2015cta稅代-2015中華11-模擬試題

模擬試題（一、2015年初某稅務(wù)師接受一家公司委托，從事該公司2014年年度所得稅匯算清繳納稅申A、發(fā)現(xiàn)委托人重要涉稅事項與國家相抵觸，要求及時調(diào)C、由于事務(wù)繁忙，委派其助理出具鑒證報告并代為簽，D、稅務(wù)師是該公司股東之一，由于其對該公司的業(yè)務(wù)比較熟悉安排負責(zé)該公司，、某企業(yè)2014年3月應(yīng)納20萬元，于4月2日申請延期繳納，在4月3日收到該申請報告，4月20日作出不予批準的決定，則該企業(yè)應(yīng)在4月20日向繳納（）。A、20萬元，無需繳納滯納金B(yǎng)、20萬元和0.10萬元滯納金C、20萬元和0.05萬元滯納金D、20萬元和0.01萬元滯納、對于非涉稅鑒證服務(wù)的特點，下列闡述不正確的是（）B、在符合和其他相關(guān)的前提下，非涉稅鑒證服務(wù)不囿于規(guī)定的服務(wù)項目和范、特殊情況下，由付款方向收款方開具，是指下列（）情況、下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（）稅費——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交）”C、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的印花稅金，應(yīng)借記“用”，貸記“銀行存款項稅額）”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費——未交”科目、某商業(yè)企業(yè)（一般）2014年3月批發(fā)貨物取得不含入7900萬元，對消費者零售取得的價款2340萬元（零售貨物的稅率適用17%）；汽車對外出租取得不含入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險；將外購價100萬元的商品用于交際應(yīng)稅售價為1402年前購入的小汽車銷售，不含稅售價8萬元。則企業(yè)填列《納稅申報表（一般適用）》第1欄“按適用稅率計算銷售額”的“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”本月數(shù)是（）萬元。D、、某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模，2015年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由，取得不含入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含入6.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（）萬元。D、、市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為一般。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)（2013年8月購入約定租賃期限2年預(yù)收不含稅50000元該設(shè)備由一家企（營改增后被認定為一般負責(zé)甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了企業(yè)開具的貨運；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收100萬元。該公司9月應(yīng)納稅額為（）元。D、、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）5銷售402800產(chǎn)糧200用于月取得不含稅銷售額960萬元，同時收取品牌使用費40萬元；當期月初庫存外購糧食余額萬元，當月購進糧食150萬元，月末庫存外購糧食80萬元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的，樣品使用0.2噸，已知該種無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率5%，消費稅稅率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。D、、某市一201532500030000場消取得收25000則該3應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅建稅和教育費附加合計（）D、、按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營行為是（）、2015年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本15880萬元銷售其自建商品房的3售收28600萬元；另將其中的2棟作為公司的辦公樓，當?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。D、、以下關(guān)于非居民企業(yè)核定征收管理的理解錯誤的是（）B、應(yīng)納稅所得額＝收入總額×經(jīng)核定的利潤C、應(yīng)納稅所得額＝成本費用總額÷（1－經(jīng)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經(jīng)核D、應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經(jīng)核、某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所收入100萬元，提加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招12則該企2014度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元D、2015年3月18日公司購入入價格為40萬，另一臺設(shè)備的購入價格為120萬。兩臺儀器稅定的最低折舊年限為5析2015年所得稅稅前可以扣除的折舊金額為（）萬元。、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定，錯誤的是（）于按稅定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額于按稅定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額、是A國公民，A國與我國簽訂有協(xié)定。2014年5月15日來工作，10月13日離開中國，取得回國探親費2萬元。