某信息軟件股份有限公司財(cái)務(wù)制度

精品文檔精心整理精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某信息軟件股份有限公司財(cái)務(wù)制度目錄：1、某信息軟件股份有限公司財(cái)務(wù)制度2、某信息軟件股份有限公司財(cái)務(wù)制度例文湖南湘計(jì)信息軟件股份有限公司財(cái)務(wù)制度1、制度的目的及使用指南本制度指明了公司員工辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)該遵循的程序和辦理的手續(xù)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金的借支、費(fèi)用的報(bào)銷、資產(chǎn)的購(gòu)置、應(yīng)該提交的管理報(bào)表等事項(xiàng)。公司的所有員工在處理與財(cái)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)遵循本制度的相關(guān)規(guī)定，預(yù)算外或超預(yù)算的需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、資金管理資金是公司重要的資源，加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理是保證資金安全和公司健康運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展的重要保證。2.1資金審批權(quán)資金審批權(quán)詳見下表：資金事項(xiàng)董事長(zhǎng)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）固定資產(chǎn)（預(yù)算內(nèi)）預(yù)算核準(zhǔn)核準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)審批審核審核固定資產(chǎn)（預(yù)算外）董事會(huì)決定3萬(wàn)元以下審核審核經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目開支預(yù)算外或超預(yù)算預(yù)算核準(zhǔn)或直接審批在核準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審核審核日常開支預(yù)算核準(zhǔn)或直接審批在核準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審核審核融資董事會(huì)決定2.2資金審批辦理的程序2.2.1支付申請(qǐng)公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況適度提前并遵循逐級(jí)審批的原則向各級(jí)審核和審批人提交資金支付或報(bào)銷申請(qǐng)，并詳細(xì)填寫款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算及支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票或其他相關(guān)證明等。2.2.2支付審核各部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)或報(bào)銷進(jìn)行審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的資金支付申請(qǐng)和報(bào)銷，部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)審核時(shí)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2.2.3支付復(fù)核資金支付由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)復(fù)核。復(fù)核人對(duì)經(jīng)各部門審核后提交的支付申請(qǐng)和報(bào)銷進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付和報(bào)銷申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?.2.4支付審批資金支付或費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)審核和復(fù)核無誤后交有權(quán)審批人審批，有權(quán)審批人審批同意后交會(huì)計(jì)和出納人員辦理支付手續(xù)。2.2.5辦理支付會(huì)計(jì)和出納根據(jù)審批后的支付或報(bào)銷申請(qǐng)制作憑證，辦理支付或報(bào)銷，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。資金審批辦理的程序如下頁(yè)圖所示：主題：資金支付主管領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)辦人準(zhǔn)備有關(guān)原始單證，填寫借支單或付款通知單并簽字。不同意同意主管領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)辦人準(zhǔn)備有關(guān)原始單證，填寫借支單或付款通知單并簽字。部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核資金開支的合法、合理及有部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核資金開支的合法、合理及有效性并簽署意見財(cái)務(wù)審核資金開支是否已列入預(yù)算、付款是否與有關(guān)的合同等一致、有關(guān)原始憑證的合法性并簽署意見不同意不同意總經(jīng)理審批或?qū)徍瞬煌饪偨?jīng)理審批或?qū)徍祟A(yù)算外預(yù)算內(nèi)不同意或不合規(guī)定董事長(zhǎng)審批同意董事長(zhǎng)審批同意資金開支報(bào)表財(cái)務(wù)制作憑證并且付款資金開支報(bào)表財(cái)務(wù)制作憑證并且付款2.3支付方式除國(guó)家規(guī)定允許使用現(xiàn)金結(jié)算的項(xiàng)目（員工工資、福利費(fèi)以及獎(jiǎng)金，個(gè)人借支，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，金額在結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出等）外，其他結(jié)算項(xiàng)目必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.4現(xiàn)金和銀行存款的管理2.4.1公司每日的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)時(shí)下班前送存銀行。2.4.2公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。