ERP-ORACLE-Oracle成本管理模塊(PPT 95頁(yè))

1、Oracle 本錢管理1目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成2目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成3OPM本錢管理系統(tǒng)采購(gòu)價(jià)格庫(kù)存產(chǎn)品銷售本錢帳套4多本錢方法 實(shí)際成本期間移動(dòng)平均成本期間加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均成本最末交易成本方法標(biāo)準(zhǔn)成本記賬標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本新制定的標(biāo)準(zhǔn)成本5本錢相關(guān)交易接收客戶退貨應(yīng)付款本錢更新其他交易退貨至供給商發(fā)運(yùn)調(diào)撥客戶退貨銷售訂單發(fā)運(yùn)組織間內(nèi)部調(diào)撥工單結(jié)束內(nèi)部采購(gòu)申請(qǐng)PO 接收入庫(kù)從接收/檢驗(yàn)入庫(kù)PO 接收至接收檢驗(yàn)采購(gòu)價(jià)差 周期盤點(diǎn)/物理庫(kù)存調(diào)整 發(fā)票價(jià)差 用量

2、差 內(nèi)部采購(gòu)價(jià)差 效率（價(jià)格）差異 數(shù)量值QuantityValues貨幣價(jià)值MonetaryValues本錢管理6目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成7定義概述OPM 本錢管理數(shù)據(jù)庫(kù)要運(yùn)用OPM本錢模塊進(jìn)行本錢管理，不管是用標(biāo)準(zhǔn)本錢或際實(shí)際本錢，必須定義一些根本的系統(tǒng)參數(shù)。定義參數(shù)8需要的設(shè)置OPM 本錢管理數(shù)據(jù)庫(kù)成本方法成本日歷成本構(gòu)成分類與成本組分析代碼成本倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián)總帳會(huì)計(jì)規(guī)定9本錢管理設(shè)置順序1. 本錢方法5. 分析代碼2. 本錢日歷3. 本錢組4. 構(gòu)成分類6. 倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián)7. 會(huì)計(jì)規(guī)定10定義本錢方法11本錢期間狀態(tài)凍結(jié)翻開關(guān)閉能進(jìn)行

3、本錢領(lǐng)務(wù)處理只對(duì)新增的本錢工程進(jìn)行更新不能再進(jìn)行本錢處理12定義本錢會(huì)計(jì)期13本錢構(gòu)成分類本錢構(gòu)成分類可用于定義本錢明細(xì)表達(dá)的層次染料：紅色黃色白色綠色溶濟(jì)：甲苯乙醚酒精汽油14定義本錢構(gòu)成分類15本錢分析代碼如果需要用分析代碼對(duì)本錢構(gòu)成進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，可以定義本錢分析代碼。16建立本錢倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián)如果在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的相同的物料且其本錢是相同的，那么能定義一個(gè)單一的本錢倉(cāng)庫(kù)以維護(hù)在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)中的相同的本錢。本錢倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存?zhèn)}庫(kù)17定義本錢倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián)18會(huì)計(jì)規(guī)定規(guī)定的參數(shù)包括: 公司 最大會(huì)計(jì)期 分類帳 帳套 業(yè)務(wù)實(shí)體總帳會(huì)計(jì)規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)規(guī)定來(lái)規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶傳送有關(guān)的參數(shù)與默認(rèn)值.19定義會(huì)計(jì)規(guī)定20

4、定義本錢重估參數(shù)21目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成22標(biāo)準(zhǔn)本錢定義定義標(biāo)準(zhǔn)本錢明細(xì)定義標(biāo)準(zhǔn)本錢累計(jì)源倉(cāng)庫(kù)定義累計(jì)目標(biāo)倉(cāng)庫(kù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)本錢累計(jì)設(shè)置資源本錢定義間接費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)本錢處理23Oracle 配方和工藝路線本錢模塊通過(guò)物料清單中定義的BOM卷積計(jì)算各層次產(chǎn)品的材料本錢（上層本錢）；通過(guò)工藝路線卷積資源、制造費(fèi)用和外協(xié)加工本錢（本層本錢）24定義物料本錢25配方定義26本錢累計(jì)要素構(gòu)成分類與本錢組27產(chǎn)（半）成品材料本錢定義 產(chǎn)成品A20011031104310321029物料價(jià)格：100物料費(fèi)用：20. . .物料價(jià)格：50物料價(jià)格：1

