工程造價評審服務實施方案

工程造價評審服務實施方案項目組織管理機構(gòu)4.1.1項目組織機構(gòu)框圖若我公司有幸中標，我們將根據(jù)服務項目的特點委派具有從業(yè)資格的專業(yè)技術人員，在了解建設單位、工程項目的基本情況和評估審計風險的基礎上，制定審計實施方案。方案審批后挑選具有豐富實踐經(jīng)驗、專業(yè)齊全的專業(yè)人員組成服務團隊，在主要負責人的組織下，按審批的審計方案和計劃實施審計工作。項目實施組織機構(gòu)框圖：4/1154.1.2管理人員分工及職責（一）項目負責人1、負責招聘專業(yè)技術人員面試的技術測試工作。負責組織對新員工的崗位職責、項目管理流程及廉潔、風險意識教育。負責組織對招聘人員試用期的業(yè)務能力組織評議并提出結(jié)論性的意見。負責依據(jù)部門經(jīng)理的綜合評價意見，決定在職員工的辭退問題。2、全面掌握公司項目的落實和進展情況、項目回款情況，為公司年、季度、月度任務指標的核實及其應急調(diào)整措施提出可行性的意見，供執(zhí)行總經(jīng)理組織管理層決策并按決策意見組織部門加以實施，并對部門任務的執(zhí)行情況實施考核。3、根據(jù)各部門業(yè)務狀況、專業(yè)人員配備及擬咨詢項目的具體情況、與部門經(jīng)理進行咨詢審計項目的合理分配，協(xié)助部門經(jīng)理合理用好現(xiàn)有的各種資源。4、主持制訂大型和有重大影響項目的咨詢（審計〉實施方案編制工作、部門投標工作。就審計方案和重要的技術問題的處理意見，預先做好與總審的協(xié)調(diào)溝通工作。對項目組人員構(gòu)成提出初步意見，供管理層研究決定。針對預先審視項目的綜合情況，負責對部門經(jīng)理、項目經(jīng)理（或項目負責人）就方案實施過程中的關注要點進行指導。并負責將大型和有重大影響項目的咨詢（審計〉方案提交總審會簽備案。5、負責制定工程造價咨詢審計工作管理流程。負責監(jiān)管項目經(jīng)理〔或項目負責人〕編制的咨詢（審計〗方案審核流程的履行情況。就部門經(jīng)理提及的項目咨詢條件、咨詢原則、咨詢（審計〉方案深度、風險的規(guī)避能力等重大的技術性難題，提出指導性意見。6、針對總審反映造價咨詢業(yè)務開展過程中遇到的共性問題和風險因素、重大質(zhì)量問題，建立全員參與研討的互動機制。結(jié)合對項目重大風險預測和評估過程，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平和規(guī)避風險能力。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的風險及處理意見，及時與總審進行溝通。7、具體負責咨詢成果文件的審核簽發(fā)工作。在檢查各級復核流程是否到位、是否做好復核記錄、對復核提出的意見是否修改到位的基礎上，簽發(fā)咨詢（審計）成果報告。8、結(jié)合咨詢（審計）業(yè)務具體開展情況和咨詢服務回訪與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進目標，提出相應的解決措施與方法。9、主持研究重要技術問題和重大質(zhì)量問題原因分析，按照問責制的要求，查清責任，4/115研究處理意見。并與總審共同制定制止類似問題再次發(fā)生的預防措施。10、按照公司頒布的《湖北工程造價咨詢有限公司浮動工資管理暫行辦法》以及部門經(jīng)理、項目經(jīng)理（項目負責人）結(jié)合專業(yè)造價工程師《工程造價咨詢業(yè)務流程記錄表》項目完成情況，進行效益工資分配，做到對員工本人公開透明。11、負責制定全年培訓計劃和季、月度培訓計劃的調(diào)整情況。12、負責公司制度的起草、完善、修訂及推行工作。13、協(xié)助執(zhí)行總經(jīng)理對外洽談和重大緊急事件的處理。（二）項目質(zhì)量控制負責人1、不斷健全各級人員的質(zhì)量控制程序和管理制度，負責組織對新員工的質(zhì)量管理體系的教育培訓，不斷完善公司質(zhì)量保證體系。2、嚴格督查三級復核制度的履行情況，對本單位出具的咨詢成果文件進行最終審核。對一、二級復核意見的規(guī)避風險的能力、證明性文件的嚴謹性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性簽署復核意見并承擔管理責任，保證最終咨詢成果的審核質(zhì)量。每月對送審報告的質(zhì)量管理流程評定情況進行公布。3、針對咨詢（審計）業(yè)務實施過程中的技術問題、對重大疑難問題及專業(yè)上的分歧，通過政策法規(guī)、標準規(guī)范、造價管理文件等的解釋工作，進行正確地指導，研究出妥善的處理意見。4、注重咨詢項目的事前質(zhì)量和風險控制。參與研究制訂大型和重大影響項目的咨詢（審計）方案以及所有咨詢實施方案的會簽。5、注重咨詢項目的事中執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風險控制。對大型和重大影響項目應進行巡回檢查，并負有督導的義務，定期或不定期到項目現(xiàn)場開展復核工作；采取對執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風險控制程序前移的措施，促使大量的復核工作在項目現(xiàn)場完成。6、針對巡回檢查和咨詢成果文件審核中發(fā)現(xiàn)的共性問題和風險因素、重大質(zhì)量問題，及時與技術負責人一道組織開展原因分析，研究整改措施、防范措施。7、負責將本單位發(fā)生的重大質(zhì)量問題及處理意見向公司管理層報告，對造成危及公司聲譽的工程咨詢項目和咨詢成果結(jié)論，負責組織調(diào)查，并提出處理意見，供領導層研究決策，結(jié)合質(zhì)量事故對全體員工進行教育，建立全員參與研討的互動機制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平和規(guī)避風險能力。結(jié)合對項目重大風險預測和評估過程4/1158、配合副總經(jīng)理制定公司年度培訓計劃，具體負責培訓計劃的組織落實工作。定期針對巡回檢查和咨詢成果文件審核中發(fā)現(xiàn)的共性問題和風險因素及整改情況形成文字意見組織學習或?qū)ｎ}討論，總結(jié)、推行可行性結(jié)果；對新頒布的政策法規(guī)文件、工程造價文件、更新軟件及時組織學習；組織專業(yè)技術人員專題學習。不斷提高公司執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)技能、質(zhì)量意識和誠實守信意識。不斷增強員工遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范、道德規(guī)范及市場規(guī)則，自覺抵制各種商業(yè)賄賂的能力。9、積極完成臨時布置的各項工作。（三）部門經(jīng)理（含部門副經(jīng)理）1、建立和發(fā)展與客戶以及外界的公共關系，積極做好關鍵項目客戶的摸底及協(xié)調(diào)工作。2、積極做好項目經(jīng)理（或項目負責人）和業(yè)務骨干的溝通工作，全面掌握員工的業(yè)務能力、工作態(tài)度及執(zhí)業(yè)道德及后備專業(yè)人員的培養(yǎng)工作。對公司下達的咨詢業(yè)務，指派項目負責人，按照項目大小、難易程度及員工的專業(yè)能力、風險防范能力和任務的時間要求，合理安排勞動力和工作時間。搞好部門員工的考3、主持本部門的管理工作和業(yè)務活動（含標書編制），落實本部門經(jīng)營目標，組織部門咨詢業(yè)務活動。為保證公司年、季計劃的安排，可結(jié)合部門項目實施的具體情況，合理調(diào)配編制《部門月執(zhí)行計劃報表》，同時為總審內(nèi)外業(yè)工作的統(tǒng)籌安排提供參考意見。圍繞公司下達的年度、季度計劃，遵照公司領導層的決議。為公司年、季度計劃的安排、調(diào)整，提供正確的可行性意見。4、針對預先審視項目的綜合情況，負責對項目經(jīng)理（或項目負責人）審計方案編制及業(yè)務工作關注要點進行指導。5、督查年、季度計劃的履行情況，認真聽取項目經(jīng)理在項目執(zhí)行中所遇的困難及面臨的問題，及時給予幫助協(xié)調(diào)，必要時直接參入項目具體工作，排除工作中的阻力。對難以解決的問題通過《項目組半月情況報表》反映自己的基本意見提供領導層進行研究，促使問題得到高效快捷處理，保證一線工作健康運行。6、對項目經(jīng)理（項目負責人）出具的初步咨詢成果文件進行復核，對項目經(jīng)理（項目負責人）、專業(yè)造價工程師（或造價員）復核意見的規(guī)避風險的能力、證明性文件的嚴謹性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性提出書面復核意見并承擔管理責任。4/1157、關注重大項目的審計過程及結(jié)論的反饋信息（包括與委托方的溝通收集到的意見及解決審計過程中遇到的難點），為改進和提高公司的管理水平和專業(yè)水平提出可性行意見，便于領導層決策；8、對執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的嚴重違規(guī)現(xiàn)象及違背職業(yè)道德等應予懲戒的問題提出處罰意見。9、按照公司年、季度任務指標，負責組織對咨詢業(yè)務回款工作，并于每月23曰向執(zhí)行總經(jīng)理填報《項目回款情況月報表》，協(xié)助項目經(jīng)理（或項目負責人）搞好效益工資的合理分配。10、建立本部門差旅費臺賬。11、部門經(jīng)理出差期間由部門副經(jīng)理行使部門經(jīng)理職責。12、積極完成臨時布置的各項工作。（四）項目經(jīng)理（或項目負責人）1、負責編制一般性項目的咨詢（審計）實施方案，組織本項目組專業(yè)人員對咨詢（審計）實施方案的學習，統(tǒng)一咨詢項目的技術經(jīng)濟分析原則、編審依據(jù)和編審辦法，并用它來指導項目組每個成員的執(zhí)業(yè)行為。按照實施方案擬定的原則、對咨詢成果可能給客戶或公司帶來的風險進行預測，制定風險防范要點、計價依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢（審計）工作。