資產(chǎn)管理內(nèi)部控制總制度

資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（總）制度為了加強(qiáng)本單位資產(chǎn)管理控制，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制規(guī)范要求，制定本資產(chǎn)管控制度。第一條單位的資產(chǎn)包括:貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等，是單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要資源第二條本制度的執(zhí)行范圍是：本單位所有與各項(xiàng)資產(chǎn)管控活動(dòng)有關(guān)的部門和人員第三條本制度的執(zhí)行時(shí)間為印發(fā)之日起，終止時(shí)間由單位通知日為止第四條本單位分管各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)管理活動(dòng)組織內(nèi)部控制工作第五條本單位資產(chǎn)管控的主要目標(biāo)是：加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置的決策控制，使資產(chǎn)在購(gòu)置中能夠正確發(fā)揮本單位領(lǐng)導(dǎo)的集體決策職能，保證資產(chǎn)決策的科學(xué)性、正確性與合理性。規(guī)范本單位資產(chǎn)購(gòu)置工作，使本單位的資產(chǎn)購(gòu)置工作消除腐敗，保證采購(gòu)資金安全，提高采購(gòu)工作效率與效果。規(guī)范資產(chǎn)領(lǐng)取、使用與退庫(kù)等工作，提高資產(chǎn)的使用效率與效果。第六條單位資產(chǎn)控制活動(dòng)中可能產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn):本單位在資產(chǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制：資產(chǎn)控制的崗位設(shè)立不合理，人員分工不到位，責(zé)權(quán)利設(shè)置不明確，管理責(zé)任不清楚，檢查不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)購(gòu)置中決策不科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置不進(jìn)行集體決策研究，決策中不以單位客觀需求為依據(jù)，資金安排不合理等風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)預(yù)算、取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制缺乏制度，有制度不執(zhí)行，流程管控程序不系統(tǒng)，管控指標(biāo)不健全，使用效率無(wú)標(biāo)準(zhǔn)等風(fēng)險(xiǎn)。第七條資產(chǎn)管控中的崗位責(zé)任控制本單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管控業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行。資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。資產(chǎn)核算與資金收付。資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行崗位與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第八條資產(chǎn)購(gòu)置決策管理控制本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)置決策控制。資產(chǎn)購(gòu)置決策應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下內(nèi)容：資產(chǎn)購(gòu)置決策前應(yīng)當(dāng)有資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。重大項(xiàng)目的資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)有資產(chǎn)購(gòu)置決策前的可行性分析。其可行性分析應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)購(gòu)置目的，資金來(lái)源預(yù)算情況，資產(chǎn)取得方式，主要使用用途，，以及其他需要在決策前考慮的內(nèi)容。資產(chǎn)購(gòu)置審批應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)制度，其授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的資產(chǎn)價(jià)值分別處理，重大項(xiàng)目的資產(chǎn)（具體標(biāo)準(zhǔn)以分項(xiàng)資產(chǎn)內(nèi)部控制為依據(jù)）應(yīng)當(dāng)招投標(biāo)購(gòu)買，且由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。第九條資產(chǎn)取得控制本單位的資產(chǎn)取得包括購(gòu)買、建造、接受投資、債務(wù)重組等其他方式取得。資產(chǎn)購(gòu)置的取得工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下控制內(nèi)容：資產(chǎn)購(gòu)置取得的申請(qǐng)。應(yīng)當(dāng)具備申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)注明預(yù)算管理項(xiàng)目，取得的資金來(lái)源，取得方式，取得資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量要求等；資產(chǎn)取得審批。審批程序按照第五條授權(quán)制度要求進(jìn)行；取得資金支付。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金控制要求進(jìn)行。第十條資產(chǎn)驗(yàn)收控制資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)按照取得申請(qǐng)中規(guī)定的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。具體驗(yàn)收要求，按照各項(xiàng)資產(chǎn)管控制度執(zhí)行。第十一條資產(chǎn)領(lǐng)用、使用與維護(hù)控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常領(lǐng)用、使用與維護(hù)管理，保證資產(chǎn)的安全與完整。本單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家及行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)領(lǐng)用、使用與維護(hù)控制工作。資產(chǎn)領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)填制資產(chǎn)領(lǐng)用憑證，經(jīng)過(guò)審批后領(lǐng)用。資產(chǎn)交付使用前，應(yīng)當(dāng)確定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施資產(chǎn)目錄。目錄中應(yīng)當(dāng)按照分類要求進(jìn)行管理。對(duì)使用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立明細(xì)賬信息，各類資產(chǎn)明細(xì)賬登記，按照具體類別資產(chǎn)管控制度為據(jù)。應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)的維戶、保養(yǎng)制度，保證資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高資產(chǎn)的使用效率。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常維戶、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。