會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法(增值稅法律制度)-試卷22

會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（增值稅法律制度）卷22(分：76.00做題時間：分鐘)一、多項擇(總題數(shù)：5，數(shù)10.00)1.多項選擇本類題共20題，每小題備選答中，有兩或兩個以上符合題意的正確答。多選、少選、錯選不選均不得分。__________________________________________________________________________________________2.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有)。A.外單位向境內(nèi)個人提供的完全在境外發(fā)生的應稅服務B.外個人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)C.內(nèi)單位提供的標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務√D.內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務√(1)選AB：不征收增值稅(而非免征增值稅(2)項CD：免征增值稅。3.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有)。A.稅人在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B.稅人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務√C.稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務√D.稅人提供的間接國際貨物運輸代刪服務√(1)選A適用增值稅零稅率(非免征增值稅)(2)項BCD：征增值稅。4.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有)。A.債利息收入

√B.方政府債券利息收入√C.融同業(yè)往來利息收入√D.民銀行對金融機構(gòu)的貸款利息收入√5.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％增值稅稅率的有()。A.書B.食

√√C.子出版物

√D.氣

√二、判斷(總題數(shù)：15，分數(shù)：30.00)6.判斷題本題共10小題。表述正確的，填涂答題卡信息點[]表述錯誤的，則填涂題卡中信息點[×]。每小題判結(jié)果正確，判斷結(jié)果錯誤的扣0.，不判的不得分也不扣分。本類最低得分為零分。__________________________________________________________________________________________7.單位或者個體工戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅。(A.確B.誤

√8.納稅人將自產(chǎn)托加工或者外購的貨物用于集體福利或者個人消費的同銷售貨物收增值稅。)A.確B.誤

√納稅人將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售貨物。9.私營企業(yè)進口供疾人專用的物品免征增值稅。(A.確B.誤

√由“殘疾人的組織”直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。10.殘人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。(A.確

√

B.誤11.采委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為銀行收到貨款的當天。)A.確B.誤

√采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。12.納人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾。應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()A.確B.誤

√13.增稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。(A.確B.誤

√14.衛(wèi)電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照“增值電信服務”計算繳納增值稅。(A.確B.誤

√15.固電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照“安裝服務”繳納增值稅。()A.確B.誤

√16.以幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“貸款服務”繳納增值稅。)A.確B.誤

√17.貨運輸代理按照“物流輔助服務”繳納增值稅。(A.確B.誤

√貨物運輸代理屬于“經(jīng)紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。18.單或者個體工商戶為聘用的員工提供服務的，不征收增值稅。(A.確B.誤

√19.納人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務，不征收增值稅。(A.確B.誤

√納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務，免征增值稅。20.納人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。()A.確B.誤

√三、簡答(總題數(shù)：2，分數(shù)36.00)21.答題本類題3題。（分數(shù)：18.00__________________________________________________________________________________________某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，20174月經(jīng)營業(yè)務下：(1)內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額6元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。(2)運貨物增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260元卸入金額18萬提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額萬、裝卸收入金額6萬元。(4)修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額萬元銷售自己使用過不得抵扣且未抵扣進項稅額的貨運汽6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額72萬(6)口檢測設備一臺經(jīng)海關核定的關稅完稅價格為50萬元。(7)購小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10元支付銷售公司運輸費用取得增值稅專發(fā)票注明運費金額元額44元。(8)購汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．萬，其中90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額萬元，稅額0．元，其

中70％送給公司運送的旅客，％于公司集體福利。已知：進口的檢測設備適用的關稅稅率為20％。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（分數(shù)：18.00）(1).算業(yè)務(1)銷項稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：銷項稅額=177．÷(1+11％×％=17．60(元))(1)在內(nèi)載運旅客或者貨物出境，適用零稅率，銷項稅額為零，但可以抵扣進項稅額(2)果是用于免稅項目的購進貨物加工修理修配勞務服務無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)銷項稅額為零但不得抵扣進項稅額。(2).算業(yè)務(2)銷項稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：銷項稅額=260×％+18×=29．元))(3).計業(yè)務3)銷項稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：銷項稅額=(70+6)×=4．56(元)(4).計業(yè)務4)銷項稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：銷項稅額=31．59(1+17)×％．59(萬))加工、修理修配勞務適用的增值稅稅率為％。(5).算業(yè)務(5)繳納的增值稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：應繳納增值稅=24．72(1+3％)2％=048(元)(6).計業(yè)務6)口檢測設備應繳納的增值稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：應繳納增值稅=(50+50×20)17％=10．20(元)對于不需要繳納消費稅的進口貨物，進口增值稅=(關完稅價格關)增值稅稅率。(7).算業(yè)務(7)進小汽車可抵扣的進項稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：可抵扣的進項稅額=10．．44=11．32(萬元)(8).計業(yè)務8)進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：可抵扣的進項稅額=17×％+0．×70=1．77(元)(1)該司為自己的員工提供班車服務，不屬于營業(yè)活動，不征收增值稅，其對應的進項稅(進汽油進項稅額的10)得抵扣(2)該公司外購的70％的礦水無償贈送給旅客視同銷售貨物應計算其銷項稅額，其對應的進項稅額也準予抵扣；(3)該公司將外購的30％的礦泉水于集體福利，不視同銷售貨物，其對應的進項稅額也不得抵扣。(9).算該公司4應向主管稅務機關繳納的增值稅。_____________