工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合60000元。2014年10月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。D、 年月 日到月日為某設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述錯誤的是（）。C4840、2012年4月，個人接受其父親無償?shù)囊惶?，原房屋的取得成本?00萬元，贈與合同中標明房屋市值300萬元，辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費用12萬元。2015年8月，將此處轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅的表述，正確的是（）。A、接受無償受贈的免納個B、取得受贈時，應(yīng)按“其他所得”項目繳納個C、受贈的應(yīng)納稅所得額為300萬D、將受贈轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)納稅所得額為18萬、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工10關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（）、稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2013年12確的是（）。A、以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類按適用的稅率計算繳納印花D、與銀行簽訂期限延長合同，金額不變，不需繳納印花稅、下列贈與行為屬于土地征稅范圍的是（）A、張先生將贈與兒B、膝下無子，將贈與對其贍養(yǎng)的侄子C、將通過國家機關(guān)贈與希望工程D、丁將贈與其對她提供多年幫助的朋友、稅務(wù)師在某房地產(chǎn)企業(yè)的土地納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)下列處理中正確的是（）。項目繳納的印花稅與其他項目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計入了土地申報表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D、將未計入房價的代用作為扣除項目，但未作為收入計稅、對稅申報表述中正確的說法是（）A、房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納稅，如空C、房地產(chǎn)企業(yè)將自建的投入生產(chǎn)經(jīng)營中使用后，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，開始計算繳納D、對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收、甲公司實際占地面積共計10000平方米，其中1000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)幼園和醫(yī)院共占地1500平方米，用于養(yǎng)殖業(yè)的用地2000平方米，還將600平方米土地?zé)o償出借給地使用。另外企業(yè)當年3月又購入耕地2000平方米，該企業(yè)所處地段適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。D、、華北某20158原油80005000售額1700萬元用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工和浴室的原油20噸，當月與原油同時開的天然氣400008.5資源稅稅率都是6%。該油田當月應(yīng)納資源稅為（）元。D、、某產(chǎn)鹽企業(yè)，20155體鹽3000600自產(chǎn)噸加工成固體鹽1000噸，當月銷售固體鹽1600噸，取得銷售收入300萬元，已知液體鹽每噸5固體鹽每噸單位稅40，該產(chǎn)鹽5應(yīng)繳納資源稅（）元D、、、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（）行為的，可以向復(fù)議機A、確認抵扣屬于（）籌劃方法的運用。B、利用抵、涉稅服務(wù)關(guān)系建立后，發(fā)生下述（）情形，委托方在期限內(nèi)可以單方面終止行為B、稅務(wù)執(zhí)業(yè)未按協(xié)議的約定提供服C、稅務(wù)師、或被解D、委托方提供虛生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成錯誤E、稅務(wù)師被注銷資、下列關(guān)于、扣繳義務(wù)人的說法中，正確的有（）機關(guān)追繳欠繳的、滯納金，并處以欠繳50％以上3倍以下的罰款B、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳賬簿，由責(zé)令改正，可處、C未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由責(zé)令限期改正，由追繳欠繳的、滯納金，并處以欠繳50％以上3倍以下的罰款、D、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由責(zé)令限期改正，處2000元以下的罰款；20001未扣、應(yīng)收未收50％以上5倍以下罰款、下列有關(guān)辦理納稅申報與繳納的說法中，正確的是（）A、享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申B、當期未發(fā)生納稅義務(wù)，無需辦理納稅申C、經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，需在核準的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)、，D當幣在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納的可以向省、、，納，但最長不得超過3個月、涉稅鑒證業(yè)務(wù)承接時，稅務(wù)師應(yīng)當對委托事項進行初步和了解，并從以下（）方B、本稅務(wù)師是否具有相應(yīng)的專業(yè)實施能C、本稅務(wù)師是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