需要投保的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)確定資產(chǎn)投保范圍和政策。辦理投保手續(xù)。必要時(shí)，可采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。資產(chǎn)使用期間，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。通常的要求是:流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月盤點(diǎn)；長(zhǎng)期資產(chǎn)必須進(jìn)行年度盤點(diǎn)和年度清查。盤點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)保證資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門進(jìn)行資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。盤點(diǎn)中,發(fā)行盤盈、盤虧，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。本單位應(yīng)當(dāng)至少在每年年末由資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分析。分析應(yīng)包括資產(chǎn)管理質(zhì)量、資金占用情況、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快慢、管理中資產(chǎn)在數(shù)量上賬實(shí)有無(wú)差異等，分析原因后，應(yīng)當(dāng)有對(duì)策、改進(jìn)建議等。對(duì)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、超過(guò)使用期、未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)及時(shí)提出處理措施，報(bào)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，按照資產(chǎn)處置規(guī)定要求實(shí)施。第十二條資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制本單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，確保資產(chǎn)合理利用。.本單位應(yīng)當(dāng)區(qū)分資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施。對(duì)變質(zhì)、超過(guò)使用期的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行報(bào)廢處理。對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門或管理部門填制資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用期限未滿，非正常報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。本單位應(yīng)組織有關(guān)音B門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出投資申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，經(jīng)授權(quán)部門或人員審批后確定。如有必要，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)于重大資產(chǎn)的處置，具體標(biāo)準(zhǔn)以分類資產(chǎn)內(nèi)部控制制度為依據(jù),應(yīng)采取集體審批機(jī)制，并建立集體審批制度。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。本單位出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。第十三條本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理活動(dòng)的監(jiān)督、檢查；分析、評(píng)價(jià)工作審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在各期間對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，并提出建議。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)本單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，落實(shí)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》對(duì)固定資產(chǎn)控制的要求，本單位特制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。第一條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為提供行政管理、勞務(wù)服務(wù)、出租或本單位具有控制權(quán)而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本單位固定資產(chǎn)價(jià)值管控標(biāo)準(zhǔn)以單項(xiàng)價(jià)值500元為起點(diǎn)。第二條本制度的執(zhí)行范圍是：本單位所有與固定資產(chǎn)管控有關(guān)的部門和人員第三條本制度的執(zhí)行時(shí)間為印發(fā)之日起，終止時(shí)間由單位通知日為止第四條本單位分管固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)其活動(dòng)組織內(nèi)部控制工作第五條固定資產(chǎn)控制的基本目標(biāo)本單位固定資產(chǎn)控制的基本目標(biāo)是：加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)買與建設(shè)的決策控制，使固定資產(chǎn)在購(gòu)買與建設(shè)中能夠正確發(fā)揮本單位領(lǐng)導(dǎo)的集體決策職能，保證固定資產(chǎn)決策的科學(xué)性、正確性與合理性。規(guī)范本單位固定資產(chǎn)采購(gòu)與建設(shè)工作，使本單位的固定資產(chǎn)采購(gòu)與建設(shè)工作消除腐敗，保證采購(gòu)資金安全，提高采購(gòu)工作效率與效果。規(guī)范固定資產(chǎn)使用與維護(hù)工彳乍，使固定資產(chǎn)在使用中能夠正常、安全運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率與效果。規(guī)范固定資產(chǎn)處置工作,是固定資產(chǎn)處置能夠適時(shí)、合理、有效，并保證固定資產(chǎn)處置中不產(chǎn)生腐敗與瀆職。第六條固定資產(chǎn)管控中的崗位責(zé)任控制本單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行。固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批。固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行。固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第七條固定資產(chǎn)取得控制固定資產(chǎn)取得包括購(gòu)買、建造、接受投資、債務(wù)重組等其他方式取得。固定資產(chǎn)投資的取得工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下控制內(nèi)容:固定資產(chǎn)投資取得的申請(qǐng)。應(yīng)當(dāng)具備申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)注明預(yù)算管理項(xiàng)目，取得的資金來(lái)源，取得方式，取得資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量要求等。固定資產(chǎn)取得審批。審批程序按照第五條授權(quán)制度要求進(jìn)行。取得資金支付。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金控制要求進(jìn)行。