固定資產(chǎn)處置制度

1.1.1固定資產(chǎn)處置制度制度名稱固定資產(chǎn)處置制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。確保被處置的固定資產(chǎn)確實(shí)屬于無法繼續(xù)使用或不需進(jìn)行使用。確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整。確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。第2條企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。固定資產(chǎn)報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失。固定資產(chǎn)出售。固定資產(chǎn)捐贈。第2章固定資產(chǎn)報(bào)廢第3條申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。巳經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第4條固定資產(chǎn)報(bào)廢申請。對于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。對于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價值等。第5條固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。第6條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉庫、使用、財(cái)務(wù)等部門要注銷報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第3章固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失第8條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表》，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表如下表所示。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表申請 經(jīng)辦人單位設(shè)備名稱 數(shù)量 單價 金額購置年 處置形式編號 月1 口報(bào)損

財(cái)務(wù)部意見簽字： 日期：年月日財(cái)務(wù)總監(jiān)意見簽字： 日期： 年月日總裁意見簽字： 日期： 年月日殘值 經(jīng)手人銷賬日期 經(jīng)手人注：本單一式3聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第9條資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表》送財(cái)務(wù)部審核。第10條財(cái)務(wù)部對報(bào)失的固定資產(chǎn)的價值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。第11條資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第4章固定資產(chǎn)出售第12條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第13條在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。申請中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價、巳計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、巳使用年限、預(yù)計(jì)出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。第14條資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)行。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第15條資產(chǎn)管理部應(yīng)會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評估。第16條倉庫管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)和使用歷史等。第17條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對巳銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)巳處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第5章固定資產(chǎn)捐贈第18條固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)捐贈申請表》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第19條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。第