5、10物料價(jià)格：200物料費(fèi)用：20. . .數(shù)量 2數(shù)量 1物料價(jià)格：200物料費(fèi)用：20數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1物料價(jià)格：620物料費(fèi)用：4028工序本錢定義產(chǎn)品A工藝路線投料資源加工檢驗(yàn)包裝200110311043一級(jí)工人： 4小時(shí)機(jī)器工時(shí)： 3小時(shí)（僅為方案用）. . .檢驗(yàn)員： 0.2小時(shí)檢驗(yàn)費(fèi)用：4 元（僅為本錢用） . . . 三級(jí)工人： 0.5小時(shí) . . . 本錢4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元29定義資源30工藝路線定義31分配活動(dòng)32分配資源33制造費(fèi)用34間接費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)本錢運(yùn)行本錢累計(jì)物料配方配料工藝可以在本

6、錢明細(xì)窗口查看標(biāo)準(zhǔn)本錢與實(shí)際本錢的物料、配方配料、間接費(fèi)用與工藝本錢。35運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)本錢累計(jì)合成配方成本、工藝成本及間接費(fèi)用物料成本累計(jì)本錢累計(jì)對(duì)物料的配方本錢、工藝本錢及間接費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總。36總本錢歸結(jié) 產(chǎn)成品A配 方材料本錢： 680元工藝路線工序本錢：95.5元總本錢：775.5元37查看本錢累計(jì)結(jié)果38物料本錢卷積 （配方材料）舉例39資源本錢卷積舉例40A產(chǎn)品成本98物料成本（BOM材料）紙張油墨輔助材料181053資源成本直接人工1直接人工2XX設(shè)備折舊80 40 20 20標(biāo)準(zhǔn)本錢信息查詢41本錢模擬預(yù)測(cè)和分析本錢變動(dòng)的綜合影響比較不同本錢方法產(chǎn)生的影響增加本錢分析要素，為定價(jià)

7、提供依據(jù)42多版本本錢模擬本錢用途 價(jià)格決策 預(yù)算 市場(chǎng)獲利分析 本錢優(yōu)化控制 本量利分析 本錢利潤(rùn)分析 財(cái)務(wù)/稅務(wù)報(bào)告 . . . . . .預(yù)算本錢計(jì)帳本錢分析本錢本錢版本本錢方法預(yù)算本錢標(biāo)準(zhǔn)本錢分析本錢. . . . . .43本錢更新的原因增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路改進(jìn)原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝更改配方例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購(gòu)價(jià)格或生產(chǎn)工藝變化更改工藝線路例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位本錢變化44標(biāo)準(zhǔn)本錢處理流程錄入/修改配方、工藝路線/有效性/間接本錢定義/復(fù)制工程本錢/資源本錢本錢卷積本錢初步更新關(guān)閉庫(kù)存日歷本錢最終更新子分類帳更新總帳更

