2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試題庫通關(guān)300題精品加答案(青海省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、2012年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬元，自二級(jí)市場購入乙公司股票1000萬股，購人時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCH3C3C3E8W5G4U5HD2Y9N8B6L6P10F5ZJ9F6P1Y9N8T5W92、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS4X3J5N4E1D6V1HS6V4Q4K7P4Q10S6ZV2T8P6X1B7R3H13、關(guān)于掛牌公司重大資產(chǎn)重組進(jìn)程終止，表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCX5R9Z5K7A6L9I9HL1D1G3T9D8J3F7ZB6P10I9T6U9A2X64、2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為106億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè)（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO1C6B2V3U1V5Y6HW9J5T8G8G9R8R7ZX7A5C4H6M10L4B25、甲公司擬提供2017年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，則2017年半年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下哪些報(bào)表（）

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCW8U3X8K3I9X9E6HB5O10G6N4H10E7K1ZU3R2F8X5C3A1X56、下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACV8J10O8W5U7X9X6HR1J7K4Y10I9N5T3ZG5H4R10Z7Y5H4G87、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應(yīng)該及時(shí)向交易所匯報(bào)并披露的重大事項(xiàng)有（）。

A.擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況

B.公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的6%

D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到發(fā)行規(guī)模的1%

E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】ACP4R6T3S3P8C7A4HZ5Y9J1A1P10O1R6ZE8M2Z7Z3S7W2A98、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會(huì)選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報(bào)交易所和公司董事會(huì)備案。

A.15日

B.20日

C.1個(gè)月

D.3個(gè)月【答案】CCR5L6P9Z6I6B5F8HR10B7S7U2U3P3J4ZB6X5J6D4H5D1M69、證券市場資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】CCG1G9H2K8I3L10F7HX10F8U5H5F6H2Q9ZV10C9Q6U3F6N9Z510、承銷商在承銷記賬式國債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM2R10Z1P3P2K4D2HR4L8J2E1W2J9E3ZQ3T9C10O3I7R8C311、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCJ8O6W8C6P10Y6D1HQ6K1U6S4O8L8S6ZF4P8P4G2T2Y5O212、以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)f法正確的是（）。

A.具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息

B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開工項(xiàng)目，未開工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目

C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制

D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%【答案】ACE3N8E10T5K7S5F3HZ10S10U6N6Z7V7D4ZY2K7T6E10H5P10O113、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP4A1U2Q10R8Z2K9HR2Z6A5Q2L10N5J4ZU9N3N2E5Q6P8V514、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCG6C3U9E9P3H3W3HM9J6A8H3D7R7G4ZU7N7J6C4A9K10A215、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運(yùn)用的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF1E10N1K6U9C4L2HG6L3N2H4V9G5X1ZN2T8U8L8Y1H8Q1016、申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】ACV6A6M5J9L9N9H4HI6G2J3Q6I8R2J10ZW9F4P4N5F3B8Y817、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACD9F9Z3W10G9Q8Z2HT6W1F1O1J9E9P3ZY8O5E7Q9B3R10Z218、關(guān)于收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE1Z8W5B10S8B5V8HW8C5T2Y6S6O4E1ZV7D3N3C6X10U9V119、甲上市公司擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組。下列情形中，乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)不得受聘擔(dān)任甲上市公司的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB2K4C1D6I10V4H3HO9L9P2F8F10Q2K9ZA9W10P1U9M7M2Q120、原材料賬面價(jià)12萬元／套，市價(jià)為10萬元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1．2萬元，產(chǎn)品售價(jià)30元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】ACQ2X6T9P1O1B6Z2HG8A9U1S5X3R1W3ZU1S5P10C3T5E10X321、下列各項(xiàng)中，通過營業(yè)外收支核算的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCE9W4I7X6L2B1A1HH4V6A2N9C10Y1A1ZS9M1X6O6N9I10O1022、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV5O7M1M2A6U6C5HH8N5J10G1A6O6O10ZY5F3M5H9X10H9U323、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCU7G1G3U7F8T9V8HE6J6T2I7A2S10C4ZW5H10L3N6V8D5F824、根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。[2016年5月真題]

