p失；2.結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢：指因?yàn)檎a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失。3.政策性掛賬：指由于國(guó)家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款等。4.存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指產(chǎn)品（商品）高留產(chǎn)品成本，低轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本造成掛賬。5.其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)，即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)和應(yīng)交稅金等。（五）審核公式。

1.表內(nèi)公式：1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+20+21+22-3)行；3行≥4行；6行≥(7+8+9)行；10行≥(11+12+13)行；14行≥(15+16+17+18)行；18行≥19行；23行=(26+27+31+36+37+38-24)行；24≥25行；27行≥(28+29+30)行；31行≥(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行；44行≥45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行；2.表間公式：與企清工作03表關(guān)系：2欄1行+5欄47行=企清工作03表(2+3)欄21行；3欄1行+6欄47行=企清工作03表(4+5)欄21行；5欄54行=企清工作03表(7+8)欄24行；6欄54行=企清工作03表(9+10)欄24行。八、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表（按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》）(企清工作05表)（一）本表內(nèi)容。1.對(duì)于開(kāi)展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，本表主要反映其按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)表中所列八項(xiàng)資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)計(jì)，待國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)后，作為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的初始減值準(zhǔn)備；2.對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；3.對(duì)于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按照當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)制度的規(guī)定至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬全部子企業(yè)（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.開(kāi)展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)表中所列的八項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行損失預(yù)計(jì)；2.在本表中作為按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的損失，不得與按原會(huì)計(jì)制度清查的損失重復(fù)反映；3.表中“清查數(shù)”：對(duì)于開(kāi)展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，以“資產(chǎn)負(fù)債清查表”（企清工作01表）中的“清查數(shù)”填列；對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，該指標(biāo)不填數(shù)。4.表中“中介審核數(shù)”：對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，此欄不填數(shù)。（四）審核公式。1.表內(nèi)公式：1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(30＋33)行；30行≥（31+32）行；34行=(35+36+37＋38＋39)行；40行=(41+42＋43＋44）行；45行=(46+47+48)行；49行≥(50+51＋52)行；54行＝（1＋8＋13＋28＋40＋45＋49＋53）行；“清查數(shù)”≥“企業(yè)預(yù)計(jì)損失”；“清查數(shù)”≥“中介審核數(shù)”2.表間公式：與企清工作01表公式：1行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(3+6+7+8)行；8行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄2行；13行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄12行；15行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄13行；(16+17)行“清查數(shù)”=企清工作01表23欄14行；28行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄20行；40行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(32-30)行；45行“清查數(shù)”=企清工作01表30欄3行；49行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄33行；

九、資金核實(shí)分戶表(企清工作06表)（一）本表內(nèi)容。本表反映集團(tuán)公司本部及所屬二級(jí)子企業(yè)對(duì)按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)和負(fù)債凈損失的申報(bào)情況、中介機(jī)構(gòu)對(duì)上述凈損失的審核情況以及處理建議。（二）編制范圍。開(kāi)展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司編制上報(bào)，所屬子企業(yè)不需編制。（三）編制方法。1.本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。2.本表指標(biāo)由計(jì)算機(jī)從資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）中的相關(guān)指標(biāo)中提取。3.本表僅由集團(tuán)公司上報(bào)，所屬子公司不需填列。（四）特殊指標(biāo)解釋。1.其他資金：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債損失合計(jì)數(shù)。2.中介審核其他盤(pán)盈入賬數(shù)：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債潛盈合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。1.表內(nèi)公式：2欄=(3+4+5+6+7)欄；8=(9+10+11+12)欄；(2-8-13)欄=(14+16+25)欄；16欄=(18+20+22+24)欄；15欄=(17+19+21+23)欄2.表間公式：(1)與企清工作01表公式：15欄=(企清工作01表5欄85行-企清工作01表5欄84行)；(2)與企清工作03表公司：15欄=(企清工作03表6欄41行－企清工作03表6欄40行)十、貨幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)按原會(huì)計(jì)制度清查出的貨幣資金損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題貨幣資金逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、幣種、賬戶、賬號(hào)、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)貨幣資金實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；08其他原因損失。3.發(fā)生時(shí)間：按貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生時(shí)間填列。4.項(xiàng)目原值：按貨幣資金清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。5.