奧鵬蘭大《稅收會(huì)計(jì)》19秋學(xué)期考試在線考核試題

某中外合資企業(yè)2005年納稅年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，其在A國(guó)的分公司獲利100萬元，該企業(yè)稅款的抵扣限額為33萬元30萬元27.5萬元39.6萬元正確答案:A某卷煙廠2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（???）6.5萬元7.15萬元8.58萬元8.86萬元正確答案:C納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。2000元以下2000元以上，10000元以下1000元以上，5000元以下5000元以上，12000元以下正確答案:B在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。借記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”借記“以前年度損益調(diào)整”貸記“以前年度損益調(diào)整”貸記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅”正確答案:C下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（）稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)師事務(wù)所解散稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)正確答案:A對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可暫不建賬或不設(shè)置賬簿TOC\o"1-5"\h\z省市縣鄉(xiāng)正確答案:C下列屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)提供信息特有的報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表納稅申報(bào)表正確答案:D計(jì)提消費(fèi)稅稅金時(shí)，應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用正確答案:C建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過()而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。TOC\o"1-5"\h\z5：13：12：11：1正確答案:C我國(guó)在遵循國(guó)際慣例的基礎(chǔ)上，確立了居民稅收管轄權(quán)原則與收入來源地稅收管轄權(quán)原則并用的管轄制度，其中的優(yōu)先原則是()居民稅收管轄權(quán)收入來源地稅收管轄權(quán)公民稅收管轄權(quán)國(guó)籍稅收管轄權(quán)正確答案:B海關(guān)非因納稅義務(wù)人違反海關(guān)規(guī)定而造成的少征或漏征的關(guān)稅稅款，應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)之日起1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征錯(cuò)誤正確正確答案:A納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記（）對(duì)錯(cuò)正確答案:A出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅，但出口退回的消費(fèi)稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅錯(cuò)誤正確正確答案:B時(shí)間性差異一定是暫時(shí)性差異，但暫時(shí)性差異并不都是時(shí)間性差異錯(cuò)誤正確正確答案:B認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的，納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議錯(cuò)誤正確正確答案:A稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算方法與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算方法完全一致對(duì)錯(cuò)正確答案:B納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅錯(cuò)誤正確正確答案:B股份公司取得的申購(gòu)新股中簽投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息，一律并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤(rùn)總額。錯(cuò)誤正確正確答案:A凡在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿2年的個(gè)人為非居民納稅人錯(cuò)誤正確正確答案:A某納稅人既被當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)罰款，同時(shí)欠繳稅款，依有關(guān)規(guī)定該納稅人的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)先繳清罰款，再繳納稅款。對(duì)錯(cuò)正確答案:B非法印制發(fā)票，按《稅收征管法》規(guī)定應(yīng)承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？正確答案:《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。它是稅收保全措施的延續(xù)，更充分地反映了稅收強(qiáng)制性的特征。按照《稅收征管法》的規(guī)定，直接妨害稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的違法行為包括哪些？應(yīng)如何處罰？正確答案:（1）偷稅。對(duì)納稅人偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，應(yīng)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)扣繳義務(wù)人采取偷稅手段不繳或者少繳已扣、已收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）編造虛假計(jì)稅依據(jù)。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處50,000元以下的罰款。（3）不進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（4）逃避追繳欠稅。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙-稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（5）騙-取出口退稅。以假報(bào)出口或者其他欺?-手段，騙-取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其?-取的退稅款，并處騙-取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙-取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。（6）抗稅。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（7）未按規(guī)定期限繳稅。納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)-稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（8）未扣繳稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。簡(jiǎn)述行政賠償訴訟的起訴條件正確答案:?按照我國(guó)行政賠償法的規(guī)定，單獨(dú)提起的行政賠償訴訟有以下幾個(gè)起訴條件：?1、起訴之前必須先經(jīng)行政機(jī)關(guān)處理過，即應(yīng)遵循行政處理先行的原則。2、賠償請(qǐng)求人只能對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其賠償請(qǐng)求之后超過法定期限不予賠償?shù)奶幚恚蛘邔?duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的賠償數(shù)額有異議的處理提起訴訟，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他處理措施不能提起行政賠償訴訟。3、必須在行政處理期間屆滿后的3個(gè)月內(nèi)提起，逾期不起訴，則其提起訴訟的權(quán)利歸于消滅。按照《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)？正確答案:關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)-濟(jì)組織：（一）在資金、經(jīng)--營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；（二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；（三）其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料。什么是互審？正確答案:互審是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下，依靠用票單位的主管部門和被查單位（個(gè)人），將被查單位（個(gè)人）按系統(tǒng)或行業(yè)或地段進(jìn)行合理的劃分，抽調(diào)被查單位（個(gè)人）發(fā)票管理的財(cái)會(huì)人員和填票人員，組織檢查小組進(jìn)行互審。納稅人有合并、分立情形時(shí)，欠繳稅款由誰-承擔(dān)納稅義務(wù)？正確答案:納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