A.10

B.7

C.5

D.3【答案】CCL6S9T7C9M2O8M2HN8S1P8U9R4A5J2ZV3K7F8V1I7M6P925、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW4C9U3T9I3X9V6HN4W6W2F8L8I10F9ZS8O5E6X5U8A9O126、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬元，公允價(jià)值2800萬元，另支付200萬元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬元，賬面價(jià)值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACO3Q1C7R10U3D2V3HB9L8F9N8S10C9A7ZA8D6H1O6Z6O10X327、某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70％，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬元。則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍【答案】ACT2X10O1J6I9Q3H1HF1L7E7F10W10Z7Z7ZS2I2V7S4Y1Z8D428、甲公司于2016年1月1日以1000萬元取得乙公司100％的股權(quán)，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬元，甲乙公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2016年以公允價(jià)值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2017年上半年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元。2017年7月1日，甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20％的股權(quán)，取得1000萬元價(jià)款，出售時(shí)乙公司自甲公司取得100％股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權(quán)出售日，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ7I7K7X8L1P10P2HJ7R2C5Z8T6H10Y1ZR1Y2U2Y7F8W7I429、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價(jià)為20萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50%，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCK6X3W2E6K7C8C1HN1F1U1H2F10F10I2ZK3I7W7H4Q9X2Q1030、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACL7M6C7C7Q1C8C4HV7N7J3M10D6Z2T6ZD10R10Q2Y3O7L3U931、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對(duì)下列（）事項(xiàng)發(fā)表明確意見。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL8G3K5I2Z2F3A8HI8L5S4P6Y3N6R7ZC3Z6S2A8Z8F3I432、經(jīng)營者集中經(jīng)營者應(yīng)事先向（）申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。

A.發(fā)改委

B.證監(jiān)會(huì)

C.國務(wù)院商務(wù)部

D.工商總局【答案】CCW3O3R1H9J2R8Y2HF7I3N4W3X6J2R5ZQ4Y9T4Z1T2O8C933、下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元

B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)

C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元

D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元

E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)【答案】ACZ1Y6A9W7D9R1V1HA1Y9S8V9C10O2L10ZM1X6T10D9X10A1M134、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。

A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量

C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】ACR8K5E9X9I6B2M8HI10E5J3P2A1R8H3ZQ6N7F9R5H8F7K735、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX5X2Z10N8O1W2K4HA7G3T9H4S10Y5D10ZX5O2Q5Z5R2P5H236、2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計(jì)很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬元至240萬元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費(fèi)為3萬元。不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACW4C10C3R5F8A3B7HJ8H4I6C10D2D1S10ZI4R6Y5N2K5S1Q737、在判斷投資方能否控制被投資方時(shí)，應(yīng)綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況，主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ8F6X2B9Y6D5J6HC9A5U10E9V1G9O8ZN9K7I9Q2X4X10T838、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行必備文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACV3T6C9A7T4J10G6HC9L2O5K5H3N4T4ZN2Z2E6S8X2P1S539、下列發(fā)行人擬于2017年5月申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ8V4R9W5Z3W4R8HQ5F10P6L10E9Y6P3ZU7Z7W7Y4N5Q7Z440、以下事項(xiàng)中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的是（）。

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】DCY7X7R5B1Y8L1R1HP4C9N9E6V6K9Z2ZM6B10A4J1O4N3J641、A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請(qǐng)上市，下列表述符合法律規(guī)定的是（??）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC1W5R7H3B1D8M2HH8C1F10Q1H10G7H1ZL6T8C10P2E4Z2Z542、以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)期末所有存貨實(shí)施監(jiān)盤

B.CPA對(duì)企業(yè)存貨實(shí)施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時(shí)點(diǎn)，被審計(jì)單位可以不用自己再對(duì)存貨另行盤點(diǎn)

C.CPA欲對(duì)2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實(shí)施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)

