PPT決策階段工程估價(jià)精講講義（86P）

工程估價(jià)土木工程學(xué)院工程管理系GONGCHENGGUJIAGONGCHENGGUJIA工程是算出來(lái)的，不是做出來(lái)的。——工程估價(jià)的思想第六章決策階段的工程估價(jià)建設(shè)項(xiàng)目總投資投資估算概述投資估算編制方法投資估算編制案例返回主要授課內(nèi)容第一節(jié)投資估算的概念及其作用第二節(jié)建設(shè)投資估算方法一、靜態(tài)投資部分的估算方法二、動(dòng)態(tài)投資部分的估算方法三、流動(dòng)資金部分估算方法第三節(jié)投資估算的編制案例案例建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目總投資建筑工程費(fèi)流動(dòng)資金建設(shè)投資安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)投資靜態(tài)部分動(dòng)態(tài)部分第一節(jié)投資估算的概念及其作用一、投資估算的概念二、投資估算的作用三、投資估算的階段的劃分一、投資估算的概念1、概念指在項(xiàng)目決策階段，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對(duì)進(jìn)行該項(xiàng)目建設(shè)可能要花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用的事先的估計(jì)。2、兩種操作方式：1）項(xiàng)目建設(shè)必須達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)條件下，估計(jì)需要多少資金；2）投資限額限制的條件下，確定項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模；二、投資估算的作用1、是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一；2、是可行性研究中進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和項(xiàng)目決策的重要依據(jù)；3、是控制設(shè)計(jì)概算的依據(jù)；4、是制定項(xiàng)目資金籌措計(jì)劃的依據(jù)三、投資估算的階段劃分1、三個(gè)階段項(xiàng)目投資決策主要是對(duì)技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性的論證，項(xiàng)目投資決策過(guò)程可以劃分為投資機(jī)會(huì)研究階段、初步可行性研究階段和詳細(xì)可行性研究階段。投資估算相應(yīng)的也劃分為這么三個(gè)階段。1、投資機(jī)會(huì)研究1）內(nèi)容：鑒別投資方向，尋求投資機(jī)會(huì)（包含了地區(qū)、行業(yè)、資源和項(xiàng)目的機(jī)會(huì)研究），選擇項(xiàng)目，提出項(xiàng)目投資建議。國(guó)際游資、地區(qū)和行業(yè)資本2）研究要求：編制項(xiàng)目建議書3）研究作用：為初步選擇投資項(xiàng)目提供投資依據(jù)，批準(zhǔn)后列入建設(shè)前期工作計(jì)劃，作為國(guó)家對(duì)投資項(xiàng)目的初步?jīng)Q策。4）估算精度±30％5）研究費(fèi)用：占總投資的0.2％～1.0％6）需要時(shí)間：1～3個(gè)月2、初步可可行性研研究階段段1）內(nèi)容：：對(duì)項(xiàng)目做做初步評(píng)評(píng)價(jià)，進(jìn)進(jìn)行專題題輔助研研究，廣廣泛分析析、篩選選方案，，確立項(xiàng)項(xiàng)目的初初步可行行性。2）研究要要求：編制初步步可行性性研究報(bào)報(bào)告3）研究作作用：判斷是否否有必要要進(jìn)行下下一步可可行性研研究，進(jìn)進(jìn)一步判判明項(xiàng)目目的生命命力。4）估算精精度±20％5）研究費(fèi)費(fèi)用：占占總投投資的0.25％～1.25％6）需要時(shí)時(shí)間：4～6個(gè)月3、詳細(xì)可可行性研研究1）內(nèi)容：：對(duì)項(xiàng)目做做全面、、深入、、細(xì)致的的技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析析論證，，重點(diǎn)對(duì)對(duì)項(xiàng)目的的技術(shù)方方案和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益分析評(píng)評(píng)價(jià)，多多方案的的比選，，提出結(jié)結(jié)論性意意見(jiàn)。2）研究要要求：編制可行行性研究究報(bào)告3）研究作作用：決定項(xiàng)目目的可行行性，，是編制制設(shè)計(jì)文文件、控控制初初步設(shè)計(jì)計(jì)概算的的依據(jù)。。