2、結(jié)合咨詢合同和實施方案的目的和深度進行審查；對委托方提供咨詢（審計）內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負責，并辦理咨詢（審計）資料交接清單。3、制定項目作業(yè)計劃，具體負責業(yè)務實施過程中相關單位、相關專業(yè)人員間的技術協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務指導工作。4、檢查落實咨詢項目和各專業(yè)的計劃進度情況，對影響計劃進度和導致風險的各種因素積極進行排查、協(xié)調(diào)、處理、落實，對咨詢（審計）過程中尚未排除的風險和問題，須及時如實或通過《項目組半月情況報表》向部門經(jīng)理（或部門負責人）反映報告，并在初步成果文件形成前加以解決。5、對專業(yè)造價工程師（或造價員）的初步咨詢成果文件進行復核，對復核意見的規(guī)避風險的能力、證明性文件的嚴謹性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性簽署復核意見并承擔間接責任。4/1156、督查專業(yè)人員質(zhì)量校核情況，按照公司規(guī)定，對項目組初步咨詢（審計）成果復核后，匯總成冊；對咨詢（審計）初步成果文件的評價深度和復核質(zhì)量負責，咨詢（審計）成果審核后，負責組織按部門經(jīng)理（或部門負責人）、質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核意見進行修改。對專業(yè)造價工程師（或造價員）的職業(yè)行為進行管理。7、協(xié)助部門經(jīng)理做好項目的回款工作，公平、合理地搞好項目的效益工資分配工作。8、積極完成臨時布置的各項工作。（五）專業(yè)造價工程師（或造價員）1、依據(jù)公司對《從事造價咨詢服務廉政協(xié)議》、《工程造價咨詢（審計）質(zhì)量管理制度》、《工程造價咨詢公司各級人員崗位職責》、《工程造價咨詢審計工作管理流程》要求，規(guī)范自己造價咨詢執(zhí)業(yè)行為。應注意溝通方式，維護公司形象。2、按照批準的咨詢（審計）實施方案和項目經(jīng)理（項目負責人）制定的作業(yè)計劃、咨詢原則，招標文件的實質(zhì)性條款以及與其接軌的合同專用條款，擬定正確的調(diào)查、取證、計算分析方法，按照質(zhì)量管理制度的要求，完成咨詢審計工作，編制好咨詢審計初步成果文件。3、對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風險，須在咨詢（審計）過程中，及時向項目經(jīng)理（或項目負責人）反映匯報，談出自己的處理問題的基本意見及問題處理的難度，征得問題及時得到解決。4、對自己的計價依據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、計算結(jié)果（附完整的計算式）、取證及必要的論證分析評價過程記錄，按照公司《工程造價咨詢（審計）質(zhì)量管理制度》要求進行系統(tǒng)的歸納整理。依據(jù)整理的系統(tǒng)資料，完成咨詢（審計）初步成果的自?；蚧バ?。5、對自己工作底稿質(zhì)量應進行自主控制。工作底稿應表述清晰規(guī)范完整，計算數(shù)據(jù)齊全準確、支撐證明性文件客觀真實可靠、結(jié)論性文件邏輯思維分析嚴謹，對自己初步咨詢成果文件規(guī)避風險的能力、工作底稿的完整性承擔直接責任，對自己編制的咨詢（審計）初步成果質(zhì)量負責。6、對送審的咨詢（審計）初步成果遵照項目經(jīng)理（或項目負責人）、部門經(jīng)理復核和總審的審核意見進行認真修改。7、積極完成臨時布置的各項工作。4/1154.2對本工程造價審計服務的認識4.2.1項目概況江門正合招標有限公司受江門市財政投資評審中心的委托，就“江門市本級財政投資建設工程造價評審服務資格項目”采用公開招標方式進行采購。1、招標項目名稱：江門市本級財政投資建設工程造價評審服務資格項目（招標編號：JM2017-C019）。2、用途：江門市本級財政投資建設工程造價評審。3、簡要技術要求：江門市本級財政投資建設工程造價評審服務資格。本期服務期限為36個月，從合同簽訂生效之日開始計算。4、服務內(nèi)容：江門市財政投資評審中心（以下簡稱評審中心）擬公開招聘不多于10家符合條件的工程造價咨詢企業(yè)，對市本級財政投資建設項目工程預、結(jié)算、招投標工程量清單（含招標控制價）進行評審，服務有效期為36個月。5、服務要求：（1）咨詢機構(gòu)嚴格遵守《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設部令第149號）、《財政投資項目評審操作規(guī)程》（財辦建〔2002〕619號）、《財政投資評審質(zhì)量控制辦法》（財建〔2005〕1065號）、《廣東省建設工程造價管理規(guī)定》（廣東省人民政府令第205號）、《廣東省財政性資金基本建設投資評審暫行辦法》（粵財基〔2000〕18號）及江門市財政局印發(fā)的《中介機構(gòu)受托財政投資項目評審業(yè)務管理制度》（江財建[2017]38號）等有關規(guī)定，按要求選派具備工程造價評審資格的人員開展評審業(yè)務，保證資料、工作稿件的正確完整和規(guī)范，出具的評審報告、結(jié)論及意見須客觀公正，符合法律法規(guī)及相關文件的要求，對出具的評審報告承擔法律責任，并接受評審中心的監(jiān)督管理。（2）投標人要將選派參與財政投資項目評審服務的專業(yè)人員姓名、技術職稱、執(zhí)業(yè)資格資料在投標文件中列明。中標后，對服務期內(nèi)的每個項目應選派在投標文件中列舉的人員進行評審，若選派的人員不是投標文件中列舉的人員的，必須提前向采購人提供相應人員的資料（包括職稱、執(zhí)業(yè)資格、工作經(jīng)歷等）進行備案，經(jīng)采購人同意后方可作為本項目的評審人員。項目評審過程中原則上不得調(diào)整評審人員，如因特殊情況確需作個別調(diào)整的，投標人應提前報采購人且經(jīng)采購人同意后才能調(diào)整，且保證調(diào)整后的專業(yè)人員其資4/115力及水平不低于被調(diào)整人。（3）投標人應承諾審核工作的時限要求不得低于《中介機構(gòu)受托財政投資項目評審業(yè)務管理制度》（江財建[2017]38號）第十八條的規(guī)定）。（4）投標人中標后，其所有擬投入到財政投資項目評審服務的專業(yè)人員（含調(diào)整人員），均應攜帶本人身份證原件到采購人辦公點進行現(xiàn)場信息錄入和備案，包括拍照、預留簽名式樣等。4.2.2對本項目工程造價審計服務的認識（1）保持工程造價咨詢服務的獨立性，充分發(fā)揮造價咨詢服務的監(jiān)督職能。本次審核工作主要任務應是對工程投資建設活動的真實性、合理性、合法性進行全面的監(jiān)督和評價。主要工作是在建設過程進行監(jiān)督、檢查、校正等工作，起到了間接管理的作用。在審計工作中應充分保持工作獨立性，在整個項目的過程中，客觀反映工程建設客觀情況，對存在的問題及時披露，并對存在的問題給予專業(yè)的建議。我們將在全程造價咨詢服務中，通過定期報告和重大問題及時匯報的方式，動態(tài)的向建設單位反饋造價咨詢工作的情況，使造價咨詢服務職能得到充分的體現(xiàn)。（2）發(fā)揮我公司多年參與工程造價咨詢項目的優(yōu)勢，注意把握審核工作的關鍵點根據(jù)我們多年的全過程項目審計的經(jīng)驗，我們認為在通常的建設項目全過程審計內(nèi)容基礎上重點應做好以下工作：?防范法律風險，指導建設單位工作，以保證與相關法規(guī)相符。防范法規(guī)風險是我們內(nèi)審需幫助和提醒建設單位關注的工作，避免整個項目在政府審計審核和其他部門審查時存在法規(guī)風險。項目建設的招投標工作和合同管理工作是存在較多法律風險的兩個環(huán)節(jié)，我們應按國家法規(guī)來進行相關的工作，如有與政策相違的客觀情況，也應按國家相關法規(guī)開展工作，我們將在過程中幫助項目公司防范法律風險，并提供合理的建議。?招投標階段注意造價的合理控制。招投標階段應注意工程量清單的編制質(zhì)量，清單的特征、計算規(guī)則應在招標文件中明確列出并詳細描述，以避免在結(jié)算中雙方在單價對應工作內(nèi)容上發(fā)生爭議，為結(jié)算工作順利進行打好基礎。4/115注重對不平衡報價的審核，防范施工單位通過不正常手段來獲取不當?shù)睦妗?完善合同商務條款，督促各方履行合同義務我們將在合同商務條款中對工作范圍、工作內(nèi)容、合同價款結(jié)算、支付方式、合同變更及索賠的確認、違約金等方面的條款制訂給予專業(yè)意見，協(xié)助項目公司完善合同條款。在訂立完成后，我們將分析總包單位的工作范圍，及其與建設單位、各方的法律關系，以及進度、質(zhì)量、造價控制的權責界限，以合同及法規(guī)為依據(jù)，協(xié)助建設單位履行義務，督促承包單位履行合同。避免在合同執(zhí)行過程中產(chǎn)生較大的造價控制風險。?注重甲供材的管理甲供材管理是實施階段的工程管理中一環(huán)，也是工程造價的重要因素。加強對甲供材管理的造價監(jiān)控，是過程中造價控制的重要方面。我們認為應注意以下三點：材料采購是否堅持大渠道供貨為主的采購模式；材料采購是否采取招標方式，鼓勵市場競爭；甲供料供應是否按實際工作量進行管理防止虛假領用的產(chǎn)生。?發(fā)揮造價工程師的現(xiàn)場跟蹤作用在項目實施過程中，現(xiàn)場造價控制需要造價工程師及時合理的審批。做好現(xiàn)場跟蹤工作，我們認為應做到：審核施工組織設計方案，防止不合理的方案造成措施費用的失控;按合同規(guī)定進行工程款的支付，避免資金的風險；現(xiàn)場可能發(fā)生的變更進行預測，計算變化額度，向業(yè)主提供基礎數(shù)據(jù)和參考意見；現(xiàn)場發(fā)生簽證，應參與簽證，并監(jiān)督其真實性和及時性；加強對索賠的前瞻性，避免和減少索賠的發(fā)生和持續(xù)發(fā)生，當索賠發(fā)生后，應公正評審，及時審結(jié)；過程中對材料價格的確定也是投資控制重點，以保證材料價格與市場價值相符。?