第八條固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)按照取得申請(qǐng)中規(guī)定的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在安裝完畢后驗(yàn)收，需要試運(yùn)行的固定資產(chǎn)，等待試運(yùn)行達(dá)到正常規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后驗(yàn)收。對(duì)涉及特殊質(zhì)量要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有專業(yè)技能的中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)收。建筑工程形成的固定資產(chǎn)，按照建筑工程內(nèi)部控制制度實(shí)施驗(yàn)收。第九條固定資產(chǎn)使用與維修控制本單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家及行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用與維護(hù)控制工作。固定資產(chǎn)交付使用前，應(yīng)當(dāng)確定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄。目錄中應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等分類管理。對(duì)使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的類別、品種、規(guī)格、資金額度、使用年限、折舊方法、大修間隔期間、管理責(zé)任人等信息。應(yīng)當(dāng)依據(jù)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。折舊政策一經(jīng)確定，除符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢直，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)音B門進(jìn)行可行性論證，審批通過(guò)后予以實(shí)施，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。需要投保的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。辦理投保手續(xù)。必要時(shí)，可采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)使用期間，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。通常的要求是：固定資產(chǎn)必須進(jìn)行年度盤點(diǎn)和年度清查。盤點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)保證固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。盤點(diǎn)中，發(fā)行盤盈、盤虧，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。本單位應(yīng)當(dāng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。對(duì)未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時(shí)提出處理措施，報(bào)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，按照固定資產(chǎn)處置規(guī)定要求實(shí)施。第十條固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制本單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，確保固定資產(chǎn)合理利用。本單位應(yīng)區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施。對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用期限未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。本單位應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，經(jīng)授權(quán)部門或人員審批后確定。如有必要，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。本單位出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。8.固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。第十一條單位對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。第十二條本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查和分析、評(píng)價(jià)工作會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出建議。貨幣資金內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制，落實(shí)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》對(duì)貨幣資金控制的要求，本單位特制定貨幣資金內(nèi)部控制制度。第一條本制度所稱貨幣資金，是指以貨幣形式表現(xiàn)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款與其他貨幣資金第二條本制度的執(zhí)行范圍是：本單位所有與貨幣資金管控有關(guān)的部門和人員第三條本制度的執(zhí)行時(shí)間為印發(fā)之日起，終止時(shí)間以通知日為止第四條本單位分管貨幣資金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)其活動(dòng)組織內(nèi)部控制第五條貨幣資金控制目標(biāo)本單位貨幣資金控制的基本目標(biāo)是：加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算控制，貨幣資金收入、支付嚴(yán)格預(yù)算管理，所有貨幣資金收支管理工作應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)貨幣資金決策控制，使貨幣資金在收付工作中，能夠正確發(fā)揮本單位領(lǐng)導(dǎo)的集體決策職能，保證貨幣資金決策的科學(xué)性、正確性與合理性。規(guī)范本單位貨幣資金收付中的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的具體的申請(qǐng)、審批、復(fù)核、核算、收付、盤點(diǎn)等工作,使本單位能夠保證貨幣資金的安全，提高工作效率與效果。第六條貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制本單位在建立并實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制：貨幣資金管理的崗位設(shè)立不合理，人員分工不到位，責(zé)權(quán)利設(shè)置不明確，管理責(zé)任不清楚,檢查不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金決策不科學(xué)，重大項(xiàng)目的貨幣資金使用不進(jìn)行集體決策研究的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金預(yù)算、取得、支付、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的控制缺乏制度,有制度不執(zhí)行，流程管控程序不系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。第七條貨幣資金崗位責(zé)任分離控制本單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金管控業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：貨幣資金投資預(yù)算的編制與審批。貨幣資金使用申請(qǐng)與審批。貨幣資金審批與復(fù)核。貨幣資金核算與結(jié)算。