)D、本稅務(wù)師是否具備獨立E、本稅務(wù)師是否通過函證來獲取、下列關(guān)于一般登記的審核說法正確的有（）A、一般判斷標準中的“年應(yīng)稅銷售額”是不包含免稅銷售額B、一般資格實行登記制，登記事項由向其主管辦C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，可以選擇認定為一般D、個人一律不得認定為一般E、辦理一般資格登記后，除國家稅務(wù)局另有規(guī)定外，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模、下列項目中，屬于一般的企業(yè)應(yīng)計入收回委托加工物資成本的有（）B、隨同加工費支付而取得的上注明的（已通過稅務(wù)認證D、隨同加工費支付的取得普通中包含的、某啤酒廠銷售啤酒時，采用者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當月銷售啤200噸，每噸不含稅價格2980元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。對啤酒罐押金進行審核時，發(fā)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50120148業(yè)務(wù)會計處理中正確的有（）（消費稅率：啤酒每噸出廠價格在3000元以上的，稅額為每噸250元；3000元以下的，稅額為220元A貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）B貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）C貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）D貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅E貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅、某稅務(wù)師2015年2月對企業(yè)2014年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將門領(lǐng)的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和2014年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2014年度，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有（）。、按現(xiàn)行政策，下列關(guān)于銷售使用過的固定資產(chǎn)的涉稅陳述，正確的有（）A、一般將2010年購進的出售，可以開B、一般將自用1年的奧迪車贈給客戶，無法確定銷售額，以該車賬面凈值作為銷售C、小規(guī)模銷售自己的一臺舊貨車，可以D、小規(guī)模銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收E、一般銷售自己使用過的不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法的，按照3%征收率2%征收、稅務(wù)師審核一般進項稅額，其進項稅額抵扣憑證的審核要點包括（）B、對一般購進貨物銷售貨物以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付費用取得的抵扣憑證是否符合規(guī)C、進口貨物是否按規(guī)定取得完稅憑證，并按稅定進行抵E、接受單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)準予抵扣進項稅額，取得的是否符合法有、按消費稅的規(guī)定，下列情形中，以同類應(yīng)稅消費品的最高作為計稅依據(jù)計消費稅的有（）。、稅務(wù)師審核企業(yè)的營業(yè)稅納稅情況，以下有關(guān)計稅依據(jù)表述正確的有（）A、提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款在B、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為股權(quán)投資的價差收C、辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為經(jīng)營保險業(yè)務(wù)方收取的全部價款和價外費、關(guān)于企業(yè)所得入確認時間的說法，正確的有（）、按現(xiàn)行政策，下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的，說法正確的有（）A、所有行企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅定折舊年限的60縮短折舊年限或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊100萬元的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣C、所有行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D、所有行的企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以在計算應(yīng)納稅所得時扣除E、六大行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙、下列關(guān)于工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算，正確的有（）、A工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除、、B工商戶業(yè)主自申請之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入工商戶的開辦費、、C工商戶自申請之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費用，作為開辦費扣、10E、工商戶業(yè)主本人的工資薪金及三項經(jīng)費支出，不得稅前扣、稅務(wù)師接受委托對某生產(chǎn)企業(yè)的印花稅納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)如下情況時，處正確的有（）。