小企業(yè)財務(wù)管理制度參考

歡迎下載內(nèi)容僅供參考小企業(yè)財務(wù)管理制度第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化公司制度，建立健全公司財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《公司財務(wù)通則》、《公司會計制度》等，特制定本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于***********。各部門人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責全公司的財務(wù)財務(wù)部崗位設(shè)置暫時為：出納、材料成本核算會計、綜合總帳會計第三章流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。長款歸公，短款由責任人賠償。務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，禁止幾次不同出差目的混合結(jié)算。公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（一周零用量），行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款的管理貨單、銷售發(fā)票以與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)鏈、銷售部門建立健全供應(yīng)商、銷售商的客戶檔案。各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后與時處理賬務(wù)。收回的賬款要與時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。存貨的管理料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、外購半成品等大類。存貨的計價：按實際成本計價。購費用。存貨出庫以已確認記賬的產(chǎn)品成本確認出庫產(chǎn)品的成本。存貨的購入禁無計劃采購，超定額庫存。．批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)給采購，一聯(lián)給。1臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五五攤銷法計入成本費用。公司存貨必須定期或不定期盤點，原則上倉庫每月自我盤點一次，財務(wù)部門每月抽查一次，而毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。第四章固定資產(chǎn)的管理1000元的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值2000和折舊計提制度。固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格作為固定資產(chǎn)用為記賬價格。作，基建合同和預(yù)決算計劃書要送達財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（有建賬）可以采取重置價進行入賬。備、模具折舊年限為3-53-5年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀355%.終決算的要求決定，一般為年末最后一日。第五章負債管理款以與預(yù)提費用等。于次月十日前發(fā)放，以提高員工的工作積極性，增加公司凝聚力。理賬務(wù)，正確表達公司負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。明細分類核算，并記入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理開票后到出納會計交款后方可憑蓋有“現(xiàn)金收訖”章的提貨聯(lián)與發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此單發(fā)貨。手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。15利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金與附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金與附加公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補公司以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理17:30為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表與有關(guān)附注報表應(yīng)于次月15輛時都要利用增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票結(jié)算。銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。2006第九章會計檔案管理好封面整理入檔。公司財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。確保會計檔案的連續(xù)完整。會計檔案的保管年限：會計憑證類1