結(jié)算審核時，準確劃分各標段工作內(nèi)容，保證項目不重復和不漏項。根據(jù)我們對全過程造價咨詢項目的了解，我們認為在過程中應對主標段外的零星工程和公共項目進行分析和定性，對屬于各主標段工作內(nèi)容的零星工程和公共項目造價應分解至各主標段；對交錯施工的各標段項目的造價應分解和調(diào)整到各標段中。注意以上兩點，以保證整個項目的造價不存在重復多計和漏計情況發(fā)生。4/1154.3項目具體實施方案4.3.1工作準備為了作好全過程造價控制咨詢，項目組作好以下準備工作：1、掌握項目情況我公司在接受咨詢?nèi)蝿蘸?，項目組將首先到項目建設單位收集項目的立項和審批情況;工程設計情況；概算編制和審批情況；資金來源、年度投資計劃、實際資金到位情況；委托人工程進度計劃；建設項目管理組織機構(gòu)情況；委托人管理制度；會計機構(gòu)和人員配備情況；其他有關情況。為有效開展招標人所委托的造價咨詢工作，我司在接收任務委托意向開始，即擬派項目組著手開展好準備工作。2、設置組織機構(gòu)為了有效地開展全過程造價咨詢工作，保證工作質(zhì)量，我公司將根據(jù)本次服務的工作內(nèi)容成立有多年專業(yè)工程造價咨詢工作經(jīng)驗的人員組成的工程造價全過程控制項目組。公司將根據(jù)有關規(guī)定與項目經(jīng)理簽訂責任書，明確職責范圍、工作內(nèi)容、質(zhì)量標準、工作目標。以嚴密的管理制度、過硬的技術服務，全面履行委托合同及對業(yè)主方的各項承諾，以優(yōu)質(zhì)的服務確保本項目造價咨詢工作的圓滿完成。項目組織機構(gòu)框圖參見：4.1.1。3、編制詳細咨詢工作實施方案項目組在進一步掌握項目準確情況后，根據(jù)咨詢合同約定的具體內(nèi)容、具體職責、項目各管理組織的分工、工作流程等條件，調(diào)整本項目造價控制方案，編制詳細的更切合實際的項目咨詢實施方案，在得到公司領導小組同意和建設單位審批后實施。4、配備完善的現(xiàn)場辦公設施（根據(jù)需要）造價咨詢?nèi)藛T進場前，收集整理開展咨詢工作所需要的各項法律、法規(guī)文件，技術文件，經(jīng)濟文件，各類參考資料，配備必要的辦公設備，組織造價咨詢?nèi)藛T進場。5、做好人員培訓根據(jù)項目咨詢?nèi)蝿盏奶攸c、要點，公司將對參與造價咨詢的人員進行必要的有針對性的培訓，向項目組的造價及相關人員介紹項目情況，學習實施方案，使全體項目人員熟悉4/115工作程序，工作方法，熟練運用各種技術手段。學習招標人的要求、規(guī)范，熟悉招標人各類咨詢服務模版，嚴格招標人的格式及要求進行服務。4.3.2工作原則在本項目的造價咨詢服務過程中，我司工作人員在開展造價咨詢服務工作時始終堅持以下原則：（1）遵紀守法，廉潔自律；（2）實事求是，客觀公正；（3）科學合理，真實準確；（4）遵守職業(yè)道德，熱情服務；（5）顧客至上，服務第一；（6）其他應遵守的原則4.3.3工作內(nèi)容1、工程招投標及承發(fā)包合同簽訂階段的服務內(nèi)容（1）勘察現(xiàn)場，對施工現(xiàn)場地質(zhì)、水文、地上地下障礙物等情況進行了解。（2）審核招標代理公司編制的工程量清單及招標標底，確保工程量清單及招標標底編制的工作質(zhì)量。（3）對工程招標標段劃分及各標段間臨界點設置的合理性提供合理性提供合理化建議，避免因劃分不清造成工作量重復或漏項的現(xiàn)象，造成合同風險。（4）審核工程招投標資格預審文件、招標文件，包括但不限于招標范圍、招標內(nèi)容，招標文件和施工、監(jiān)理工合同中有關工程造價方面的相關條款進行查閱與補充，提出合理化建議；協(xié)助委托方對評標辦法中是否涵蓋了業(yè)績、信譽、工期、施工能力（裝備、技術、方案、管理、安全）、質(zhì)量標準等關鍵內(nèi)容進行審查，提出合理化建議。文件中的各項條款是否合法、合規(guī)，且是否結(jié)合工程實際情況等進行審查。（5）對工程投標文件中發(fā)現(xiàn)的問題及時向甲方提供，并提供相應的建議或解決辦法。（6）需要時，列席項目建設相關合同的談判會議。4/115（7）分析審核擬簽施工、監(jiān)理合同的合法性、合同文件和合同條款的完備性、合同的公平性、合同的應變性、合同文字的唯一性和準確性以及合同風險。保證甲方對工程的控制權力，包括：工程變更權力，進度計劃審批權力，實際進度監(jiān)督權力，施工進度加速權力，質(zhì)量的絕對檢查權力，工程付款的控制權力，承包商不履約時甲方的處理權力等等。2、施工階段的服務內(nèi)容（1）及時對經(jīng)施工、監(jiān)理單位的確認的施工合同中增補工程量清單綜合單價的價格進行審核、確認。（2）及時審核、確認、統(tǒng)計施工過程中發(fā)生的設計變更、工程洽商等經(jīng)濟費用，有效控制因工程變更引起的投資變化，每月進行成本變動分析并形成書面報告。（3）負責月工程進度款支付的審核工作，并對月工程進度款撥付進行審批。（4）對設計變更可能對工程造價、進度產(chǎn)生較大影響事項進行分析，并出具書面報告提請建設單位決策參考，有效控制因工程設計變更引起的造價成本增加。（5）對重大工程變更、洽商進行現(xiàn)場核實，并預測其費用。（6）必要時，參加建設單位組織的造價工作相關會議，并提出意見或建議。（7）針對爭議性問題，提議由建設方主持，召集監(jiān)理方、審計方、施工方等主要人員進行四方會審，按照實事求是、協(xié)商一致的原則，確保解決方案。（8）協(xié)助建設單位處理施工過程中其他有關工程造價的問題。3、竣工結(jié)算階段的服務內(nèi)容（1）協(xié)助建設單位按照國家規(guī)定的結(jié)算辦法及施工合同中約定的結(jié)算原則，監(jiān)督施工單位及時按規(guī)定組織編報竣工結(jié)算資料。（2）進行工程竣工結(jié)算審核，依據(jù)國家建設行政主管部門頒發(fā)的工程計價相關文件、規(guī)范規(guī)程、國家有關法律法規(guī)，以及施工合同，通過審查、對比、查證等方法，對照招標投標文件及國家相關法律法規(guī)審查施工合同的有效性；變更、簽證手續(xù)的完備性、真實性、有效性；工程量計算準確性；各項取費是否符合相關要求；單價確定是否合理法；材料設備價格是否合理合法等等。合理確定工程竣工結(jié)算價格，并出具竣工結(jié)算報告。（3）編制結(jié)算審核報告，并保證竣工結(jié)算真實地反映工程項目的實際造價，具體內(nèi)容根據(jù)項目實際情況確定。（4）配合政府審計部門完成項目審計工作。4/1154.3.4工作方法根據(jù)招標文件的相關要求，主要針對項目開展日常審計工作，代替招標人認真履行內(nèi)部審計職能，充分發(fā)揮審計作用，通過對工程建設管理的審計，規(guī)范建設項目管理，降低建設風險，促進項目管理水平。確保投資價款的合理使用，降低工程造價，最大限度的發(fā)揮建設工程投資效益。4.3.5工作流程（一）建設項目審計準備階段1、查閱建設項目審計招投標文件、審計合同等相關資料，與委托方溝通，了解被審計項目基本情況，確定審計項目的審計目的、審計范圍、審計重點和特殊事項；2、下發(fā)《審計通知書》，并進行審前調(diào)查，判定項目是否具備審計條件；3、向建設單位提供《審計所需資料清單》，督促建設單位及時準備審計相關資料，并根據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定，要求建設單位對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾；4、根據(jù)審前調(diào)查情況，編制并報審審計實施方案，包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點和要求、審計的方法和應對措施、時間計劃、人員計劃等；5、調(diào)配人員，成立審計組，進行審計分工，將經(jīng)批準的審計實施方案下發(fā)各審計人員；6、進行審前培訓，安排審計人員進行審計前的各項準備工作。收集并學習相關行業(yè)的審計依據(jù)，包括法律法規(guī)和項目管理單位管理手冊等。（二）建設項目審計實施階段1、進駐建設項目現(xiàn)場，召開進駐審計見面會。說明審計意圖，聽取建設單位對建設項目的相關介紹，建立聯(lián)絡；2、接收審計所需資料，及時檢查審計資料的完整性并發(fā)函督促建設單位完善審計所需資料；3、編制《審計程序表》，并在此基礎上收集和完善審計證明材料、踏勘現(xiàn)場、編寫《審計日記》、對審計發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)《審計取證函》征詢建設單位意見、完善《審計程序表》；4/1154、編寫《審計工作底稿》：對分項審計進行審計評價，總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)問題。（三）建設項目審計完成階段1、編寫審計報告初稿并征求建設單位意見。審計報告初稿要求反映內(nèi)容齊全、審計證據(jù)充分、評價準確；2、整理審計證明材料、審計日記、審計取證（含回函）、審計程序表、審計工作底稿等相關資料，并編制目錄，整理為審計檔案；3、在審計報告初稿征求項目負責合伙人意見后發(fā)建設單位征求意見，取得回函后執(zhí)行公司報告書出具流轉(zhuǎn)流程，并出具正式審計報告；4、進行審計資料的信息化處理工作，處理后的信息歸入公司信息資料庫；5、進行重大建設項目審計業(yè)務完成后的客戶服務回訪工作，收集并歸檔委托方對審計質(zhì)量的評價意見。4/115造價咨詢流程圖配置相應執(zhí)業(yè)人員與相關人員辦理簽認手續(xù)A如有質(zhì)星問題交原宙計人員修改辦理報告送達手藐4/115工程結(jié)算審核流程圖4/1154.3.6工作制度為了保證工程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學性特制定本質(zhì)量及控制體系。1、全員質(zhì)量管理控制體系工程造價咨詢成果的質(zhì)量管理，必須建立在全員崗位質(zhì)量管理責任制的基礎上。參與全員管理的主要有技術負責人，項目經(jīng)理，專業(yè)造價工程師（或造價員）其控制程序為：專業(yè)造價工程師（或造價員）自校或互校一^項目經(jīng)理（或項目負責人）復核一＞技術負責人審查簽發(fā)。