A、2014年1月將價值20萬元的計算機一批無償捐贈給當?shù)刂鬓k的養(yǎng)老院，企業(yè)財務(wù)認為此業(yè)務(wù)屬于的視同銷售業(yè)務(wù)，按購銷合同在捐贈書據(jù)上貼了印花B、20145200沒有計算繳納印花稅C、2014年6月與銀行簽訂了抵押借款合同1000萬元，將公司的廠房抵押給銀行，企業(yè)按照借款金D、2014年10月修改2014年8月達成的辦公樓合同，將交易金額由500萬元修改為450萬元，E、201412企業(yè)接受其他公司投資100其中計入實收資本60萬元，資本公積40萬元，、2014年初某市甲企業(yè)擁有4棟，原值15000萬元，具體使用情況如下：1棟用于生產(chǎn)營活動，原值8000萬元；2棟用于對外投資，其中一棟原值2000萬元的于2014年5月日對外投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，按月收取固定收入10萬元，另一棟原值4000萬元的于91對外投資，共擔(dān)風(fēng)險，按被投資單位每年獲利潤分10%；1棟在2013年已經(jīng)被相門認定為房屋，原值1000萬元，2014年5月1日停止使用。稅務(wù)師審核甲企業(yè)的納稅情況，企業(yè)下述處理正確的有（）。A、用于生產(chǎn)經(jīng)營的的，應(yīng)從價計征B、原值2000萬元的計征稅16萬C、原值4000萬元的計征稅38.4萬D、停止使用的危房，在停止使用后，可免征E、企業(yè)應(yīng)納稅合計121.6萬、下列各項關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的說法中，正確的有（）A、出租、出借，自交付出租、出借之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用D、新征用的耕地，自批準征用次月起繳納土地使用、下列各項關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A、開采銷售原油時的原油銷售數(shù)B、銷售開采的礦產(chǎn)品時的銷售數(shù)C、加工固體鹽時使用的自產(chǎn)液體鹽的數(shù)D、銷售天然氣時向方收取的銷售額及其儲備、下列各項中，符合稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定的有（）A、對的行政復(fù)議裁決的，可以向提出行政B、對國家稅務(wù)做出的具體行政行為的，向國家稅務(wù)申請行政復(fù)E、行政復(fù)議期間被申請人改變原具體行政行為的，不影響行政復(fù)議的、鼎嘉紅楓商場為—般，采用售價金額法進行會計核算。2014年五—期間為促銷—款新型由公司市場部門擬定了三種促銷方案已知該款平時的對外零售價為元，商場購進該的成本為不含稅1000元，并且可以取得供應(yīng)商開具。三種促銷方案如下：方案一新型在現(xiàn)有零售價的基礎(chǔ)上進行九折銷售（折扣額要求開票部門在同一張金欄中分別注明）方案二：顧客新型滿2000元時返還現(xiàn)金券200元方案三：顧客新型滿2000元時價值200元的小商品，小商品的購進成本為不含稅100元，可以取得供應(yīng)商開具的<1>、計算上述三個方案分別應(yīng)納的，哪個方案對商場來說稅負最輕A成立于2015310開展汽車租賃服2015年4月，該公司采用預(yù)收款方式取得一項企業(yè)租賃款項，租賃期2年，收到2年的24000元，A企業(yè)該筆預(yù)收款未確認收入，未體現(xiàn)在賬簿資料中，也未申報納稅（該項為4080元）。2015年8月，當?shù)鼐纸拥剑l(fā)現(xiàn)A企業(yè)隱瞞該筆收入的事實。8月15日，A企業(yè)收到所在地局依法定程序作出的稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰事項告知書，要求企業(yè)在8月底前補繳該項業(yè)務(wù)的和滯納金，并處未繳3倍（12240元）罰款，并于3日后下達了稅務(wù)行政處罰A企業(yè)對此，計劃申請行政復(fù)議<1>、判斷A<2>、判斷當?shù)鼐肿鞒龅男姓幜P決定是否正確，并說明理由<3>、A、某上市公司2014年當年按規(guī)定工資支付1300萬元，福利費用列支300萬元，福利費用專設(shè)3522入收據(jù)》。要求<1>2014<2>職工薪酬納稅調(diào)整明細表簡率額12341**A2**3*BC4*0DE5其中：按規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)35006按規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費*7*GH、自2008年起擔(dān)任國內(nèi)某上市公司高級工程師。2014年取得的部分收入如下每月工資5600元，按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項基本社會保險費元，12月份除取得當月工資外還取得獎金15000元參加銷售滿額抽獎活動，抽中一個稅后價值8000元的旅游大獎，商家承諾為負擔(dān)個稅將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入500元和1200元利用業(yè)余時間，12月份從單位取得3500元并從中拿出500元通過國家機關(guān)捐從A國取得特許權(quán)使用費收入折合38000元，在A國繳納了個人所得稅7600元；從國取得股息折合10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元取得國家的金融債券利息2000元要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題：（不考慮其他稅費<1>、計算2014年取得工資薪金和年終獎應(yīng)納的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確。請明確。<3>、計算稿酬收入應(yīng)納的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確<4>、計算收入應(yīng)納的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確<5>、計算從取得的特許權(quán)使用費收入和股息收入分別在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確。