預(yù)計(jì)殘值：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責(zé)任人的賠償、保險(xiǎn)公司的賠償，或相關(guān)單位的清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。6.清查出有問(wèn)題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問(wèn)題的貨幣資金扣除預(yù)計(jì)可收回部分的差額填列。7.企業(yè)申報(bào)損失數(shù)：指企業(yè)按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］72號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，自行審核并向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報(bào)的清查出的有問(wèn)題貨幣資金損失數(shù)。列損益：以按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由企業(yè)在當(dāng)期和以后年度分期列入損益處理的金額填列。核權(quán)益：以按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)確實(shí)難以自行消化彌補(bǔ)，需申請(qǐng)核減所有者權(quán)益的金額填列。8.中介審核數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］72號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)清查出的有問(wèn)題貨幣資金進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。列損益：以中介機(jī)構(gòu)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，確定由企業(yè)按規(guī)定以當(dāng)期和以后年度列入損益的數(shù)值填列。核權(quán)益：中介機(jī)構(gòu)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)核減權(quán)益的數(shù)值填列。9.關(guān)鍵證據(jù)：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］72號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供的相關(guān)損失掛賬的證據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。10.索引號(hào)：根據(jù)企業(yè)匯編成冊(cè)的損失掛賬原因說(shuō)明和證據(jù)中涉及該項(xiàng)目的編號(hào)填列。11.備注：企業(yè)認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)說(shuō)明。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十一、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（一）（企清明細(xì)02-1表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題應(yīng)收賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按應(yīng)收賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十二、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（二）（企清明細(xì)02-2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題其他應(yīng)收款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他應(yīng)收款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按其他應(yīng)收款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十三、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（三）（企清明細(xì)02-3表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題預(yù)付賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按預(yù)付賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按預(yù)付賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十四、存貨損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)03表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題存貨逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按類別、規(guī)格、型號(hào)、批次等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)存貨實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢，03-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰報(bào)廢，03-4其他報(bào)廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤（4-5）欄；6欄≥(7+8)欄；十四、待攤費(fèi)用損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)04表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)待攤費(fèi)用損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題待攤費(fèi)用逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按待攤費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：07資金掛賬（07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬），08其他原因損失。3.項(xiàng)目原值：按待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí)的初始入賬面價(jià)值填列。4.應(yīng)攤銷(xiāo)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用應(yīng)該攤銷(xiāo)的金額。5.已攤銷(xiāo)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際已攤銷(xiāo)的金額。6.清查出有問(wèn)題資產(chǎn)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用少攤銷(xiāo)的金額。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；4欄≥5欄；7欄≤(4-6)欄；7欄≥(8+9)欄；十五、其他流動(dòng)資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)05表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)除上述已列明的各類流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題其他流動(dòng)資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他流動(dòng)資產(chǎn)確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)其他流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢，03-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰報(bào)廢，03-4其他報(bào)廢）；04壞賬損失（04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十六、長(zhǎng)期投資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)06表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)長(zhǎng)期投資損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)長(zhǎng)期投資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01被投資單位破產(chǎn)、倒閉、清算等造成損失；02被投資單位長(zhǎng)期虧損或已資不抵債；03其他原因造成損失。