D.實(shí)施存貨監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)事先制定實(shí)地監(jiān)盤計(jì)劃【答案】DCD5B1A3D5U3U10I6HL2I8E3Z10M9L7Y9ZD5U7V9F4O3D6E1043、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCF1K4S1C3V2U9U10HG6P4A7I4F1O6A8ZG2S4X5I1X7N10Z1044、股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量（）的，為發(fā)行失敗。

A.15%

B.45%

C.60%

D.70%【答案】DCE7P2K3W5Z2X6N1HB5X2S3L10B1O10V10ZB4O10G2G1U8M8W1045、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（??）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN7K2Z1R8O5U5E3HC2S6F3V6Z3O10U3ZL5G8M9W1R10N6U846、下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.甲公司的母公司的關(guān)鍵管理人員

B.與甲公司控股股東關(guān)系密切的家庭成員

C.與甲公司受同一母公司控制的其他公司

D.與甲公司常年發(fā)生交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的代銷商【答案】DCM10J2E3N2O3K8T1HN10R2F2A4Q3I7Y9ZY4B5Z2L10P6T10F647、如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACY2F1T7B6D10N3A8HK8V1H6F2Z1F4R1ZI1M2B1O5V7G8Z548、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU5M7P5X6W9G8G9HJ3B7H8E5W6I6F8ZA4H1N9L6Z5R4C449、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044【答案】DCN8C10A4F8P7R3E10HM5W10M7T7U1R5B1ZW6U9S7N6C7C1L550、某股份有限公司的董事會(huì)由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會(huì)某次會(huì)議發(fā)生的下列行為中，不符合《公司法》規(guī)定的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCD8S2O5Q5D10E2Q8HM5M9N5U1H9X1V4ZV4M8O8L5L1P6N451、某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價(jià)款，9月5日按照約定收到50％的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0【答案】ACJ5X9I2J1U1D3I3HP4R5P3S6G8K10Q3ZA3X1M1W3Y5L2D752、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX5R3W8B2W3S10B1HM7Q1D2D1D2P1B6ZK7K9F2R8U3Z5E353、某公司2016年初對(duì)外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50【答案】BCR2N8J9P1O9H10E3HX2K3B7A3B5I5E7ZR6P3C8T2K7C5U554、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI1D8Z8B8Y10I10B6HU9Q5O2R9R9T7M6ZE2N9K5S6Z7V10S255、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCB2R8D10T4V6J6R4HH5I4P1M1Z9I7X6ZH2Q5H3E7T6Z1S956、下列項(xiàng)目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL4W4D8Y9V5W1H8HO2G3I5Q10P9L2U10ZZ1U7W1Y8V5V2E1057、某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM8O2L5M8M1V8W5HJ4Y8P5X3B1J3Y8ZE4T2W1J1L2L1S1058、2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU3R3M2T7W9Z9E5HQ1X7H4F9J9K5O7ZI2Y7U4W2N5H2S659、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場所包括（）。Ⅰ．證券交易所

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACK3H10W9U3L1F6P5HC2D4Q7L4B5Y5M10ZC1R1G2W7B4J3O560、某上市公司以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盤價(jià)8.9元；

A.10

B.9.8

C.9.6

D.9.5

E.8.9【答案】ACG2M9O9C4E1P4W10HW4M3V2E9V6U6U2ZC8N5N4O5K3H6Y661、關(guān)于應(yīng)付債券，下列說法中錯(cuò)誤的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅲ,Ⅳ【答案】ACJ10P10L1G2D3B4S2HG10K3T3J4Z4T3A4ZG7S10J9S10C2N1K462、以下非公開發(fā)行公司債券的主體?？梢宰孕袖N售的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACG5F4E2P9Q9F4Y4HU2C10X4C3E9E9X2ZD1N1Q7P8A5A8I163、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCZ1C8Q4W3I9O10M2HO9P4X5W2J6L5N6ZJ5T9M8S5U5J6V664、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）

