審計總結(jié)模版

客戶簽名日期項目審計總結(jié)編制索引號F500會計期間復(fù)核頁次1一、審計概況二、評估的重大錯報風(fēng)險及其應(yīng)對措施及結(jié)論三、導(dǎo)致難以實施必要審計程序的情形四、建議被審計單位調(diào)整的主要事項五、主要的未更正錯報事項六、被審計單位存在的內(nèi)部控制缺陷（適用于整合審計）七、重新評估計劃階段確定的財務(wù)報表整體重要性八、對審計計劃作出的修改及其原因九、對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的結(jié)論十、對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響的事項及其處理（如適用）十一、對期后事項形成的結(jié)論十二、對審計后財務(wù)報表實施分析程序十三、可能導(dǎo)致出具非標準審計報告的事項十四、其他重大問題處理及與被審計單位溝通情況十五、針對財務(wù)報表的總體審計結(jié)論十六、在下期審計工作應(yīng)當(dāng)注意的事項總結(jié)編制人：日期：部門負責(zé)人：日期：技術(shù)部復(fù)核人：日期：獨立合伙人：日期：(適用于有獨立合伙人復(fù)核的項目)報告簽發(fā)人：日期：一、審計概況提示：簡要描述審計過程。我們組成了共人的項目組，審計了公司（以下簡稱公司）20年度的財務(wù)報表。外勤工作從20年月日開始，于月日結(jié)束，共天，并于20年月日完成后期匯總工作。本次審計基本按審計計劃執(zhí)行，在審計計劃的執(zhí)行過程中未出現(xiàn)大的偏差。在審計過程中，我們調(diào)查了解了公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及本期重大事項，實施了我們認為必要的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。從總體上看，公司財務(wù)基礎(chǔ)較好，公司的內(nèi)部控制制度完善并執(zhí)行情況良好，賬戶核算體系進一步規(guī)范理順，審計資料準備充分，又能積極配合，所以本次審計進展順利，并能如期完成。二、評估的重大錯報風(fēng)險及其應(yīng)對措施及結(jié)論提示：執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)針對在審計計劃階段識別的重大錯報風(fēng)險（即報表層次重大錯報風(fēng)險匯總表和認定層次重大錯報風(fēng)險匯總表列示的風(fēng)險），在本次審計過程中是否按照既定的計劃實施了相應(yīng)的審計程序，按風(fēng)險編號分項作出說明。如果在審計過程中涉及對重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果的修正及其對應(yīng)對措施的修改，也應(yīng)當(dāng)予以說明。示例如下：(一)關(guān)于收入確認方面的風(fēng)險1.風(fēng)險編號R1（報表層次）r1（認定層次）2.風(fēng)險描述本期被審計單位所處行業(yè)發(fā)展停滯不前，但被審計營業(yè)收入?yún)s較上期有大幅提升，可能存在虛構(gòu)收入的風(fēng)險。3.風(fēng)險性質(zhì)屬于認定層次的重大錯報風(fēng)險，且是特別風(fēng)險。4.影響的相關(guān)賬戶及其認定營業(yè)收入和應(yīng)收賬款的完整性。5.風(fēng)險水平高6.重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果的修正及原因無。7.對進一步審計程序的修改無。8.實施的主要程序9.結(jié)論未發(fā)現(xiàn)重大錯報。(二)風(fēng)險1.風(fēng)險編號2.風(fēng)險描述3.風(fēng)險性質(zhì)4.影響的相關(guān)賬戶及其認定5.風(fēng)險水平6.重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果的修正及原因7.對進一步審計程序的修改8.實施的主要程序9.結(jié)論……三、導(dǎo)致難以實施必要審計程序的情形審計目標導(dǎo)致難以實施必要審計程序的情形及其解決方法四、建議被審計單位調(diào)整的主要事項提示：執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)說明建議被審計單位調(diào)整的主要事項，包括金額和調(diào)整理由。五、主要的未更正錯報事項提示：執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)說明提請被審計單位調(diào)整但其拒絕調(diào)整的主要事項，包括金額、調(diào)整理由和對財務(wù)報表的影響程度。提示：適用于整合審計，僅為財務(wù)報表審計可刪去。六、被審計單位內(nèi)部控制存在的缺陷詳見控制缺陷匯總表。<P240>七、重新評估計劃階段確定的財務(wù)報表整體重要性提示：由于計劃階段量化的重要性水平是按照審前財務(wù)報表確定的，因此執(zhí)業(yè)人員可能需要按照審計后財務(wù)報表重新計算量化重要性水平。本所規(guī)定，當(dāng)審計后確定重要性水平的基準低于審計前基準超過10%時，應(yīng)當(dāng)修訂重要性水平，并考慮對已執(zhí)行審計程序的影響。確定財務(wù)報表整體重要性水平的基準（利潤總額/資產(chǎn)總額/營業(yè)收入/……）金額審計前審計后偏差幅度是否修正重要性水平修正后的重要性水平八、對審計計劃作出的修改及其原因九、對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的結(jié)論十、對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響的事項及其處理十一、對期后事項形成的結(jié)論十二、對審計后財務(wù)報表實施分析程序<F510>十三、可能導(dǎo)致出具非標準審計報告的事項十四、其他重大問題處理及與被審計單位溝通情況十五、針對財務(wù)報表的總體審計結(jié)論我們認為，我們已經(jīng)就××公司20××年度財務(wù)報表的合法性公允性獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以出具標準無保留意見的審計報告。提示：以下