A18017國際稅收情報交換工作作業(yè)指導(dǎo)書

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)國際稅收情報交換工作作業(yè)指導(dǎo)書1.0目的規(guī)范情報交換管理、核查工作,加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，避免國際雙重征稅，打擊跨國避稅與偷稅行為，提高對跨國納稅人稅收管理水平。2.0適用范圍適用于全省稅政管理部門與我國已經(jīng)正式簽署含有情報交換條款的稅收協(xié)定（安排）和專項(xiàng)協(xié)議并生效執(zhí)行的國家（或地區(qū)）進(jìn)行情報交換工作。3.0職責(zé)3.1省、設(shè)區(qū)市局稅政管理部門負(fù)責(zé)組織稅收情報交換的管理與核查；3.2省、設(shè)區(qū)市局國際稅收管理崗負(fù)責(zé)情報的接收登記、組織翻譯、情報使用、統(tǒng)計(jì)核查結(jié)果、情報轉(zhuǎn)發(fā)、提請情報交換；3.3授權(quán)情報使用人、情報核查人員負(fù)責(zé)情報交換的實(shí)施；3.4稅政處(科、股)長崗負(fù)責(zé)情報交換工作的復(fù)審，并提交局領(lǐng)導(dǎo)審批；3.5市、縣局分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對情報交換工作的審核。3.6省局分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對情報交換工作的審批。3.7由于稅收情報交換工作的特殊性，此項(xiàng)工作的保密性要求非常嚴(yán)格，所有函件都應(yīng)做密件進(jìn)行處理，其使用和披露都有嚴(yán)格的限制。所有參與情報交換工作的人員要做好稅收情報的保密工作。4.0工作程序4.1根據(jù)我國政府與其他國家（地區(qū)）政府簽署的含有情報交換條款并生效執(zhí)行的有關(guān)稅收協(xié)定（安排）和專項(xiàng)協(xié)議，認(rèn)真履行情報交換的業(yè)務(wù)，在有關(guān)非限制性條款范圍內(nèi)，適時作好稅收情報交換的制作、收發(fā)、傳遞、使用、保存和銷毀等；4.2情報交換的類型包括專項(xiàng)情報交換、自動情報交換、自發(fā)情報交換、行業(yè)范圍情報交換、同期稅務(wù)檢查和授權(quán)代表的訪問。情報交換的過程隨著不同的情報交換的類型而不同。4.3由協(xié)定國對方向我方提出的情報交換4.3.1由協(xié)定國對方向我方提出的情報交換流程4.3.1.1省局國際稅收管理崗接收情報并登記；4.3.1.2省局國際稅收管理崗根據(jù)情報內(nèi)容決定是否需要翻譯，之后提交稅政處長崗簽閱和分管局領(lǐng)導(dǎo)批示；4.3.1.3省局國際稅收管理崗在領(lǐng)導(dǎo)批示后將情報下發(fā)至各設(shè)區(qū)市局并部署核查；4.3.1.4設(shè)區(qū)市局國際稅收管理崗接收情報后提交稅政科長崗簽閱和分管局領(lǐng)導(dǎo)批示,批示后將情報下發(fā)至各縣(市、區(qū))局并部署核查，縣(市、區(qū))局稅政管理崗收到情報后確定情報使用人員及核查人員，報稅政股長崗審核和分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后將情報內(nèi)容出示給核查人員，并布置核查；4.3.1.5情報核查人員針對情報內(nèi)容進(jìn)行核查，并上報核查匯總表和總結(jié)材料，在核查終結(jié)后銷毀情報資料；4.3.1.6稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序進(jìn)行情報核查：a)利用案頭現(xiàn)有的納稅人資料，以核查情報中提出的問題，或核對情報中注明的情況，包括:納稅人在案的基本情況、納稅巾報表、注冊會計(jì)師查帳報告、財(cái)務(wù)報表、納稅人取得的收人等;b)案頭資料缺乏或不完全，或納稅人未申報收人的，可按情報上注明的地址或經(jīng)查詢確認(rèn)的地址向納稅人發(fā)出"情報查詢通知單"，也可直接向納稅人詢問(通知單格式見表證單書);c)涉及案情復(fù)雜的，可報經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，組織進(jìn)行專項(xiàng)稅務(wù)調(diào)查;d)對于納稅人漏報、少報或不報情報上所載收入的，應(yīng)按稅收協(xié)定和我國稅法的規(guī)定補(bǔ)征稅款、加收滯納金及鈕款。4.3.1.7縣(市、區(qū))局稅政管理崗審核、統(tǒng)計(jì)上報的核查匯總表，對未核查的情報或核查結(jié)果不明確的應(yīng)要求補(bǔ)充核查并起草總結(jié)材料，核查匯總表及總結(jié)材料經(jīng)稅政股長崗、分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后上報設(shè)區(qū)市局國際稅收管理崗，并在核查終結(jié)后銷毀情報資料；國際稅收管理崗審核、統(tǒng)計(jì)上報的核查匯總表，對未核查的情報或核查結(jié)果不明確的應(yīng)要求補(bǔ)充核查并起草總結(jié)材料，核查匯總表及總結(jié)材料經(jīng)稅政科長崗、分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后上報省局國際稅收管理崗，在核查終結(jié)后根據(jù)省局要求銷毀情報資料，否則所有協(xié)定國對方來函、上報核查報告及問協(xié)定國對方的回復(fù)函都移交稅政管理部門綜合崗作為密件歸檔。