<6>、計算取得金融債券利息應(yīng)納的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確指1、市公司為一般，公司主要業(yè)務(wù)為：生產(chǎn)各類高低檔手表，以及銷售各類時尚品牌手表以及手表的維修和保養(yǎng)、為高端客戶定制專屬手表等。2015年8月公司發(fā)生以下從國口手表一批。包括歐米手表80只，向支付貨款150萬元；真力手表60只，支付貨款180萬元。上述手表報關(guān)進口前共支付運費5萬元，保險費10萬元。報送進口后，支付運費1萬元，取得貨物業(yè)。從國內(nèi)供應(yīng)商處采購原材料，共支付價稅合計金額為351萬元，取得。支付費4萬元，取得貨物業(yè)。采取預(yù)收貨款方式向國內(nèi)其他城市的經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)的高檔手表150只，不含稅銷售單價11000銷售低檔手表5000不含稅銷售單價600已發(fā)出，貨款已存入公司直營手表專賣店（非獨立核算）8月份銷售進口的高檔手表50塊，共取得零售收入萬元，銷售自產(chǎn)的普通手表1500塊，取得零售收入250收入（含稅）80000元。上述維修收入主要是公司替歐米品牌進行售后維修發(fā)生的。公司作為歐米公司中國區(qū)總，為了推廣歐米新款手表，市場部門推出以舊換新方式促銷新款手表，進口新手表零售價格為28000元/只，老款手表可作價8000元/20000只。8份采取該方式共銷售新款手30只公司接受VIP客戶王某的委托，為其定制一款專屬寶石手表，公司收取手表定制手工費元，手表零配件費20000元。手表所用的鉆石和鉑金（市場價值200000元）由客戶王某自行提公司負責(zé)按其提供的設(shè)計圖紙完成手表的制作。2014年8月18某，對方支付相關(guān)費用，并給王某開具了。（上述金額均為不含稅價款）公司與卡寶公司簽訂合同合同約定公司為卡寶公司2014年公司年會生產(chǎn)制作紀念手表2011500元/10000通禮品手表380含稅銷售單800只，無需提供包裝。全部手表20148日交付卡寶公司，從銀行收取貨款544000元，并開具普通公司銷售自己使用過三年的進口小汽車1輛，開具普通取得銷售收入33.28萬元。 稅稅率為20%，高檔手表的成本利潤率為20%，手表關(guān)稅稅率為20要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)<1>、計算公司進口手表環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金<2>、計算公司采用預(yù)收款方式銷售手表應(yīng)納的銷項稅和消費稅<3>、計算公司直營手表專賣店的銷項稅額和消費稅<4>、計算公司以舊換新業(yè)務(wù)的銷項稅額和消費稅<5>、計算公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的稅費，以及業(yè)務(wù)中公司開票操作存在的問題<6>、計算公司與卡寶公司的業(yè)務(wù)的銷項稅額和消費稅<7>、針對業(yè)務(wù)（7），作為稅務(wù)師請從稅負降低的角度對公司銷售紀念款手表給予籌劃建議（無需計算金額）<8>、計算公司銷售自己使用過年的小汽車應(yīng)繳納的<9>、計算公司8月份應(yīng)納的<10>、計算公司8月份應(yīng)納的消費稅。（不含代收代繳部分<11>、計算公司8月份應(yīng)納的城市建設(shè)稅和教育費附加。（不含代收代繳部分2甲公司以境內(nèi)、全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額銷售收入總額高新技術(shù)品收入等指標申請并經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)屬于一般公司下設(shè)獨立核算的部門，負責(zé)本單位所售貨物的。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：甲公司坐落在某市區(qū)全年實際占用土地面積共計500000平方米其中公司辦的占地3000平方米.廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地40005000488000平方米甲公司當年固定資產(chǎn)原值共計12000萬元，其中：原值8000萬元，機器設(shè)備及其他固資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房，出租期限年，共計720萬元，每個季度60萬元，按年支付，租賃開始日先預(yù)付1年當年實現(xiàn)不含稅銷售額共計8000萬元，另外取得不含稅運費收入20萬元，單獨開具貨運增值稅；購進原材料，取得防偽稅控上注明購貨金額5176.5萬元，進項稅額880萬元另支付銷售貨物的不含稅運費8萬（作為銷售費用核算取得貨運發(fā)票除上述業(yè)務(wù)外，節(jié)前將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利給本公司500名員工每人一套市場含稅零售價每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元?！巴顿Y收益賬戶記載：國債到期兌付取得利息收入48萬元，子公司分配的投資收益86.4萬（投資一家子公司占股60%子公司當年稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額均為200萬元所在率為20%實際繳納企業(yè)所得稅40萬元稅后凈利潤為160萬元，子公司將稅后利潤全部分配，分配給甲公司投資收益96萬元，所在國按10%已經(jīng)征收甲公司預(yù)提所得稅9.6）發(fā)生財務(wù)費用220萬元；其中包含年初與某商業(yè)銀行借款1200萬元（借期一年）行利息60萬元；年初向乙企業(yè)借款2000萬元（借期一年），支付的年利息140萬元，（乙甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬）以及因逾期歸還支付的銀行罰息20萬元發(fā)生用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費60萬元、給職工制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元，不包括稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。發(fā)生的銷售費用包括：支付費價稅合計742萬元，取得的上注明700萬元，42萬元；代銷手續(xù)費5萬元。