公司財務分析制度

公司財務分析制度目錄：1、公司財務分析制度2、某公司財務分析制度3、鴻達公司財務分析制度北大縱橫管理咨詢公司二零零x年x月

目錄第一篇財務分析操作規(guī)程 1內(nèi)部會計報表流轉圖 1第一章財務分析涉及的責任人及職責 2第二章操作規(guī)程 2一、周報、日報 2二、月報、季報 3三、年報 3四、注意事項 4五、內(nèi)部財務會計報表一覽表（詳見附表） 4第二篇集團財務分析填報說明 5第一章指標說明 5一、財務會計指標 5㈠獲利能力分析指標 5㈡營運能力分析指標 6㈢償付能力分析指標 7㈣成長性分析指標 7二、責任會計指標 7㈠利潤中心 7㈡費用中心 8㈢成本中心 8三、杜邦分析體系 8第二章財務分析報表格式及填報說明（詳見附表） 8第一篇財務分析操作規(guī)程內(nèi)部會計報表流轉圖集團公司層集團公司層財務管理部部長財務管理部部長水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務部主任采購部部長企管部部長銷售公司總經(jīng)理子公司層子公司層銷售部長*2生產(chǎn)部部長*1采購部部長*2財務部長鋼鐵分廠層鋼鐵分廠層無生產(chǎn)科科長辦公室主任辦公室主任注：①實線框架部分為法人主體，虛線框架部分為非法人主體，非每個業(yè)務分部都有相應設置，當實線框架部分無虛線上下級時，可以直接統(tǒng)計、越級上報。②*1指在鴻達公司設有機動材料庫，機動部部長也應比照生產(chǎn)部部長，承擔對庫存的內(nèi)部統(tǒng)計分析職責。③*2指水泥公司下屬子公司采購部與銷售部合并成為供銷部。第一章財務分析涉及的責任人及職責各級銷售公司負責人：負責定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計報表，并進行分析。各級企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計報表，并進行分析，實現(xiàn)合理、有效的庫存管理。各級采購部部長：負責定期匯總原材料統(tǒng)計報表，并進行分析。各級財務部部長：負責定期匯總整體財務狀況的統(tǒng)計報表、分析，并為管理層提供決策依據(jù)。以下各級負責銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負責生產(chǎn)、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級負責采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務部門。第二章操作規(guī)程一、周報、日報㈠銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存，集團內(nèi)部調劑等的統(tǒng)計，編制《庫存日報》、《生產(chǎn)日報》和《庫存周報》、《生產(chǎn)周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計日報》和《采購統(tǒng)計周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈣財務部門每日、每周根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內(nèi)部往來日報》同時附送《生產(chǎn)日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產(chǎn)周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。二、月報、季報㈠銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存月報》、《生產(chǎn)月報》和《庫存季報》、《生產(chǎn)季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計月報》和《采購統(tǒng)計季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈣財務部門1、每月、每季根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。2、每月末，各法人主體應編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并現(xiàn)金流量表》。三、年報㈠銷售部門根據(jù)對全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計，編制《銷售年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存年報》和《生產(chǎn)年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈣財務部門1、年末根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內(nèi)部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產(chǎn)年報》，《庫存年報》，《采購統(tǒng)計年報》，并根據(jù)集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。2、年末，各法人主體應編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現(xiàn)金流量表》。年末，各法人主體還應編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規(guī)要求提供的財務資料。四、注意事項1、當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。五、內(nèi)部財務會計報表一覽表（詳見附表）第二篇集團財務分析填報說明第一章指標說明一、財務會計指標㈠獲利能力分析指標⑴銷售利潤分析指標①銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項指標反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標準之一。②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項指標反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎薄弱。③核心業(yè)務利潤率＝核心業(yè)務息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務項目進行價值評價的標準之一。⑵成本利潤分析指標成本費用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費用總額成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務費用此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應使用利潤總額⑶資產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2此項指標反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。⑷資本收益分析指標①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權益總額＋期末所有者權益總額）÷2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。②資本保值增值率＝期末所有者權益總額/期初所有者權益總額此項指標反映企業(yè)自有資本的增值速度。⑸收益質量分析指標①核心業(yè)務利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務利潤/利潤總額此項指標反映企業(yè)利潤的結構，若某種核心業(yè)務利潤比例過重時，企業(yè)應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業(yè)務結構，進行多角化投資，以降低經(jīng)營風險。②營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用）此項指標反映企業(yè)收益的質量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質量不夠好。⑹保障性分析指標①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉也越有保障。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）÷資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。㈡營運能力分析指標①流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)此項指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。②營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率=360÷（銷售成本÷平均存貨）應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率=360÷（銷售收入÷平均應收賬款）此項指標反映企業(yè)存貨轉化為資金的周轉速度，營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉速度越快。㈢償付能力分析指標①現(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債此項指標反映企業(yè)償還即期債務的能力。②資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結構。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務風險。㈣成長性分析指標①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）÷上期銷售收入×100%此項指標反映銷售收入的增長速度。②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）÷上期凈利潤額×100%此項指標反映凈利潤的增長速度。③資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%此項指標反映企業(yè)自有資本的積累速度。注：以上20項指標數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務會計報表。二、責任會計指標㈠利潤中心預算分析、趨勢分析結合比率分析。①安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）÷實際銷售額保本銷售額＝固定成本÷單位邊際貢獻率＝固定成本÷（單位邊際貢獻÷單價）＝固定成本÷[（單價－單位變動成本）÷單價]②邊際貢獻率=（銷售收入－變動成本）÷銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率注：以上3項指標數(shù)據(jù)來源于各公司責任會計報表。㈡費用中心預算分析、趨勢分析。㈢成本中心標準成本分析、趨勢分析。三、杜邦分析體系=1÷（1－資產(chǎn)負債率）注：以上數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務會計報表。第二章財務分析報表格式及填報說明（詳見附表）北大縱橫管理咨詢公司二零零x年x月