4）估算精度度±10％5）研究費(fèi)費(fèi)用：大項(xiàng)目占占0.8％～1.0％，中小小項(xiàng)目占占1.0％～3.0％6）需要時(shí)時(shí)間：8～12個(gè)月或更更長(zhǎng)4、項(xiàng)目評(píng)評(píng)估和決決策1）內(nèi)容：：綜合分析析各種效效益，對(duì)對(duì)可行性性研究報(bào)報(bào)告進(jìn)行行全面審審核和評(píng)評(píng)估，分分析判斷斷可行性性研究的的可靠性性和真實(shí)實(shí)性。。2）研究要要求：提出項(xiàng)目目評(píng)估報(bào)報(bào)告3）研究作作用：為投資決決策提供供最后決決策依據(jù)據(jù)，決定定項(xiàng)目取取舍和選選擇最佳佳投資資方案。。4）估算精度度±10％第二節(jié)投投資資估算的的方法一、靜態(tài)態(tài)投資部部分估算算二、動(dòng)態(tài)態(tài)投資部部分估算算三、鋪底底流動(dòng)資資金部分分估算一、靜態(tài)態(tài)投資估估算工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目從從設(shè)備費(fèi)費(fèi)用投資資估算入入手；民用項(xiàng)目目從建筑筑工程投投資估算算入手；；具體方法法有以下下幾種：：1、生產(chǎn)能能力指數(shù)數(shù)法2、比例估估算法3、系數(shù)估估算法4、指標(biāo)估估算法5、模擬概概算法1、生產(chǎn)能能力指數(shù)數(shù)法原理：根據(jù)已建成的、性質(zhì)質(zhì)類似的的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目或生生產(chǎn)裝置置的投資資額和生生產(chǎn)能力力及擬建項(xiàng)目目或生產(chǎn)裝裝置的生生產(chǎn)能力力估算項(xiàng)項(xiàng)目的投投資額。。公式：式中，C1C2——分別為已已建類似似項(xiàng)目或或裝置或或擬建項(xiàng)項(xiàng)目或裝裝置的投投資額；；A1A2——分別為已已建類似似項(xiàng)目或或裝置和和擬建項(xiàng)項(xiàng)目或裝裝置的生生產(chǎn)能力力；f——不同時(shí)時(shí)期、不不同地點(diǎn)點(diǎn)的定額額、單價(jià)價(jià)、費(fèi)用用變更等等的綜合合調(diào)整系系數(shù)；；n——為生產(chǎn)能能力指數(shù)數(shù)，0≤n≤1。1、生產(chǎn)能能力指數(shù)數(shù)法若已建類類似項(xiàng)目目或裝置置的規(guī)模模和擬建建項(xiàng)目或或裝置的的規(guī)模相相差不大大，生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模比比值在0.5～2之間，則則指數(shù)n的取值近近似為1。若已建類類似項(xiàng)目目或裝置置與擬建建項(xiàng)目或或裝置的的規(guī)模相相差不大大于50倍，且擬擬建項(xiàng)目目的擴(kuò)大大僅靠增大大設(shè)備規(guī)規(guī)格來(lái)達(dá)達(dá)到時(shí)，則n的取值約約在0.6～0.7之間；若若是靠增增加相同同規(guī)格設(shè)設(shè)備的數(shù)數(shù)量來(lái)達(dá)達(dá)到時(shí)，，n的取值在在0.8～0.9之間。生產(chǎn)能力力指數(shù)法法案例1已知建設(shè)設(shè)日產(chǎn)10噸氫氫氰酸裝裝置的投投資額為為18000美美元，試試估算建建設(shè)日產(chǎn)產(chǎn)30噸噸氫氰酸酸裝置的的投資額額（生產(chǎn)產(chǎn)能力指指數(shù)為n＝0.52，，f＝1）。生產(chǎn)能力力指數(shù)法法案例2若將設(shè)計(jì)計(jì)中的化化工生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)的的生產(chǎn)產(chǎn)能力在在原有有的基礎(chǔ)礎(chǔ)上增加加一倍倍，投資資額大約約增加多多少？計(jì)算結(jié)果果表明，，生產(chǎn)能能力增加加一倍，，投資額額增加約約50％2、比例估估算法原理：由由費(fèi)用最最易獲得得部分為為基礎(chǔ)，，以一定定的比例例估算其其他費(fèi)用用。固定資產(chǎn)投資設(shè)備投資建筑物和構(gòu)筑物投資其他投資以設(shè)備采采購(gòu)安裝裝費(fèi)用為為基數(shù)，，提前給給定一個(gè)個(gè)同類項(xiàng)項(xiàng)目建筑筑物和構(gòu)構(gòu)筑物投投資以及及其他投投資占設(shè)設(shè)備投資資的比重重，并考考慮不可可預(yù)見(jiàn)費(fèi)費(fèi)用因素素或物價(jià)價(jià)上漲因因素。三種方法法（1）分項(xiàng)比比例估算算法（2）以擬建建項(xiàng)目全全部設(shè)備備裝置費(fèi)費(fèi)用為基基數(shù)估算算，根據(jù)據(jù)已建成成類似項(xiàng)項(xiàng)目確定定其余部部分投資資百分比比。（3）以擬擬建項(xiàng)項(xiàng)目中中最主主要、、投資資比重重最大大工藝藝設(shè)備備為基基數(shù)估估算（（部分分裝置置費(fèi)用用為基基數(shù)）），根根據(jù)類類似項(xiàng)項(xiàng)目確確定其其余專專業(yè)工工程投投資的的百分分比。。方法（（1）先估算算設(shè)備備投資資，再再按照照一定定的比比例估估算建建筑物物和構(gòu)構(gòu)筑物物的投投資及及其他他投資資。