另外，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的費65萬元公司本年度在冊員工500人，全年已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額2500萬元（括支付本企業(yè)殘疾職工工資90萬元，實行股權(quán)激勵計劃計入當期工資的金額30行權(quán)），實際列支職工福利費356.6萬元和職工教育經(jīng)費67.25萬元，撥繳職工工會經(jīng)費51.8萬 營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括向公益性社會團體捐贈50萬元，直接向某少年的捐10甲企業(yè)于12月8日購入專門用于研發(fā)的新儀器一臺，取得的防偽稅控上注明價款80萬元，款13.6萬元。當月投入使用，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。此外，2014年115000的固定資產(chǎn)凈值為322014折舊6.5甲企業(yè)20141215日將企業(yè)的一幢辦公樓投資于一家網(wǎng)絡(luò)原值萬元，已經(jīng)計提折舊400萬元，賬面凈值1600萬元。投資時評估價格為3800萬元，會計上確認營業(yè)外收入為2200元其他相關(guān)資料城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元稅計算余值時的扣除比例20％相票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管認證假設(shè)企業(yè)當年實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加可以全額除。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)<1>、計算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和稅<2>、計算甲公司全年應(yīng)繳納的<3>、計算甲公司全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市建設(shè)稅和教育費附加<4>2014<5><6>、計算甲公司用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括對技術(shù)開發(fā)費用的加計扣除）<7><8><9><10>2014答案部一、單項選1【正確答案】B、C、D是錯誤的?！敬鹨?1479985,點擊提問】【正確答案】【答案解析】應(yīng)當自收到申請延期繳納報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的4205天，滯納金＝20×0.5‰×5＝0.05（萬元）【答疑11479986,點擊提問】【正確答案】【答疑11479987,點擊提問4【正確答案】【答案解析】特殊情況下，由付款方向收款方開具，是指下列情況：（1）收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；（2）國家稅務(wù)認為其他需要由付款方向收款方開具的?！驹擃}針對“的開具要求”知識點進行考核【答疑11479988,點擊提問】【正確答案】值稅（進項稅額）”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費——未交”科目?！驹擃}針對““應(yīng)交”明細科目”知識點進行考核【答疑11479989,點擊提問】【正確答案】的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅定應(yīng)繳納的視同銷售和價外費用的銷2年前購入小汽車屬于簡易征【該題針對“稅率”知識點進行考核【答疑11479990,點擊提問】【正確答案】【答案解析】小規(guī)模的征收率為3%。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率計算增值稅。應(yīng)納＝4.5×3%＋6.8÷（1＋3%）×2%＝0.27（萬元）?！驹擃}針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核【答疑11479991,點擊提問】【正確答案】業(yè)務(wù)，可以憑取得的抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額＝50000×17%－2000×11%＝8280（元）【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核【答疑11479992,點擊提問】【正確答案】【答案解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，【答疑11479993,點擊提問】【正確答案】2800220元，所以自產(chǎn)用于其他方面的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品，則按組成計稅價格計算費稅，所以樣品使用應(yīng)納消費稅為【答疑11479994,點擊提問】【正確答案】3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（25000＋30000）×5%＝2750（元）；由于企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為，所以可以按小規(guī)模核算，月銷售額低于3萬，無需繳納?！敬鹨?1479995,點擊提問】【正確答案】A、B、D【答疑11479996,點擊提問】【正確答案】【答疑11479997,點擊提問】【正確答案】【答疑11479998,點擊提問】【正確答案】不得超過當年銷售（營業(yè)）5‰。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和變賣固定資產(chǎn)取得的收入，屬于稅法上的營業(yè)外收入，計提基數(shù)。6.25萬元?！敬鹨?1479999,點擊提問】【正確答案】100萬元的儀器、設(shè)備，按新政策計入當期成本費用在稅前扣除；單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)所以該企業(yè)新購入的單位價值為40萬元的儀器設(shè)備，可以在2015年企業(yè)所得稅前扣除。