各崗位質(zhì)量管理職責：?技術負責人負責指導和審核項目經(jīng)理編制的咨詢實施方案，對實施方案深度和風險的規(guī)避能力負責，對項目經(jīng)理執(zhí)業(yè)全過程負責技術指導，主持研究重要技術問題和重大質(zhì)量問題的原因分析及處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價文件及時組織學習，針對工程造價咨詢業(yè)務開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參與研討的互動機制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢業(yè)務具體開展情況進行總結(jié)，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進目標，提出相應的解決措施與方法。?項目經(jīng)理負責編制項目的咨詢實施方案，組織本項目組專業(yè)人員對咨詢實施方案的學習，并用它來指導項目組每個成員的執(zhí)業(yè)行為；對委托方提供咨詢資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負責，并辦理資料交接清單；按照實施方案擬定的原則、風險防范要點、計價依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢工作；具體負責業(yè)務實施過程中相關單位、相關專業(yè)人員間的技術協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務指導工作；對咨詢過程中尚未排除的風險，須如實向技術負責人反映報告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對項目組初步咨詢成果復核后，匯總成冊；對咨詢初步成果文件的評價深度和復核質(zhì)量負責；咨詢成果審核后，負責組織按質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核意見進行修改。?專業(yè)造價工程師（或造價員）按照批準的咨詢實施方案，規(guī)范地進行咨詢工作；對自己的計價依據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、計算結(jié)果、取證及必要的論證分析評價過程記錄進行系統(tǒng)的歸納整理4/115和留存；依據(jù)留存資料，完成咨詢初步成果的自?；蚧バ?，自校或互校后的初步成果，應表述清晰規(guī)范完整、計算數(shù)據(jù)齊全準確，結(jié)論真實可靠；對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風險，須在咨詢過程中，及時向項目經(jīng)理反映匯報，以利于問題解決；專業(yè)造價工程師（或造價員）對自己承擔的咨詢初步成果質(zhì)量負責，對支撐自己咨詢結(jié)論的資料完整性和準確性負責，對送審的咨詢初步成果按復核和審核意見進行修改。2、日常質(zhì)量監(jiān)管體系主要通過調(diào)閱咨詢成果資料和檢查正在實施過程中的咨詢項目程序的合規(guī)性等方式進行監(jiān)管。其監(jiān)管方式主要有：?定期和不定期檢查定期和不定期檢查是指公司對項目組檔案資料的真實性、合規(guī)性、完整性實施的集中檢查。?抽查抽查是指公司對項目組咨詢過程的規(guī)范性情況進行的監(jiān)督抽查。?專項稽查專項稽查是指公司依據(jù)投訴、舉報和重大質(zhì)量事故進行的專門監(jiān)督檢查。3、質(zhì)量控制措施圍繞以下三個文件的建立過程，對咨詢業(yè)務實行全過程的質(zhì)量控制。（1）立項性文件?咨詢合同咨詢合同是開展咨詢行為的基本依據(jù)，是決定咨詢范圍和深度的依據(jù)，是檢驗咨詢成果的依據(jù)。咨詢合同應依照《建設工程造價咨詢合同》（示范文本）訂立，并對上述內(nèi)容界定清晰。?咨詢實施方案項目經(jīng)理依據(jù)委托方咨詢要求，編制工程造價咨詢實施方案。咨詢實施方案應結(jié)合具體情況，在評估咨詢風險的基礎上，圍繞咨詢目標（或目的）、范圍，確定咨詢的內(nèi)容、方法和步驟。針對評估的風險，擬定出有利于保證咨詢公平、公正結(jié)論的，規(guī)范咨詢行為活動的對應措施。（2）證明性文件4/115證明性文件的形成過程和質(zhì)量，是檢查實施方案貫徹執(zhí)行情況、保證咨詢成果質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是動態(tài)管理的監(jiān)控重點。咨詢過程中收集的咨詢證據(jù)，必須具備客觀性、相關性、充分性和合法性。證明性文件應具備的基本要求：客觀性是指證據(jù)必須是客觀存在的事實材料；相關性是指證據(jù)與咨詢事項之間有實質(zhì)性聯(lián)系；充分性是指證據(jù)足以證明咨詢事項并形成咨詢結(jié)論；合法性是指證據(jù)必須符合法定種類，并依照法定程序取得。（3）結(jié)論性文件咨詢成果文件應具備依據(jù)的完備性，結(jié)論的真實性和科學性。?項目竣工結(jié)算咨詢結(jié)論性文件，應嚴格按照施工合同約定的計價依據(jù)，對工程量計算、計價、相關費用進行核定；對設計變更、工程簽證的手續(xù)合規(guī)性及與實際竣工項目內(nèi)容的一致性進行審核，確保計算無誤、計價正確、深度符合規(guī)定要求、計算和結(jié)論清楚、附表齊全。?咨詢成果文件應符合并達到國家及相關政府主管部門或委托單位行業(yè)的現(xiàn)行規(guī)定與要求。4.3.7辦公設備我公司辦公地點位于，交通便利，辦公環(huán)境優(yōu)越。公司內(nèi)配有現(xiàn)代化的辦公及通訊設施，包括為跟蹤審計工作配備的筆記本電腦，數(shù)碼相機、復印機等設備，能為客戶提供方便快捷優(yōu)質(zhì)高效的服務。我公司的辦公軟件主要采用國內(nèi)比較知名的廣聯(lián)達、同望、品茗、魯班等品牌。所用軟件全部為正版，可以保證工程造價編審成果的準確性、安全性。在建筑工程、水利工程、綠化工程預算、結(jié)算、審核工作應用全國市場占有率最高的廣聯(lián)達算量軟件和廣聯(lián)達計價軟件。道路工程、橋梁工程應用同望WECOST工程造價管理軟件（公路、市政）。項目編審所出具報告一律應用電子表格。附：《項目擬投入辦公、交通設備表》4/115項目擬投入辦公、交通設備表序號設備名稱單位數(shù)量備注1小轎車臺12服務器臺13數(shù)碼攝像機臺14投影機臺15數(shù)碼照相機臺26臺式電腦臺87筆記本電腦臺48復印機臺19打（復）印機臺210掃描儀臺111廣聯(lián)達預結(jié)算軟件（五專業(yè)清單）套1含網(wǎng)絡版12廣聯(lián)達圖形算量軟件套1含網(wǎng)絡版13廣聯(lián)達鋼筋算量軟件套1含網(wǎng)絡版14同望WECOST工程造價管理軟件（公路、市政）套1含網(wǎng)絡版15中國建筑材料價格在線套116EQ辦公自動化系統(tǒng)多用戶多用戶網(wǎng)絡版4/1154.3.8實施要點1、按時參加工程（監(jiān)理）例會按時參加各類工程（監(jiān)理）例會，掌握工程建設動態(tài)，針對建設過程中出現(xiàn)的問題提出審計意見。（1）對變更發(fā)生的原因不合理的提出審計建議；（2）對變更程序不合符相關制度規(guī)定的提出審計建議；（3）對有關確認手續(xù)是不齊全，變更洽商文件及相關的資料是不完整提出審計建議；（4）參加監(jiān)理例會及時了解、掌握項目有關情況、作好會議記錄、提出審計建議；（5）通過圖紙會審熟悉設計圖紙、領會設計意圖、掌握工程特點及難點，將因設計缺陷而存在的問題消滅在施工之前。對圖紙是否經(jīng)有資質(zhì)設計單位正式簽署，提出審計建議；（6）了解施工方案（措施）是否有針對性、有效性；經(jīng)濟上是否合理、工藝上是否先進、技術上是否可靠；采用的施工方法和選用的《作業(yè)指導書》是否能保證滿足工藝標準、驗收規(guī)程、規(guī)范和質(zhì)量標準，提出審計建議。2、及時收集各類工程資料在工程建設過程中，及時收集各類工程資料，為工程竣工結(jié)算審核做好準備。主要收集的資料如下：（1）重大設計變更會議形成的會議紀要；（2）設計變更報價計算書、設計變更通知單及有關圖紙；（3）隱蔽工程驗收記錄、現(xiàn)場工程簽證及洽商等；（4）監(jiān)理月報；（5）監(jiān)理例會形成的會議紀要；（6）施工圖設計技術交底會議紀要；（7）審批的專項施工方案（措施）及費用計算書。3、審核設計變更費用4/115?變更和簽證性質(zhì)和內(nèi)容：（1）設計變更：施工過程中的各類設計變更和現(xiàn)場變更等技術性變更，包括為各種現(xiàn)場變更令、技術變更、現(xiàn)場變更要求等。主要內(nèi)容是更改工程有關部分的性質(zhì)、標高、基線、位置、尺寸；（2）工程進度變更：項目特性是范圍廣、環(huán)節(jié)多、多接、各施工單位的施工現(xiàn)場相互影響，這些因素都可能導致項目實施進度的變更。項目實施過程中需改變有關工程的施工時間和順序；（3）工程項目的變更：調(diào)整總承包合同工作范圍內(nèi)項目，增加或取消分項工程；（4）附加和輔助工作：在實施工程中所必需的附加、輔助工作和相關服務，這種變更性質(zhì)為總承包工作范圍內(nèi)的新增工作內(nèi)容。內(nèi)容多為檢驗、配合輔助工作。?審核的重點：（1）審核變更內(nèi)容的真實性通過現(xiàn)場實際勘察和基礎資料查閱，審核變更洽商內(nèi)容是否真實、合理；審核變更洽商內(nèi)容是否與合同施工內(nèi)容有重復；審核變更簽證是否為后期補辦簽證；審核變更是否已全部實施。（2）審核變更價款的準確性審核變更價款調(diào)整辦法是否與合同對價款調(diào)整的約定相符合；審核變更部位的工程量增減計算是否正確，原設計圖沒實施部分工作量是否得到進行扣除；審核變更價款的確定原則是否準確：合同中已有適用于變更工程的價格，應按合同已有的價格變更合同價款。