財務(wù)公司會計分錄

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（A*M*D）修改人摘要備注V1.02008-6-24A戴先容2008-6-28M戴先容與曲總，晉姐最后確定，討論增加了一些會計分錄，對承兌匯票的處理做了簡化。2008-07-01M戴先容增加資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，委托貸款，逾期帳務(wù)處理。目錄財務(wù)公司表內(nèi)賬務(wù)處理提出付款借企業(yè)活期貸存放同業(yè)(此種業(yè)務(wù)不存在)提入付款(現(xiàn)金)借企業(yè)活期貸應(yīng)收帳款-成員單位提入付款(轉(zhuǎn)賬支票)借企業(yè)活期貸存放同業(yè)財務(wù)公司下?lián)芸铐椀匠蓡T單位(本地)借應(yīng)收帳款貸存放同業(yè)財務(wù)公司下?lián)芸铐椀匠蓡T單位(異地)借企業(yè)活期貸存放同業(yè)財務(wù)公司歸集成員單位支出戶款項(本地)借存放同業(yè)貸應(yīng)收款項財務(wù)公司歸集成員單位支出戶款項(異地)借存放同業(yè)貸企業(yè)活期提入收款(電匯)借存放同業(yè)貸企業(yè)活期提出收款(支票，匯票)交換前：借應(yīng)收清算資金貸應(yīng)付客戶資金財務(wù)公司提出委托銀行交換，交換結(jié)束收妥后，財務(wù)公司進(jìn)行記帳處理，其會計分錄為：借存放同業(yè)貸應(yīng)收清算資金隔場交換不退票時，借應(yīng)付客戶資金貸企業(yè)活期內(nèi)轉(zhuǎn)借企業(yè)活期A貸企業(yè)活期B扣劃（執(zhí)法部門）借企業(yè)活期貸存放同業(yè)活期轉(zhuǎn)定期借企業(yè)活期貸企業(yè)定期活期預(yù)提（每月預(yù)提）借利息支出—活期存款利息支出貸應(yīng)付利息—活期存款預(yù)提利息活期季末結(jié)息在季末結(jié)息時，批量沖，其會計分錄為借利息支出—活期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—活期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）//----------結(jié)息借利息支出—活期存款利息支出貸企業(yè)活期存款活期銷戶結(jié)息//-----如果有預(yù)提，則產(chǎn)生會計分錄借利息支出—活期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—活期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）//-----利息支出借利息支出—活期存款利息支出貸企業(yè)活期存款//-----支取本金與利息借企業(yè)活期存款貸存放同業(yè)定期存款預(yù)提利息（每月預(yù)提）借利息支出-定期存款利息支出貸應(yīng)付利息-定期存款預(yù)提利息定期取款定期存款提前支取或超期支取,本息轉(zhuǎn)入賬號是企業(yè)活期如果有預(yù)提，需要沖預(yù)提,其會計分錄為：借利息支出—定期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—定期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）利息支付，其會計分錄為：借利息支出—定期存款利息支出貸企業(yè)活期定期取款，本金轉(zhuǎn)入活期賬戶，其會計分錄為：借企業(yè)定期貸企業(yè)活期定期到期處理定期不自動轉(zhuǎn)存，本息轉(zhuǎn)入企業(yè)活期如果有預(yù)提，需要沖預(yù)提,其會計分錄為：借利息支出—定期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—定期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）本息支付，其會計分錄為：借利息支出—定期存款利息支出企業(yè)定期存款貸企業(yè)活期定期自動轉(zhuǎn)存，本息轉(zhuǎn)入定期賬號如果有預(yù)提，需要沖預(yù)提,其會計分錄為：借利息支出—定期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—定期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