A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無效

D.請(qǐng)求法院撤銷該決議【答案】ACB6V4N6Z6C5N7H5HR10X10L6C9H2K8Z3ZL7O7D10K10O1F2U565、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN6C5Q7O9A9L7L4HW6A4G8L7S7H1O6ZH7B4L9H1L3H3L566、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價(jià)交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。

A.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

B.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

C.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

D.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一【答案】DCF2P6Z1M10W6X8H8HM7C8N9E7L5A6J5ZL10U2H3V3A4G1V567、下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB6D6P8F7E1Z5D6HQ7D9S7K3Z8G4D4ZG1M7T5G9N6F10B868、在選擇適用的期權(quán)定價(jià)模型時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會(huì)考慮的因素。所有適用于估計(jì)授予職工期權(quán)的定價(jià)模型至少應(yīng)考慮下列因素（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCM8J9U6Y5J4N10E9HL8C2W5U3A10X3W1ZW3W4G3V10R9Y5H1069、下列關(guān)于不得收購上市公司的情形，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCS10S6K4J1J9G4W6HJ5Z7L6O1Y6P6P2ZB8C2U5A4J4E10L770、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL6L8Z3W9W5J7K7HB7L4B2L6H1M9Y2ZT2M1H3F3W2R1F671、國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）

A.合并、分立

B.解散

C.選任董事、監(jiān)事

D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬

E.發(fā)行公司債券

F.增資、減資

【答案】C72、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對(duì)A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACE5X10E4U10M1U7P5HA5Z5M10X6D5Y3P2ZY3V6I10T4R10T5L673、乙公司2015年1月1日購買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期。2015年4月1日，公司因臨時(shí)資金緊張出售60％，取得價(jià)款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】DCO2J6T3F10R1X1E6HZ1O3D2I5W4T5S8ZX8S9L7J1O9R1Z274、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向______提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)______備案。（）

A.中國證監(jiān)會(huì)；證券交易所

B.證券交易所；中國證監(jiān)會(huì)

C.證券交易所；國務(wù)院

D.中國證監(jiān)會(huì)；國務(wù)院【答案】BCN6Y3C10F9D3X8I2HV1Z9N4Z1M6N3Q7ZH4T8W7L3G5N4F475、下列有關(guān)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW6T1Q6P7F8E7B6HB2C4K2H3X8Y10W9ZL7M8O3Y9M4P3W476、根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ3R10K1B7B10X2M4HD3R5Q5M10J10F10Z9ZT4O4R4N8A3T4X777、依據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU3R5J1S10E9N2R5HB8Y1T8A10E1T3I8ZS4X1M1R1L8Z3R478、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACG1C6Y7Q5G4B2X3HH9T3W9I10T3R4L3ZJ10W4I6O9Q2X2G979、下列各項(xiàng)中，會(huì)弓1起所有者權(quán)益變動(dòng)的是（）

A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

B.股東大會(huì)宣告現(xiàn)金股利分配方案

C.分配股票股利‘

D.資本公積轉(zhuǎn)增股本【答案】BCG8Z7H3W10J3U10I4HV2C8F6Z9H7Y8X4ZN10Z10H9C5T2L4I180、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACE7D9N3S2M3Z6H4HJ8Y4Z5S3U8T4N5ZX9L10K3W4D8D10X381、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACR10C2A9X8L10D6O8HD8T7W3O9R5T2A8ZW10M2R2Z10Y5H9N682、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。[2015年11月真題]

A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人

B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)

D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告【答案】ACY3A7U3Q9M8O1T2HR9N5D6A8U3N2R3ZH6J1I9D1Z8O3S183、首次公開發(fā)行并上市的公司，以下情形對(duì)獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）

A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制。

B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品

C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供

D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場價(jià)格確定【答案】DCS2M6P1P6R3C4R4HY1A10Y7E2W4W10O5ZQ1Z3R10D4X6X3U284、以下關(guān)于股份公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM8T2W2E3O9L1K1HX10P6M3D1W4I8Q6ZH6E4Z1J8Y1C2O585、在用銷售百分比法預(yù)測外部融資需求時(shí)，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是（）。