合同中只有類似于變更工程的價格，可參照此類價格變更合同價款。合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，應按與合同單價水平一致的原則確定新的單價變更合同價款。（3）審核變更價款是否得到追索。變更發(fā)生后，分析變更的原因，明確責任。因施工不當或施工錯誤造成的變更，變更費用不予考慮，由施工單位自負。若對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，是否對施工單位進行反索賠；4/115因設計部門的錯誤和缺陷造成的變更費用，應根據(jù)不同情況與設計單位協(xié)商追索；因監(jiān)理部門責任造成損失的，是否協(xié)商扣減監(jiān)理費用。（4）對預變更方案進行測算，給予相關費用咨詢意見.在實施過程中，我方將對預變更的子項進行造價測算,進行造價評估，及時提交變更分析報告，為項目公司決策提供參考和決定。4、隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證的審核?隱蔽工程及經(jīng)濟簽證性質(zhì)和內(nèi)容隱蔽工程是指地基、電氣管線、供水供熱管線等需要覆蓋、掩蓋的工程，項目工程主要的吊頂、護墻、樓地面、外墻保溫、幕墻、墻面磚、結(jié)構(gòu)鋼筋、電氣管線、供水供熱管線等隱檢。隱蔽工程驗收記錄是是指隱蔽工程完工后建設方開具給承包方的工程量證明,承包方根據(jù)隱蔽工程驗收記錄可作結(jié)算的參考依據(jù)。工程量現(xiàn)場簽證現(xiàn)場施工的時候經(jīng)常有因甲方的原因而導致返工而增加現(xiàn)場工作量，但在圖紙上是顯示不出來，需要做好現(xiàn)場簽證，為最終工程結(jié)算的前期基礎工作。?審核的重點（1）隱蔽工程審核審計人員對隱蔽工程的真實性和合規(guī)性進行審核。審核手續(xù)是否符合程序要求；審核簽字是否齊全有效；審核隱蔽內(nèi)容是否真實；審核參與單位和人員符合合同約定；審核隱蔽工程驗收記錄的范圍是否符合規(guī)定。（2）現(xiàn)場工作量簽證審核屬索賠中的一部分，主要是駐場審計人員審核工作量的真實性。5、進度款的審核性質(zhì)和內(nèi)容主要是指在施工過程中，項目公司按逐月（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算的各項費用總和對施工單位撥付的款項。?審核的重點4/115（1）審核進度款撥付條款設置是否合理；（2）審核進度款撥付是否按合同條款約定要求進行支付；（3）審核進度款撥付的基礎資料是否真實和合法；（4）審核進度款撥付的工作量、單價、費率是否準確；（5）審核進度款時，是否對預付款及時扣回。6、零星工程項目的審核?業(yè)主零星委托工程性質(zhì)和內(nèi)容主要為滿足項目建設的要求，與項目配套建設或臨時實施的小型建安工程。這種工程的特點是項目種類繁雜，專業(yè)的涉及面廣，項目造價較小。（1）重視前期預算審核。由于零星工程的特點，大部分可采取總價包干的計價方式，因此對前期預算的審核控制造價的重要一環(huán)。（2）注重單價的審核零星工程項目的內(nèi)容多以修繕、整改為主，內(nèi)容繁雜，確定的單價不一定能在現(xiàn)行定額標準中找到對應的子目。因此在審核中，對施工申報單價合理性的分析尤其顯得重要。（3）注重綜合報價的審核在零星工程中，多存在零星拆除與廢物、余泥外運等零散不易計量的部份。此時施工單位可能把所有有關的工作內(nèi)容打包，以一項綜合價進行申報。審核時應對綜合報價的合理性進行審核。（4）注意零星工程和總包工程的關聯(lián)性。在臨時實施的工程中，可能會發(fā)生與總包等其他項目存在交叉的情況.審核時應對各參建單位的施工內(nèi)容進行核對，對交叉的工作量應給予剔除或轉(zhuǎn)而追償。工程竣工結(jié)算審核參見（工程結(jié)算審核相關章節(jié)）7、工程進度監(jiān)督?開工前工程進度審計（1）審查建設單位是否制定進度控制制度，是否編制項目總體進度計劃并根據(jù)項目的進展情況進行更新；（2）審查對項目總體進度計劃的執(zhí)行情況及影響工程進度的主要原因，是否為保證工程進度采取了可行的措施:4/115（3）審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工；（4）審查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文物保護、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工。?施工階段進度審計（1）審查監(jiān)理單位是否建立了職權一致、分工明確的監(jiān)理進度控制體系：（2）審查監(jiān)理單位制訂的進度控制體系是否滿足項目進度控制的總體要求；是否適合建設工程項目的實際條件和施工現(xiàn)場的實際情況：人力安排是否得當；（3）審查工程的開工、竣工時間是否與施工合同約定相一致；（4）審查施工單位勞動力、材料、構(gòu)配件、機械設備的供應計劃是否能夠保證工程進度計劃的實際需要；供應數(shù)量是否均衡：（5）審查不同專業(yè)工種的進度計劃是否協(xié)調(diào)一致，與建設單位的資金計劃、場地條件、甲供材料的供應能力是否銜接：（6）審查是否按照規(guī)定對月完成投資情況進行統(tǒng)計、分析與對比，是否分析進度滯后的原因，采取有效的措施。8、工程質(zhì)量監(jiān)督、安全監(jiān)督環(huán)節(jié)（1）設計方案是否經(jīng)過充分的認證并經(jīng)主管部門批準，有無責任事故；施工圖設計文件（含勘查文件）是否經(jīng)過審查機構(gòu)的審查；是否滿足消防、地震、環(huán)保、節(jié)能等方面的要求；重大設計變更是否按規(guī)定申報批準。（2）按照建設工程質(zhì)量實行政府監(jiān)督、社會監(jiān)理和企業(yè)保證相結(jié)合的要求，項目公司是否統(tǒng)籌工程建立質(zhì)量管理體系；施工單位是否有相應的規(guī)章制度，質(zhì)量、安全文明施工責任制是否落實，是否按照質(zhì)量管理體系的要求實施工程建設，關鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗；監(jiān)理單位是否實施了現(xiàn)場旁站、巡視和平行檢查等形式的監(jiān)理，是否按照監(jiān)理規(guī)劃核查承包單位的質(zhì)量管理體系、審查分包單位和試驗室的資質(zhì)，建筑材料、構(gòu)配件、設備報驗簽認材料是否安全，是否對隱蔽工程、分項工程、分部工程、單位工程進行驗收。質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)是否按規(guī)定對工程實體質(zhì)量進行了抽查、核查；（3）工程是否存在前期深度不夠、勘測不詳實、設計變更多等問題；施工工藝是否符合技術規(guī)程，工程質(zhì)量是否符合規(guī)范及設計要求；（4）工程使用的主要建筑材料、構(gòu)配件及設備是否符合工程設計要求、施工技術標4/115準和合同約定的要求；是否有檢測報告，檢測頻率是否符合要求；（5）大型起重機械、特種人員的管理是否符合國家特種設備管理要求;是否對施工人員安全生產(chǎn)教育的情況進行監(jiān)督；（6）工程建設全過程中發(fā)生安全、質(zhì)量等事故的次數(shù)、內(nèi)容和性質(zhì)，造成的損失和處理結(jié)果；是否存在瞞報工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況。審計重點：是否統(tǒng)籌在業(yè)主的管控體系內(nèi)，并與業(yè)主的管控要求一致；各參建單位的進度、安全質(zhì)量保證體系（流程、規(guī)范、權責及考核辦法）是否建立健全并有效運作；監(jiān)理單位是否盡職盡責監(jiān)督施工單位嚴格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術操作規(guī)程；質(zhì)量監(jiān)督部門提出的整改意見是否得到切實的貫徹執(zhí)行。9、竣工驗收的審核（1）竣工驗收小組的人員構(gòu)成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工是否合理；（2）整個驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，驗收的手續(xù)和資料是否齊全；（3）監(jiān)理單位對工程質(zhì)量的監(jiān)理資料是否符合規(guī)定；（4）承包商提供的施工技術保證資料是否齊全和有效；（5）隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)驗收是否符合規(guī)定，書面資料是否齊全和嚴謹；（6）驗收過程是否存在虛假的行為。審計重點：驗收手續(xù)、資料的齊全和有效；驗收工作符合規(guī)范；合同履行中重大變更和索賠與竣工驗收情況相符，是否存在虛假的現(xiàn)象。4.4工程造價審計的難點、要點4.4.1設計深度設計深度如果存在問題，會導致招標項目漏項，預算不能反映項目的整體投資,也會導致后期的施工單位工期和費用索賠，對項目的目標控制產(chǎn)生較大影響。解決方案：1、審核設計服務合同條款中是否對設計質(zhì)量進行獎懲的約束；4/1152、增加設計監(jiān)理，避免因設計缺陷帶來的后期變更和索賠；3、我們認為施工總承包招標之前應進行圖紙預審，以最大限度的完善設計圖紙內(nèi)容，使中標價更能貼切反映工程項目的總體造價，使投資控制目標更為接近實際情況。4.4.2招標文件的商務條款審核商務條款制訂不嚴謹，會給招標工作和后期結(jié)算工作帶來困難，也可能會因此而造成損失。解決方案：1、商務條款中約定的計價方式、計價標準應與規(guī)范相統(tǒng)一；在表述上全面、準確；變更和索賠的計價標準與招標項目的計價標準相統(tǒng)一；2、工程范圍界定清晰、總包與專業(yè)分包權責劃分明確；3、商務條款中應對甲供材料的損耗率進行明確規(guī)定；暫估價處理、專業(yè)分包設置合理；4、商務條款中履約保函、進度款支付的制訂合理，避免出現(xiàn)超付現(xiàn)象；5、合理分攤商務風險，嚴格按現(xiàn)行清單規(guī)范要求，量的風險由招標人承擔，單價的風險由投標人承擔，主要材料價格（鋼材、砼）約定合理風險幅度。