設(shè)備投投資估估算建筑物物與構(gòu)構(gòu)筑物物投資資估算算其他費(fèi)費(fèi)投資資估算算固定資資產(chǎn)投投資總總額估估算方法（（2）方法：：以擬建建項(xiàng)目目或裝裝置的的設(shè)備備費(fèi)為為基數(shù)數(shù)，根根據(jù)以以建成成的同同類項(xiàng)項(xiàng)目或或裝置置的建建筑安安裝工工程費(fèi)費(fèi)和其其他費(fèi)費(fèi)用占占設(shè)備備費(fèi)百百分比比，求求出相相應(yīng)的的建筑筑安裝裝及其其他有有關(guān)費(fèi)費(fèi)用，，其總總和即即為項(xiàng)項(xiàng)目或或裝置置的投投資。。公式：：C=E（1＋f1P1＋f2P2＋f3P3＋…）＋I(xiàn)E———equipment，設(shè)備備裝置置費(fèi)用用I———其他費(fèi)費(fèi)用案例某擬建建項(xiàng)目目2004年計(jì)算算設(shè)備備費(fèi)200萬(wàn)元，，查某某2000年類似似項(xiàng)目目建筑筑、安安裝及及其他他工程程費(fèi)占占設(shè)備備費(fèi)百百分比比分別別為95％，115％和90％，2004年價(jià)格格相對(duì)對(duì)于2000年的價(jià)價(jià)格的的1.2倍，擬擬建項(xiàng)項(xiàng)目的的其他他費(fèi)用用為60萬(wàn)元，，假定定其他他因素素不變變，試試估算算出該該設(shè)備備的總總投資資額。。計(jì)算C＝E（1＋f1P1＋f2P2＋f3P3）＋I(xiàn)＝200（1＋1.2×0.95＋1.2×1.15＋1.2×0.90)＋60＝200×（1＋1.14＋1.38＋1.08）＋60＝200×4.60＋60＝980（萬(wàn)元元）方法（（3）方法：：以擬建建項(xiàng)目目或裝裝置中中的最最主要要、投投資比比重較較大并并與生生產(chǎn)規(guī)規(guī)模直直接相相關(guān)的的工藝藝設(shè)備備的投投資為為基數(shù)數(shù)，根根據(jù)類類似項(xiàng)項(xiàng)目確確定其其余專專業(yè)工工程投投資的的百分分比，，求出出各專專業(yè)工工程投投資，，把各各部分分投資資費(fèi)用用相加加，再再加上上工程程其他他有關(guān)關(guān)費(fèi)用用，其其總和和即為為項(xiàng)目目或裝裝置的的投資資。公式：：C=E’（1＋f1P’1＋f2P’2＋f3P’3＋…）＋I(xiàn)E’———設(shè)備中中最主主要、、投資資比重重較大大的設(shè)設(shè)備3、系數(shù)數(shù)法原理：：以某部部分投投資費(fèi)費(fèi)用為為基數(shù)數(shù)，其其他部部分的的投資資費(fèi)用用通過(guò)過(guò)測(cè)定定的系系數(shù)與與基數(shù)數(shù)相乘乘求得得。（1）朗格格系數(shù)數(shù)（2）設(shè)備備和廠廠房系系數(shù)法法（3）指標(biāo)標(biāo)估算算法（1）朗格格系數(shù)數(shù)方法：：以設(shè)備備費(fèi)為為基礎(chǔ)礎(chǔ)，乘乘以適適當(dāng)系系數(shù)來(lái)來(lái)推測(cè)測(cè)項(xiàng)目目的建建設(shè)費(fèi)費(fèi)用。。公式：：式中D－－總總建設(shè)設(shè)費(fèi)用用；C－－主主要設(shè)設(shè)備費(fèi)費(fèi)用；；Ki－－管線、、儀表表、建建筑物物等項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用用的估估算系系數(shù)；；Kc－－包括管管理費(fèi)費(fèi)、合合同費(fèi)費(fèi)、應(yīng)應(yīng)急費(fèi)費(fèi)等間間接費(fèi)費(fèi)在內(nèi)內(nèi)的總總估算算系數(shù)數(shù)。D/C，即建設(shè)設(shè)總費(fèi)費(fèi)用與與設(shè)備備總費(fèi)費(fèi)用之之比為為朗格格系數(shù)數(shù)KLKL＝D/C＝（（1＋∑Ki）Kc（2）設(shè)備備和廠廠房系系數(shù)項(xiàng)目投投資＝＝設(shè)備備安裝裝費(fèi)×設(shè)備投投資系系數(shù)＋＋廠房房土建建（包包括設(shè)設(shè)備基基礎(chǔ)））×廠房投投資系系數(shù)注：這這兩個(gè)個(gè)系數(shù)數(shù)均大大于等等于1（3）主要要車間間系數(shù)數(shù)法項(xiàng)目投投資額額＝主主要生生產(chǎn)車車間投投資×輔助設(shè)設(shè)施等等占主主要生生產(chǎn)車車間投投資的的系數(shù)數(shù)注：系系數(shù)大大于等等于14、指標(biāo)估算算法原理：根據(jù)以往統(tǒng)統(tǒng)計(jì)或測(cè)定定的投資估估算指標(biāo)來(lái)來(lái)乘以待估估項(xiàng)目的估估算工程量量。投資估算指指標(biāo)根據(jù)具具體工程特特點(diǎn)的不同同，形式多多樣（1）單位面積積綜合指標(biāo)標(biāo)估算法；；（2）單元指標(biāo)標(biāo)估算法.