A.預(yù)計(jì)可動(dòng)用金融資產(chǎn)的數(shù)額

B.銷售增長額

C.預(yù)計(jì)留存收益增加

D.基期營業(yè)凈利率【答案】DCD8L9M3A2G5X2V1HX3A5O10N3G2D3C9ZM4G10Y4M5N6S10X286、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，其中包括交易費(fèi)用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價(jià)為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款950萬元。

A.194

B.190

C.100

D.94【答案】BCF10W9X1Z9G8H3A8HT4B3W10X10F5U1B1ZA8Y2E1J2G5B5Q787、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ7J7F10D2U2T5H8HY2W3X1Y3E8M6O9ZZ9A2S9R7V5X3N1088、在非上市公眾公司的收購，以下屬于信息披露義務(wù)人的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC8P2N8E8X10A1V4HJ2R5D3I4T8F5Q6ZO2W6H9L2S2J5K889、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM2S4H8H4G8G2V3HB1J1C9A7O8C3K2ZO3U8W5A4I7K10P1090、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2％變更為1.5％

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】DCC9P10F10C1M8O6Y9HX4N4H3A9L9H4L10ZY8K5O8T2A8W1W791、可能影響所有者權(quán)益變動(dòng)表、但不影響凈利潤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCI6P4R4C6H10O10Y5HY7K3N6M2U7J6V10ZF5K8C7Q1A8Z6E792、以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實(shí)施終止上市的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR7P4V1R5P8U1Q9HV2W10V2W4M2N3A10ZP9O2K1S5B6F6T693、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問？（）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ8D2L1Z8U9S8I8HN7D1Y8R8H3R10C2ZX1G1D6T4Q5T9U294、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。

A.5

B.10

C.12.5

D.8【答案】BCH7K2S6Z6T9R8Z9HL7E8Z6I9F6F5U10ZT4P7H1M6V6G3Q495、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACM8T7Q9D3J9S8U7HV3J10Y10A4P9Z7O3ZB3L2J2G4E2T4V296、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。

A.轉(zhuǎn)換貼水

B.轉(zhuǎn)換平價(jià)

C.轉(zhuǎn)換升水

D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】ACW7V9Y2K4E4A3L9HL3A1I6Z4H5L8V10ZC6Y8T4A3N6C3R597、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價(jià)交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。

A.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

B.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

C.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

D.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一【答案】DCA5R8C2A5Q6P9X2HT7N5Q2F9X1Z4B1ZY6J10T9P7C5H10V498、關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人持續(xù)盈利能力的要求，下列敘述有誤的有()。

A.Ⅳ

B.I,Ⅲ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.II,Ⅳ,Ⅴ【答案】ACT7B3R6Z8A8H2I4HG8R2P3P4Y10B9L9ZT8X9A9U1D7D10Q1099、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD8O1D10T7E10S2V6HV1Z10U4A8H2B4I5ZO7Y5H5W3F9B9C2100、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價(jià)值無法取得，A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）。

A.保留意見

B.否定意見

C.帶強(qiáng)調(diào)但無保留

D.無法表示意見【答案】BCJ2O6E3S8D4X8Y8HE10A10J9O10T7W2O4ZV10C5D1Q2J6F10A9101、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票?（）

A.連續(xù)3年不分紅

B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除

C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查

D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】CCT3W7P10G9Q5Q5E7HV6N8V8N4K6Y8T2ZX10F2N6R8I1K9R6102、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，屬于對(duì)債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項(xiàng)，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。關(guān)于該履行程序，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCR3G2X6K9G6Z3G5HX8M10L2O8R10W1X4ZS3J3W2U6V8N7M9103、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCK2Z7H10Y3J6S9P2HT6B2H1G7P4G9N5ZH6Q7R2J3K5L4Q10104、以下關(guān)于租賃的說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW6K7H3O10X4X8T8HC2I9J8L8V2E1C6ZH7D7V8Q3K5K5O8105、甲公司2019年1月1日經(jīng)營租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACE10X6V6D9F2T5S6HK5Z2L9T8E3Q7O3ZM7F6S7F1L9T4S10106、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF2S6V9P6Q5Q1Y5HS8P10H6Y8K5T3Y3ZI2Y2T8B5B1A8K5107、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCS6X1T6N10V5W2E6HC5W3G8A5V3B4J6ZX6I3P2B3V1Z7M1108、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCR9S8J9I5C8G1I10HD1A7N2C6F8S1S9ZQ5S5U8R9L1S8Y8109、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCQ8Y10K1O3C10D10P1HA6Q6X8Z7C10W4E8ZO1F5T8D10Y8A6F6110、甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項(xiàng)，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬元；（4）以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺(tái)設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬元；（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)外收支凈額為（）。

