加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考班級(jí)：會(huì)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u21230中文摘要 ITOC\o"1-3"\h\u11938英文摘要 IITOC\o"1-3"\h\u188141前言 1TOC\o"1-3"\h\u162732企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述 2TOC\o"1-3"\h\u24667企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能 2TOC\o"1-3"\h\u8567企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則 3TOC\o"1-3"\h\u12697企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 3TOC\o"1-3"\h\u28125公司和社會(huì)價(jià)值最大化 3TOC\o"1-3"\h\u19053利潤(rùn)和每股利潤(rùn)最大化 4TOC\o"1-3"\h\u4064相關(guān)者利益與銷(xiāo)售額最大化 4TOC\o"1-3"\h\u260223企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)的問(wèn)題 4TOC\o"1-3"\h\u3473財(cái)務(wù)管理體系 5TOC\o"1-3"\h\u29540企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 6TOC\o"1-3"\h\u104644加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作 6TOC\o"1-3"\h\u14765改善管理模式 7TOC\o"1-3"\h\u16616加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的手段 7TOC\o"1-3"\h\u14898改變陳舊觀念 8TOC\o"1-3"\h\u15336結(jié)論 8TOC\o"1-3"\h\u13827參考文獻(xiàn) 9摘要企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)對(duì)其資金的形成、分配、消耗、補(bǔ)償?shù)冗M(jìn)行計(jì)劃、組織、核算和監(jiān)督等工作的總稱(chēng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅是一項(xiàng)綜合性管理工作，而且是企業(yè)最重要的管理工作之一。合理、有效地組織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以促使企業(yè)以盡可能少的資金占用，取得盡可能大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，從而使企業(yè)走上高效、發(fā)展、壯大的健康之路，促使企業(yè)價(jià)值最大化，維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)確定企業(yè)價(jià)值最大化的核心理念，各項(xiàng)工作應(yīng)始終圍繞如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)來(lái)開(kāi)展。創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值大核心，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利的不斷增長(zhǎng)，而且，這種增長(zhǎng)一定是可持續(xù)增長(zhǎng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)著眼于不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，從而保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要組成部分，是企業(yè)的核心，對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成了一定影響，我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)管理已經(jīng)不能夠適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展的要求，因此有必要實(shí)行全面預(yù)算管理、建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化全面加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；企業(yè)；財(cái)務(wù)控制；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；投資AbstractFinancialmanagementistohisfinancialformation,distribution,andconsumptionofplanning,organizationaccountingandsupervisingthefloorboardoftheenterpriseisfinancialmanagementisnotonlyacomprehensivemanagementwork,andthemostimportantistheenterprisemanagementworkone.Reasonablyandeffectivelyorganizationofenterprisefinancialmanagement,canpromotetheenterprisewithaslittleoccupationoffounds,winasbigproductionoperationresults,thustheenterpriseonefficient,developmentandexpansionofthepathtohealthandpromotethemaximizationofenterprisevalue,tomaintainthesustainabledevelopmentoftheenterprise.Modernfinancialmanagementshalldeterminethemaximizationofenterprisevalueofthecoreidea;eachworkshouldalwaysfocusonhowtoachievethisgoaltocarryout.Createvalueoftheenterpriseiscore,istheenterprisetorealizethecashflowandprofitablegrowth.Tostrengthenthefinancialmanagement,shouldbefocusedonconstantlyoptimizethecosestructure;increaseROI,soastomaintainthesustainabledevelopmentofenterprise.Enterprisefinancialmanagementisanimportantcomponentofmanagement,isthecoreofenterprisemanagement,improveenterprisemanagement,improveenterpriseefficiencyhasaveryimportantrole.AsChinaismarketeconomy,thedeepeningoftheenterprisehadacertainimpact,ourtraditionalbusinessfinancialmanagementwasnotabletoadapttotherequirementsofmodernenterprisedevelopment,itwouldbenecessarytoimplementacomprehensivebudgetmanagement,strengtheningthemanagementoffounds,theestablishmentoffinancialmonitoringsystemtheimplementationoffinancialbusinessintegrationoverallstrengtheningofthefinancialmanagementofenterprise,improvetheeconomicefficiencyofenterprise.Keywords;Financialmanagement;Enterprise;Financialcontrol;Marketeconomy;Investment加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考1前言根據(jù)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與存在的不足和問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的核心地位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，從多方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，完善自身的財(cái)務(wù)理念，借助各種財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制手段，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，借鑒成功企業(yè)管理模式，尋求到適合自身的生存之道，防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)之林立于不敗之地。所以要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考。2企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，現(xiàn)代企業(yè)制度下加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)能力。是關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其意義在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧及獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，不僅要盡可能取得最大利潤(rùn)，而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)性，避免風(fēng)險(xiǎn)，所以財(cái)務(wù)管理的職能是圍繞利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化這一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行的。具體來(lái)說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有以下幾方面的職能：第一資金籌集職能。財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須為企業(yè)籌集足夠的資金，以?xún)斶€債權(quán)人并滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和企業(yè)擴(kuò)張所需要的資金。企業(yè)可以從不同渠道獲得資金，但財(cái)務(wù)在籌資決策時(shí)，必須對(duì)各籌資方式的資金代價(jià)加以比較和選擇，使一定的資金來(lái)源及其數(shù)量同企業(yè)的需要相一致。第二資金投放職能。財(cái)會(huì)管理人員要會(huì)同有關(guān)管理者共同參與資金的投入，作出有關(guān)直接影響企業(yè)資源利用的決策，同時(shí)確定如何要有效地使用現(xiàn)有資產(chǎn)，減少浪費(fèi)和不必要的支出。為做出投資決策，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要負(fù)責(zé)匯集和分析有關(guān)資料，計(jì)算出投資的報(bào)酬。第三收入分配職能。投資經(jīng)營(yíng)所得收入，用來(lái)彌補(bǔ)消耗的生產(chǎn)資料，一方面按照社會(huì)主義分配原則，對(duì)個(gè)人進(jìn)行按勞分配；另一方面要保證國(guó)家和財(cái)政收入。第四監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)只能通過(guò)監(jiān)督和控制，使企業(yè)各種資源得到合理有效地利用，充分挖掘企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，改善經(jīng)營(yíng)管理，爭(zhēng)取以小的消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效果。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，總的來(lái)說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須遵循一下三個(gè)原則：第一風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬平衡原則。股東財(cái)富最大化的目標(biāo)依靠對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力的平衡。一般說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)越大的投資項(xiàng)目，所期望的投資報(bào)酬也應(yīng)越高，財(cái)務(wù)經(jīng)理要實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的目標(biāo)，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力進(jìn)行最佳的平衡。第二合理配比原則。配比原則是指短期資產(chǎn)所需資金應(yīng)該用短期負(fù)債來(lái)籌集，而長(zhǎng)期資產(chǎn)所需資金應(yīng)該用長(zhǎng)期借款來(lái)籌集。財(cái)務(wù)管理中如果不能很好地遵循配比原則，則會(huì)產(chǎn)生一系列的問(wèn)題。如果用過(guò)多的長(zhǎng)期資金去融通流動(dòng)資產(chǎn)的需求，會(huì)損壞企業(yè)的盈利能力。如果固定資產(chǎn)用短期資金來(lái)融通，則會(huì)導(dǎo)致資金的短缺。第三貨幣時(shí)間價(jià)值原則決定貨幣時(shí)間價(jià)值的因素有兩個(gè)：一是時(shí)間長(zhǎng)短，二是收益率高低。期限越長(zhǎng)，利率越高，其將來(lái)值越高，現(xiàn)值越低；反之，期限越短，利率越低，其將來(lái)值越低而現(xiàn)值越高。