辦理日常收支業(yè)務(wù)與貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第八條貨幣資金管理機(jī)構(gòu)和責(zé)任控制本單位由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金結(jié)算工作。財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門由會(huì)計(jì)科統(tǒng)一管理，專設(shè)"出納"人員負(fù)責(zé)貨幣資金結(jié)算工作。本單位規(guī)范的"出納"職責(zé)有：收付貨幣資金；辦理各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算；填制，收取結(jié)算憑證(包括：支票、本票、匯票、委托收款憑證等)登記日記賬；每日業(yè)務(wù)終了時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)填制"現(xiàn)金長(zhǎng)余短少單據(jù)"，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理；協(xié)助會(huì)計(jì)辦理與貨幣資金、往來(lái)賬項(xiàng)無(wú)聯(lián)系的工作。"出納"人員不得參與的工作是:會(huì)計(jì)核算工作；”銀行對(duì)賬單”的對(duì)賬；會(huì)計(jì)檔案管理；與收入、支出、債權(quán)債務(wù)有關(guān)的賬簿登記。第九條嚴(yán)格現(xiàn)金收支程序控制所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都必須按照規(guī)范的程序進(jìn)行,本單位的現(xiàn)金結(jié)算程序是：報(bào)賬(經(jīng)辦)人員申請(qǐng)一一領(lǐng)導(dǎo)審批一會(huì)計(jì)復(fù)核——出納結(jié)算。支付申請(qǐng)。本單位有關(guān)部門或個(gè)人需要收支貨幣資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前填制貨幣資金收支原始憑證(發(fā)票票據(jù)、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等)，提交給審批人員審批。支付申請(qǐng)憑證應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：款項(xiàng)的來(lái)源或者用途、金額、預(yù)算項(xiàng)目、支付方式等內(nèi)容，并附有進(jìn)一步證明的依據(jù)，需要提供經(jīng)濟(jì)合同的，還應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)合同。支付審批。單位根據(jù)收支情況,分層、定責(zé)任人進(jìn)行審批,具體審批要求，以”收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度”第十條規(guī)定為依據(jù)。審批重點(diǎn)為：合理性、真實(shí)性、合法性。支付復(fù)核。會(huì)計(jì)科應(yīng)當(dāng)指定專門人員負(fù)責(zé)收支業(yè)務(wù)復(fù)核，復(fù)核人應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、正確t生、規(guī)范性審核。辦理支付。由出納人員辦理支付。支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。對(duì)已經(jīng)收、付款結(jié)算了的“原始憑證”，出納人員應(yīng)及時(shí)簽署"收訖"、"付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。作廢票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加蓋"作廢"印鑒。第十條貨幣資金日?？刂片F(xiàn)金收入、支出必須嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。所有收支業(yè)務(wù)必須交給指定的負(fù)責(zé)人審核。所有收入，財(cái)政收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入和其他收入都必須全部入賬，不得建立賬外賬，嚴(yán)禁設(shè)置"小金庫(kù)"，不得坐支收入款。支出項(xiàng)目必須要有依據(jù)（票據(jù)）。支出項(xiàng)目必須符合事業(yè)支出、專項(xiàng)支出及行政管理費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。大額支出（參見(jiàn)"收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度"第十條標(biāo)準(zhǔn)）必須集體審批。差旅費(fèi)報(bào)銷必須"一事一報(bào)“，不得集中報(bào)銷。除了因公出差以外，個(gè)人不得私借公款。單位的銀行存款不得私存，私人存款也不得公存。不得外借銀行賬戶。第十一條貨幣資金結(jié)算票據(jù)控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十二條銀行預(yù)留印鑒控制本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。落實(shí)管理者的責(zé)任，銀行預(yù)留印鑒必須分開(kāi)保管，不得由出納或者其他人一人管理。制定管理制度，銀行預(yù)留印鑒使用前必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，認(rèn)真審核使用印鑒的目的，用途、資金額度大小等。對(duì)使用銀行預(yù)留印鑒實(shí)行使用登記與簽字制度。第十三條貨幣資金盤點(diǎn)、核又寸控制本單位貨幣資金應(yīng)當(dāng)建立盤點(diǎn)、核對(duì)制度。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于每日業(yè)務(wù)完畢后，由出納自身盤點(diǎn)、核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正；單位應(yīng)當(dāng)不定期組織抽查庫(kù)存現(xiàn)金管理情況，抽查時(shí)間為，每季度必須抽查一次,不定期抽查。銀行存款應(yīng)當(dāng)每月由會(huì)計(jì)人員核對(duì)一次。并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。第十四條貨幣資金監(jiān)督、檢查控制本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督、檢查和分析、評(píng)價(jià)工作。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在各期間對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。16.處置、報(bào)廢資產(chǎn)（總）流程圖（按照歸分級(jí)）分心、資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)購(gòu)置部門單位領(lǐng)導(dǎo)部門、內(nèi)部控制小組會(huì)計(jì)部門審計(jì)、監(jiān)察申報(bào)計(jì)劃報(bào)購(gòu).置計(jì)劃資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置＜可行性分析——Ta頊目可行性報(bào)告3—>審計(jì)購(gòu)置預(yù)算-—預(yù)算1購(gòu)置申請(qǐng)審批預(yù)算?預(yù)算報(bào)告購(gòu)置審批置申請(qǐng).<3fcQZfc審批，大額度購(gòu)置需集體審批招投標(biāo)管理—固定資產(chǎn)招投標(biāo)r<?開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審核采購(gòu)、驗(yàn)收簽訂購(gòu)？堂合同「設(shè)備安裝資產(chǎn)采購(gòu)資產(chǎn)無(wú)片亍、檢測(cè)—?一資產(chǎn)驗(yàn)收一結(jié)算價(jià)款A(yù)審計(jì)交付具體使用部門核算、建賬V到審期處置、報(bào)廢處置報(bào)廢固定貨幣資流程圖控制旅帽fl―核算序）分級(jí)）16.處置、報(bào)廢貨幣資金（按歸流程控制分級(jí)）貨幣資金結(jié)算流程使用說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明1.