（1）單位面積積綜合指標(biāo)標(biāo)估算法單項(xiàng)工程投投資額＝建筑面積積×單位面積造造價(jià)指標(biāo)×價(jià)格浮動(dòng)指指數(shù)±結(jié)構(gòu)和裝飾飾部分的差差價(jià)例－確定該該學(xué)生宿舍舍造價(jià)某磚混結(jié)構(gòu)構(gòu)學(xué)生宿舍舍樓建筑面面積2300m2，按所選用用的工程概概算指標(biāo)每每平方建筑筑面積直接接費(fèi)為420元，價(jià)格浮浮動(dòng)指數(shù)為為105％。概算定額編號(hào)結(jié)構(gòu)構(gòu)建名稱單位換入部分換出部分?jǐn)?shù)量單價(jià)合價(jià)數(shù)量單價(jià)合價(jià)3-13-4每平米造價(jià)指標(biāo)磚基礎(chǔ)磚外墻小計(jì)m3m30.1980.511188.7451.5837.3726.3663.730.1630.312188.7451.5830.7616.0946.85概算指標(biāo)修修正表（元元/㎡）（2）單元指標(biāo)標(biāo)估算法項(xiàng)目投資＝＝單元估算算指標(biāo)×單元數(shù)×調(diào)整系數(shù)單元是一種種工程計(jì)量量單位，如如每床位成成本的床位位，每單位位產(chǎn)出成本本等。二、動(dòng)態(tài)投投資估算法法動(dòng)態(tài)投資估估算主要內(nèi)內(nèi)容包括由由價(jià)格變動(dòng)動(dòng)可能增加加的投資額額、建設(shè)期期貸款利息息兩部分內(nèi)內(nèi)容。涉外項(xiàng)目還還要考慮匯匯率變化對(duì)對(duì)投資的影影響。1、漲價(jià)預(yù)備備費(fèi)的估算算；2、建設(shè)期貸款款利息的計(jì)計(jì)算.1、漲價(jià)預(yù)備備費(fèi)的估算算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)指建設(shè)項(xiàng)目目在建設(shè)期期內(nèi)由于價(jià)價(jià)格等變化化引起的工工程造價(jià)變變化的預(yù)測(cè)測(cè)預(yù)留費(fèi)用用。公式：式中，PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)估算額；；Kt——建設(shè)期中第第t年的投資計(jì)計(jì)劃數(shù)；i——平均價(jià)格預(yù)預(yù)計(jì)上漲指指數(shù)；t——施工年度。。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)的案例某項(xiàng)目的靜靜態(tài)投資為為35230萬(wàn)元，按本本項(xiàng)目進(jìn)度度計(jì)劃，項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)期期為3年，3年的投資額額分年使用用比例為第第一年20％，第二年年55％，第三年年25％，建設(shè)期期內(nèi)的平均均價(jià)格變動(dòng)動(dòng)率預(yù)測(cè)為為6％，估計(jì)該該項(xiàng)目建設(shè)設(shè)期內(nèi)的漲漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)。案例計(jì)算第一年投資資額為K1＝35230×20％＝7046萬(wàn)元第一年漲價(jià)價(jià)預(yù)備費(fèi)為為案例計(jì)算第二年投資資額為K1＝35230×55％＝19376.5萬(wàn)元第二年漲價(jià)價(jià)預(yù)備費(fèi)為為案例計(jì)算第三年投資資額為K1＝35230×25％＝8807.5萬(wàn)元第三年漲價(jià)價(jià)預(yù)備費(fèi)為為建設(shè)期內(nèi)的的漲價(jià)預(yù)備備費(fèi)為：PC＝PC1＋PC2＋PC3＝422.76＋2394.94＋1682.37＝4500.07萬(wàn)元2、建設(shè)期貸貸款利息的的估算當(dāng)年貸款記記一半息，，上年貸款款記全息按復(fù)利計(jì)算算注意名義利利率和實(shí)際際利率的區(qū)區(qū)分例某建設(shè)項(xiàng)目目，建設(shè)期期為4年，分年均衡貸款，第一年貸貸款200萬(wàn)元，第二二年500萬(wàn)元，第三三年500萬(wàn)元，第四四年300萬(wàn)元，年利利率10％。要求：估算算該建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)期期貸款利息息。答案第A年利息＝（（1/2×當(dāng)年借款額額＋年前借借款總計(jì)））×利率步驟一：第第一年貸款款利息：A1＝1/2×200×10％＝10（萬(wàn)元）步驟二：第第二年貸款款利息：A2＝（1/2×500＋200＋10）×10％＝46（萬(wàn)元）答案步驟三：第第三年貸款款利息：A3＝（1/2×500＋500＋200＋46＋10）×10％＝100.6（萬(wàn)元步驟四：第第四年貸款款利息：A4＝（1/2×300＋500＋500＋200＋100.6＋46＋10）×10％＝150.66（萬(wàn)元）步驟五：建建設(shè)期利息息總計(jì)：A＝A1＋A2＋A3＋A4＝10＋46＋100.6＋150.66＝307.26（萬(wàn)元）三、鋪底流流動(dòng)資金估估算鋪底流動(dòng)資資金是指項(xiàng)目建建成后，為為保證項(xiàng)目目正常生產(chǎn)產(chǎn)或服務(wù)運(yùn)運(yùn)營(yíng)所必須須的周轉(zhuǎn)資資金。