財(cái)務(wù)管理部門(mén)要充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，遵循貨幣時(shí)間價(jià)值原則，充分合理地運(yùn)用資金。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)2.3.1公司和社會(huì)價(jià)值最大化從財(cái)富最大化的內(nèi)涵來(lái)看，它是指通過(guò)企業(yè)的合理經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，在考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的情況下不斷增加企業(yè)財(cái)富，使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。在股份有限公司中，企業(yè)的總價(jià)值可以用股票市場(chǎng)價(jià)值總額來(lái)代表。這個(gè)目標(biāo)完全是從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度推出來(lái)的，從單個(gè)企業(yè)角度來(lái)說(shuō)是比較合理的目標(biāo)，因?yàn)樗鼭M(mǎn)足了企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的目標(biāo)，但從整個(gè)社會(huì)的角度來(lái)說(shuō)，它卻是個(gè)缺乏科學(xué)性和合理性的目標(biāo)。2.3.2利潤(rùn)與每股利潤(rùn)最大化有觀點(diǎn)認(rèn)為利潤(rùn)代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤(rùn)越多，則越近企業(yè)目標(biāo)。假定在企業(yè)投資預(yù)期收益確定的情況下，財(cái)務(wù)管理追求企業(yè)利潤(rùn)最大化。該觀點(diǎn)的缺陷：它不能區(qū)分不同時(shí)期的報(bào)酬，沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；沒(méi)有反映創(chuàng)造的.doc8利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系；片面追求利潤(rùn)最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為；沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，高額利潤(rùn)往往要承擔(dān)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)利潤(rùn)忽略了一項(xiàng)最重要的成本———機(jī)會(huì)成本。通過(guò)將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本數(shù)進(jìn)行對(duì)比，可以說(shuō)明企業(yè)的盈利水平。該觀點(diǎn)缺陷:股票市價(jià)除了受企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧影響外，還要受其他外部因素影響。以每股利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)目標(biāo)，意味著只要資金能投資于內(nèi)含報(bào)酬率大于零的項(xiàng)目，企業(yè)就不應(yīng)該支付股利，但這種股利政策對(duì)股東不可能總是有利。2.3.3相關(guān)者利益與銷(xiāo)售額最大化相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增值中滿(mǎn)足以股東為首的各利益群體的利益。以相關(guān)者利益最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展；體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一；這一目標(biāo)本身是一個(gè)多元化、多層次的目標(biāo)體系，較好地兼顧了各利益主體的利益；體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。廠(chǎng)商所追求的是銷(xiāo)售額最大化。其理由是經(jīng)理階層的工資和其他報(bào)酬與銷(xiāo)售額的相關(guān)程度大于與利潤(rùn)額的相關(guān)程度。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)密切注視的是企業(yè)的銷(xiāo)售額，只要企業(yè)銷(xiāo)售額擴(kuò)大并繼續(xù)增加，銀行就樂(lè)意向企業(yè)提供貸款和服務(wù)。如果銷(xiāo)售額下降，市場(chǎng)份額降低，就會(huì)削弱自己的競(jìng)爭(zhēng)地位以及與對(duì)手討價(jià)還價(jià)的能力。3企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到迅猛發(fā)展，但我國(guó)的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作過(guò)程中普遍存在著財(cái)務(wù)管理薄弱、財(cái)務(wù)管理不協(xié)調(diào)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大等問(wèn)題。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，面對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)生存環(huán)境和經(jīng)濟(jì)全球一體化的發(fā)展趨勢(shì)，只有加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，完善自身的財(cái)務(wù)理念，借助各種財(cái)務(wù)管理手段，防范風(fēng)險(xiǎn)。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，尋求適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理方式。財(cái)務(wù)管理體系所謂企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是企業(yè)在一定時(shí)期從事財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所期望達(dá)到的目的。明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)要達(dá)到的根本目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和歸宿。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行目標(biāo)管理是一種先進(jìn)而科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法和現(xiàn)代激勵(lì)制度。