；4.3.1.8省局國際稅收管理崗審核、匯總核查匯總表，對未核查的情報或核查結(jié)果不明確的應(yīng)要求補(bǔ)充核查并起草總結(jié)材料，將核查總結(jié)和核查匯總表提交稅政處長(副處長)崗、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；4.3.1.9省局國際稅收管理崗將總結(jié)材料和核查匯總表上報總局；4.3.1.10省局國際稅收管理崗根據(jù)上級要求將情報資料進(jìn)行銷毀，否則所有協(xié)定國對方來函、上報核查報告及問協(xié)定國對方的回復(fù)函都移交稅政管理部門綜合崗作為密件歸檔。4.4由我方向協(xié)定國對方提出的情報交換4.4.1由我方向協(xié)定國對方提出的情報交換流程4.4.1.1屬地分局稅收管理崗將收集地自動、自發(fā)情報資料或情報交換請求相關(guān)資料經(jīng)縣(市、區(qū))局稅政管理崗、設(shè)區(qū)市局國際稅收管理崗逐級審核后上報至省局國際稅收管理崗；申請情報交換需要如下內(nèi)容：a)相關(guān)的協(xié)定條款;b)基本情況:納稅人名稱、詳細(xì)地址、法人代表、聯(lián)系電話、納稅登記號、納稅人姓名、出生年月、國籍、境內(nèi)外住址、聯(lián)系電話、護(hù)照號等;c)案情事實(shí):涉及的稅種、涉及的納稅年度等，如涉及到中介付款，要提供中介人/公司的名稱、地址;當(dāng)請求銀行信息時，應(yīng)說明銀行帳號、分行的名稱和地址;d)疑點(diǎn);e)要求獲取的情報內(nèi)容:相關(guān)原始憑證、發(fā)票、合同、帳簿、申報表、完稅憑證等的復(fù)印件及文字說明;如果涉嫌偷避稅案件，應(yīng)說明背景，注明問納稅人保密等;f)請求回復(fù)的迫切度，包括希望對方回復(fù)的時限。4.4.1.2省局國際稅收管理崗將上報的自動、自發(fā)情報交換資料填寫《向締約國對方居民支付利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)記錄表》，申請情報交換的則審核申請條件,對符合條件的申請擬定《專項(xiàng)情報交換請求公文》及英文函并提交稅政處長(副處長)崗、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；4.4.1.3省局國際稅收管理崗將審批后的《向締約國對方居民支付利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)記錄表》、《專項(xiàng)情報交換請求公文》及英文函正式上報總局，并做好保密工作。4.4.1.4相關(guān)報告及材料都作密件移交綜合崗歸檔。5.0工作標(biāo)準(zhǔn)5.1由協(xié)定國對方向我方提出的情報交換核實(shí)率達(dá)到100%；5.2由我方制作的情報，制作準(zhǔn)確率達(dá)到80%以上；5.3提供自動情報準(zhǔn)確率80%以上；5.4稅收情報信息安全保密程度100%。5.5稅收情報交換業(yè)務(wù)程序要符合《稅收情報交換工作業(yè)務(wù)需求以及業(yè)務(wù)流程》要求。5.6國際（涉外)稅收部門或相關(guān)部門應(yīng)在年終對上一年度的情報交換工作進(jìn)行總結(jié)，并填寫《xx年度情報交換工作匯總表》（格式見表證單書)，同時根據(jù)情報交換工作的經(jīng)驗(yàn)和體會，提出改進(jìn)工作的建議，并就情報查處過程中涉及的偷避稅金額較大的典型案例和經(jīng)驗(yàn)形成專題報告。6.0相關(guān)文件6.1有關(guān)稅收協(xié)定（安排）和專項(xiàng)協(xié)議；6.2《中華人民共和國稅收征收管理法》；6.3《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》；6.4稅收情報交換管理規(guī)程（試行）6.5稅收情報交換工作保密規(guī)則6.6稅收情報交換工作業(yè)務(wù)需求以及業(yè)務(wù)流程6.7國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于使用電子方式與美日韓進(jìn)行稅收情報交換問題的通知6.8其他相關(guān)的國內(nèi)法律法規(guī)、行政程序以及與稅收征收、管理與檢查有關(guān)的解釋性文件和規(guī)章制度。7.0記錄表單7.1專項(xiàng)情報查核通知書JXDS/QR—A18054—20067.2涉稅資料查詢通知書JXDS/QR—A18055—20067.3回復(fù)專項(xiàng)情報請求國英文函JXDS/QR—A18056—20067.4自動情報核查統(tǒng)計(jì)表JXDS/QR—A18057—20067.5專項(xiàng)情報交換請求公文JXDS/QR—A18058—20067.6專項(xiàng)情報交換請求英文函JXDS/QR—A18059—20067.7向締約國對方居民支付利息股息特許權(quán)使用費(fèi)記錄表JXDS/QR—A18060—20067.8稅收情報交換