企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算管理

深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2001年10月企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算管理內(nèi)容提要1、經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則2、經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定3、經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司一、經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司以市場為導(dǎo)向以產(chǎn)品為主線綜合平衡以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷溝通協(xié)調(diào)預(yù)算控制滾動調(diào)整評估考核內(nèi)容提要1、經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則2、經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定2.1

集團公司經(jīng)營計劃及預(yù)算的總體框架2.2集團經(jīng)營目標(biāo)設(shè)立2.3事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略2.4事業(yè)部銷售計劃2.5生產(chǎn)計劃2.6事業(yè)部研發(fā)計劃2.7事業(yè)部財務(wù)預(yù)算2.7公司財務(wù)預(yù)算舉例：HP經(jīng)營計劃程序3、經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.1集團公司經(jīng)營計劃及預(yù)算的總體框架集團戰(zhàn)略規(guī)劃集團年度經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部銷售計劃生產(chǎn)計劃研發(fā)計劃工程服務(wù)計劃人力資源計劃投資計劃集團財務(wù)預(yù)算事業(yè)部財務(wù)預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算。。。深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.2集團年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立（1）平衡記分卡

背景介紹：羅勃特S.卡普蘭是哈佛商學(xué)院會計系的教授。大衛(wèi)P.諾頓是麻省林肯市復(fù)興方案咨詢公司的創(chuàng)始人和總裁。他們著有《平衡計分卡－－推動業(yè)績的辦法》(發(fā)表于《哈佛商業(yè)評論》1992年1－2月期)，和《讓平衡計分卡工作起來》(發(fā)表于《哈佛商業(yè)評論》1993年9－10月期)。羅勃特和大衛(wèi)還寫了一本關(guān)于平衡計分卡的書，將于1996年9月由哈佛商學(xué)院出版社出版。平衡記分卡的方法為國際一些著名公司（如Lucent、IBM等）廣泛采用。財務(wù)表現(xiàn)

如：收入、利潤、成本、回報、資產(chǎn)等顧客（內(nèi)部與外部）如：顧客滿意度、顧客忠誠度、投訴、市場份額等內(nèi)部流程

如：TTM（產(chǎn)品上市時間）、訂單周期等組織成長

如：人力資本、培訓(xùn)時數(shù)等深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.2集團年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立（2）SMART原則

S——具體的（Specific）M——可衡量的（Measurable）

A——可達到的（Attainable）

R——相關(guān)的（Relevant）T——基于時間的（Time-based）深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.2集團年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立討論：以下目標(biāo)符合SMART原則嗎：1、品質(zhì)管理及改進要向縱深、高層次發(fā)展，重點提高產(chǎn)品可靠性、直通率及交付質(zhì)量，向PPM級品管逼近。2、建立覆蓋全國主要城市的銷售渠道，大規(guī)模實施廣告宣傳，大幅度提升產(chǎn)品知名度。3、完成PIM產(chǎn)品的中試，保證文件齊套，及時交付市場。4、加強人力資源管理建設(shè)，建立關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，在全公司推行績效考核。5、合理化建議和QCC活動持續(xù)深入開展，全員參與率達到60％。6、加強組織建設(shè)，改善士氣，形成一支團結(jié)向上的團隊。深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（1）KPI指標(biāo)體系2.3事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略

職位PI

分公司/事業(yè)部/部門KPIs）

公司級KRA及KPIs

中長期戰(zhàn)略目標(biāo)使命愿景目標(biāo)頻度長期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.3事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略（2）策略制定方法