2.4.2各部門取得的收入必須及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁收款不及時(shí)入公司財(cái)務(wù)帳。2.4.3各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)組織貨款和有關(guān)資金的回籠，資金的回收除金額在1000元以下的之外、其他必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁違反規(guī)定向客戶收取現(xiàn)金，貨款和其他有關(guān)資金的回籠工作由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查。2.5重大資金支付集體審批和備案制度2.5.1公司對(duì)單筆或合同總金額支出在人民幣30萬(wàn)元以上的資金支付實(shí)行公司辦公會(huì)集體決策和審批制度。2.5.2固定資產(chǎn)采購(gòu)單件2萬(wàn)元以上、材料、物資、商品的采購(gòu)每次單件50件以上、合同總額10萬(wàn)元或單價(jià)2萬(wàn)元以上的（以上數(shù)據(jù)均含下限），實(shí)行備案制度即每月十日前向總部審計(jì)部報(bào)送上月大額采購(gòu)情況。3、預(yù)算預(yù)算的編制分年度、季度和月度,在每年的12月上旬提出下年度預(yù)算,在每月（季末）的25號(hào)之前提出下月（季）預(yù)算。3.1費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算分部門和項(xiàng)目預(yù)算，該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：費(fèi)用預(yù)算表填報(bào)部門：預(yù)算期間：月（季）金額單位：元序號(hào)項(xiàng)目用途預(yù)算金額備注1業(yè)招費(fèi)2辦公費(fèi)3差旅費(fèi)4市內(nèi)交通費(fèi)5會(huì)議費(fèi)6廣告宣傳費(fèi)78910合計(jì)填報(bào)人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：填報(bào)時(shí)間：部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：3.2資金流入預(yù)算表資金流入預(yù)算是對(duì)各部門(主要是各銷售部門)在預(yù)算期間的資金收入情況的預(yù)計(jì),該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào),格式如下:資金流入（回款）預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)客戶流入金額預(yù)計(jì)回款時(shí)間責(zé)任人備注1234合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.3銷售預(yù)算表銷售預(yù)算表是對(duì)預(yù)算期間銷售收入和成本情況的預(yù)計(jì),該表由有銷售收入的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào),格式如下:銷售預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)項(xiàng)目或客戶商品名稱型號(hào)規(guī)格合同金額數(shù)量銷售收入銷售成本毛利交貨時(shí)間收款時(shí)間2345合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.4貨物采購(gòu)預(yù)算貨物采購(gòu)預(yù)算是預(yù)計(jì)預(yù)算期間各項(xiàng)目所需要的各類貨物數(shù)量、金額和預(yù)計(jì)付款時(shí)間，該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：貨物采購(gòu)預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)貨物名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量金額用于項(xiàng)目或客戶供貨單位預(yù)計(jì)付款時(shí)間備注1234合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.5固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算是預(yù)計(jì)預(yù)算期間各部門或公司所需要的各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額和預(yù)計(jì)付款時(shí)間,該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)生產(chǎn)廠家用途數(shù)量金額備注12合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.6資金支出計(jì)劃無論是項(xiàng)目的資金開支還是費(fèi)用需要的資金開支應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)事先批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，資金支出計(jì)劃由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，并報(bào)綜合部匯總，匯總后的資金支出計(jì)劃表由財(cái)務(wù)會(huì)簽。資金支出計(jì)劃表如下所示：資金支出（采購(gòu)）計(jì)劃表填報(bào)部門：計(jì)劃期間：月單位：元序號(hào)用于項(xiàng)目金額收款單位相關(guān)資料付款方式單位全稱開戶銀行銀行賬號(hào)省、市（縣）合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)會(huì)簽：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.7項(xiàng)目預(yù)算除了編制以時(shí)間為單位的預(yù)算之外，在每個(gè)具體的項(xiàng)目開始實(shí)施之前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)合同和公司的制度規(guī)定編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，其中與財(cái)務(wù)有關(guān)的部分主要是項(xiàng)目的回款計(jì)劃、項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)劃及資金支出計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算以及項(xiàng)目的綜合效益分析。