3.項(xiàng)目原值：按長(zhǎng)期投資清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)懷差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)、即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十七、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（一）（企清明細(xì)07-1表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在固定資產(chǎn)中單獨(dú)核算的土地的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題土地逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屬、宗地等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：07其他原因損失。3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，國(guó)家劃撥土地的使用年限不填列。4.數(shù)量：按平方米填列。5.賬面原值：按土地清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。6.累計(jì)折舊：按土地截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的累計(jì)攤銷(xiāo)數(shù)填列。7.賬面凈值：按賬面原值減累計(jì)折舊的余額填列。8.處理收入：按土地可收回的金額填列。9.清查出有問(wèn)題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問(wèn)題土地扣除可收回部分的差額填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄十八、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（二）（企清明細(xì)07-2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問(wèn)題固定資產(chǎn)中房屋建筑物的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題房屋建筑物逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按房屋建筑物的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)房屋建筑物實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1逾期報(bào)廢，03-2質(zhì)量報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢，03-5其他報(bào)廢）；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。3.數(shù)量：按建筑面積平方米填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（三）（企清明細(xì)07-3表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問(wèn)題固定資產(chǎn)中交通運(yùn)輸工具的損失掛賬基本情況。企業(yè)原則上應(yīng)將清查出的有問(wèn)題交通運(yùn)輸工具逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)交通運(yùn)輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)交通工具的實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1逾期報(bào)廢，03-2質(zhì)量報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢，03-5其他報(bào)廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（四）（企清明細(xì)07-4表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問(wèn)題機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的基本情況。本表原則上要求企業(yè)將有問(wèn)題機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)填列。若企業(yè)存在同一時(shí)間購(gòu)置的同類型、同價(jià)格的機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)可以作為一筆填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1逾期報(bào)廢，03-2質(zhì)量報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢，03-5其他報(bào)廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；二十、工程物資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)08表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題工程物資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按工程物資類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、對(duì)方單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)工程物資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢，03-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰報(bào)廢，03-4其他報(bào)廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-5其他潛虧掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄。二十一、在建工程損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)09表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題在建工程逐項(xiàng)逐筆填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：按在建工程類別、項(xiàng)目、單項(xiàng)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)在建工程實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1逾期報(bào)廢，03-2質(zhì)量報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢，03-5其他報(bào)廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-1政策性掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；二十二、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)10表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問(wèn)題的無(wú)形及遞延資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：按無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01技術(shù)淘汰損失；02其他損失；03應(yīng)攤未攤掛賬；04其他掛賬。3.項(xiàng)目原值：按該項(xiàng)目的初始入賬價(jià)值填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；4欄≥5欄；7欄≤(4-6)欄；7欄≥(8+9)欄。二十三、其他資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)11表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映其他資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問(wèn)題的其他資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：按其他資產(chǎn)的類別、科目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)其他資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：02資產(chǎn)損失；03應(yīng)攤未攤掛賬；04其他掛賬。