A.530萬元

B.－70萬元

C.－180萬元

D.80萬元【答案】CCE4Z6U4J5L6S3W3HK8S7D6V6F10S3X6ZJ6T7R1B1X9H6Q2111、下列各項(xiàng)中，屬于在以后會(huì)計(jì)期間滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCA8T10I10O10E1R6W7HG10T8S5O7Q6K10G5ZN9B2H10O7T4Y8P5112、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCP5A3N1A3I10B2D2HU3E2J7Z4K10Z5P2ZT9U5W10C7L10P10Z3113、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿時(shí)行權(quán)，行權(quán)時(shí)高管將以3元每股購入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價(jià)值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價(jià)值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價(jià)值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價(jià)值為10元每股。假定預(yù)計(jì)10％的高管會(huì)離職，甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】BCP9I4H4B9R8V9T7HY10P1H5B3D5X5V2ZL10R9Q8U6I10N7T7114、某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬非公開發(fā)行股票，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》必須符合的發(fā)行條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN8E2T8D3R7F5H1HY2C7Y8W4G7S1U6ZJ8T6I10O8L6O8Q1115、下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD6D10F5L9B2A5F8HA5N6T1E8S6M5N10ZV10K3M5G8S7C5H7116、某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元/股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/股購入2億股，以2.90元/股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為（）。

A.330.3億元

B.330億元

C.318億元

D.300億元【答案】CCL9H6T4X7F7G9S2HY8K5Z1I3K7U1J10ZP10W10Y4O5R3H4P3117、根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2【答案】DCL3M6G2S10B2F8W7HT5L8P7L7F4H10D6ZC2Y1W5I9F4G6K2118、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCA4L2Z2M4J9U10A4HE7O10T10F6N5T6U2ZT9Y3T4U3B1A2H6119、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC1N5E4H6T4K8J8HE9C5R1X10V3W5P8ZZ10X5J3A7Y4C7J5120、李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH9F7C8L6R3T5H6HC5T1R2K10F3E2H10ZJ3W3P6A4T5R8A5121、設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCE8K9R5V4E2A10X7HC5O6M3C6Y6L3F6ZT2O2V6L1J8C10I7122、根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)直接融資進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力的通知》，關(guān)于申報(bào)階段優(yōu)質(zhì)企業(yè)對(duì)債券資金用途的管理，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACX1L5H5B2X6F6U2HO3L4J5E3S1W4I9ZR1Q3X6R3Z7Y1P1123、甲公司是一家在上海證券交易所上市的公司，根據(jù)法律上對(duì)上市公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易做出的限制性規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCP3E10O1F2X3Q9W10HL1L7Y1R10S1W3J9ZS10A4C5A6F1B6Q10124、關(guān)于上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS8T4Y6Y2V6D8G4HE7H5O10J8C9N8T10ZO2L6G8Y10W6S8D3125、2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU2T3C3R4X5O9H4HN6F7S6D10X7S5T10ZX6X9K1K6H4V4V9126、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。

A.資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元

B.資產(chǎn)負(fù)債率低于75%

C.最近36個(gè)月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元

D.資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用【答案】ACX2W6J9Z8L2X4U3HQ8J7Q2K10Y6F9H3ZU6B7E10E10H10R8M3127、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（2020年修訂）》，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市必須提交的申請(qǐng)文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD5G6K10N4N9I7J7HA1Z10D6Y3F8B1G4ZB9R7H6J5G5H10I9128、根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議時(shí)，持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議，其單獨(dú)或合計(jì)持有本期可轉(zhuǎn)債總額至少為（）。