8、新完成所有事務(wù)處理總帳系統(tǒng)形成會(huì)計(jì)分錄本錢重估45標(biāo)準(zhǔn)本錢處理1.在期末進(jìn)行本錢累計(jì)以將各本錢構(gòu)成分類聚集到產(chǎn)品本錢中去，這個(gè)過(guò)程可以反復(fù)進(jìn)行直至結(jié)果滿意為止；2.在本錢更新窗口執(zhí)行總賬初步本錢更新，然后再選擇性地進(jìn)行子分類帳測(cè)試。在對(duì)本錢構(gòu)成進(jìn)行更改（必要時(shí)）后再運(yùn)行一次本錢更新以代替以前的本錢數(shù)據(jù)，這將為下一期計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)本錢；46標(biāo)準(zhǔn)本錢處理3.關(guān)閉庫(kù)存會(huì)計(jì)期以防止作其它的庫(kù)存交易處理，你可以隨之運(yùn)行最終或預(yù)備會(huì)計(jì)期關(guān)閉；47標(biāo)準(zhǔn)本錢處理4.運(yùn)行測(cè)試后執(zhí)行最終本錢更新，這樣對(duì)于該期間，本錢構(gòu)成被凍結(jié)；5.運(yùn)行庫(kù)存本錢重估；6.在準(zhǔn)備好下一期的新標(biāo)準(zhǔn)本錢的情況下進(jìn)行庫(kù)存交易處理。48標(biāo)準(zhǔn)本錢小

9、結(jié) 以標(biāo)準(zhǔn)本錢為基礎(chǔ)，把實(shí)際發(fā)生的本錢與標(biāo)準(zhǔn)本錢進(jìn)行比照，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告，以此為線索，企業(yè)可以進(jìn)一步查明形成差異的原因和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)本錢的有效控制。3.核算方法1.內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)本錢的制訂、差異計(jì)算與分析、差異的處理2.核算特點(diǎn)日常核算與差異分析相結(jié)合，本錢控制與本錢計(jì)算相結(jié)合4.實(shí)際本錢確實(shí)定期終，進(jìn)行差異的分析，通過(guò)一定的方法將標(biāo)準(zhǔn)本錢和本錢差異結(jié)合起來(lái)，來(lái)確定產(chǎn)品的實(shí)際本錢。49目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成50非嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算意義上的實(shí)際本錢對(duì)于外購(gòu)物料，按照采購(gòu)價(jià)格或者發(fā)票價(jià)

10、格為依據(jù)計(jì)算；對(duì)于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實(shí)際本錢（消耗的材料乘實(shí)際價(jià)格，消耗的資源乘標(biāo)準(zhǔn)本錢）為依據(jù)計(jì)算實(shí)際本錢51物料本錢計(jì)算發(fā)票價(jià)格調(diào)整接收本錢PO價(jià)格52產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類生產(chǎn)批本錢生產(chǎn)批本錢計(jì)算依據(jù)以下原則：配料實(shí)際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關(guān)閉中取得配料本錢按定義的本錢方法從實(shí)際本錢計(jì)算處理中得到53產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類間接本錢明細(xì)間接費(fèi)用按以下原則進(jìn)行計(jì)算：實(shí)際間接費(fèi)用計(jì)算與在標(biāo)準(zhǔn)本錢更新中的標(biāo)準(zhǔn)間接費(fèi)用計(jì)算處理是相同的。可以定義完全的物料與產(chǎn)品間接費(fèi)用在計(jì)算產(chǎn)品本錢以前必須完成間接費(fèi)用計(jì)算54總帳費(fèi)用分配可以運(yùn)用總帳的接口來(lái)導(dǎo)入定義的費(fèi)用分配，在實(shí)際本錢處理前需要作一些調(diào)

11、整，也可以在OPM的分配維護(hù)中進(jìn)行手工輸入。ORACLE總帳OPM本錢管理55原材料本錢計(jì)算方法本錢計(jì)算方法期間移動(dòng)平均本錢期間加權(quán)平均本錢永久加權(quán)平均最后交易56定義實(shí)際本錢方法57本期接收數(shù)量原材料期間移動(dòng)平均本錢(上期庫(kù)存余額)+本期本錢構(gòu)成上期庫(kù)存余額+=原材料構(gòu)成本錢上期單位本錢*58生產(chǎn)數(shù)量(上期庫(kù)存余額)+本期總帳本錢額上期庫(kù)存余額+上期實(shí)際單位本錢產(chǎn)品期間移動(dòng)平均本錢產(chǎn)品本錢構(gòu)成=接收數(shù)量(如果有)+*59S = 匯總數(shù)量期間加權(quán)平均本錢方法*交易數(shù)量?jī)r(jià)格()交易數(shù)量=原材料實(shí)際本錢SS60永久加權(quán)平均本錢方法S = 匯總數(shù)量*交易數(shù)量?jī)r(jià)格()交易數(shù)量=原材料實(shí)際本錢SS61最