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≥(7+8)欄；6欄≤（4-5）欄。二十四、其他資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)12表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映負(fù)債的超支掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將有問(wèn)題的負(fù)債逐筆逐項(xiàng)填列。（二）編制方法。1.科目：按下列科目代碼選擇填列：20短期借款、21應(yīng)付票據(jù)、22應(yīng)付賬款、23預(yù)收賬款、24應(yīng)付工資、25應(yīng)付福利費(fèi)、26應(yīng)付利潤(rùn)（股利）、27應(yīng)交稅金、28其他應(yīng)交款、29其他應(yīng)付款、30預(yù)提費(fèi)用、31一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、32其他流動(dòng)負(fù)債、33長(zhǎng)期借款、34應(yīng)付債券、35長(zhǎng)期應(yīng)付款、36其他長(zhǎng)期負(fù)債（不含特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金）。2.損失原因：按企業(yè)其他資金實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：10應(yīng)付工資超支掛帳；11應(yīng)付福利費(fèi)超支掛帳；12應(yīng)付稅金超交（不予抵扣）掛賬；13其他超支掛賬。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≥(7+8)欄。二十五、盤(pán)盈分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)13表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈和負(fù)債的潛盈基本情況。本表要求企業(yè)將盤(pán)盈的資產(chǎn)和負(fù)債逐筆逐項(xiàng)填列。（二）編制方法。1.科目：按下列科目代碼選擇填列：01貨幣資金、02應(yīng)收賬款、03其他應(yīng)收款、04預(yù)付賬款、05存貨、06待攤費(fèi)用、07其他流動(dòng)資產(chǎn)、08長(zhǎng)期投資、09固定資產(chǎn)-土地、10固定資產(chǎn)-房屋建筑物、11固定資產(chǎn)-交通運(yùn)輸工具、12固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備及其他、13工程物資、14在建工程、15無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)、16無(wú)形資產(chǎn)-其他、17遞延資產(chǎn)、18其他資產(chǎn)、20短期借款、21應(yīng)付票據(jù)、22應(yīng)付賬款、23預(yù)收賬款、24應(yīng)付工資、25應(yīng)付福利費(fèi)、26應(yīng)付利潤(rùn)（股利）、27應(yīng)交稅金、28其他應(yīng)交款、29其他應(yīng)付款、30預(yù)提費(fèi)用、31一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、32其他流動(dòng)負(fù)債、33長(zhǎng)期借款、34應(yīng)付債券、35長(zhǎng)期應(yīng)付款、36其他長(zhǎng)期負(fù)債（不含特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金）。2.盤(pán)盈類型：按照01賬外資產(chǎn)入賬、02有實(shí)物無(wú)賬資產(chǎn)盤(pán)盈、03潛盈三類填列。賬外賬：指單位不在對(duì)外財(cái)務(wù)賬表體系內(nèi)反映的，單獨(dú)設(shè)立的對(duì)外不公開(kāi)的內(nèi)部賬，也稱“小金庫(kù)”。3.數(shù)量：按確定的計(jì)量單位所表示的數(shù)量填列。例如，房屋按平方米為計(jì)量單位，盤(pán)盈的房屋按實(shí)測(cè)的平方米計(jì)量。4.原值：僅由賬外資產(chǎn)入賬時(shí)填列，按原賬外資產(chǎn)的賬面原值填列。5.固定資產(chǎn)凈值：指入賬的賬外固定資產(chǎn)凈值。6.估價(jià)值：僅指有物無(wú)賬的盤(pán)盈資產(chǎn)，以市場(chǎng)上同類資產(chǎn)的價(jià)值估價(jià)填列。二十六、其他要求1.企業(yè)在填制本套報(bào)表時(shí)的金額單位為元，但集團(tuán)公司上報(bào)時(shí)以萬(wàn)元為金額單位。2.本套報(bào)表中所有的損失掛賬及盤(pán)盈或潛盈（包括資產(chǎn)和負(fù)債）均以正數(shù)反映。3.本套報(bào)表中的“核權(quán)益”指標(biāo)，若是核減權(quán)益則以正數(shù)反映，若核增權(quán)益以負(fù)數(shù)反映。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔附件：清產(chǎn)核資報(bào)表編制說(shuō)明一、編制范圍：此次中央企業(yè)的清產(chǎn)核資工作由國(guó)資委統(tǒng)一部署，清產(chǎn)核資報(bào)表的編制范圍應(yīng)與清產(chǎn)核資目標(biāo)相一致。因此，清產(chǎn)核資報(bào)表的基本編制范圍是集團(tuán)公司及所屬獨(dú)資或控股的各級(jí)子企業(yè)，包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）清產(chǎn)核資工作情況表：資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）、資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）、企業(yè)損失掛賬情況表(按原會(huì)計(jì)制度)（企清工作04表）、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表(按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》)（企清工作05表）、資金核實(shí)分戶表（企清工作06表）。（三）損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表：貨幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)01表)、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)02表)、存貨損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)03表)、待攤費(fèi)用損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)04表)、其他流動(dòng)資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)05表)、長(zhǎng)期投資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)06表)、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)07表)、工程物資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)08表)、在建工程損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)09表)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)10表)、其他資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)11表）、其他資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)12表)和盤(pán)盈分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)13表)。三、分戶報(bào)表封面（一）企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門(mén)登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（三）企業(yè)制表人：指具體負(fù)責(zé)填制本報(bào)表的工作人員。（四）審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱。（五）制表日期：指企業(yè)實(shí)際制表的日期。（六）企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：1．