新購入的單位價值為120萬元的儀器設(shè)備，采倍余額遞減法計提折舊：年折舊率2015年可以稅前扣除的折舊額＝120×40%÷12×9＝36（萬元）【該題針對“稅前可扣除項目（綜合）”【答疑11480000,點擊提問】【正確答案】【該題針對“稅前可扣除項目（綜合）”【答疑11480001,點擊提問】【正確答案】【答案解析】境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或在協(xié)定規(guī)定的期間境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，負有納稅義務(wù)的，適用下回國探親費可以享受免征個人所得稅的【答疑11480002,點擊提問】【正確答案】務(wù)取得3次收入屬于的“收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅（1000015000＋350（1－20%×30%2000484（元提供設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不＝5000（1－20%×20%80（元【答疑11480003,點擊提問】【正確答案】【答案解析】無償?shù)膶儆谄渑渑?、父母、、祖父母、外祖父母、孫、外孫、AB、CD，受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房【答疑11480004,點擊提問】【正確答案】10萬元按照加工承攬合同計算印花稅?！敬鹨?1480005,點擊提問】【正確答案】A【答疑11480006,點擊提問】【正確答案】并沒有因為權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓而取得任何收入。因此，房地產(chǎn)的贈與不屬于土地的征稅范圍。但這②所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋、土地使【該題針對“土地的征稅范圍”知識點進行考核【答疑11480007,點擊提問】【正確答案】不能按項目分攤的，開發(fā)費用按（地價款+開發(fā)成本）×10%D，按規(guī)定代收的各項費用，如果代用是計入房價中向方一并收取的，可做為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代20％扣除的基數(shù)；對于代用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代用【該題針對“土地的征稅范圍”知識點進行考核【答疑11480008,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A錯誤，房屋的各種附屬設(shè)施應(yīng)計入房屋價值繳納稅；選項B錯誤，已交營中使用后，從建成之日的次月起，開始計算繳納稅?！驹擃}針對“稅的、征稅范圍、計稅依據(jù)”知識點進行考核【答疑11480009,點擊提問】【正確答案】1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！敬鹨?1480010,點擊提問】【正確答案】【答疑11480011,點擊提問】【正確答案】數(shù)量。以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。該5月份應(yīng)繳納資源稅＝1600×40－3000×5＝49000（元）【答疑11480012,點擊提問】【正確答案】機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定的，可以再向提起行政。選項ACD均屬于【答疑11480013,點擊提問】【正確答案】籌劃方法。根據(jù)稅定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當【該題針對“籌劃的分類及范圍”知識點進行考核【答疑11480015,點擊提問】1【正確答案】【答案解析】有下列情形之一的，委托方在期限內(nèi)可單方終止行為：（1）稅務(wù)執(zhí)業(yè)未按協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師被注銷資格；（3）稅務(wù)師、解體或被解散。選項A，由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間，是涉稅服務(wù)關(guān)系變更的條件。選項D，是稅務(wù)師單方終止行為的情形?！敬鹨?1480016,點擊提問】【正確答案】繳的的，由追繳欠繳的、滯納金，并處以欠繳50％以上5倍以下的罰款；選項C，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由責(zé)令限期改正，可以處200020001E，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收的，由向追繳，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收503倍以下的罰款?！驹擃}針對“涉稅服務(wù)的和”知識點進行考核【答疑11480017,點擊提問】【正確答案】納稅申報。選項C，經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅【答疑11480018,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項E不屬于承接業(yè)務(wù)時要考慮的因素，而是具體實施鑒證業(yè)務(wù)中獲取的一?！敬鹨?1480019,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項，所稱“年應(yīng)稅銷售額”是指在連續(xù)不超過2個月經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、票銷售額和免稅銷售額；選項，工商戶以外的其他個人不得認定為一般，其個人是指自然人?！敬鹨?1480020,點擊提問】【正確答案】【答疑11480021,點擊提問】【正確答案】以啤酒廠適用的單位稅額為250元/噸。根據(jù)《國家稅務(wù)關(guān)于加強征收管理若干問題的通知》（發(fā)[1995]192號）從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取應(yīng)確認銷售額計算征收，對于當期逾期的啤酒罐，應(yīng)確認納稅義務(wù)，根據(jù)會計制度的規(guī)定，【答疑11480022,點擊提問】【正確答案】分攤率借：在建工 貸：生產(chǎn)成 庫存商 以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）【答疑11480023,點擊提問】【正確答案】用?！