12、后交易值最后發(fā)票額法=原材料實(shí)際本錢最后應(yīng)付發(fā)票額最后交易法=原材料實(shí)際本錢本錢期間最后交易發(fā)生額62總結(jié)-進(jìn)行本錢更新運(yùn)行本錢累計(jì)查看錯(cuò)誤運(yùn)行本錢更新在標(biāo)準(zhǔn)本錢期間運(yùn)行本錢累計(jì)或進(jìn)行實(shí)際本錢處理；核查是否有錯(cuò)誤；3.在OPM MAC進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)本錢更新. 否則庫(kù)存事務(wù)處理只能按零本錢來(lái)進(jìn)行；63實(shí)際本錢期末處理完成并關(guān)閉生產(chǎn)批步驟與生產(chǎn)批任務(wù)完成循環(huán)盤點(diǎn)與調(diào)整完成銷售發(fā)運(yùn)、關(guān)閉AR完成采購(gòu)與接收并關(guān)閉AP關(guān)閉庫(kù)存64實(shí)際本錢期末處理進(jìn)行實(shí)際本錢調(diào)整.輸入或維護(hù)間接本錢發(fā)票價(jià)格維護(hù)關(guān)閉庫(kù)存總帳費(fèi)用分配發(fā)票價(jià)格接口實(shí)際本錢處理65實(shí)際本錢處理實(shí)際本錢處理本錢預(yù)更新運(yùn)行最終本錢更新并更新子分類帳庫(kù)存價(jià)

13、值重估測(cè)試子分類帳更新66實(shí)際本錢與標(biāo)準(zhǔn)本錢的比較比較項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本來(lái)源外購(gòu)物料：核定制造物料：成本卷積根據(jù)交易計(jì)算成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性相對(duì)穩(wěn)定，便于成本決策不穩(wěn)定，與實(shí)際消耗、產(chǎn)量等相關(guān)支持會(huì)計(jì)核算Y可以隨時(shí)過(guò)帳，會(huì)計(jì)信息較及時(shí)Y需在月末過(guò)帳成本控制產(chǎn)生成本差異，便于對(duì)采購(gòu)成本、及生產(chǎn)成本進(jìn)行分析與控制無(wú)差異67目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成68原材料本錢核算采購(gòu)訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)本錢：110 采購(gòu)價(jià)：115 采購(gòu)數(shù)量：10噸入庫(kù)訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 采購(gòu)價(jià)：115 入庫(kù)數(shù)量：10.3噸發(fā)票 貨物：

14、1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 發(fā)票價(jià)：116 發(fā)票數(shù)量：10 噸原材料庫(kù)存采購(gòu)價(jià)格差異采購(gòu)數(shù)量差異發(fā)票價(jià)格差異發(fā)票數(shù)量差異11333350應(yīng)付帳款1150101069產(chǎn)成品本錢核算建立生產(chǎn)批工序調(diào)整差異配方調(diào)整差異選擇工序選擇配方發(fā)放生產(chǎn)批物料發(fā)放資源消耗批完工原材料庫(kù)存XXXXXX在制品吸收帳戶YYYYYYFG標(biāo)準(zhǔn)成本材料效率差異人工費(fèi)用效率差異人工費(fèi)用耗費(fèi)差異XX費(fèi)用效率差異XX費(fèi)用耗費(fèi)差異ZZZ人工工時(shí)機(jī)器工時(shí)費(fèi)用耗費(fèi). . .70銷售本錢核算銷售訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)本錢：110 銷售價(jià)：115 采購(gòu)數(shù)量：10噸出庫(kù)單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價(jià)：115 出庫(kù)數(shù)量：