非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。2．集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：（1）集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。（2）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部視同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)填列，差額表比照集團(tuán)本部填列。（3）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列。（4）三級(jí)以下企業(yè)比照三級(jí)企業(yè)填列。（七）所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”兩部分組成。1．“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。其中：各類國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)管理公司、投資控股公司填列“9920”。2．“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的行業(yè)會(huì)計(jì)制度填列。各行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼為：工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)－06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)－07，交通運(yùn)輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，其他－99。（八）經(jīng)營(yíng)規(guī)模：根據(jù)國(guó)家《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企［2003］143號(hào)）和《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法》(暫行)填列。文件中未提及的行業(yè)，企業(yè)應(yīng)比照文件中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。（九）組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1、獨(dú)資公司，2、非公司制獨(dú)資企業(yè)，3、上市股份有限公司，4、非上市股份有限公司，5、有限責(zé)任公司，6、股份合作制企業(yè)，7、合資或合營(yíng)企業(yè)，8、企業(yè)化管理事業(yè)單位，9、事業(yè)單位。國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司選“1、獨(dú)資公司”填列。（十）報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2、金融并企業(yè)表，3、境外并企業(yè)表，4、事業(yè)并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。（十一）備用碼：企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。四、資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)對(duì)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬各級(jí)子企業(yè)（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.表內(nèi)“賬面數(shù)”：以企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原始賬面數(shù)填列。2.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：指在企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)賬務(wù)清理，對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)指企業(yè)會(huì)計(jì)人員由于工作疏忽，或?qū)?huì)計(jì)制度理解有誤造成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。3.表內(nèi)“清查數(shù)”：以企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)際清查價(jià)值填列。本指標(biāo)與“基準(zhǔn)數(shù)”的差額為企業(yè)按原會(huì)計(jì)制度清查出的損失，不包括按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的損失。4.集團(tuán)企業(yè)在匯總此表時(shí)（“清產(chǎn)核資待處理”指標(biāo)除外），應(yīng)對(duì)納入清產(chǎn)核資范圍的所有子企業(yè)及公司本部進(jìn)行合并，表內(nèi)“合并價(jià)差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資損失”、“僅由編制“合并會(huì)計(jì)報(bào)表”的集團(tuán)企業(yè)填列。5．已執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，27行固定資產(chǎn)凈值為扣除減值準(zhǔn)備后的凈額。6.本表所有指標(biāo)除有特殊解釋外，其內(nèi)容均與2002年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容一致。（四）特殊指標(biāo)解釋。清產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額的合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。表內(nèi)公式：19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行≥(13+14)行；20行≥(21+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25-26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行≥34行；35行≥(36+37)行；38行≥39行；40行=(33+35+38)行；43行=(19+24+32+40+41+42)行；58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行；65行=(59+60+61+62+63)行；63行≥64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82+83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行≥(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+85）行；78行≥(79+80+81)行；1欄41行=2欄41行=3欄41行；4欄66行=5欄66行=6欄66行；(68行至85行)5欄=(68行至85行)6欄；39行2欄=39行3欄；64行5欄=64行6欄五、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的基本情況。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬各級(jí)子企業(yè)（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.戶數(shù)情況：本指標(biāo)僅要求集團(tuán)總公司填報(bào)。2.總公司所屬各級(jí)子企業(yè)戶數(shù)：指總公司所屬的獨(dú)立核算、具有獨(dú)立法人資格并單獨(dú)編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的子企業(yè)戶數(shù)，既包括納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)戶數(shù)，還包括不納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)戶數(shù)。3.從業(yè)人員人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員。4.職工人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。5.年度決算中已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范圍的企業(yè)可不填此項(xiàng)。6．欠發(fā)欠繳情況：指企業(yè)應(yīng)在成本費(fèi)用中列支而實(shí)際未列支的或雖已在成本費(fèi)用中列支但無(wú)能力繳發(fā)的各種情況。(四)審核公式。1.