企業(yè)內(nèi)部控制關鍵流程圖及風險控制矩陣-發(fā)展戰(zhàn)略

發(fā)展戰(zhàn)略1.內(nèi)容概述本模塊主要涉及發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整的管理、年度工作計劃的管理。2.適用范圍發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整適用于根據(jù)國家中長期規(guī)劃制定企業(yè)中長期的發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。年度工作計劃適用于集團本部及下屬單位年度工作計劃的制定。3.與下屬單位的銜接總序號分序號內(nèi)控項目、流程銜接點描述22-1發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整無22-2年度工作計劃下屬單位的年度計劃報備公司辦公室4.涉及制度文件總序號分序號制度名稱負責部門22-1《發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整管理辦法》董事會辦公室22-2《年度經(jīng)營計劃管理制度》辦公室

KP02-1發(fā)展戰(zhàn)略的制定與調(diào)整險控制矩陣（RCD）單位名稱：xx股份有限公司主管部門：董事會辦公室涉及報表項目：當前流程名稱：KP02-1發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整參與部門：各部門最后更新時間：控制點編號風險/控制目標類別風險描述控制目標具體描述關鍵控制編號控制措施控制方法控制類型控制頻率控制文件/控制實施證據(jù)違反法律法規(guī)資產(chǎn)安全受損財務報告失真影響經(jīng)營成效影響發(fā)展戰(zhàn)略自動/人工預防性/發(fā)現(xiàn)性按需不定期/日/周/月度/季度/年度1.1M√√1.如果缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致公司盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力；如果發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離公司實際能力或偏離主業(yè)，可能會導致公司過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。在充分調(diào)查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發(fā)展目標。K1公司組建戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作領導小組，下設辦公室，負責公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃方案的編制和實施。

董事會辦公室起草《戰(zhàn)略規(guī)劃編制通知》（包括工作內(nèi)容和時間計劃）報公司分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽批后，下發(fā)各相關部門和城市事業(yè)部、控股子公司執(zhí)行。

通過多種方式收集宏觀經(jīng)濟及行業(yè)的有關資料，進行系統(tǒng)內(nèi)、外部調(diào)研，并與公司高層領導和相關部門進行訪談，廣泛征求意見，公司相關部門和各城市事業(yè)部、控股子公司同步收集各業(yè)務板塊和職能板塊的信息。

綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素，研討形成公司5年戰(zhàn)略目標；董事會辦公室根據(jù)研討形結果成發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃草案。

發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃草案應明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。人工預防性五年度《發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整管理辦法》、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃草案1.2M√√1.如果缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致公司盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力；如果發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離公司實際能力或偏離主業(yè)，可能會導致公司過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。進行戰(zhàn)略規(guī)劃可行性研究，確保戰(zhàn)略與外部環(huán)境、內(nèi)部因素相適應。K2董事會辦公室組織相關部門對發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃草案進行可行性研究（充分調(diào)查研究）和科學論證（科學分析預測），或根據(jù)戰(zhàn)略實施情況、年度工作計劃執(zhí)行情況，出具發(fā)展戰(zhàn)略建議方案或戰(zhàn)略調(diào)整草案意見。

董事會辦公室將修訂后的戰(zhàn)略規(guī)劃初稿逐級呈報公司總經(jīng)理辦公會、董事會戰(zhàn)略決策委員會審議并形成審核意見，最終提交董事會批準，并形成董事會會議決、議，由公司總經(jīng)理簽發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃并頒布實行戰(zhàn)略規(guī)劃的通知。公司各部門、各城市事業(yè)部、控股子公司根據(jù)公司頒布的戰(zhàn)略規(guī)劃編制中的專項規(guī)劃及子公司規(guī)劃，報總公司審核備案。人工預防性五年度《發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整管理辦法》、發(fā)展戰(zhàn)略建議方案或戰(zhàn)略調(diào)整草案意見或發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案2.1M√√2.如果未對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況進行監(jiān)控，可能會導致發(fā)展戰(zhàn)略偏離實際情況。加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。K3公司各部門及各級城市事業(yè)部、控股子公司按照戰(zhàn)略規(guī)劃的要求部署和開展各項工作，董事會辦公室牽頭負責跟蹤戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況。

