全國2014年10月自學(xué)考試00060財(cái)政學(xué)試題答案

全國2014年10月高等教育自學(xué)考試財(cái)政學(xué)試題課程代碼：00060一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1．有關(guān)公共物品的表述錯誤的是（D）1-50A．公共物品是指滿足社會共同需要的產(chǎn)品和服務(wù)B．純粹公共物品的效用不可能在消費(fèi)者之間進(jìn)行分割C．公共物品的非排他性特征使其供給存在市場失靈 D．公共物品應(yīng)該由私人生產(chǎn)和市場提供2.財(cái)政是（C）1-51A．以追求個(gè)人利益最大化為目的 B．以私人物品為載體C．以滿足社會公共需求為目的 D．以企業(yè)和家庭為分配的主體3.“瓦格納法則”研究的對象是（B）2-66A．財(cái)政收入規(guī)模 B．財(cái)政支出規(guī)模C．財(cái)政收入結(jié)構(gòu) D．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)4.對能源、通信、交通等自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)實(shí)行的定價(jià)方法是（D）2-77A．市場定價(jià)法 B．最低費(fèi)用選擇法C．“成本-效益”分析法 D．公共定價(jià)法5.我國社會保險(xiǎn)的內(nèi)容不包括（C）3-92A．疾病保險(xiǎn) B．養(yǎng)老保險(xiǎn)C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．生育保險(xiǎn)6.財(cái)政補(bǔ)貼屬于（C）3-100A．購買性支出 B．一般利益支出C．轉(zhuǎn)移性支出 D．投資性支出7.財(cái)政收入中，國家憑借對生產(chǎn)資料的占有權(quán)而獲得的收入是（A）4-110A．國有資產(chǎn)收益 B．債務(wù)收入C．規(guī)費(fèi)收入 D．稅收收入8.財(cái)政收入分類中，較強(qiáng)且在我國財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的方法是（B）4-108A．按財(cái)政收入的來源 B．按財(cái)政收入的形式C．按財(cái)政收入的管理權(quán)限 D．按財(cái)政收入的征收權(quán)力9.稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政管理效率兩個(gè)方面，其涵義不包括（A）5-131A．課稅不產(chǎn)生任何額外負(fù)擔(dān) B．課稅所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最低C．稅收征納過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用最小 D．盡可能避免稅收扭曲商品價(jià)格10.下列對稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性這三個(gè)基本特征描述錯誤的是（D）5-122A．稅收的三個(gè)基本特征是密切聯(lián)系的統(tǒng)一體，缺一不可B．稅收的強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力保證C．稅收的無償性特征是針對具體的納稅人來說的 D．稅收的固定性是指稅收的征收對象、范圍、稅率等永遠(yuǎn)固定不變11.我國下列稅種中，屬于價(jià)外稅的是（C）6-141A．消費(fèi)稅 B．關(guān)稅C．增值稅 D．營業(yè)稅12.使國際重復(fù)征稅得以徹底免除的方法是（B）6-159A．抵免法 B．免稅法C．低稅法 D．扣除法13.下列哪個(gè)不屬于國債的特征（A）7-165A．固定性 B．有償性C．靈活性 D．自愿性14.從政府還本付息能力的角度來衡量國債規(guī)模的指標(biāo)是（C）7-172A．國債負(fù)擔(dān)率 B．國民經(jīng)濟(jì)償債率C．財(cái)政償債率 D．國債依存度15.在政府預(yù)算特征中，使預(yù)算具有計(jì)劃性的前提和保證的特征是（D）8-185A．預(yù)測性 B．集中性C．公開性 D．法律性16.以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種有利因素和不利因素，并預(yù)測其影響程度，從而預(yù)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的方法是（B）8-193A．零基預(yù)算法 B．基數(shù)法C．系數(shù)法 D．綜合法17.我國下列財(cái)政收入中，屬于中央與地方共享收入的是（D）9-216A．關(guān)稅 B．中央企業(yè)上交的利潤C(jī)．城鎮(zhèn)土地使用稅 D．增值稅18.有關(guān)政府間轉(zhuǎn)移支付表述錯誤的是（B）9-218A．政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府間 B．政府間的轉(zhuǎn)移支付是政府的終極支出C．政府間的轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?D．政府間的轉(zhuǎn)移支出并非政府的終極支出19.國際上普遍采用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式是（C）10-229A．增收減支 B．向中央銀行透支C．發(fā)行公債 D．運(yùn)用財(cái)政結(jié)余20.為抑制社會總需求增長而采取的財(cái)政政策工具是（A）10-229A．增收減支 B．減收增支C．?dāng)U大公債規(guī)模 D．加大政府投資二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21．關(guān)于收入分配公平的涵義表述正確的是（BDE）1-56/57A．公平分配就是平均分配 B．公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個(gè)層次C．公平分配允許兩級分化 D．實(shí)現(xiàn)收入分配公平是財(cái)政的主要職能之一E．公平分配是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)22.下列哪些商品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁（ADE）5-129A.供給彈性較大的商品B.供給彈性較小的商品C.需求彈性較大的商品D.需求彈性較小的商品E.供給彈性大于需求彈性的商品23.影響國防支出水平的因素有（ABCE）3-84A.一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國際局勢的變化情況C.國家主權(quán)管轄范圍D.一國在國際社會中的地位E.國家財(cái)力的制約24.財(cái)政收入中，政府憑借公共權(quán)力獲得的收入包括（ABDE）4-106A.公債收入B.公共收費(fèi)收入C.國有資產(chǎn)收益D.政府性基金收入E.稅收25.