表內(nèi)公式：2行≥(3+4)行；5行≥(6+7)行；2行=(5+8)行；2行≥(11+12+13)行；8行≥（9+10）行；16行≥17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25-26)行；29行≥30行；31行≥32行；36行=(37+38-39+40+41-42)行；43行=(44+45+46)行；47行≥48行；51行≥(52+53+56)行；53行=(54+55)行；57行≥58行；2.表間公式：22行=企清工作01表2欄26行；六、資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映開(kāi)展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對(duì)于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資產(chǎn)損失和資金掛賬的申報(bào)情況。（二）編制范圍。開(kāi)展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且有損失掛賬、盤(pán)盈及潛盈申報(bào)。（三）編制方法。本表資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列，權(quán)益方需企業(yè)手工填列。1.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）相關(guān)指標(biāo)的“基準(zhǔn)數(shù)”中提取。2.企業(yè)申報(bào)凈損失數(shù)：是指企業(yè)申報(bào)的各類資產(chǎn)損失減資產(chǎn)盤(pán)盈，以及負(fù)債損失減負(fù)債潛盈后的凈額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“企業(yè)申報(bào)損失數(shù)”和“企業(yè)申報(bào)數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。3.中介審核凈損失數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)申報(bào)的凈損失數(shù)進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“中介審核數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。(四)審核公式。表內(nèi)公式：1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行>10行；11行≥(14+15+16)行；14行=(12-13)行；17行≥18行；21行≥(1+9+11+17+19)行；24行≥(22+23)行；26行=(27+28+29+32+33)行；29行≥(30+31)行；35行≥(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行；42行=(24+25+41)行；21行=42行。七、企業(yè)損失掛賬情況表（按原會(huì)計(jì)制度）(企清工作04表)（一）本表內(nèi)容。本表主要按原因歸類反映企業(yè)通過(guò)清產(chǎn)核資清查出的各類有問(wèn)題資產(chǎn)和負(fù)債情況，以及企業(yè)對(duì)清查出的有問(wèn)題資產(chǎn)和負(fù)債的申報(bào)及中介機(jī)構(gòu)的審核情況。（二）編制范圍。開(kāi)展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且清查出損失掛賬、盤(pán)盈及潛盈。（三）編制方法。本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。本表的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表中的相關(guān)指標(biāo)中提取。

（四）特殊指標(biāo)解釋。1.國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指由于戰(zhàn)爭(zhēng)或國(guó)家對(duì)外政策方面等不可抗力的原因?qū)е鹿镜膿p失；2.結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢：指因?yàn)檎a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失。3.政策性掛賬：指由于國(guó)家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款等。4.存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指產(chǎn)品（商品）高留產(chǎn)品成本，低轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本造成掛賬。5.其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)，即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)和應(yīng)交稅金等。（五）審核公式。

1.表內(nèi)公式：1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+20+21+22-3)行；3行≥4行；6行≥(7+8+9)行；10行≥(11+12+13)行；14行≥(15+16+17+18)行；18行≥19行；23行=(26+27+31+36+37+38-24)行；24≥25行；27行≥(28+29+30)行；31行≥(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行；44行≥45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行；2.表間公式：與企清工作03表關(guān)系：2欄1行+5欄47行=企清工作03表(2+3)欄21行；3欄1行+6欄47行=企清工作03表(4+5)欄21行；5欄54行=企清工作03表(7+8)欄24行；6欄54行=企清工作03表(9+10)欄24行。八、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表（按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》）(企清工作05表)（一）本表內(nèi)容。1.對(duì)于開(kāi)展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，本表主要反映其按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)表中所列八項(xiàng)資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)計(jì)，待國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)后，作為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的初始減值準(zhǔn)備；2.對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；3.對(duì)于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按照當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)制度的規(guī)定至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬全部子企業(yè)（無(wú)論是否開(kāi)展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.開(kāi)展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)表中所列的八項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行損失預(yù)計(jì)；2.在本表中作為按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的損失，不得與按原會(huì)計(jì)制度清查的損失重復(fù)反映；3.表中“清查數(shù)”：對(duì)于開(kāi)展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，以“資產(chǎn)負(fù)債清查表”（企清工作01表）中的“清查數(shù)”填列；對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，該指標(biāo)不填數(shù)。4.表中“中介審核數(shù)”：對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，此欄不填數(shù)。（四）審核公式。1.表內(nèi)公式：1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(30＋33)行；30行≥（31+32）行；34行=(35+36+37＋38＋39)行；40行=(41+42＋43＋44）行；45行=(46+47+48)行；49行≥(50+51＋52)行；54行＝（1＋8＋13＋28＋40＋45＋49＋53）行；“清查數(shù)”≥“企業(yè)預(yù)計(jì)損失”；“清查數(shù)”≥“中介審核數(shù)”2.表間公式：與企清工作01表公式：1行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(3+6+7+8)行；8行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄2行；13行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄12行；15行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄13行；(16+17)行“清查數(shù)”=企清工作01表23欄14行；28行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄20行；40行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(32-30)行；45行“清查數(shù)”=企清工作01表30欄3行；49行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄33行；