項(xiàng)目預(yù)算與以時(shí)間為單位的預(yù)算不沖突，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)分解到各個(gè)時(shí)間預(yù)算期。項(xiàng)目的收付款及費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行。3.8預(yù)算的考核公司按月考核各部門和項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況?？己说慕Y(jié)果將作為核定各部門下月費(fèi)用和資金開支額度的依據(jù)。特別是市場(chǎng)和其他創(chuàng)造利潤(rùn)的部門每月的銷售和回款情況將作為核定其下月的費(fèi)用和資金開支額度的重要依據(jù)。4、費(fèi)用報(bào)銷和借支4.1程序：費(fèi)用報(bào)銷首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷由副總經(jīng)理簽署意見)，屬于月度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷由副總經(jīng)理簽署意見)后由財(cái)務(wù)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷;預(yù)算外的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷和借支的流程如下圖所示：報(bào)賬流程當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（按財(cái)務(wù)規(guī)定分項(xiàng)目和費(fèi)用種類填寫在不同的報(bào)銷單據(jù)上）當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（按財(cái)務(wù)規(guī)定分項(xiàng)目和費(fèi)用種類填寫在不同的報(bào)銷單據(jù)上）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核（內(nèi)容真實(shí)性和合理性）不同意主管領(lǐng)導(dǎo)審核（個(gè)人業(yè)績(jī)以及部門或項(xiàng)目綜合業(yè)績(jī)） 主管領(lǐng)導(dǎo)審核（個(gè)人業(yè)績(jī)以及部門或項(xiàng)目綜合業(yè)績(jī)）綜合部審核 不同意綜合部審核管理審核（管理人員費(fèi)用按管理標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）業(yè)務(wù)審核（按責(zé)任承包書或費(fèi)用預(yù)算表審核業(yè)務(wù)人員費(fèi)用余額）管理審核（管理人員費(fèi)用按管理標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）業(yè)務(wù)審核（按責(zé)任承包書或費(fèi)用預(yù)算表審核業(yè)務(wù)人員費(fèi)用余額）財(cái)務(wù)審核（合法性、預(yù)算情況、是否符合財(cái)務(wù)和公司的其他相關(guān)規(guī)定并與商務(wù)行政核對(duì)） 財(cái)務(wù)審核（合法性、預(yù)算情況、是否符合財(cái)務(wù)和公司的其他相關(guān)規(guī)定并與商務(wù)行政核對(duì)）總經(jīng)理審批或?qū)徍素?cái)務(wù)報(bào)銷不同意總經(jīng)理審批或?qū)徍素?cái)務(wù)報(bào)銷董事長(zhǎng)審批董事長(zhǎng)審批（報(bào)銷費(fèi)用超過10000元以上、無預(yù)算或超預(yù)算5000元以上、其他特例）不同意借款流程用款人填寫借支單用款人填寫借支單（誰(shuí)用款誰(shuí)借款、不得以自己名義為他人借款）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核（內(nèi)容真實(shí)性、借款額度合理性）主管領(lǐng)導(dǎo)審核主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核（審核是否符合預(yù)算及合規(guī)性）正常非正常辦理借支總經(jīng)理審批或?qū)徍耍ǔA(yù)算借支和超標(biāo)準(zhǔn)借支）辦理借支總經(jīng)理審批或?qū)徍耍ǔA(yù)算借支和超標(biāo)準(zhǔn)借支）董事長(zhǎng)審批（審批借款余額在董事長(zhǎng)審批（審批借款余額在8000元以上和其他特例）（審批注：借款必須是因公借款。必須是誰(shuí)用款誰(shuí)借款，不得以自己名義為他借款。借款額度必須實(shí)事求是。原則上以前借款未結(jié)清，不再辦理再借款手續(xù)。市內(nèi)一般工作聯(lián)系不得超過500-1000元。市場(chǎng)人員出差或外出聯(lián)系業(yè)務(wù)的，借款一般不得超過3000元，因特殊情況需要高出限額的，由借款人提出書面報(bào)告總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。4.2.3費(fèi)用報(bào)銷的審批：.預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽，部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按責(zé)任承包書或按管理標(biāo)準(zhǔn)核銷費(fèi)用的還需由綜合部負(fù)責(zé)人審核，然后交財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)總經(jīng)理審批或?qū)徍?，不符合相關(guān)規(guī)定還需董事長(zhǎng)審批。.非預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。.移動(dòng)電話費(fèi)由本人簽字、報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核，在核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的報(bào)綜合部領(lǐng)導(dǎo)審批。超過核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的還需報(bào)總經(jīng)理審批。.前面有借支未沖銷的，必須先沖銷借支才能付現(xiàn)，否則應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。.誰(shuí)經(jīng)手的帳務(wù)誰(shuí)報(bào)銷、誰(shuí)簽字，嚴(yán)禁以他人的名義報(bào)賬和借支。.下一級(jí)報(bào)賬必須經(jīng)上一級(jí)審批。.月度內(nèi)累計(jì)報(bào)賬超過10000元或借支余額超過8000元的、無預(yù)算或超預(yù)算在5000元以上、其他特例，除經(jīng)總經(jīng)理審核外還需報(bào)董事長(zhǎng)審批。.每月必須及時(shí)報(bào)銷上月費(fèi)用（本人出差在外的除外），否則過期不予報(bào)銷。.