具有中國(guó)特色的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)具備五個(gè)特征：一是符合社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律，不能與其相抵觸：二是應(yīng)該能使制約企業(yè)發(fā)展的與目標(biāo)有關(guān)的幾個(gè)主要矛盾達(dá)到高度統(tǒng)一：三是其指標(biāo)必須能夠以貨幣計(jì)量：四是所命名或確定的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概念清楚、內(nèi)容明確：五是必須與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容密切相關(guān)，能夠?qū)ζ溥M(jìn)行控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題目前我國(guó)有相當(dāng)一部分企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，尤其在投資、籌資、收益分配以及財(cái)務(wù)控制等主要工作上比較薄弱。主要有下列幾種表現(xiàn)：第一管理模式僵化，管理觀念陳舊。我國(guó)一些企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)始終處于參與利害管理程度低，信息利用水平低，決策建議質(zhì)量低等狀態(tài)，這種狀態(tài)也會(huì)長(zhǎng)期影響我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。第二不顧條件地實(shí)施多元發(fā)展。在我國(guó)企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。原著名企業(yè)猴王集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)上取得一系列成功后，推出了“建立一百個(gè)企業(yè)，開(kāi)一百家商店，搞一百個(gè)公司”的“三百方針”。集團(tuán)所屬企業(yè)很快達(dá)100余家，而且橫跨幾十個(gè)行業(yè)，其產(chǎn)品除著名的猴王焊條外，還包括酒瓶、啤酒、柴油發(fā)動(dòng)機(jī)、金剛石、甚至鋼琴等，簡(jiǎn)直包羅萬(wàn)象。這種盲目追求外延式擴(kuò)張及所謂多樣化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目的做法，導(dǎo)致該集團(tuán)走向破產(chǎn)也就不足為怪了?？墒窍窈锿跫瘓F(tuán)這樣的情況在我國(guó)企業(yè)中卻屢見(jiàn)不鮮。第三財(cái)務(wù)控制薄弱。企業(yè)管理本身就是一個(gè)反饋控制過(guò)程，尤其是財(cái)務(wù)的反饋控制。而當(dāng)前的眾多企業(yè)還尚未意識(shí)和了解到控制對(duì)于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要性，而且一般的企業(yè)年度安排沒(méi)有預(yù)算，管理過(guò)程缺乏財(cái)務(wù)控制，重大投資不搞財(cái)務(wù)論證，現(xiàn)金流量隨意性很大，這樣就造成了企業(yè)難于進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)控制。隨著企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，企業(yè)主管更是難于對(duì)管理活動(dòng)進(jìn)行直接控制，這在客觀上就要求企業(yè)主管必須借助財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)這些信息的科學(xué)分析，企業(yè)主管才能真正指揮和控制企業(yè)，才能了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康，企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否協(xié)調(diào)。4加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保企業(yè)處于不敗地位，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為中心的觀念，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用，這也是財(cái)務(wù)管理工作的性質(zhì)和特點(diǎn)決定的。企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心，控制了資金、成本、利潤(rùn)，等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面。改善管理模式資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，首先要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低；其次要合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制，這就要求一方面財(cái)務(wù)部門(mén)與生產(chǎn)、流通部門(mén)合理調(diào)撥，另一方面加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，實(shí)行資金審批報(bào)賬制度，以節(jié)約使用資金。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和貨款回籠的管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己酥贫?，可以減少資金占用，提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的手段從傳統(tǒng)的意義上講，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的手段很多，主要體現(xiàn)在各種財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)制度，資金費(fèi)用定額等方面，如對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、投資、融資、現(xiàn)金等都有嚴(yán)格的程序和制定規(guī)定，以及各種事前、事中、事后的監(jiān)控手段。但從現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)控制來(lái)看，控制手段越來(lái)越集中到預(yù)算管理上來(lái)，尤其是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制，通過(guò)預(yù)算管理把企業(yè)的目標(biāo)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)和約束等各種控制手段融合到一起，成為滲透到企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)、投資、融資等各個(gè)環(huán)節(jié)的主要控制手段二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與措施。改變陳舊觀念隨著改革的不斷深人和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)已成為市場(chǎng)的主體，生存、發(fā)展和活力已成為當(dāng)今企業(yè)的總目標(biāo)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)管理人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立正確