九、資金核實(shí)分戶表(企清工作06表)（一）本表內(nèi)容。本表反映集團(tuán)公司本部及所屬二級(jí)子企業(yè)對(duì)按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)和負(fù)債凈損失的申報(bào)情況、中介機(jī)構(gòu)對(duì)上述凈損失的審核情況以及處理建議。（二）編制范圍。開(kāi)展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司編制上報(bào)，所屬子企業(yè)不需編制。（三）編制方法。1.本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。2.本表指標(biāo)由計(jì)算機(jī)從資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）中的相關(guān)指標(biāo)中提取。3.本表僅由集團(tuán)公司上報(bào)，所屬子公司不需填列。（四）特殊指標(biāo)解釋。1.其他資金：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債損失合計(jì)數(shù)。2.中介審核其他盤(pán)盈入賬數(shù)：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債潛盈合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。1.表內(nèi)公式：2欄=(3+4+5+6+7)欄；8=(9+10+11+12)欄；(2-8-13)欄=(14+16+25)欄；16欄=(18+20+22+24)欄；15欄=(17+19+21+23)欄2.表間公式：(1)與企清工作01表公式：15欄=(企清工作01表5欄85行-企清工作01表5欄84行)；(2)與企清工作03表公司：15欄=(企清工作03表6欄41行－企清工作03表6欄40行)十、貨幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)按原會(huì)計(jì)制度清查出的貨幣資金損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題貨幣資金逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、幣種、賬戶、賬號(hào)、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)貨幣資金實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；08其他原因損失。3.發(fā)生時(shí)間：按貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生時(shí)間填列。4.項(xiàng)目原值：按貨幣資金清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。5.預(yù)計(jì)殘值：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責(zé)任人的賠償、保險(xiǎn)公司的賠償，或相關(guān)單位的清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。6.清查出有問(wèn)題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問(wèn)題的貨幣資金扣除預(yù)計(jì)可收回部分的差額填列。7.企業(yè)申報(bào)損失數(shù)：指企業(yè)按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］72號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，自行審核并向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報(bào)的清查出的有問(wèn)題貨幣資金損失數(shù)。列損益：以按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由企業(yè)在當(dāng)期和以后年度分期列入損益處理的金額填列。核權(quán)益：以按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)確實(shí)難以自行消化彌補(bǔ)，需申請(qǐng)核減所有者權(quán)益的金額填列。8.中介審核數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］72號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)清查出的有問(wèn)題貨幣資金進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。列損益：以中介機(jī)構(gòu)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，確定由企業(yè)按規(guī)定以當(dāng)期和以后年度列入損益的數(shù)值填列。核權(quán)益：中介機(jī)構(gòu)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］74號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)核減權(quán)益的數(shù)值填列。9.關(guān)鍵證據(jù)：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］72號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供的相關(guān)損失掛賬的證據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。10.索引號(hào)：根據(jù)企業(yè)匯編成冊(cè)的損失掛賬原因說(shuō)明和證據(jù)中涉及該項(xiàng)目的編號(hào)填列。11.備注：企業(yè)認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)說(shuō)明。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十一、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（一）（企清明細(xì)02-1表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題應(yīng)收賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按應(yīng)收賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十二、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（二）（企清明細(xì)02-2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題其他應(yīng)收款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他應(yīng)收款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按其他應(yīng)收款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十三、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（三）（企清明細(xì)02-3表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題預(yù)付賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按預(yù)付賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按預(yù)付賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