目錄第一篇財務分析操作規(guī)程 1內(nèi)部會計報表流轉圖 1第一章財務分析涉及的責任人及職責 2第二章操作規(guī)程 2一、周報、日報 2二、月報、季報 3三、年報 3四、注意事項 4五、內(nèi)部財務會計報表一覽表（詳見附表） 4第二篇集團財務分析填報說明 5第一章指標說明 5一、財務會計指標 5㈠獲利能力分析指標 5㈡營運能力分析指標 6㈢償付能力分析指標 7㈣成長性分析指標 7二、責任會計指標 7㈠利潤中心 7㈡費用中心 8㈢成本中心 8三、杜邦分析體系 8第二章財務分析報表格式及填報說明（詳見附表） 8第一篇財務分析操作規(guī)程內(nèi)部會計報表流轉圖集團公司層集團公司層財務管理部部長財務管理部部長水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務部主任采購部部長企管部部長銷售公司總經(jīng)理子公司層子公司層銷售部長*2生產(chǎn)部部長*1采購部部長*2財務部長鋼鐵分廠層鋼鐵分廠層無生產(chǎn)科科長辦公室主任辦公室主任注：①實線框架部分為法人主體，虛線框架部分為非法人主體，非每個業(yè)務分部都有相應設置，當實線框架部分無虛線上下級時，可以直接統(tǒng)計、越級上報。②*1指在鴻達公司設有機動材料庫，機動部部長也應比照生產(chǎn)部部長，承擔對庫存的內(nèi)部統(tǒng)計分析職責。③*2指水泥公司下屬子公司采購部與銷售部合并成為供銷部。第一章財務分析涉及的責任人及職責各級銷售公司負責人：負責定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計報表，并進行分析。各級企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計報表，并進行分析，實現(xiàn)合理、有效的庫存管理。各級采購部部長：負責定期匯總原材料統(tǒng)計報表，并進行分析。各級財務部部長：負責定期匯總整體財務狀況的統(tǒng)計報表、分析，并為管理層提供決策依據(jù)。以下各級負責銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負責生產(chǎn)、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級負責采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務部門。第二章操作規(guī)程一、周報、日報㈠銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存，集團內(nèi)部調劑等的統(tǒng)計，編制《庫存日報》、《生產(chǎn)日報》和《庫存周報》、《生產(chǎn)周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計日報》和《采購統(tǒng)計周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈣財務部門每日、每周根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內(nèi)部往來日報》同時附送《生產(chǎn)日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產(chǎn)周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。二、月報、季報㈠銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存月報》、《生產(chǎn)月報》和《庫存季報》、《生產(chǎn)季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計月報》和《采購統(tǒng)計季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈣財務部門1、每月、每季根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。2、每月末，各法人主體應編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并現(xiàn)金流量表》。三、年報㈠銷售部門根據(jù)對全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計，編制《銷售年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存年報》和《生產(chǎn)年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。㈣財務部門1、年末根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內(nèi)部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產(chǎn)年報》，《庫存年報》，《采購統(tǒng)計年報》，并根據(jù)集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。2、年末，各法人主體應編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現(xiàn)金流量表》。年末，各法人主體還應編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規(guī)要求提供的財務資料。四、注意事項1、當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。五、內(nèi)部財務會計報表一覽表（詳見附表）第二篇集團財務分析填報說明第一章指標說明一、財務會計指標㈠獲利能力分析指標⑴銷售利潤分析指標①銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項指標反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標準之一。②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項指標反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎薄弱。③核心業(yè)務利潤率＝核心業(yè)務息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務項目進行價值評價的標準之一。⑵成本利潤分析指標成本費用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費用總額成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務費用此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應使用利潤總額⑶資產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2此項指標反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。⑷資本收益分析指標①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權益總額＋期末所有者權益總額）÷2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。②資本保值增值率＝期末所有者權益總額/期初所有者權益總額此項指標反映企業(yè)自有資本的增值速度。⑸收益質量分析指標①核心業(yè)務利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務利潤/利潤總額此項指標反映企業(yè)利潤的結構，若某種核心業(yè)務利潤比例過重時，企業(yè)應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業(yè)務結構，進行多角化投資，以降低經(jīng)營風險。②營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用）此項指標反映企業(yè)收益的質量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質量不夠好。⑹保障性分析指標①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉也越有保障。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）÷資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。㈡營運能力分析指標①流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)此項指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。②營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率=360÷（銷售成本÷平均存貨）應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率=360÷（銷售收入÷平均應收賬款）此項指標反映企業(yè)存貨轉化為資金的周轉速度，營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉速度越快。㈢償付能力分析指標①現(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債此項指標反映企業(yè)償還即期債務的能力。②資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結構。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務風險。㈣成長性分析指標①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）÷上期銷售收入×100%此項指標反映銷售收入的增長速度。②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）÷上期凈利潤額×100%此項指標反映凈利潤的增長速度。③資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%此項指標反映企業(yè)自有資本的積累速度。注：以上20項指標數(shù)據(jù)