注：這一資資金必須在在項(xiàng)目決策策階段落實(shí)實(shí)。鋪底流動(dòng)資資金＝流動(dòng)動(dòng)資金×30％估算方法1、擴(kuò)大指標(biāo)標(biāo)估算法（1）按產(chǎn)值或或銷售收入入資金率估估算（2）按經(jīng)營(yíng)成成本（或總總成本）資資金率估算算（3）按固定資資產(chǎn)價(jià)值資資金率估算算；（4）按單位產(chǎn)產(chǎn)量資金率率估算.2、分項(xiàng)詳細(xì)細(xì)估算（1）分項(xiàng)詳細(xì)細(xì)估算；（2）分項(xiàng)采用用定額指標(biāo)標(biāo)估算.1.擴(kuò)大指標(biāo)估估算法（1）按產(chǎn)值（（或銷售收收入）資金金率估算；；（2）按按經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本（（或或總總成成本本））資資金金率率估估算算；；（3）按按固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)價(jià)值值資資金金率率估估算算；；（4）按按單單位位產(chǎn)產(chǎn)量量資資金金率率估估算算.（1）按按產(chǎn)產(chǎn)值值（（或或銷銷售售收收入入））資資金金率率估估算算公式式：：流動(dòng)動(dòng)資資金金額額＝＝年年產(chǎn)產(chǎn)值值（（年年銷銷售售收收入入額額））×產(chǎn)值值（（銷銷售售收收入入））資資金金率率例：：已已知知某某項(xiàng)項(xiàng)目目的的年年產(chǎn)產(chǎn)值值為為5000萬(wàn)元元，，其其類類似似企企業(yè)業(yè)百百元元產(chǎn)產(chǎn)值值的的流流動(dòng)動(dòng)資資金金占占用用率率為為20％，，則則該該項(xiàng)項(xiàng)目目的的流流動(dòng)動(dòng)資資金金為為：：5000××20％＝＝1000萬(wàn)元元（2）按按經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本（（或或總總成成本本））資資金金率率估估算算例：：某某鐵鐵礦礦年年經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本為為8000萬(wàn)元元，，經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本資資金金率率取取35％，，則則該該礦礦山山的的流流動(dòng)動(dòng)資資金金額額為為：：8000××35％＝＝2800（萬(wàn)萬(wàn)元元））（3）按按固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)價(jià)值值資資金金率率估估算算某些些項(xiàng)項(xiàng)目目如如火火電電廠廠可可按按固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)價(jià)值值資資金金率率估估算算流流動(dòng)動(dòng)資資金金。。流動(dòng)動(dòng)資資金金額額＝＝固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)價(jià)值值總總額額×固定定資資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)價(jià)值值資資金金率率（4）按按單單位位產(chǎn)產(chǎn)量量資資金金率率估估算算某些些項(xiàng)項(xiàng)目目如如煤煤礦礦，，按按噸噸煤煤資資金金率率估估算算流流動(dòng)動(dòng)資資金金。。流動(dòng)動(dòng)資資金金額額＝＝年年生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力×單位位產(chǎn)產(chǎn)量量資資金金率率2、分分項(xiàng)項(xiàng)詳詳細(xì)細(xì)估估算算法法（1）現(xiàn)現(xiàn)金金估估算算（2）應(yīng)應(yīng)收收（（預(yù)預(yù)付付））賬賬款款（3）存存貨貨（4）應(yīng)應(yīng)收收（（預(yù)預(yù)付付））賬賬款款的的估估算算流動(dòng)動(dòng)資資金金估估算算表表序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期3456…n1流動(dòng)資產(chǎn)1.1現(xiàn)金1.2應(yīng)收賬款1.3存貨1.3.1原材料1.3.2燃料1.3.3在產(chǎn)品1.3.4產(chǎn)成品2流動(dòng)負(fù)債2.1應(yīng)付賬款3流動(dòng)資金（1－2）4流動(dòng)資金本年增加額現(xiàn)金金的的估估算算現(xiàn)金金即即企企業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)中中停停留留于于貨貨幣幣形形態(tài)態(tài)的的資資金金。。包包括括庫(kù)庫(kù)存存現(xiàn)現(xiàn)金金和和銀銀行行存存款款?！