驹擃}針對“銷售額的確定”知識點進行考核【答疑11480024,點擊提問】【正確答案】的繳款憑證。單位或個人提供應(yīng)稅服務(wù)，由境內(nèi)人或服務(wù)的接收方代扣代繳開具繳款憑證作為扣稅憑證，不涉及，所以審核無意義【該題針對“的審核”知識點進行考核【答疑11480026,點擊提問】【正確答案】當以同類應(yīng)稅消費品的最高為依據(jù)計算消費稅。【答疑11480029,點擊提問】【正確答案】權(quán)投資轉(zhuǎn)讓不交營業(yè)稅；選項E，從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除旅【答疑11480030,點擊提問】【正確答案】C【答疑11480033,點擊提問】【正確答案】A201411或加速折舊方法，并非所有行業(yè)；選項C，六大行業(yè)中的小型微利企業(yè)201411日后新購入的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以在計算應(yīng)納稅所得額【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核【答疑11480035,點擊提問】【正確答案】，【答案解析】選項C工商戶自申請之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的，開辦費扣除；選項E，工商戶業(yè)主本人的工資薪金支出不得稅前扣除，但其三項經(jīng)費支出，不【答疑11480038,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定對所有人將贈給社會福利單位學(xué)B選項根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定已合同修訂后減少金額的已納不予退還所以該企業(yè)修改合同，減少合同金額，采用直接抵減當期應(yīng)納印花稅額的方法是錯誤的。本業(yè)務(wù)中不得抵減當期的印花稅，也不退還印花稅?！敬鹨?1480039,點擊提問】【正確答案】【答案解析】生產(chǎn)經(jīng)營的計征稅=8000×（1－20%）×1.2%=76.8（萬元）；投資應(yīng)繳納稅：原值2000萬元的計征稅=2000×（1－20%）×1.2%×4/12+10×8×12%=16（萬元）原值4000萬元的計征稅=4000×（1－20%）×1.2%×8/12=25.6（萬元）【該題針對“稅的納稅審核”知識點進行考核【答疑11480040,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項D，新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；選E，通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的、征稅范圍、計稅依據(jù)”知識點進行考核【答疑11480041,點擊提問】【正確答案】【答疑11480042,點擊提問】【正確答案】提出行政；選項D，對被撤銷的在撤銷以前所做出的具體行政行為的，向繼【答疑11480043,點擊提問】1稅定，采用折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同—張上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收。應(yīng)納＝1800÷（1＋17%）×17%—1000×17%＝91.54（元按現(xiàn)行稅定，返還現(xiàn)金券沒有沖減銷售收入的規(guī)定應(yīng)納＝2000÷（1＋17%）×17%—1000×17%＝120.60（元應(yīng)納＝[2000÷（1＋17%）×17%—1000×17%]＋[200÷（1＋17%）×17%—100×17%]＝通過上述計算結(jié)果可知，三種方案中第案稅負最輕【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核【答疑11480089,點擊提問】【正確答案】A企業(yè)的行為屬于偷稅行為。、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)通知申報而拒不申報或者進行虛納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納的行為可以定性為偷稅行為。A企業(yè)通過隱瞞收入的方式，逃避繳納4080元，構(gòu)成偷稅行為。【答疑11480091,點擊提問繳的50%以上5倍以下的罰款。當?shù)鼐肿鞒鲎防U及加收滯納金，并處未繳3倍罰50%5倍以下的罰款的限額之內(nèi)，是正確的?！敬鹨?1480092,點擊提問60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A企業(yè)對罰款申請行政復(fù)議可以在知道做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申【答疑11480093,點擊提問31300福利費允許稅前扣除比例是工資總額的14％，部分要納稅調(diào)整，金額＝300-118（萬元職工教育經(jīng)費進入成本費用的金額為35萬元，按規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費為＝32.5（萬元），金額2.5萬元，可以后延以后年度扣除【答疑11480095,點擊提問職工薪酬納稅調(diào)整明細表簡率額12341**02**3*4*025其中：按規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)350026按規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費*7*0【答疑11480105,點擊提問】15000÷12＝1250（元），3%的稅率。全年獎金應(yīng)納的個人所得稅＝15000×3%＝450（元）【答疑11480108,點擊提問【答疑11480109,點擊提問500800元，所以不征稅?！敬鹨?1480110,點擊提問＝（3500－800）×30%＝810（元）500500元可以全額扣除。【答疑11480111,點擊提問A國取得特許權(quán)使用費的抵免限額＝38000×（1－20%）×20%＝6080（元（元），B國取得股息所得的抵免限額＝10000×20%＝2000（元）＞1000（元）。補稅【答疑11480112,點擊提問【正確答案】國家的金融債券利息，免征個人所