、2、3業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)按照預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)結(jié)果執(zhí)行，對(duì)于按規(guī)定需要辦理借款的，部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的批復(fù)，填寫《借款申請(qǐng)單》或《領(lǐng)用支票審批單》，并按《經(jīng)費(fèi)支出管理辦法》的規(guī)定，附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的審批單據(jù)，提出借款申請(qǐng)。4借款審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)對(duì)《借款申請(qǐng)表》或《領(lǐng)用支票審批單》進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后交出納辦理收支。5會(huì)計(jì)復(fù)核。6、會(huì)計(jì)在復(fù)核中，分清庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。7報(bào)銷審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)依據(jù)支出細(xì)則對(duì)《報(bào)銷申請(qǐng)單》及相關(guān)附件進(jìn)彳亍審核，并進(jìn)彳亍會(huì)計(jì)處理。8'單位出納對(duì)報(bào)銷單據(jù)驗(yàn)證規(guī)范性"正確性。8.1、8.2單位出納按照審核結(jié)果進(jìn)行付款。公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條控制目標(biāo)規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為。(2)防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊。保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率Q第二條適用范圍本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理，各控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條不相容崗位分離固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離。(2)固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離。固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批分離。固定資產(chǎn)的保管與清查分離Q固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。第四條經(jīng)辦和核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)。熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等基本知識(shí)。符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第五條業(yè)務(wù)歸辦理固定資產(chǎn)的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理。固定資產(chǎn)的建造由公司基建部門歸辦理。固定資產(chǎn)管理由公司基建部門歸辦理。在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第六條部門職責(zé)使用部門提出固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修申請(qǐng)。固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護(hù)和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)。建立本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬?；ú块T提出固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。下達(dá)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)建造管理，包括建造過(guò)程、工程物資的管理。組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收。辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。組織編制固定資產(chǎn)目錄。(8)定期對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用情況進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。每年底組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。審計(jì)部門對(duì)采購(gòu)或建造合同進(jìn)行審計(jì)。參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作第七條授權(quán)審批授權(quán)方式公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議。公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程規(guī)定和公司董事會(huì)決議?？偨?jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確。對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批范圍和權(quán)限股東大會(huì)涉及總金額在公司凈資產(chǎn)20%以上(含20%)的購(gòu)置計(jì)劃購(gòu)置董事會(huì)(1)審批年度購(gòu)置預(yù)算審批年度購(gòu)置計(jì)劃授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策董事長(zhǎng)(1)根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，僉者批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和購(gòu)置方案總經(jīng)理(2)董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署購(gòu)置協(xié)議處置股東大會(huì)(1)成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備(2)一次性處置或連續(xù)四個(gè)月累計(jì)處置固定資產(chǎn)總金額超過(guò)公司固定資產(chǎn)30%以上(含30%)的處置計(jì)劃董事會(huì)(1)批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃(2)授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限董事長(zhǎng)總經(jīng)理按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置審批方式股東大會(huì)、董事會(huì)以決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議簽批。董事會(huì)、總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員，以書面批準(zhǔn)的方式直接簽批。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限Q經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)Q對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第三章固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制第八條固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預(yù)算管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)贏利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素來(lái)編制預(yù)算。