十四、存貨損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)03表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題存貨逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按類別、規(guī)格、型號(hào)、批次等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)存貨實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢，03-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰報(bào)廢，03-4其他報(bào)廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤（4-5）欄；6欄≥(7+8)欄；十四、待攤費(fèi)用損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)04表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)待攤費(fèi)用損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題待攤費(fèi)用逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按待攤費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：07資金掛賬（07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬），08其他原因損失。3.項(xiàng)目原值：按待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí)的初始入賬面價(jià)值填列。4.應(yīng)攤銷(xiāo)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用應(yīng)該攤銷(xiāo)的金額。5.已攤銷(xiāo)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際已攤銷(xiāo)的金額。6.清查出有問(wèn)題資產(chǎn)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用少攤銷(xiāo)的金額。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；4欄≥5欄；7欄≤(4-6)欄；7欄≥(8+9)欄；十五、其他流動(dòng)資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)05表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)除上述已列明的各類流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題其他流動(dòng)資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他流動(dòng)資產(chǎn)確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)其他流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢，03-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰報(bào)廢，03-4其他報(bào)廢）；04壞賬損失（04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)造成損失，04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4三年以上應(yīng)收款，04-5其中：五年以上應(yīng)收款）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十六、長(zhǎng)期投資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)06表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)長(zhǎng)期投資損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)長(zhǎng)期投資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01被投資單位破產(chǎn)、倒閉、清算等造成損失；02被投資單位長(zhǎng)期虧損或已資不抵債；03其他原因造成損失。3.項(xiàng)目原值：按長(zhǎng)期投資清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)懷差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)、即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；十七、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（一）（企清明細(xì)07-1表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在固定資產(chǎn)中單獨(dú)核算的土地的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題土地逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屬、宗地等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：07其他原因損失。3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，國(guó)家劃撥土地的使用年限不填列。4.數(shù)量：按平方米填列。5.賬面原值：按土地清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。6.累計(jì)折舊：按土地截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的累計(jì)攤銷(xiāo)數(shù)填列。7.賬面凈值：按賬面原值減累計(jì)折舊的余額填列。8.處理收入：按土地可收回的金額填列。9.清查出有問(wèn)題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問(wèn)題土地扣除可收回部分的差額填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄十八、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（二）（企清明細(xì)07-2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問(wèn)題固定資產(chǎn)中房屋建筑物的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問(wèn)題房屋建筑物逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按房屋建筑物的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)房屋建筑物實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1逾期報(bào)廢，03-2質(zhì)量報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢，03-5其他報(bào)廢）；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。3.數(shù)量：按建筑面積平方米填列。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（三）（企清明細(xì)07-3表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問(wèn)題固定資產(chǎn)中交通運(yùn)輸工具的損失掛賬基本情況。企業(yè)原則上應(yīng)將清查出的有問(wèn)題交通運(yùn)輸工具逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)交通運(yùn)輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)交通工具的實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤(pán)虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報(bào)廢（03-1逾期報(bào)廢，03-2質(zhì)量報(bào)廢，03-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢，03-5其他報(bào)廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式。“合