，F(xiàn)金金需需要要量量＝＝（（年年工工資資及及福福利利費(fèi)費(fèi)＋＋年年其其他他費(fèi)費(fèi)用用））/現(xiàn)金金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)年其其他他費(fèi)費(fèi)用用＝＝制制造造費(fèi)費(fèi)用用＋＋管管理理費(fèi)費(fèi)用用＋＋財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用＋＋銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用－－（（以以上上四四項(xiàng)項(xiàng)中中包包含含的的工工資資及及福福利利費(fèi)費(fèi)、、折折舊舊費(fèi)費(fèi)、、維維簡(jiǎn)簡(jiǎn)費(fèi)費(fèi)、、攤攤銷銷費(fèi)費(fèi)、、修修理理費(fèi)費(fèi)和和利利息息支支出出））應(yīng)收收賬賬款款的的估估算算應(yīng)收收賬賬款款＝＝年年經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本/周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)存貨貨的的估估算算存貨貨包包括括外外購(gòu)購(gòu)材材料料、、燃燃料料、、包包裝裝物物、、低低值值易易耗耗品品、、在在產(chǎn)產(chǎn)品品、、外外購(gòu)購(gòu)商商品品、、協(xié)協(xié)作作件件、、自自制制半半成成品品和和產(chǎn)產(chǎn)成成品品等等。。在估算中一般般考慮原材料料、燃料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)成成品。原材料、燃料料估算外購(gòu)原材料燃燃料費(fèi)＝年外外購(gòu)原材料燃燃料費(fèi)/周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品＝（年年外購(gòu)原材料料燃料及動(dòng)力力費(fèi)＋年工資資及福利費(fèi)＋＋年修理費(fèi)＋＋年其他制造造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)注1、周轉(zhuǎn)次數(shù)的的計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)，因此，最最低周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)的確定很關(guān)關(guān)鍵。應(yīng)依據(jù)據(jù)實(shí)際情況確確定。如外購(gòu)購(gòu)原材料要分分品種來(lái)源，，考慮運(yùn)輸方方式，以及占占流動(dòng)資金的的比重因素。。2、考慮不同的的生產(chǎn)負(fù)荷，，不能直接接按照100％負(fù)荷來(lái)計(jì)算算流動(dòng)資金。。注3、流動(dòng)資金屬屬于長(zhǎng)期性流流動(dòng)資產(chǎn)，流流動(dòng)資金的籌籌集可通過(guò)長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債和資資本金的方式式解決。流動(dòng)動(dòng)資金一般要要在投產(chǎn)前開(kāi)開(kāi)始籌措，為為簡(jiǎn)化計(jì)算，，可規(guī)定在投投產(chǎn)的第一年年開(kāi)始按生產(chǎn)產(chǎn)負(fù)荷安排流流動(dòng)資金需要要量。借款部部分按全年計(jì)計(jì)算利息，流流動(dòng)資金利息息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，項(xiàng)目計(jì)計(jì)算末期收回回全部流動(dòng)資資金。分項(xiàng)估算案例例分析已知某建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)能力后后，全廠定員員1100人，工資和福福利費(fèi)按照每每人每年7200元估算。每年年其他費(fèi)用為為為860萬(wàn)元（其他制制造費(fèi)用為660萬(wàn)元）。年外外購(gòu)原材料、、燃料、動(dòng)力力費(fèi)估算為19200萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本為21000萬(wàn)元，年修理理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本10％。各項(xiàng)流動(dòng)動(dòng)資金最低周周轉(zhuǎn)天數(shù)分別別為:應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款款30天，存貨為40天。要求：用分項(xiàng)項(xiàng)詳細(xì)估算法法估算擬建項(xiàng)項(xiàng)目的流動(dòng)資資金。