A.10%

B.5%

C.20%

D.30%

E.15%【答案】ACB8N2D3Y3A10W10X8HI2X5S9X9I1I1E7ZP1F5Y5T7X6C6O10129、甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬用于建造廠房，年利率6％，借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當(dāng)日支付施工款3000萬，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬元。2010年9月1日，因可預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個(gè)月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.250

B.300

C.225

D.175【答案】ACI8N9C9Q4O10Z3Z7HJ10K8F9P10V3F9W3ZN10Y7F9Z6L7X10H9130、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO3Q7V7U6Y5W7I9HD4F1T1R5P2Q6S1ZD9Z6G1C2G10Z5M6131、下列各組資產(chǎn)和負(fù)債中，允許以凈額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的是（）。

A.作為金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)和被擔(dān)保的金融負(fù)債

B.與交易方明確約定定期以凈額結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)

C.因或有事項(xiàng)需承擔(dān)的義務(wù)和基本確定可獲得的第三方賠償

D.基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)相同但涉及不同交易對(duì)手的遠(yuǎn)期合同中的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債【答案】BCS6U9J10B10Q4P2U3HU1L5H3S6O10W10P4ZV7I3F3S1W2H4X6132、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失

B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元

C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售

D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回【答案】BCK3G2Y4L8A4J5N4HK7B9J5F7X10R3L1ZT8K10P7C8C1B3M7133、下列機(jī)構(gòu)或組織中，()負(fù)責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊(cè)。

A.中國證監(jiān)會(huì)

B.交易商協(xié)會(huì)

C.中國銀監(jiān)會(huì)

D.中國人民銀行【答案】BCV3N4A10W8F1G10M8HG2E3H3M1K6X1U1ZZ6M1R10S3Z10E5S9134、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時(shí)間窗口可以進(jìn)行增持的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACY8R7H8A4B10R2Q8HO9B9Q4J8C5Y5V4ZQ6T7C1V9X1H7P9135、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的

B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象

C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式

D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)一致【答案】CCW1R3S8K4I9Y10G8HD1L2X3W2O4O5L7ZE9F6H4E6H4I2B1136、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的______以上通過。上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在______以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露。（）

A.1/2；5%

B.1/2；10%

C.2/3；5%

D.2/3；10%

E.2/3；3%【答案】CCD10J7G2U1F7A2D2HX4E8V8Z7E6B8A9ZX10X8E10I3V7O10J8137、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)申請(qǐng)上市輔導(dǎo)備案并提交了相應(yīng)的輔導(dǎo)備案文件，2018年11月1日，甲證券公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當(dāng)日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請(qǐng)文件，相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員于當(dāng)日在發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請(qǐng)文件；2018年12月10日，中國證監(jiān)會(huì)向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請(qǐng)文件受理通知；根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的時(shí)點(diǎn)為（）。

A.2018年3月1日

B.2018年12月5日

C.2018年12月1日

D.2018年11月1日

E.2018年12月10日【答案】BCB7W10E9C7N6X2P10HV6W8W10B5O9E5S5ZZ4A7X10Z4O7T6R4138、對(duì)于企業(yè)取得長期股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCI9T8Q10D10S8K2L2HB9O10A7K10E6A6H5ZA1A1A8S4F7O3H2139、關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】ACS10S7U1P5K9O2R3HF6W9A10E1G9I5J3ZZ7X10T8F9Z9S6M1140、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場禁入的措施()。

A.Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCF7G3B6T6V4A9R5HM6N1G8F7C4J3K3ZC6S1M5G4N10W2A2141、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ2B10E3H5V7G1N9HD3W5S7A1G8J1Z9ZK4I5Z1D6V2A10Z7142、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬元，己計(jì)提折舊20萬元，公允價(jià)值為110萬元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元