通過商務風險的合理承擔，體現(xiàn)建設市場的公平、公正，并保證項目的順利建設。4.4.3工程量清單、標底的審核工程量清單和標底是投標單位報價的基礎和評判標準，質(zhì)量高低對投標及后期結(jié)算都會產(chǎn)生較大影響。解決方案：1、審核工程量清單特征（部位、規(guī)格、做法、材質(zhì)）描述是否規(guī)范、準確、全面；2、審核工程量清單的工作量計算準確，避免出現(xiàn)漏項；3、審核編制說明（工作范圍、編制依據(jù)、特殊要求、清單對圖紙做法的修改、甲供材和專業(yè)分包說明等）表述是否全面、準確；4、審核招標控制價中單價組成是否與清單項內(nèi)容相符，選用定額合理，現(xiàn)場經(jīng)費和管理費列入綜合單價；規(guī)費的選定是否符合當?shù)叵嚓P規(guī)定；材料價格依據(jù)是否合適。4/1154.4.4不平衡報價審核不平衡報價是施工企業(yè)的投標策略，是想通過低價中標，在實施過程中通過設計修改引起相關工作量和單價變化，來實現(xiàn)高價結(jié)算。解決方案：1、評標辦法的設置，應對不平衡報價進行約束；2、將商務標的項目單價與攔標控制價進行對比，找出不平衡項目，進行分析，定性處理；3、及時將含糊不清的問題進行詢標，要求投標方進行承諾，不留隱患，避免結(jié)算爭議的發(fā)生。4.4.5索賠的管理索賠和反索賠及時正確的處理，是實施階段對造價控制的主要方面。解決方案：1、索賠應以合同為依據(jù)，按合同相關條款合理準確的處理；2、對索賠產(chǎn)生的原因進行分析，將各方責任進行準確劃分，并及時辦理索賠相關事宜；3、對可能引起索賠的因素進行準備和預防，并對第三方原因產(chǎn)生的索賠進行追索；4、對承包商質(zhì)量缺陷、工期缺陷進行反索賠。4.4.6設備及甲供材的管理設備及甲供材管理是實施過程中造價控制的重要環(huán)節(jié)解決方案：1、設備及材料采購應堅持采用大渠道供貨為主的采購模式；2、設備及材料采購采取招標方式，鼓勵市場競爭；3、設備及甲供料供應按實際工作量進行管理，防止虛假領用的產(chǎn)生。4/1154.5造價審計服務方案4.5.1造價審計概述一、審計目的1、合規(guī)性：通過對基本建設項目概（預）算、結(jié)算審核，規(guī)范建設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和***有限公司正當?shù)臉I(yè)主權益。2、經(jīng)濟性：通過對建設項目審核，規(guī)范工程建設成本控制工作，節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異?，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題，以節(jié)約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。3、提供技術支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術支持和管理咨詢。二、審計原則客觀、公開、公正、平等、實事求是，嚴格計量、合理定價。合理編制并充分披露基本建設工程預算、結(jié)算及決算，保證預算、結(jié)算、決算及相關資料的真實、合法、完整，是被審核單位的責任，出具基本建設工程預算、結(jié)算及決算審核報告，并保證審核報告的真實性、合法性，是審核單位的責任。審核報告的真實性是指審核報告應如實反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審核程序和應發(fā)表的審核意見。三、審計方法在工程竣工結(jié)算造價咨詢過程中依照以下依據(jù)和方法，運用查詢、現(xiàn)場勘測、計算、審閱、分析、核實、延伸等方法，實施必要的工程竣工結(jié)算審核程序，審核人員執(zhí)行基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核過程及其結(jié)果記錄于審核工作底稿，并進行必要的復核。4/115審核結(jié)果經(jīng)審計部門、委托人、建設單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關單位核對無誤后依法出具造價報告。審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具必須符合《中華人民共和國審計法》第二十二條、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設部令第149號）、《財政投資項目評審操作規(guī)程》（財辦建〔2002〕619號）、《財政投資評審質(zhì)量控制辦法》（財建〔2005〕1065號）、《廣東省建設工程造價管理規(guī)定》（廣東省人民政府令第205號）、《廣東省財政性資金基本建設投資評審暫行辦法》（粵財基〔2000〕18號）及江門市財政局印發(fā)的《中介機構(gòu)受托財政投資項目評審業(yè)務管理制度》（江財建[2017]38號）等有關規(guī)定。我公司和審核人員承辦基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核業(yè)務，符合國家有關部門的條件，并取得了相應的資格。具體作業(yè)方法如下：（一）在接受委托前，審核人員會了解被審核單位及基本建設工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估審核風險，以確定是否接受委托。如接受委托，我公司與委托人就基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核的目的與范圍，雙方的責任與義務等事項進行商議，達成一致意見，并簽訂審核業(yè)務約定書。（二）審核人員會了解所審核的基本建設工程項目的以下情況：1、工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2、審核所需的相關資料的可獲得性；3、工程材料的供應方式；4、工程價款結(jié)算情況；5、工程項目預算、結(jié)算、決算已審核情況及審核結(jié)果的處理；6、工程項目現(xiàn)場施工條件；7、建設期內(nèi)工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；8、其他需要了解的情況。（三）基本建設工程預算定額、結(jié)算、決算審核的范圍會根據(jù)有關法規(guī)的規(guī)定及業(yè)務約定書的要求確定。（四）審核人員執(zhí)行基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核業(yè)務，會充分了解被審核單位有關情況和獲取審核資格的基礎上，合理制定審核計劃，并根據(jù)審核過程中情況的變化予以必要的修改或補充。4/115（五）在編制審核計劃時，審核人員會獲取被審核單位基本建設工程預算、結(jié)算、決算及編制所依據(jù)的以下資料：1、工程項目可研、初設、批準建設、設計、設計審查、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關文件；2、概算資料及招投標文件；3、投標文件、合同、協(xié)議；4、施工圖或竣工圖；5、工程量計算書；6、材料費用資料；7、取費資料；8、付款資料；9、有關證照；10、施工組織設計；11、工程變更簽證資料；12、隱蔽工程資料；13、工程決算的財務資料或工程款支付的財務憑證；14、其他影響工程造價的有關資料。四、審核實施1、審核人員在審核基本建設工程預算時，會重點審查以下事項：2、單項工程預算編制是否真實、準確，主要包括：（1）清單工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；（2）清單組價定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；（3）工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準；（4）設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；（5）設備、材料是否按國家定價或市場價計價；（6）利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。（7）預算項目是否與圖紙符合；（8）多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個工程，費用內(nèi)容是否正確;4/115（9）預算是否控制在概算允許范圍內(nèi)。3、審核人員在審核基本建設工程結(jié)算時，會在上述預算審查的基礎上，重點審查對工程項目的價格產(chǎn)生影響的以下事項：（1）工程實施的工程量是否與設計圖紙及招標清單相符；（2）工程實施過程中發(fā)生的審計變更和現(xiàn)場簽證；（3）工程材料和設備價格的變化情況；（4）工程實施過程中建筑經(jīng)濟政策變化情況；4、補充合同的內(nèi)容。審核人員在審核基本建設工程決算時，會在上述結(jié)算審查事項的基礎上，重點審查以下事項：（1）工程項目概算執(zhí)行情況；（2）工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務情況；（3）工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況；（4）交付使用資產(chǎn)情況。