解答1、現(xiàn)金＝（年年工資福利費(fèi)費(fèi)＋年其他費(fèi)費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝（（1100×0.72＋860）/（360/40）＝183.56萬(wàn)元2、應(yīng)收賬款＝＝年經(jīng)營(yíng)成本本/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝21000/（360/30）＝1750萬(wàn)元解答3、存貨外購(gòu)原材料燃燃料＝年外購(gòu)購(gòu)原材料燃料料費(fèi)/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝19200/（360/40）＝2133.33萬(wàn)元在產(chǎn)品＝（年年外購(gòu)原材料料燃料及動(dòng)力力費(fèi)＋年工資資及福利費(fèi)＋＋年修理費(fèi)＋＋年其他制造造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝（（1100×0.72＋660＋19200＋21000××10％）/（360/40）＝2528.00萬(wàn)元解答產(chǎn)成品＝年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝21000/（360/40）＝2333.33萬(wàn)元存貨＝2133.33＋2528.00＋2333.33＝6994.66萬(wàn)元解答流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)應(yīng)收賬款＋現(xiàn)現(xiàn)金＋存貨＝＝1750＋183.56＋6994.66＝8928.22萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)應(yīng)收賬款＝年年外購(gòu)原材料料、燃料、動(dòng)動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)＝＝19200/(360/30)=1600萬(wàn)元流動(dòng)資金＝流流動(dòng)資產(chǎn)－流流動(dòng)負(fù)債＝8928.22－1600＝7328.22萬(wàn)元第三節(jié)節(jié)投投資估估算編編制案案例【背景】擬建年年產(chǎn)10萬(wàn)噸煉煉鋼廠廠，根根據(jù)可可行性性研究究報(bào)告告提供供的主主廠房房工藝藝設(shè)備備清單單和詢?cè)儍r(jià)資資料估估算出出該項(xiàng)項(xiàng)目主主廠房房設(shè)備備投資資約3600萬(wàn)元。。已建建類似似項(xiàng)目目資料料：與與設(shè)備備有關(guān)關(guān)的其其他各各專業(yè)業(yè)工程程投資資系數(shù)數(shù)，見(jiàn)見(jiàn)表1－1。與主主廠房房投資資有關(guān)關(guān)的輔輔助工工程及及附屬屬設(shè)施施投資資系數(shù)數(shù)，見(jiàn)見(jiàn)表1－2。表1－1與設(shè)備備有關(guān)關(guān)的其其他各各專業(yè)業(yè)工程程投資資系數(shù)數(shù)加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀器起重設(shè)備供電與轉(zhuǎn)動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表1－2與主廠廠房投投資有有關(guān)的的輔助助工程程及附附屬設(shè)設(shè)施投投資系系數(shù)動(dòng)力設(shè)備機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸工程行政及生活設(shè)施工程工程建設(shè)其他費(fèi)0.300.120.200.300.20本項(xiàng)目目資金金來(lái)源源為自自有資資金和和貸款款，貸貸款總總額為為8000萬(wàn)元，，貸款款利率率8％（按按年計(jì)計(jì)息））。建建設(shè)期期三年年，第第一年年投入入30％，第第二年年投入入50％，第第三年年投入入20％。預(yù)預(yù)計(jì)建建設(shè)期期物價(jià)價(jià)平均均上漲漲率為為3％，基基本預(yù)預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為為5％，投投資方方向調(diào)調(diào)節(jié)稅稅為0％。問(wèn)題：：1、用系系數(shù)估估算法法估算算該項(xiàng)項(xiàng)目主主廠房房投資資和項(xiàng)項(xiàng)目建建設(shè)的的工程程費(fèi)和和其他他費(fèi)用用投資資。2、估算算該項(xiàng)項(xiàng)目的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資資額，，并編編制固固定資資產(chǎn)投投資估估算表表。3、若固固定資資產(chǎn)投投資流流動(dòng)資資金率率為6％，試試用擴(kuò)擴(kuò)大指指標(biāo)估估算法法估算算項(xiàng)目目的流流動(dòng)資資金。。