報(bào)賬人、會(huì)簽人、審核人和批準(zhǔn)人必須在報(bào)銷單據(jù)上簽字。4.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品等性質(zhì)的支出）業(yè)務(wù)招待費(fèi)在開支之前應(yīng)事先填寫業(yè)招費(fèi)審批單，并在公司綜合部備案登記，在報(bào)銷時(shí)憑有效發(fā)票和事先填寫并經(jīng)審批后的業(yè)招費(fèi)審批單逐級(jí)審批（綜合部會(huì)簽），未事先申請(qǐng)并登記備案的業(yè)招費(fèi)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。5、發(fā)票的開具5.1開具發(fā)票應(yīng)根據(jù)合同，屬于工程項(xiàng)目的應(yīng)提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等原始憑證，詳細(xì)填制開票申請(qǐng)單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后到財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員處開具發(fā)票。5.2開具發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提供與發(fā)票內(nèi)容一致的商品銷售清單（出庫(kù)單），暫時(shí)未取得進(jìn)貨發(fā)票的在月末財(cái)務(wù)結(jié)賬前提供暫估明細(xì)表。6、要求提供的各類報(bào)表和各類憑證的總體時(shí)間表分類時(shí)間項(xiàng)目要求提供時(shí)間提供者提供對(duì)象費(fèi)用預(yù)算表各部門財(cái)務(wù)部資金流入（回款）預(yù)算表各部門財(cái)務(wù)部銷售預(yù)算表各部門財(cái)務(wù)部貨物采購(gòu)預(yù)算表各部門綜合部固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算表各部門綜合部資金支出計(jì)劃表各部門綜合部各預(yù)算（計(jì)劃）匯總表財(cái)務(wù)部、綜合部總經(jīng)理合同、協(xié)議取得后1日內(nèi)各部門→綜合部財(cái)務(wù)購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單取得后1日內(nèi)綜合部財(cái)務(wù)銷售清單及出庫(kù)單開發(fā)票當(dāng)日各部門→綜合部財(cái)務(wù)發(fā)貨單取得后1日內(nèi)各部門→綜合部財(cái)務(wù)湖南湘計(jì)信息軟件股份有限公司2004年4月21日精品文檔精心整理PAGE26精品文檔可編輯的精品文檔湖南湘計(jì)信息軟件股份有限公司財(cái)務(wù)制度1、制度的目的及使用指南本制度指明了公司員工辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)該遵循的程序和辦理的手續(xù)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金的借支、費(fèi)用的報(bào)銷、資產(chǎn)的購(gòu)置、應(yīng)該提交的管理報(bào)表等事項(xiàng)。公司的所有員工在處理與財(cái)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)遵循本制度的相關(guān)規(guī)定，預(yù)算外或超預(yù)算的需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、資金管理資金是公司重要的資源，加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理是保證資金安全和公司健康運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展的重要保證。2.1資金審批權(quán)資金審批權(quán)詳見下表：資金事項(xiàng)董事長(zhǎng)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）固定資產(chǎn)（預(yù)算內(nèi)）預(yù)算核準(zhǔn)核準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)審批審核審核固定資產(chǎn)（預(yù)算外）董事會(huì)決定3萬(wàn)元以下審核審核經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目開支預(yù)算外或超預(yù)算預(yù)算核準(zhǔn)或直接審批在核準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審核審核日常開支預(yù)算核準(zhǔn)或直接審批在核準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審核審核融資董事會(huì)決定2.2資金審批辦理的程序2.2.1支付申請(qǐng)公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況適度提前并遵循逐級(jí)審批的原則向各級(jí)審核和審批人提交資金支付或報(bào)銷申請(qǐng)，并詳細(xì)填寫款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算及支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票或其他相關(guān)證明等。2.2.2支付審核各部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)或報(bào)銷進(jìn)行審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的資金支付申請(qǐng)和報(bào)銷，部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)審核時(shí)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2.2.3支付復(fù)核資金支付由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)復(fù)核。復(fù)核人對(duì)經(jīng)各部門審核后提交的支付申請(qǐng)和報(bào)銷進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付和報(bào)銷申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?.2.4支付審批資金支付或費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)審核和復(fù)核無誤后交有權(quán)審批人審批，有權(quán)審批人審批同意后交會(huì)計(jì)和出納人員辦理支付手續(xù)。