下列財(cái)政政策工具中，具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期的自動穩(wěn)定功能的是（ABD）10-230A.累進(jìn)所得稅B.社會保險(xiǎn)稅C.公債D.失業(yè)救濟(jì)金E.政府預(yù)算三、辨析題（判斷正誤，并說明理由。本大題共5小題，每小題4分，共20分）26.財(cái)政政策要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之一是“充分”就業(yè)，即實(shí)現(xiàn)全部可就業(yè)人數(shù)100%的就業(yè)。1-58答：判斷：錯誤。（2分）理由：“充分”就業(yè)，并不意味著全部可就業(yè)人數(shù)100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部就業(yè)人口的比率）達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率，如95%、97%等。（2分）27.政府投資不以微觀上的盈利為追求的目標(biāo)，可以微利，甚至不盈利。3-84答：判斷：正確。（2分）理由：從投資動機(jī)看，政府投資追求的是社會效益。由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價(jià)和安排自己的投資，因此可以微利，甚至不盈利。（2分）28.在名義稅率相同的情況下，超額累進(jìn)稅率比全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，稅負(fù)重。5-124答：判斷：錯誤。（2分）理由：由于超額累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額的大小劃分為若干不同等級部分對每個(gè)等級部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅率；而全額累進(jìn)稅率是課對對象的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的等級的一個(gè)稅率征稅。因此，在名義稅率相同的情況下，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，稅負(fù)輕。（2分）29.發(fā)行公債是政府醫(yī)治財(cái)政赤字的靈丹妙藥。7-167答：判斷：錯誤。（2分）理由：發(fā)行公債并不是政府醫(yī)治財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)樨?cái)政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引致赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；同時(shí)，社會閑置資金是有限的，國家集中過多，往往會侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費(fèi)水平。（2分）30.硬赤字對國民經(jīng)濟(jì)的危害十分明顯，我國自1993年起，財(cái)政部統(tǒng)計(jì)公布的財(cái)政赤字采用軟赤字的計(jì)算口徑。10-227答：判斷：正確。（2分）理由：硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)財(cái)政收支差額以后仍然存在的赤字，因此，對于硬赤字的彌補(bǔ)，財(cái)政只能通過向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經(jīng)濟(jì)后果將是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構(gòu)成通貨膨脹的成因，引起物價(jià)上漲，沖擊經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。（2分）四、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）31.在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段，為什么要由政府進(jìn)行財(cái)政投融資？3-88答：在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)階段，政府進(jìn)行財(cái)政投融資具有以下必要性：（1）財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級階段的需要。我國尚處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段，建立和發(fā)展財(cái)政投融資體系，能有效矯正市場失靈，合理配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。（2分）（2）財(cái)政投融資是政府提供準(zhǔn)公共物品的重要手段。準(zhǔn)公共物品如果完全依賴財(cái)政無償投資，會受到政府財(cái)力的限制，出現(xiàn)“瓶頸”制約；如果完全依靠企業(yè)本身籌資或銀行融資，會因準(zhǔn)公共物品存在外部性，出現(xiàn)供給不足，甚至無人投資。財(cái)政投融資填補(bǔ)了財(cái)政無償投資和商業(yè)金融投資的空白，成為政府提供準(zhǔn)公共物品的重要手段。（2分）（3）財(cái)政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政投融資，可以直接把資金引入政府優(yōu)先發(fā)展的領(lǐng)域，形成一種“財(cái)政投融資先行——商業(yè)銀行投融資跟蹤——企業(yè)投資隨后”的連鎖反應(yīng)機(jī)制，從而有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。（2分）32.簡述國債償還的資金來源，并指出各國政府償還國債的基本手段。7-179/180答：政府用于償還國債的資金來源主要有：（1）設(shè)立償債基金。就是由政府預(yù)算設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還國債，即每年從財(cái)政收入中撥交一筆?？钤O(shè)立基金，專門用以償還國債所用。（1分）（2）依靠財(cái)政盈余。就是政府在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，以當(dāng)年財(cái)政收支的結(jié)余作為償還國債的資金。如果盈余多，則償債數(shù)額也多；如盈余少，則償債數(shù)額也少；如無結(jié)余，則五款用以償債。（1分）（3）通過預(yù)算列支，就是將每年的國債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證國債的償還。（1分）（4）舉借新債。即政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。（1分）其中，舉借新債是國際各國政府償還到期債務(wù)的基本手段和主要資金來源。（2分）33.編制部門預(yù)算應(yīng)遵循什么原則？8-194/195答：編制部門預(yù)算應(yīng)遵循以下原則：（1）合法性原則。