5、我公司接受政府有關部門委托，審核基本建設工程決算時除重點審查上述內(nèi)容外，還會審查以下事項：（1）被審核單位是否有計劃外建筑項目、有無自行擴大投資規(guī)模和提高建設標準的情況；（2）各項費用支出是否合法，有無混淆生產(chǎn)成本和建設成本的情況；（3）交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報完成及虛列應付債務或轉(zhuǎn)移基建資金等情況；（4）歷年各項基本建設撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實、準確，應收回的設備材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關規(guī)定及時處理；（5）報廢工程是否主管部門審批；（6）竣工投產(chǎn)時間是否符合國家計劃規(guī)定；（7）基本建設收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況；（8）有無隱匿、截留或拖延不交應交財政部門的包干結(jié)余、竣工結(jié)余及各項收入；4/115（9）尾工工程的預留工程款及建設情況；（10）有必要審查的其他事項。6、審核人員在審核基本建設工程結(jié)算、決算過程中，通過委托人會同建設單位、監(jiān)理單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場查看核實：（1）分部或分項工程；（2）實施施工用料偏離結(jié)算的工程項目；（3）變更設計工程項目；（4）必須丈量的工程項目；（5）交付使用的資產(chǎn)；（6）預留的尾工工程；（7）需要查勘的其他事項；7、審核人員審查基本建設工程結(jié)算及決算遇到以下情況時，會獲取適當?shù)淖C據(jù)：（1）變更工程設計；（2）建設單位提供材料和設備；（3）施工中使用的工程材料或設備的價格與規(guī)定不符；（4）變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；（5）改變工程項目的性質(zhì)；（6）提高或降低建設標準；（7）計劃外工程項目；（8）其他應當獲取證據(jù)的情況。8、審核人員審核基本建設工程結(jié)算及決算遇到以下情況時，會獲取必要的簽證：（1）施工情況與設計圖紙及招標工程量清單不符；（2）實物工程量與設計圖紙及招標工程量清單不符；（3）施工用料發(fā)生變化；（4）施工情況與施工合同不符。9、審核人員會特別注意以下事項，以判斷基本建設工程預算、結(jié)算是否運用了不合理工程量計算規(guī)則、組價定額和取費標準：（1）對預算結(jié)算有重大影響的；4/115（2）特別特容易受關鍵因素的變動影響的；（3）具有高度不確定性的分項工程；（4）預算內(nèi)容沒有列入或需要換算的。10、審核人員通常會就審核后的意見與委托人、建設單位、監(jiān)理單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成會審結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、建設單位、監(jiān)理單位、施工單位對審核解困無異議，審核人員應請求其在《基本建設工程預算審核定案表》、《結(jié)算審查簽署表》、《工程結(jié)算審查匯總對比表》、《分部分項（措施、其他、零星）工程結(jié)算審查對比表》、或《基本建設工程結(jié)算審查定案表》上簽章確認。五、審核報告1、審核人員會在實施必要的審核程序后，已經(jīng)過審核的證據(jù)為依據(jù)，分析評價審核結(jié)論，形成審核意見，出具審核報告。2、審核報告包括以下基本內(nèi)容：（1）標題。標題統(tǒng)一規(guī)范為《基本建設工程預算審核報告》、《基本建設工程結(jié)算審核報告》；（2）收件人。收件人為審核業(yè)務的委托人，審核報告會載明收件人的全稱；（3）范圍段。范圍段會說明審核范圍、被審核單位責任與審核責任、審核依據(jù)和已實施的主要審核程序；（4）意見段。意見段會明確說明審核意見；（5）簽章和我公司地址。審核報告會由審核人員簽名、蓋章，并加蓋我公司公章；（6）報告日期。審核報告日期是指審核人員完成外勤審核工作的日期，審核報告日期不會早于被審核單位確認和簽署基本建設工程預算、結(jié)算及決算的日期；（7）附件?；窘ㄔO工程預算審核報告附件包括《基本建設工程預算審核定案表》，基本建設工程結(jié)算審核報告附件包括《結(jié)算審查簽署表》、《工程結(jié)算審查匯總對比表》、《分部分項（措施、其他、零星）工程結(jié)算審查對比表》或《基本建設工程結(jié)算審核定案表》。3、審核人員會在審核報告范圍段中明確指明已審核基本建設工程預算、結(jié)算及決算的名稱、建設期間及委托人、建設單位、可研單位、環(huán)評單位、勘察單位、初設單位、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位等名稱，工程項目質(zhì)量驗證情況。4、審核人員會在基本建設工程預算或工程結(jié)算審核報告的意見段中說明基本建設工4/115程預算或結(jié)算金額、審定金額、核增或核減金額。5、審核人員會在基本建設工程決算審核報告的意見段中說明工程項目資金來源、支出及結(jié)余或超支等財務情況，概算執(zhí)行情況，工程價款結(jié)算情況，尾工工程及未盡事宜處理情況，項目支出存在的問題，資產(chǎn)交付使用情況。6、審核人員與委托人、建設單位、監(jiān)理單位、施工單位在審核意見方面存在異議，經(jīng)會議紀要或協(xié)商一致時，或?qū)徍巳藛T認為必要時，會在意見段之后增列說明段予以說明。7、審核人員在出具基本建設工程預算審核報告時，會附送已審核的《基本建設工程預算書》。8、審核人員在出具基本建設工程結(jié)算審核報告時，會附送已審核的《基本建設工程結(jié)算書》。4.5.2造價審計依據(jù)（1）《中華人民共和國招標投標法》；（2）《中華人民共和國合同法》；（3）國家建設部第74號信號《工程造價咨詢單位管理辦法》；（4）中價協(xié)［2002］第16號《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》；（5）中價協(xié)［2002］第15號《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準則》；（6）國家財政部財建字［2004］369號《建設工程價款結(jié)算暫定辦法》；（7）最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋；（8）施工同期當?shù)叵嚓P工程造價的政策和規(guī)定文件；（9）GB50500-2013《建設工程工程量清單計價規(guī)范》；（10）《建設工程造價咨詢合同》；（11）《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設部令第149號）；（12）《財政投資項目評審操作規(guī)程》（財辦建〔2002〕619號）；（13）《財政投資評審質(zhì)量控制辦法》（財建〔2005〕1065號）；（14）《廣東省建設工程造價管理規(guī)定》（廣東省人民政府令第205號）；（15）《廣東省財政性資金基本建設投資評審暫行辦法》（粵財基〔2000〕18號）；4/115（16）江門市財政局印發(fā)的《中介機構(gòu)受托財政投資項目評審業(yè)務管理制度》（江財建[2017]38號）；（17）其他相關文件等。4.5.3審計人員安排（一）時間安排1、計劃于接受業(yè)主委托后3天內(nèi)審計人員進駐被審計單位了解基本情況；2、通過了解的基本情況，編排審計計劃，確定上述工程結(jié)算日，并以此確定具體的審計外勤時間。（二）組織結(jié)構(gòu)基建項目審計、咨詢服務形式采取長期咨詢服務與集中突擊審核方式，并實行項目經(jīng)理負責制。設立項目咨詢組，由不同專業(yè)的骨干人員組成，共分土建、安裝和咨詢?nèi)齻€小組，負責根據(jù)專業(yè)進度提供各專業(yè)概預算審計、結(jié)算審計服務，必要時根據(jù)項目進展和工作量情況集中提供現(xiàn)場審核、咨詢服務。項目組人員組成情況見如下：1、項目組專業(yè)人員構(gòu)成情況工程造價審核組：由土建、安裝等專業(yè)注冊造價師；咨詢服務組：由注冊造價師、注冊咨詢師組成上述擬選派參審人員均參加過大型國有投資項目基建造價審核、控制工作，具備豐富的基建造價審核經(jīng)驗，熟悉基建項目全過程造價投資控制、審核工作程序，具備基建項目造價控制實力和協(xié)調(diào)作戰(zhàn)能力。2、采取靈活的現(xiàn)場人員充實計劃我們根據(jù)不同項目的具體審核、咨詢情況，將會抽調(diào)咨詢組相適專業(yè)人員充實項目的現(xiàn)場專業(yè)力量，在人員計劃上保證圓滿完成委托方的審核、咨詢?nèi)蝿铡?、強大的公司技術力量儲備同時我們承諾將根據(jù)該項工程具體工作的進展需要，及時從公司抽調(diào)審核人員，加強項目審核人員力量對如標底編制等工作量較大重點項目進行審核，從審核力量上保證完成本項目跟蹤審核工作的要求。4、加強現(xiàn)場與總部公司人員的協(xié)調(diào)管理4/115成立以李玲副總經(jīng)理為組長的咨詢組，加強與現(xiàn)場項目組人員的工作協(xié)調(diào)，以利于統(tǒng)一調(diào)配本項目投資控制人員。5、加強項目組人員的組織紀律性要求嚴格遵守投標承諾，確保現(xiàn)場工作人員工作時間，保證現(xiàn)場工作紀律。為加強造價咨詢質(zhì)量的管理，落實公司質(zhì)量工作方，本項目針對業(yè)主要求的咨詢服務工作應做好質(zhì)量管理工作，建立造價咨詢質(zhì)量保證體系，參見下圖。項目造價咨詢質(zhì)量管理機構(gòu)圖（三）審計人員執(zhí)業(yè)道德準則4/1151、遵守國家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，珍惜職業(yè)聲譽，自覺維護國家和社會公共利益。2、遵守“誠信、公正、敬業(yè)、進取”的原則，以高質(zhì)量的服務和優(yōu)秀的業(yè)績，贏得社會和客戶對造價工程師職業(yè)的尊重。3、勤奮工作，獨立、客觀、公正、正確地出具工程造價成果文件，使客戶滿意。4、誠實守信，盡職盡責，不得有欺詐、偽造、作假等行為。5、尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關系，不得采取不正當?shù)氖侄螕p害、侵犯同行的權益。