一、按按項(xiàng)目目構(gòu)成成分解解該工工程的的項(xiàng)目目總投投資主廠房房投資資輔助及及附屬屬設(shè)施施投資資工程總投資流動(dòng)資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資工程建建設(shè)其其他費(fèi)費(fèi)建設(shè)期期貸款款利息息預(yù)備費(fèi)費(fèi)投資方方向調(diào)調(diào)節(jié)稅稅設(shè)備投投資建安工工程建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目投投資估估算表表序號(hào)工程費(fèi)名稱估算價(jià)值比例建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用1.1主廠房1.2動(dòng)力系統(tǒng)1.3機(jī)修系統(tǒng)1.4總圖運(yùn)輸工程1.5行政及生活設(shè)施工程工程2工程建設(shè)其他費(fèi)1～2小計(jì)3預(yù)備費(fèi)3.1基本預(yù)備費(fèi)3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4投資方向調(diào)節(jié)稅5建設(shè)期貸款利息總計(jì)1.1主廠房房工程程費(fèi)用用估算算加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀器起重設(shè)備供電與轉(zhuǎn)動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.40主廠房房投資資系數(shù)數(shù)＝1＋0.12＋0.01＋0.04＋0.02＋0.09＋0.18＋0.40＝1.86其中：：設(shè)備備投資資系數(shù)數(shù)＝1＋0.12＋0.01＋0.04＋0.02＋0.09＋0.18＝1.46建安工工程系系數(shù)＝＝0.401.1主廠房房工程程費(fèi)用用估算算主廠房房專業(yè)業(yè)工程程投資資＝3600××1.86＝6696萬(wàn)元其中：：設(shè)備投投資＝＝3600××1.46＝5256萬(wàn)元建安工工程投投資＝＝3600××0.40＝1440萬(wàn)元1.2動(dòng)力設(shè)設(shè)備投投資動(dòng)力設(shè)備機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸工程行政及生活設(shè)施工程工程建設(shè)其他費(fèi)0.300.120.200.300.20動(dòng)力設(shè)設(shè)備投投資＝＝6696××0.30＝2008.80萬(wàn)元機(jī)修系系統(tǒng)投投資＝＝6696××0.12＝803.52萬(wàn)元總圖工工程投投資＝＝6696××0.20＝1339.20萬(wàn)元行政生生活設(shè)設(shè)施投投資＝＝6696××0.30＝2008.80萬(wàn)元工程建建設(shè)其其他費(fèi)費(fèi)＝6696××0.20＝1339.20萬(wàn)元工程和和工程程建設(shè)設(shè)其他他費(fèi)用用合計(jì)計(jì)6696（1+0.30+0.12+0.20+0.30+0.20）=6696×2.12＝14195.52萬(wàn)元3.1基本預(yù)預(yù)備費(fèi)費(fèi)14195.52××5％＝709.78萬(wàn)元靜態(tài)投投資靜態(tài)投投資＝＝14195.52＋709.78＝14905.30萬(wàn)元建設(shè)期期各年年投資資額第一年年14905.3×30％＝4471.59萬(wàn)元第二年年14905.3×50％＝7452.65萬(wàn)元第三年年14905.3×20％＝2981.06萬(wàn)元漲價(jià)預(yù)預(yù)備費(fèi)費(fèi)的計(jì)計(jì)算第一年年4471.59×[（1＋3%）-1]=134.15第二年年7452.65×[（1＋3%）2-1]=453.87第三年年2981.06×[（1＋3%）3-1]=276.42合計(jì)134.15＋453.87＋276.42＝864.44萬(wàn)元預(yù)備費(fèi)費(fèi)合計(jì)計(jì)709.78＋864.44＝1574.22萬(wàn)元投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅的計(jì)計(jì)算（14905.30＋864.44）×0％＝0建設(shè)期利息息的計(jì)算第一年貸款款利息＝1/2×8000××30％×8％＝96萬(wàn)元第二年貸款款利息＝（（1/2×8000××50％＋8000××30％＋96）×8％＝359.68萬(wàn)元第三年貸款款利息＝（（1/2×8000××20％＋8000××30％＋96＋8000××50％＋359.68）×8％＝612.45萬(wàn)元建設(shè)期利息息總額＝1068.13萬(wàn)元比例的計(jì)算算計(jì)算比例中中，不包括括利息和調(diào)調(diào)節(jié)稅。建設(shè)項(xiàng)目投投資估算表表序號(hào)工程費(fèi)名稱估算價(jià)值比例建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用4788.008068.3212856.3281.53%1.1主廠房1440.005256.001.2動(dòng)力系統(tǒng)2008.801.3機(jī)修系統(tǒng)803.521.4總圖運(yùn)輸工程1339.201.5行政及生活設(shè)施工程工程2008.802工程建設(shè)其他費(fèi)1339.201339.208.49%1～2小計(jì)4788.008068.32

1339.2014195.523預(yù)備費(fèi)1574.221574.229.98