B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬元【答案】ACS4G7Q4J4B6R4N1HI2O5C5G9C6X10J10ZU7M3A10T2T8Q5R9143、下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。

A.因借款而發(fā)生的利息

B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額

C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用

D.承租人根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用【答案】CCF9D9O6T6C3U6M3HW1F5C4I3T3N8Z6ZQ3Z4B10G6U10I4N5144、以下應(yīng)納入A上市公司2018年度合并報(bào)表范圍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACD8I5L10K1V4V6Q2HC6U6S9P1A6M6O9ZO10B10W10O5E10J4P8145、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACK3A8R5R8L6W1O8HA2S7O9C1R3T1V10ZV2X7C7I3V1Q9O6146、依據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布的《綠色債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK3I8M3V8M4B2I7HE5S2Y10H4Z5O7Q7ZP4X1V7B4V9Z7S5147、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核過程中有關(guān)事項(xiàng)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.首發(fā)公開發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個(gè)月未更新的，終止審查

B.發(fā)行人主動(dòng)申請(qǐng)中止審查的，中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)

C.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過2個(gè)月

D.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)告知函發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書面回復(fù)意見【答案】DCE10O9J3X5C1Y2N4HH5E3F6U3Y4C1Z4ZK8Z2A1M2S8A2E10148、甲公司因無法償還乙公司（股份有限公司）4000萬元貨款，于2X16年8月1日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議規(guī)定甲公司通過增發(fā)1700萬股普通股（每股面值1元）抵償上述債務(wù)，股票發(fā)行價(jià)為2800萬元。乙公司已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了360萬元壞賬準(zhǔn)備，并將取得的股權(quán)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。甲公司在2X16年11月1日已經(jīng)辦理完股票增發(fā)等相關(guān)的手續(xù)。不考慮其他因素，針對(duì)上述業(yè)務(wù)下列表述中正確的有（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH4O1N10Z6N10G6I7HC5C3E3G6K5R7X10ZI8W9Q6B8Q6Y9S3149、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCE8Y5E3A3B4T4Q3HT8B5G5I1V5I6S3ZM3J8B10B10V7Y9I2150、甲企業(yè)以1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值5000萬元，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬元，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】CCK6M9J2Z7F2S7O10HK4Z1B7C9T10J5I1ZZ3R10O2E8T1J1L5151、某上市公司通過非公開的方式發(fā)行股票，則其董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析部分，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說明（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCW5K6F9K10X1F7M1HS1R3H7L7X2V7Q5ZN4N8V6I3E9D4I8152、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACT7R6K2B1Q4Q9L3HF4A3B2M2Y6E9J10ZM4S9W6T5P5V9O4153、甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產(chǎn)，公允價(jià)值為320萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，取得時(shí)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)20×7年6月30日應(yīng)予列報(bào)的金額是（）。

A.315萬元

B.320萬元

C.345萬元

D.350萬元【答案】ACS9F1K2X1N1Z9Y1HL9S7V3F3Y7C3Q4ZI9G1T2N4Q3I4I8154、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市保薦書內(nèi)容與格式指引》，存在（），應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明其對(duì)保薦人及其保薦代表人公正履行保薦職責(zé)可能產(chǎn)生的影響。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ【答案】ACJ6U9Q6Z2Y6Q1W8HN4M8V2N7Z4A2E1ZD4M1S10G10A7D9S10155、下列各項(xiàng)因素中，能夠使安全邊際提高的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCY2W6V2M7Y1P6B3HG9Z9V10A9S7Z9F6ZY6S10B1O1H10J4C3156、下列各項(xiàng)關(guān)于市場參與者的說法中不正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX4A8G9X2G7F10G8HF10H2D8Z5B9I3C2ZC3E6C1U5T6D3M5157、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按年限平均法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬元，成本為200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨(dú)立第三方，乙公司2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACS2Z2Z7U1G3D8J1HL10Y10H9N9X3X1U1ZY9O3Q10Z1I9J9Q1158、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCD9D2T4B2F8Z10K2HF9R7G4F4V4U7O9ZV7L9S6T9