會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(企業(yè)所得稅法律制度)-試卷24

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）卷24(分：70.00做題時(shí)間：分鐘)一、多項(xiàng)擇(總題數(shù)：2，數(shù)4.00)1.多項(xiàng)選擇本類(lèi)題共20題，每小題備選答中，有兩或兩個(gè)以上符合題意的正確答。多選、少選、錯(cuò)選不選均不得分。__________________________________________________________________________________________2.根據(jù)企業(yè)所得稅律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，正確的有)。A.務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月日起至補(bǔ)稅款之日止的期間，按日加收利息√B.收利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)分點(diǎn)計(jì)算C.收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除√D.業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整(1)選B加收利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)分點(diǎn)計(jì)算(2)選項(xiàng)D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年，進(jìn)行納稅調(diào)整。二、判斷(總題數(shù)：17，分?jǐn)?shù)：34.00)3.判斷題本題共10小題。表述正確的，填涂答題卡信息點(diǎn)[]表述錯(cuò)誤的，則填涂題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判結(jié)果正確，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.，不判的不得分也不扣分。本類(lèi)最低得分為零分。__________________________________________________________________________________________4.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A.確B.誤

√5.權(quán)益性投資資產(chǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。)A.確B.誤

√6.銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。()A.確B.誤

√7.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。()A.確B.誤

√企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。8.被投資企業(yè)將股溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。()A.確B.誤

√9.接受捐贈(zèng)收入，照合同約定的交付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。)A.確B.誤

√

接受捐贈(zèng)收入，按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。10.企取得的各項(xiàng)免稅收入對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用有規(guī)定者外在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.確B.誤

√11.企的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(A.確B.誤

√企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.軟生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.確B.誤

√13.企職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.確B.誤

√14.企向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的歷史成本確定。()A.確B.誤

√15.外的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為該資產(chǎn)企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。()A.確B.誤

√16.外的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。()A.確B.誤

√17.企依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為納稅年度。()A.確B.誤

√18.對(duì)企業(yè)債務(wù)重組所得超過(guò)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50％，可在今后5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)人所得額。()A.確B.誤

√19.居企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過(guò)3期限內(nèi)分期均勻計(jì)人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。()A.確B.誤

√居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。三、綜合(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)32.00)20.合題本類(lèi)題1。分?jǐn)?shù)：16.00__________________________________________________________________________________________某居民企業(yè)2016年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收2000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收1000萬(wàn)元投資收益500萬(wàn)，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成1000萬(wàn)元、業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)，管理費(fèi)用元，銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下(1)廣告費(fèi)支8000萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出萬(wàn)元。實(shí)發(fā)工資總額6000萬(wàn)元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150元職工福利費(fèi)900萬(wàn)教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。(4)專(zhuān)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用萬(wàn)。(5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定(6)企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得

股息300萬(wàn)，該股票持有8月后賣(mài)出。獲當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門(mén)正式文件，支出元。(8)民政部門(mén)捐800萬(wàn)元用于救助貧困兒。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)要求根據(jù)上述資料分別回答下列問(wèn)題分?jǐn)?shù)：16.00）(1).算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：廣告費(fèi)稅前扣除限額=(48000+2000)×=7500(萬(wàn)元)實(shí)際發(fā)生額8000萬(wàn)，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8000-7500=500(萬(wàn)元)。(2).計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額60％=210(元)，扣限額2=(48000+2000)׉=250(萬(wàn)元稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為210萬(wàn)元，業(yè)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=350-210=140(萬(wàn)元)(3).計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。__________________________________________________________________________________________正確答案(確答案①工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=6000×=120(元)實(shí)際撥繳金額萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-120=30(萬(wàn))②職工福利費(fèi)稅前扣除限額6000×％=840(元)實(shí)際發(fā)生金額900元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額900-840=60(萬(wàn)元)③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除吸納額60002.5％=150(萬(wàn)元＜實(shí)際發(fā)生金額160萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額160-150=10(萬(wàn))。④工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)應(yīng)納稅所得額=30+60+10=100(元)(4).計(jì)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2000×50％=1000(萬(wàn)元。(5).計(jì)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額萬(wàn)元。據(jù)規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)提的資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。)(6).計(jì)投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。__________________________________________________________________________________________正確答案(確答案：投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得200萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，債利息收200萬(wàn)元屬于免稅收入；但該企業(yè)連續(xù)持有上市公司的股票不足個(gè)的股息300萬(wàn)元不屬免稅收入。)(7).計(jì)財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。__________________________________________________________________________________________正確答案(確答案：財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得=500-400=100(萬(wàn)元根據(jù)規(guī)定，當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)