即要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家有關(guān)方針政策，并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。（2）真實(shí)性原則。即力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（3）完整性原則。對單位的各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金都要編制在內(nèi)，統(tǒng)一管理。（4）科學(xué)性原則。即收支預(yù)測和安排、編制程序、方法、預(yù)算核定等都要科學(xué)。（5）穩(wěn)妥性原則。量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（6）重點(diǎn)性原則。合理安排各項(xiàng)資金，在兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。（7）透明性原則。要體現(xiàn)公開、透明原則。（8）績效性原則。應(yīng)建立績效考評制度，對預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。34.我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度是什么？9-223答：我國現(xiàn)行政府間的轉(zhuǎn)移支付主要分為兩類：（1）財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付，主要目標(biāo)是增強(qiáng)財(cái)力薄弱地區(qū)地方政府的財(cái)力，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和“三獎一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付等。（3分）（2）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，是中央政府對地方政府承擔(dān)中央委托事務(wù)、中央地方共同事務(wù)以及符合中央政策導(dǎo)向事務(wù)進(jìn)行的補(bǔ)助，享受撥款的地方政府需要按照規(guī)定用途使用資金，實(shí)行?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付包括一般預(yù)算專項(xiàng)撥款和國債補(bǔ)助等。（3分）五、論述題（本大題共2小題，每小題13分，共26分）35.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政有哪些職能？并闡明其實(shí)現(xiàn)的途徑。1-55/56/57/58/59答：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能主要在三大領(lǐng)域：一是資源優(yōu)化配置職能；二是收入公平分配職能；三是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。（4分）（1）實(shí)現(xiàn)資源配置職能的途徑有兩種作用方式：一是直接方式，如財(cái)政投資支出和財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款等。這種方式可以使一些具有外部經(jīng)濟(jì)性的物品直接獲得一部分資源供給，矯正市場供給不足的缺陷，結(jié)果具有確定性。另一種是間接方式，如差別稅收政策、價(jià)格補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等，這種方式是通過財(cái)政工具，改變一些市場參數(shù)，比如價(jià)格和利率等，間接引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資源投向，矯正單純由市場機(jī)制決定的資源配置結(jié)構(gòu)，但結(jié)果的不確定性較大。（3分）（2）收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑主要有兩個(gè)：一是調(diào)節(jié)消費(fèi)成本，是指通過商品稅、價(jià)格補(bǔ)貼和公共提供等方式，改變某些商品的價(jià)格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)節(jié)不同階層人們的消費(fèi)成本和實(shí)際生活水平。如對主要供高收入者消費(fèi)的奢侈品課以重稅，對主要由低收入者消費(fèi)的必需品課以輕稅、零稅或者付出價(jià)格補(bǔ)貼，甚至采用免費(fèi)分配的方式，降低低收入者的消費(fèi)成本，相對提高低收入者的生活質(zhì)量。二是調(diào)節(jié)可支配收入，是指通過累進(jìn)的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可支配收入結(jié)構(gòu)的相對公平。（3分）（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的實(shí)現(xiàn)途徑：要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。關(guān)于結(jié)構(gòu)平衡，實(shí)際上是一個(gè)資源配置問題，如（1）所述。關(guān)于總量平衡，一是可以通過財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，即財(cái)政結(jié)余政策或赤字政策來調(diào)節(jié)社會總供給和總需求；二是通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“自動穩(wěn)定器”的作用。這表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出的兩方面的制度，如財(cái)政收入中的累進(jìn)所得稅制和財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出（如社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。（3分）36.某國的經(jīng)濟(jì)處于這樣的一種初始狀態(tài)：經(jīng)濟(jì)增長緩慢，存在著高失業(yè)率，國際收支盈余過多，但沒有通貨膨脹現(xiàn)象（物價(jià)總水平比較穩(wěn)定）。請問該國政府應(yīng)采用何種財(cái)政政策和貨幣政策的搭配形式來恢復(fù)經(jīng)濟(jì)平衡？為什么？10-239答：很明顯，某國的經(jīng)濟(jì)處于一個(gè)社會總需求不足的經(jīng)濟(jì)初始狀態(tài)，這一失衡狀態(tài)應(yīng)采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策加擴(kuò)張性的貨幣政策，這是一種“雙松”的模式，可以恢復(fù)到平衡狀態(tài)。（4分）因?yàn)椋海?）以擴(kuò)張性財(cái)政政策服務(wù)于促進(jìn)充分就業(yè)目標(biāo)，具體而言，通過減稅讓利，增加財(cái)