）利息支付，其會計分錄為：借利息支出—定期存款利息支出貸企業(yè)定期通知存款預(yù)提（每月預(yù)提）借利息支出—通知存款利息支出貸應(yīng)付利息—通知存款預(yù)提利息活期轉(zhuǎn)通知借企業(yè)活期存款貸企業(yè)通知存款通知取款通知取款(全部支取和部分支取)如果有預(yù)提，則沖預(yù)提借利息支出—通知存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—通知存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）-----利息支出會計分錄借利息支出—通知存款利息支出貸企業(yè)活期-----通知取款支前數(shù)借企業(yè)通知貸企業(yè)活期保證金預(yù)提（每月預(yù)提）借利息支出—保證金存款利息支出貸應(yīng)付利息—保證金存款預(yù)提利息活期轉(zhuǎn)保證金借企業(yè)活期貸企業(yè)保證金保證金提取(全部支取和部分支取)--------如果有預(yù)提，則需要沖預(yù)提借利息支出—保證金存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息—保證金存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）------利息支付借利息支出—保證金存款利息支出貸企業(yè)保證金-----本息轉(zhuǎn)出借企業(yè)保證金貸企業(yè)活期手續(xù)費手續(xù)費收取借企業(yè)活期貸手續(xù)費收入手續(xù)費支出借營業(yè)費用-手續(xù)費支出貸存放同業(yè)損益類結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)急措施），需要和會計部自動結(jié)轉(zhuǎn)。借手續(xù)費收入貸內(nèi)部往來借內(nèi)部往來貸營業(yè)費用內(nèi)部貸款發(fā)放借貸款賬號貸企業(yè)活期同時發(fā)生抵押貸款，做表外賬務(wù)處理收代保管-抵押物品內(nèi)部貸款（每月結(jié)息）企業(yè)活期足夠扣借企業(yè)活期貸貸款利息收入企業(yè)活期不足夠扣借應(yīng)收利息-某企業(yè)貸利息收入-放款內(nèi)部貸款利息逾期（企業(yè)賬面有款，足夠扣）借企業(yè)活期貸應(yīng)收利息-某企業(yè)利息收入（逾期）貸款逾期90天貸款逾期90天，轉(zhuǎn)表外科目，沖利息收入，以后每月結(jié)息，直接進(jìn)表外，掛應(yīng)收利息。借未收催收利息貸應(yīng)收催收利息沖利息收入借應(yīng)收利息-某企業(yè)（負(fù)數(shù)）貸利息收入-放款（負(fù)數(shù)）收回應(yīng)收利息借企業(yè)活期貸應(yīng)收利息-某單位內(nèi)部貸款還款借：企業(yè)活期(本息之和)貸：企業(yè)貸款利息收入同業(yè)拆入同業(yè)拆入借存放同業(yè)貸同業(yè)拆入同業(yè)拆入還款借同業(yè)拆入賬號金融企業(yè)往來支出-拆入資金利息支出貸存放同業(yè)同業(yè)拆出同業(yè)拆出借同業(yè)拆出貸存放同業(yè)同業(yè)拆出收款借存放同業(yè)貸同業(yè)拆出金融企業(yè)往來收入-拆出資金利息收入資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)貼現(xiàn)委托貸款空白憑證空白憑證入庫借營業(yè)費用-憑證工本費借手續(xù)費支出貸存放同業(yè)空白憑證出售借企業(yè)活期貸營業(yè)費用-憑證工本費貸手續(xù)費收入財務(wù)公司表外賬務(wù)處理（承兌匯票）入庫入財務(wù)公司庫存收0064代保管票據(jù)持票人出庫付0064代保管票據(jù)持票人托收托收付0064代保管票據(jù)持票人收0066發(fā)出托收票據(jù)持票人托收銷賬付0066發(fā)出托收票據(jù)持票人質(zhì)押質(zhì)押凍結(jié)付0064代保管票據(jù)持票人收0068質(zhì)押票據(jù)持票人質(zhì)押解凍質(zhì)押正常轉(zhuǎn)銷付0068質(zhì)押票據(jù)持票人質(zhì)押轉(zhuǎn)托收付0068質(zhì)押票據(jù)持票人收0066發(fā)出托收票據(jù)持票人驗票，背書，承兌不用在系統(tǒng)體現(xiàn)。財務(wù)公司表外賬務(wù)處理（空白憑證）入庫收0075憑