15、10噸發(fā)票 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 發(fā)票價(jià)：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸產(chǎn)成品庫(kù)存銷售成本11001100銷售收入銷項(xiàng)稅應(yīng)付帳款1345.51150195.571本錢核算與差異分?jǐn)傇牧媳惧X標(biāo)準(zhǔn)本錢采購(gòu)價(jià)格差異采購(gòu)數(shù)量差異發(fā)票價(jià)格差異發(fā)票數(shù)量差異差異分?jǐn)偖a(chǎn)成品本錢標(biāo)準(zhǔn)本錢配方調(diào)整差異工藝調(diào)整差異材料效率差異費(fèi)用效率差異費(fèi)用價(jià)格差異差異分?jǐn)備N售本錢標(biāo)準(zhǔn)本錢差異分?jǐn)?2原材料本錢差異分?jǐn)偛少?gòu)數(shù)量差異采購(gòu)價(jià)格差異發(fā)票數(shù)量差異發(fā)票價(jià)格差異原材料期初數(shù) A原材料本期采購(gòu)數(shù) B差異期初數(shù)C差異本期增加數(shù)D差異分配率E(C+D)/(A+B)原材料出庫(kù)量F差異轉(zhuǎn)出GE*F差異留存HC+D-G在

16、制品采購(gòu)差異73目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成74本錢差異分析采購(gòu)價(jià)格差異采購(gòu)數(shù)量差異發(fā)票價(jià)格差異發(fā)票數(shù)量差異配方調(diào)整差異工藝調(diào)整差異材料效率差異費(fèi)用效率差異費(fèi)用價(jià)格差異 產(chǎn)品 效勞 工程 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因75全面本錢分析本錢管理卷積標(biāo)準(zhǔn)本錢總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的本錢和差異差異分析利用總帳報(bào)表編輯器生成本錢報(bào)表和全面本錢分析76總帳歸集和分?jǐn)偱浞胶凸に囈酝獾谋惧X和差異歸集子模塊本錢信息在受益產(chǎn)品之間分?jǐn)側(cè)缦卤惧X：按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偽捶峙浔惧X按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙惧X差異在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)傄陨媳惧X和差異77差

17、異分析WIP產(chǎn)生的差異：配方配料耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用資源的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用制造費(fèi)用的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用總帳實(shí)際費(fèi)用與吸收帳戶之間的差異：總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整本錢費(fèi)用生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間性差異生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)差異78全面本錢分析標(biāo)準(zhǔn)本錢WIP差異總帳差異和分?jǐn)?9目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)本錢概述本錢定義標(biāo)準(zhǔn)本錢實(shí)際本錢本錢核算本錢分析OPM與財(cái)務(wù)的集成80事件與子事件子事件是OPM模塊對(duì)財(cái)務(wù)有影響的業(yè)務(wù)處理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改！81事件清單82事件賬戶名稱 事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。83子事件清單84子事件賬戶名稱 子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。85會(huì)計(jì)單位映射86制造會(huì)計(jì)控制器(MAC)主要子事件的會(huì)計(jì)分錄形式采購(gòu)接收/退回借/貸：庫(kù)存價(jià)值科目INV貸/借：材料采購(gòu)ISP借/貸：采購(gòu)價(jià)格差異PPV庫(kù)存調(diào)整/創(chuàng)立借/貸：庫(kù)存調(diào)整科目IVA貸/借：庫(kù)存價(jià)值科目INV87制造會(huì)計(jì)控制器(MAC)主要子事件的會(huì)計(jì)分錄形式銷售發(fā)貨借/貸：庫(kù)存價(jià)值科目INV貸/借：產(chǎn)品本錢科目PCO本錢重估借/貸：庫(kù)存重估差異科目IRV貸/借：庫(kù)存價(jià)值科目INV88制造會(huì)計(jì)控制器(MA