對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。第九條外購(gòu)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)外購(gòu)業(yè)務(wù)控制要求固定資產(chǎn)外購(gòu)業(yè)務(wù)控制要求如下表所示：業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購(gòu)申請(qǐng)固定資產(chǎn)使用部門(1)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)的固定資產(chǎn)，年初列入年度預(yù)算(2)采購(gòu)項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行對(duì)請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求書面申請(qǐng)審核基建部門(1)核實(shí)采購(gòu)申請(qǐng)是否列入年度計(jì)劃(2)審核采購(gòu)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)可行性論證并且可行(3)必要時(shí)，征求有關(guān)專家的意見(jiàn)審計(jì)部門(1)核實(shí)采購(gòu)申請(qǐng)是否列入年度預(yù)算(2)按相關(guān)制度進(jìn)行合同審計(jì)審批審批人按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門的意見(jiàn)，未經(jīng)審核的采購(gòu)項(xiàng)目不予審批采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃基建部門(1)未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目和越權(quán)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不予下達(dá)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃(2)采購(gòu)計(jì)劃一式四份，基建、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)各一份(3)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)資金安排財(cái)務(wù)部門(1)根據(jù)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃準(zhǔn)備資金(2)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目不予安排資金采購(gòu)作業(yè)采購(gòu)部門(1)嚴(yán)格按采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃書規(guī)定的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)采購(gòu)(2)除特殊采購(gòu)項(xiàng)目外，必須有三家以上的予以選擇供應(yīng)商比價(jià)采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)必須簽訂采購(gòu)協(xié)議，并經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)緊急采購(gòu)緊急采購(gòu)必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批批準(zhǔn)。緊急采購(gòu)不屬于須經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目。緊急采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃由基建部門下達(dá)，并注明“緊急采購(gòu)”字樣Q未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批人批準(zhǔn)，采購(gòu)部門不得采購(gòu)。第十條固定資產(chǎn)驗(yàn)收和交付使用固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收由基建部門會(huì)同采購(gòu)部門、使用單位、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門組成驗(yàn)收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式進(jìn)行驗(yàn)收工作。對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)，驗(yàn)收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)重要設(shè)備驗(yàn)收，必須有供應(yīng)商派員在場(chǎng)時(shí)，方能開(kāi)封驗(yàn)收；驗(yàn)收不合格時(shí)，及時(shí)通知供應(yīng)商，并由基建部門組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項(xiàng)。驗(yàn)收固定資產(chǎn)時(shí)，由基建部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，基建部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書及其他相關(guān)說(shuō)明資料。固定資產(chǎn)交付使用經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由基建部門填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，基建部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。第十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置付款按公司《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一一貨幣資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。第四章固定資產(chǎn)的日常管理控制第十二條固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置固定資產(chǎn)目錄冊(cè)公司固定資產(chǎn)管理部門(基建部門)會(huì)同財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊(cè)，在目錄冊(cè)中明確固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)以及折舊年限、折舊方法、預(yù)計(jì)殘值等，目錄冊(cè)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，不得隨意改變，并備置于公司本部。固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片公司財(cái)務(wù)、管理部門、使用部門分別設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、原始價(jià)值等資料。公司管理部門與使用部門、財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。第十三條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行“定號(hào)、定人、定戶、定卡”管理固定資產(chǎn)定號(hào)管理。固定資產(chǎn)管理部門(基建部門)負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每單項(xiàng)固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上。