6、廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務之便謀取其他不正當?shù)睦妗?、造價工程師與委托方有利害關系的應當回避，委托方有權要求其回避。8、知悉客戶的技術和商務秘密，負有保密義務。9、接受國家和行業(yè)自律性組織對其職業(yè)道德行為的監(jiān)督檢查。（四）質(zhì)量職責與分工為加強造價咨詢、審計工作的質(zhì)量控制，項目部應建立完整的工程量計量、造價復核、審核和批準制度，明確各階段的責任人，非經(jīng)上級質(zhì)量審核簽署意見，正式成果文件不得出具。（五）工作方式以上項目實施中的各個環(huán)節(jié)，在時間上既有交叉進行，也有順序進行的項目，工作方式也不盡相同。主要采取現(xiàn)場辦公與專家支持相結(jié)合的方式，以投資控制為目標，以造價咨詢和工程審計為主線進行工作，主要的工作方式有四種：1、項目經(jīng)理負責制。本項目實施項目經(jīng)理負責制，項目經(jīng)理對本項目總負責人負責，可以統(tǒng)一調(diào)配安排的人力，根據(jù)項目的具體情況組成專家組和專項小組。項目經(jīng)理負責向業(yè)主匯報工作，簽發(fā)成果文件，全面組織實施咨詢和審計工作。2、現(xiàn)場咨詢組。即項目開始實施后，根據(jù)本方案的人員安排或業(yè)主的要求，安排固定的工程師作為代表，組成咨詢組，及時處理工程施工過程中所發(fā)生的工程審查和咨詢事務。3、專家組。項目開始后，建立本項目的專家組，通過集體討論和匯總專家意見的方4/115式，對項目實施中遇到的重大和關鍵問題發(fā)表意見。專家組既可以到現(xiàn)場進行咨詢，也可以通過與現(xiàn)場代表的溝通，得到信息，提供專業(yè)意見。4、專項小組突擊審查。對短時間內(nèi)需要處理的大量造價業(yè)務，如工程量清單審查、發(fā)表咨詢意見，對預中標單位進行清標等環(huán)節(jié)時，采取抽調(diào)公司業(yè)務骨干人員，組成專項小組的形式，短時間內(nèi)對審查和造價咨詢事項發(fā)表意見。4.5.4審計工作程序?qū)徲嬜稍兎展ぷ鞒绦?，如下圖所示：（一）審前調(diào)查首先，本所選派注冊造價工程師，根據(jù)委托人的要求進行審前調(diào)查，向主管部門了解初步情況，包括資金管理、建設規(guī)模、建設進度、項目建設的意義和重要性。初步了解項目單位的內(nèi)部管理情況，確定具體的審核工作量。4/1154/115（二）審計實施1、深入了解項目的具體情況：包括基本建設程序、工程招標情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務管理制度等。4/1152、審計建設項目資金來源情況，核實建設項目的資金到位、使用情況。3、審計基建資金使用的合規(guī)性。在實際審計中，審計人員以國家建設項目管理方面的規(guī)定及有關合同協(xié)議為依據(jù)，審查建設資金使用是否合理、合規(guī)，并揭露建設資金使用中的問題。（三）內(nèi)部控制管理制度審查咨詢沒有規(guī)矩不成方圓，只有健全項目內(nèi)控管理制度，嚴格執(zhí)行建設法規(guī)和內(nèi)控管理制度，實行規(guī)范的建設項目管理，才能有效降低建設風險，合理控制工程造價，實現(xiàn)本項目工程管理的合規(guī)性、合法性和建設資金使用的效益性，并確保工程竣工時通過政府審計，將本工程因建設成為陽光工程和價值工程。內(nèi)部控制管理評審、咨詢工作重點示意圖4/1151、審查項目管理制度的健全性建設項目管理不僅涉及建設單位內(nèi)部各管理部門，而且與施工、監(jiān)理、設計以及設備供貨商等各參建單位密切相關，管理內(nèi)容也涉及工程工期、質(zhì)量、造價和安全等各個方面，因此為保證建設項目的規(guī)范有序地實施，必須建立健全各項管理制度，使參建各方對各項工程管理工作有章可循。通常，作為大型建設項目的管理單位，一般應建立現(xiàn)場、施工、造價及財務管理制度。2、審查內(nèi)部控制管理制度的合法性、合理性重點關注招標、合同及財務管理制度與現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，避免與現(xiàn)行法規(guī)產(chǎn)生沖突；并結(jié)合本項目的組織管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗對制度的合理性進行評價，應主要關注制度的嚴謹性和可執(zhí)行性，避免制度設計缺陷。3、審查業(yè)務流程管理的有序性建設單位應根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務管理的流程，對業(yè)務管理的各環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理進行明確，重點審查是否落實各業(yè)務流程環(huán)節(jié)涉及的各相關部門的職責范圍、處理時限及設置其上下銜接部門，切實保證管理制度的有序?qū)嵤?，有效避免今后因業(yè)務處理流程不清而造成的推諉、積壓及拖延現(xiàn)象。4、審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責設置的合理性應關注項目管理單位的內(nèi)部組織分工是否明確，要求落實崗位責任制度；建設單位組織架構(gòu)的設置應考慮對概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要分離；并明確各崗位的授權審批制度，避免管理風險。5、內(nèi)部管理制度審查和咨詢工作流程根據(jù)基建項目的實際情況，對于內(nèi)控審查工作流程如下圖所示：4/115審計進駐現(xiàn)場V內(nèi)控管理審查、咨詢工作流程圖4/115（四）概算（預）審核、咨詢設計概（預）算情況審計，主要審查概（預）算編制情況，設計概（預）算的構(gòu)成是否合理，有無錯、漏、碰、缺等現(xiàn)象，總概算投資是否考慮全面，以防止項目概（預）算不足造成資金規(guī)模有缺，拖長建設工期等情況。（五）工程結(jié)算審核1、提供結(jié)算編制要求，規(guī)范結(jié)算報送作為本項目的造價咨詢單位，審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格式，要求按國家及廣東省建設、財政、審計等主管部門的有關要求編制結(jié)算文件要求。2、公正合理，嚴格工程結(jié)算審核實施結(jié)算審核，編制工程結(jié)算審核報告。3、竣工結(jié)算審核重點工程結(jié)算審核主要對結(jié)算書編制合規(guī)性審核，并對照設計圖紙、工程招標文件、投標文件與工程合同、預算及已批準的設計變更、洽商索賠等進行復核，檢查是否有重復報項和甲供材料款少扣、漏扣等現(xiàn)象，確定結(jié)算內(nèi)容的真實性。為保證工程竣工最終通過政府審計，作為全過程造價咨詢單位首先要為業(yè)主把好結(jié)算審核關。根據(jù)我公司長期對政府項目的工程審計經(jīng)驗，確定本項目工程竣工結(jié)算審核重點如下：（1）工程結(jié)算書與招標文件、合同文件符合性審核審核施工單位報送的結(jié)算書是否與合同約定的結(jié)算條款相符合；審核施工合同中確定的建設標準、建設內(nèi)容、合同價格是否與投標書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準的初步設計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)。審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等主要條款是否與招標文件、中標條件相符。（2）工程結(jié)算真實性、合法性審核審核預算書的編制依據(jù)是否合規(guī)，編制人是否有相應資質(zhì)；檢查結(jié)算書的工程量是否與實際數(shù)量相符。審核工程量計算是否與施工設計圖紙相符，工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則。檢查結(jié)算書的選套單價與投標報價是否相符。主要審核定額或單價的套用是否合理：4/115核查甲供設備、材料用量是否與實際數(shù)量一致；設計變更和現(xiàn)場簽證是否存在重復計算的現(xiàn)象。審核結(jié)算書的編制形式是否符合清單規(guī)范的要求。（六）報告編制根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果，得出準確的審計結(jié)論。重點審計工程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴格執(zhí)行合同和相關規(guī)定，對于不合理得造價嚴格核減，就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項，向建設方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設單位征求意見，出具項目審計報告。4/1154/115（七）配合與溝通（1）審計、咨詢?nèi)藛T將就審計思路、審計范圍、審計時間安排、審計計劃的制定與實施等問題在充分論證后與委托方進行溝通，保障審計在預定的范圍內(nèi)、預期的時間內(nèi)完成；審計配合與溝通（2）審計組根據(jù)項目進展情況，根據(jù)委托方要求定期向委托方匯報審計進度及結(jié)果；重大問題及時形成專項報告請示委托方，并適時調(diào)整工作狀況，滿足現(xiàn)場審計需要；（3）在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專題匯報，出具最終審計報告送達委托方。4.5.5造價審計方法（一）總體審計思路4/115在審計過程中，對建設項目基本建設程序及各項制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測試為主，采取查詢、觀察、檢查、詢證等方法；對各項財務支出、工程造價核實、概、預（結(jié)）算執(zhí)