董事會辦公室起草戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況的總結分析報告，對重大戰(zhàn)略目標完成情況和重大戰(zhàn)略措施落實情況進行分析評價，并提出改進建議?？偨Y分析報告經(jīng)分管副總審核后，報公司總經(jīng)理辦公會審議，以會議紀要形式形成審議意見，提交董事會審議，以董事會決議形式形成《總結分析報告》的結論及提出的改進建議。人工預防性年度《發(fā)展戰(zhàn)略制定與調(diào)整管理辦法》、會議紀要2.1M√√2.如果未對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況進行監(jiān)控，可能會導致發(fā)展戰(zhàn)略偏離實際情況。加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。K4在公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，由董事會辦公室提出戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整建議，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理在簽報上簽批后，商務合約部開始制定戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整的初步方案。

董事會辦公室對戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整的初步方案在征求總公司各部門、各城市事業(yè)部、控股子公司的意見后做進一步完善，并將戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案逐級呈報公司分管領導、總經(jīng)理辦公會、董事會戰(zhàn)略決策委員會審議，最終提交董事會批準，并形成董事會會議決議，由公司總經(jīng)理簽發(fā)頒布調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃的通知。公司各部門、各級城市事業(yè)部、控股子公司根據(jù)通知相應調(diào)整專項規(guī)劃和子公司規(guī)劃，報公司董事會審批，形成董事會會議決議。人工預防性/發(fā)現(xiàn)性年度√機構崗位設置風險:內(nèi)部機構、崗位設計不科學、不健全，部門和崗位設置的職責不清晰，未實現(xiàn)不相容崗位分離，未明確界定涉密崗位范圍，未實行關鍵崗位限制性要求，導致機構重疊或缺失，崗位職責和任職條件不明，運營效率低下。建立和完善組織架構，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，有效防范和化解各種舞弊風險。企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。不相容崗位包括但不限于：

·戰(zhàn)略規(guī)劃的編制與審批。人工預防性按需不定期

KP02-2年度工作計劃風險控制矩陣（RCD）單位名稱：xx股份有限公司部門范圍：辦公室涉及報表項目：當前流程名稱：KP02-2年度工作計劃參與部門：各部門最后更新時間：控制點

編號風險/控制目標類別風險描述控制目標具體描述關鍵控制編號控制措施控制方法控制類型控制頻率控制文件/控制實施證據(jù)違反法律法規(guī)資產(chǎn)安全受損財務報告失真影響經(jīng)營成效影響發(fā)展戰(zhàn)略自動/人工預防性/發(fā)現(xiàn)性按需不定期/日/周/月度/季度/年度1.1M√√1.如果公司年度工作計劃未能夠體現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃的指導思想，可能會導致年度工作計劃的制定偏離于發(fā)展戰(zhàn)略。

確保年度工作計劃符合發(fā)展戰(zhàn)略。每年年底，辦公室向公司各部門傳達編制年度工作計劃通知，各部門根據(jù)通知要求、結合部門上年度工作總結、工作預期、公司中長期發(fā)展規(guī)劃，提出部門年度工作計劃，主管領導審核。

年度工作計劃需滿足質(zhì)量、利潤和成本控制等方面的要求。人工預防性年度《年度經(jīng)營計劃管理制度》、部門年度工作計劃1.2M√√如果制定的年度工作計劃不具有可操作，可能會不利于各部門完成年度工作，甚至造成經(jīng)營成效及發(fā)展戰(zhàn)略受損。確保年度工作計劃制定的科學、合理、經(jīng)充分討論和授權形成。K1公司年度工作計劃需經(jīng)總經(jīng)理審核、董事會審批后，報批集團。人工預防性年度《年度經(jīng)營計劃管理制度》、公司年度工作計劃2.1M√√2.如果未對年度工作執(zhí)行情況進行分析評估，可能會導致部門工作計劃偏離公司年度工作計劃、偏離發(fā)展戰(zhàn)略，甚至造成經(jīng)營成效及發(fā)展戰(zhàn)略受損。定期評估年度計劃工作執(zhí)行情況，確保與發(fā)展戰(zhàn)略相符合。K2各部門依據(jù)審批后的年度工作計劃進行，要求各部門反饋年度工作計劃執(zhí)行情況，在經(jīng)理辦公會上匯報。人工預防性月度《年度經(jīng)營計劃管理制度》、會議紀要√機構崗位設置風險:內(nèi)部機構、崗位設計不科學、不健全，部門和崗位設置的職責不清晰，未實現(xiàn)不相容崗位分離，未明確界定涉密崗位范圍，未實行關鍵崗位