2.2.5辦理支付會(huì)計(jì)和出納根據(jù)審批后的支付或報(bào)銷申請(qǐng)制作憑證，辦理支付或報(bào)銷，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。資金審批辦理的程序如下頁(yè)圖所示：主題：資金支付主管領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)辦人準(zhǔn)備有關(guān)原始單證，填寫借支單或付款通知單并簽字。不同意同意主管領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)辦人準(zhǔn)備有關(guān)原始單證，填寫借支單或付款通知單并簽字。部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核資金開支的合法、合理及有部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核資金開支的合法、合理及有效性并簽署意見財(cái)務(wù)審核資金開支是否已列入預(yù)算、付款是否與有關(guān)的合同等一致、有關(guān)原始憑證的合法性并簽署意見不同意不同意總經(jīng)理審批或?qū)徍瞬煌饪偨?jīng)理審批或?qū)徍祟A(yù)算外預(yù)算內(nèi)不同意或不合規(guī)定董事長(zhǎng)審批同意董事長(zhǎng)審批同意資金開支報(bào)表財(cái)務(wù)制作憑證并且付款資金開支報(bào)表財(cái)務(wù)制作憑證并且付款2.3支付方式除國(guó)家規(guī)定允許使用現(xiàn)金結(jié)算的項(xiàng)目（員工工資、福利費(fèi)以及獎(jiǎng)金，個(gè)人借支，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，金額在結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出等）外，其他結(jié)算項(xiàng)目必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.4現(xiàn)金和銀行存款的管理2.4.1公司每日的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)時(shí)下班前送存銀行。2.4.2公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。2.4.2各部門取得的收入必須及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁收款不及時(shí)入公司財(cái)務(wù)帳。2.4.3各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)組織貨款和有關(guān)資金的回籠，資金的回收除金額在1000元以下的之外、其他必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁違反規(guī)定向客戶收取現(xiàn)金，貨款和其他有關(guān)資金的回籠工作由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查。2.5重大資金支付集體審批和備案制度2.5.1公司對(duì)單筆或合同總金額支出在人民幣30萬(wàn)元以上的資金支付實(shí)行公司辦公會(huì)集體決策和審批制度。2.5.2固定資產(chǎn)采購(gòu)單件2萬(wàn)元以上、材料、物資、商品的采購(gòu)每次單件50件以上、合同總額10萬(wàn)元或單價(jià)2萬(wàn)元以上的（以上數(shù)據(jù)均含下限），實(shí)行備案制度即每月十日前向總部審計(jì)部報(bào)送上月大額采購(gòu)情況。3、預(yù)算預(yù)算的編制分年度、季度和月度,在每年的12月上旬提出下年度預(yù)算,在每月（季末）的25號(hào)之前提出下月（季）預(yù)算。3.1費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算分部門和項(xiàng)目預(yù)算，該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：費(fèi)用預(yù)算表填報(bào)部門：預(yù)算期間：月（季）金額單位：元序號(hào)項(xiàng)目用途預(yù)算金額備注1業(yè)招費(fèi)2辦公費(fèi)3差旅費(fèi)4市內(nèi)交通費(fèi)5會(huì)議費(fèi)6廣告宣傳費(fèi)78910合計(jì)填報(bào)人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：填報(bào)時(shí)間：部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：3.2資金流入預(yù)算表資金流入預(yù)算是對(duì)各部門(主要是各銷售部門)在預(yù)算期間的資金收入情況的預(yù)計(jì),該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào),格式如下:資金流入（回款）預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)客戶流入金額預(yù)計(jì)回款時(shí)間責(zé)任人備注1234合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.3銷售預(yù)算表銷售預(yù)算表是對(duì)預(yù)算期間銷售收入和成本情況的預(yù)計(jì),該表由有銷售收入的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào),格式如下:銷售預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)項(xiàng)目或客戶商品名稱型號(hào)規(guī)格合同金額數(shù)量銷售收入銷售成本毛利交貨時(shí)間收款時(shí)間2345合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.4貨物采購(gòu)預(yù)算貨物采購(gòu)預(yù)算是預(yù)計(jì)預(yù)算期間各項(xiàng)目所需要的各類貨物數(shù)量、金額和預(yù)計(jì)付款時(shí)間，該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：貨物采購(gòu)預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)貨物名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量金額用于項(xiàng)目或客戶供貨單位預(yù)計(jì)付款時(shí)間備注1234合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.5固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算是預(yù)計(jì)預(yù)算期間各部門或公司所需要的各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額和預(yù)計(jì)付款時(shí)間,該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)生產(chǎn)廠家用途數(shù)量金額備注12合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.6資金支出計(jì)劃無論是項(xiàng)目的資金開支還是費(fèi)用需要的資金開支應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)事先批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，資金支出計(jì)劃由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，并報(bào)綜合部匯總，匯總后的資金支出計(jì)劃表由財(cái)務(wù)會(huì)簽。資金支出計(jì)劃表如下所示：資金支出（采購(gòu)）計(jì)劃表填報(bào)部門：計(jì)劃期間：月單位：元序號(hào)用于項(xiàng)目金額收款單位相關(guān)資料付款方式單位全稱開戶銀行銀行賬號(hào)省、市（縣）合計(jì)填報(bào)人:部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)會(huì)簽：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間:3.7項(xiàng)目預(yù)算除了編制以時(shí)間為單位的預(yù)算之外，在每個(gè)具體的項(xiàng)目開始實(shí)施之前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)合同和公司的制度規(guī)定編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，其中與財(cái)務(wù)有關(guān)的部分主要是項(xiàng)目的回款計(jì)劃、項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)劃及資金支出計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算以及項(xiàng)目的綜合效益分析。項(xiàng)目預(yù)算與以時(shí)間為單位的預(yù)算不沖突，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)分解到各個(gè)時(shí)間預(yù)算期。項(xiàng)目的收付款及費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行。3.8預(yù)算的考核公司按月考核各部門和項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況?？己说慕Y(jié)果將作為核定各部門下月費(fèi)用和資金開支額度的依據(jù)。特別是市場(chǎng)和其他創(chuàng)造利潤(rùn)的部門每月的銷售和回款情況將作為核定其下月的費(fèi)用和資金開支額度的重要依據(jù)。4、費(fèi)用報(bào)銷和借支4.1程序：費(fèi)用報(bào)銷首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷由副總經(jīng)理簽署意見)，屬于月度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷由副總經(jīng)理簽署意見)后由財(cái)務(wù)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷;預(yù)算外的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷和借支的流程如下圖所示：報(bào)賬流程當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（按財(cái)務(wù)規(guī)定分項(xiàng)目和費(fèi)用種類填寫在不同的報(bào)銷單據(jù)上）當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（按財(cái)務(wù)規(guī)定分項(xiàng)目和費(fèi)用種類填寫在不同的報(bào)銷單據(jù)上）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核（內(nèi)容真實(shí)性和合理性）不同意主管領(lǐng)導(dǎo)審核（個(gè)人業(yè)績(jī)以及部門或項(xiàng)目綜合業(yè)績(jī)） 主管領(lǐng)導(dǎo)審核（個(gè)人業(yè)績(jī)以及部門或項(xiàng)目綜合業(yè)績(jī)）綜合部審核 不同意綜合部審核管理審核（管理人員費(fèi)用按管理標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）業(yè)務(wù)審核（按責(zé)任承包書或費(fèi)用預(yù)算表審核業(yè)務(wù)人員費(fèi)用余額）管理審核（管理人員費(fèi)用按管理標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）業(yè)務(wù)審核（按責(zé)任承包書或費(fèi)用預(yù)算表審核業(yè)務(wù)人員費(fèi)用余額）財(cái)務(wù)審核（合法性、預(yù)算情況、是否符合財(cái)務(wù)和公司的其他相關(guān)規(guī)定并與商務(wù)行政核對(duì)） 財(cái)務(wù)審核（合法性、預(yù)算情況、是否符合財(cái)務(wù)和公司的其他相關(guān)規(guī)定并與商務(wù)行政核對(duì)）總經(jīng)理審批或?qū)徍素?cái)務(wù)報(bào)銷不同意總經(jīng)理審批或?qū)徍素?cái)務(wù)報(bào)銷董事長(zhǎng)審批董事長(zhǎng)審批（報(bào)銷費(fèi)用超過10000元以上、無預(yù)算或超預(yù)算5000元以上、其他特例）不同意借款流程用款人填寫借支單用款人填寫借支單（誰(shuí)用款誰(shuí)借款、不得以自己名義為他人借款）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核（內(nèi)容真實(shí)性、借款額度合理性）主管領(lǐng)導(dǎo)審核主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核（審核是否符合預(yù)算及合規(guī)性）正常非正常辦理借支總經(jīng)理審批或?qū)徍耍ǔA(yù)算借支和超標(biāo)準(zhǔn)借支）辦理借支總經(jīng)理審批或?qū)徍耍ǔA(yù)算借支和超標(biāo)準(zhǔn)借支）董事長(zhǎng)審批（審批借款余額在董事長(zhǎng)審批（審批借款余額在8000元以上和其他特例）（審批注：借款必須是因公借款。