固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰(shuí)用、誰(shuí)管、誰(shuí)負(fù)責(zé)保管維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到使用人，使每個(gè)固定資產(chǎn)有專人保管。固定資產(chǎn)定戶管理。以每個(gè)班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶,設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對(duì)班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。（4）固定資產(chǎn)定卡管理Q以部門班組為單位，為每個(gè)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況0調(diào)入增加時(shí)，開(kāi)立卡片，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)、主機(jī)和附件名稱、規(guī)格及型號(hào)、原始價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限，以及開(kāi)始使用的日期和存放的地點(diǎn)。調(diào)出時(shí)，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號(hào)，并注銷卡片。第十四條固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)公司基建部門會(huì)同生產(chǎn)部門以及相關(guān)部門制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，提高固定資產(chǎn)使用效率Q保管部門和操作人員定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，公司基建部門會(huì)同生產(chǎn)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險(xiǎn)o固定資產(chǎn)需要大修，由使用部門提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部門(基建部門)、生產(chǎn)技術(shù)工藝部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門共同組織評(píng)估，提出修理方案，經(jīng)授權(quán)審批人審批后，由固定資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施，固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收是固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門共同組織驗(yàn)收。固定資產(chǎn)維修(包括大修)保養(yǎng)費(fèi)用，納入公司年度預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。公司定期組織對(duì)新設(shè)備的操作人員、設(shè)備的新操作人員進(jìn)行培訓(xùn)以及對(duì)操作人員定期進(jìn)行技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風(fēng)險(xiǎn)。第十五條固定資產(chǎn)投保投保范圍公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險(xiǎn)的，應(yīng)辦理保險(xiǎn)或附加保險(xiǎn)；對(duì)于不易發(fā)生損失危險(xiǎn)的，應(yīng)在報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后可不予投保。已辦理保險(xiǎn)但其受益人變更時(shí)，須辦理變更手續(xù)。當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時(shí)，認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以投保。投保辦理部門(1)申請(qǐng)部門：固定資產(chǎn)管理部門。(2)審核部門：財(cái)務(wù)部門。經(jīng)辦部門：固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門Q投保手續(xù)固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的投保項(xiàng)目，提出投保申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門接受投保申請(qǐng)經(jīng)審核之后，填制“投保書”，向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)Q財(cái)務(wù)部門在訂立保險(xiǎn)合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)后，一份留存，另一份連同收據(jù)留財(cái)務(wù)部門據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收存。第十六條固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)盤點(diǎn)方式(1)每年年終時(shí)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點(diǎn)小組，對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告。(2)公司財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門在年中應(yīng)不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽點(diǎn)檢查。人員分工：使用部門為盤點(diǎn)人、財(cái)務(wù)部門為會(huì)點(diǎn)人、管理部門為復(fù)點(diǎn)人。盤點(diǎn)程序財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃Q使用部門與管理部門做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備。盤點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地盤點(diǎn)，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三份，一份交使用部門、一份交管理部門、一份由財(cái)務(wù)部門呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后作為賬務(wù)處理依據(jù)。(4)財(cái)務(wù)部門經(jīng)賬實(shí)核對(duì)后，編制“盤盈盤虧表”，計(jì)算盤盈、盤虧結(jié)果，并將結(jié)果反饋給使用部門和管理部門。使用部門對(duì)盈虧差異進(jìn)行分析，找出原因，分清責(zé)任，形成書面報(bào)告，由管理部門、財(cái)務(wù)部門出具意見(jiàn)后，報(bào)授權(quán)審批人審批Q(6)財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批人審批意見(jiàn)，進(jìn)行相關(guān)賬戶調(diào)整。第十七條固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變動(dòng)公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)存狀態(tài)，須履行審批手續(xù)。公司改變固定資產(chǎn)狀態(tài)、并變更固定資產(chǎn)保管地點(diǎn)的，固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門應(yīng)在固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行登記。第五章固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移控制第十八條固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)內(nèi)控要點(diǎn)如下表所示：序號(hào)處置業(yè)務(wù)內(nèi)控要點(diǎn)公司根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際