魚骨圖KRA（KeyResultArea)：關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域。KPI（KeyPerformanceIndex）：關(guān)鍵績效指標(biāo)。KRA1目標(biāo)KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.3事業(yè)業(yè)部部年年度度經(jīng)經(jīng)營營指指標(biāo)標(biāo)及及策策略略（2）策策略略制制定定方方法法（（續(xù)續(xù)））SWOT分析析方方法法SSuperiority優(yōu)勢WWeakness劣勢OOpportunity機會SO策略利用優(yōu)勢，抓住機會WO策略利用機會，克服劣勢TThreat威脅ST策略利用優(yōu)勢，避免威脅WT策略克服劣勢，避開威脅深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.4事業(yè)業(yè)部部銷銷售售計計劃劃（1）銷銷售售計計劃劃的的制制定定A、銷售售預(yù)預(yù)測測：：歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)信息息收收集集預(yù)測測方方法法專家家評評審審深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司按產(chǎn)產(chǎn)品品區(qū)域產(chǎn)品銷售目標(biāo)123456789101112華南……合計產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱銷售目標(biāo)123456789101112………………合計2.4事業(yè)部銷銷售計劃劃按區(qū)域B、按兩條線線制定銷銷售計劃劃：產(chǎn)品、區(qū)區(qū)域深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（2）銷售要要貨計劃劃（發(fā)貨貨計劃））年度產(chǎn)品品發(fā)貨計計劃數(shù)量確定定：總發(fā)發(fā)貨數(shù)量量=訂貨數(shù)量量＊發(fā)貨貨率+未交付數(shù)數(shù)量進度確定定：按平平均交貨貨期后推推2.4事業(yè)部銷銷售計劃劃產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱預(yù)計銷售或要貨123456789101112預(yù)計合同簽定數(shù)預(yù)計要貨數(shù)………………合計深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.5生產(chǎn)計劃劃戰(zhàn)略計劃劃財務(wù)計劃劃業(yè)務(wù)計劃劃銷售及營營運（SOP））計劃主生產(chǎn)計計劃詳細物料料計劃車間及供供應(yīng)計劃劃計劃實施施需求管理理粗能力計計劃制造工程供應(yīng)商銷售客戶市場其他需求求訂單錄入入和承諾（（合同））Bom工藝路線線存貨記錄錄工作中心心（1）生產(chǎn)計計劃所處處的層次次深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.5生產(chǎn)計劃劃產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱生產(chǎn)目標(biāo)123456789101112………………合計（2）年度度生產(chǎn)計計劃A、主生產(chǎn)計計劃（MPS）B、物料需求求計劃（（MRP）C、車間作業(yè)業(yè)計劃D、物料采購購計劃深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司2.6事業(yè)部研研發(fā)計劃劃（1）研發(fā)項項目分類類預(yù)研項目目、開發(fā)發(fā)項目技術(shù)開發(fā)發(fā)項目、、產(chǎn)品開開發(fā)項目目（2）產(chǎn)品線線路標(biāo)規(guī)規(guī)劃時間深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（1）預(yù)算編編制流程程公司年度度經(jīng)營計劃劃財務(wù)部銷售部門門生產(chǎn)部門門采購部下屬公司司公司領(lǐng)導(dǎo)層編制收入入、成本本/費用預(yù)算算編制損益益預(yù)算審批編制現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)算編制資產(chǎn)產(chǎn)負債預(yù)預(yù)算銷售收入入預(yù)算直接材料料預(yù)算直接人工工預(yù)算間接費用用預(yù)算2.7事業(yè)部財財務(wù)預(yù)算算成本預(yù)算銷售費用用預(yù)算管理費用用預(yù)算行政部門門等財務(wù)費用用預(yù)算損益預(yù)算算實繳稅金金計劃現(xiàn)金流量量預(yù)算歸還貸款款計劃固定資產(chǎn)產(chǎn)計劃貨款回收收計劃采購支出出計劃編制資產(chǎn)產(chǎn)負債預(yù)算算費用支出計劃預(yù)算審批組織調(diào)整整或形成正正式預(yù)算下屬公司司預(yù)算深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（2）事業(yè)部部損益預(yù)預(yù)算2.7事業(yè)部財財務(wù)預(yù)算算深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（3）事業(yè)部部現(xiàn)金流流量預(yù)算算2.7事業(yè)部財財務(wù)預(yù)算算2.8公司財務(wù)務(wù)預(yù)算銷售收入入預(yù)算：：表格：銷銷售訂貨貨額及發(fā)發(fā)貨額預(yù)預(yù)算表格：貨貨款回收收計劃表格：銷銷售收入入預(yù)算銷售成本本預(yù)算：表格：：銷售售成本本預(yù)算算表格：：直接接人工工預(yù)算算表格：：直接接材料料預(yù)算算表格：：制造造費用用預(yù)算算表格：：生產(chǎn)產(chǎn)成本本預(yù)算算期間費費用預(yù)預(yù)算：：表格：：銷售售費用用預(yù)算算表格：：開發(fā)發(fā)費用用預(yù)算算表格：：管理理費用用預(yù)算算表格：：財務(wù)務(wù)費用用預(yù)算算損益預(yù)預(yù)算表格：：損益益預(yù)算算表現(xiàn)金流流量預(yù)預(yù)算表格：：現(xiàn)金金流量量預(yù)算算表格：：采購購支出出預(yù)算算表格：：資本本性支支出預(yù)預(yù)算資產(chǎn)負負債預(yù)預(yù)算表格：：資產(chǎn)產(chǎn)負債債預(yù)算算融資計計劃表格：：融資資計劃劃表歸還貸貸款計計劃表格：：歸還還貸款款計劃劃表公司年年度經(jīng)經(jīng)營計計劃深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司舉例：：HP公司經(jīng)經(jīng)營計計劃程程序深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司總裁hoshinactionplan副總裁裁（制制造））hoshinactionplan副總裁裁下級級的（（執(zhí)行行計劃劃）hoshinimplementationplanHoshin計劃的的連接接（例例）內(nèi)容提提要1、經(jīng)經(jīng)營計計劃及及預(yù)算算管理理的原原則2、經(jīng)營營計劃劃及預(yù)預(yù)算的的制定定3、經(jīng)營營計劃劃及預(yù)預(yù)算的的執(zhí)行行深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司3.1經(jīng)營計計劃的的執(zhí)行行及控控制3.2財務(wù)預(yù)預(yù)算的的執(zhí)行行【案例分分析】：一家制制造型型通信信企業(yè)業(yè)的SOP管理體體系深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司3.1經(jīng)營計計劃的的執(zhí)行行及控控制深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（1）滾動動計劃劃執(zhí)滾動計計劃計劃按按一定定的周周期（（如：：月、、周））向前前滾動動調(diào)整整將中、、短期期計劃劃緊密密結(jié)合合。使計劃劃更符符合實實際，，提高高計劃劃質(zhì)量量。不斷檢檢查計計劃，，確保保計劃劃的實實現(xiàn)。。舉例：：滾動生生產(chǎn)計計劃深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司3.1經(jīng)營計計劃的的執(zhí)行行及控控制深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（2）經(jīng)營營計劃劃例會會分層分分級的的計劃劃例會會制度度公司級級經(jīng)營營計劃劃例會會部門級級經(jīng)營營計劃劃例會會（3）銷售售及運運作計計劃（（S&OP見【案例分分析】：一家制制造型型通信信企業(yè)業(yè)的SOP管理體體系深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司3.2財務(wù)預(yù)預(yù)算深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司（1）財務(wù)務(wù)預(yù)算預(yù)算外開支支的申報與與審批預(yù)算執(zhí)行情情況分析與與控制（2）資金計劃劃及管理舉例（三個個月跨度期期的滾動預(yù)預(yù)算），于于某年的2月末編制。。單單位：：萬元注意：預(yù)測測要與預(yù)算算相結(jié)合深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司案例分析：一家制造型型通信企業(yè)業(yè)的SOP管理體系策略：及時交貨及及控制庫存存S&OP協(xié)調(diào)機制滾動計劃關(guān)注新產(chǎn)品品計劃組織：一級計委、、二級計委委綜合計劃部部、綜合計計劃處產(chǎn)品線聯(lián)席席計劃工作作組考評體系流程/制度：S&OP流程計劃管理制制度信息系統(tǒng)：需求信息管管理報告與監(jiān)控控例外管理計劃審計深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司S&OP（Sales&OperationPlan，銷售與營運運計劃）什么是S&OPS&OP是公司每月月一次（或或更頻繁地地）滾動更更新營運計計劃的動態(tài)態(tài)過程。大致的過程程如下：首先是銷售售與市場部部門比較實實際的需求求與銷售計計劃，估計計市場的潛潛力以及項項目未來的的需求。更更改的需求求隨后傳達達到制造、、研發(fā)、財財務(wù)等部門門，相關(guān)部部門應(yīng)提供供相應(yīng)的措措施來支持持銷售計劃劃的完成，，所有影響響銷售計劃劃實現(xiàn)的困困難都要得得以解決，，或通過包包含由總經(jīng)經(jīng)理召開的的正式會議議的一系列列流程來更更改銷售計計劃。最后后的結(jié)果是是產(chǎn)生對于于各部門協(xié)協(xié)調(diào)一致的的一系列““行軍指令令”。銷售需求為為牽引，營營運部門為為支持；協(xié)協(xié)調(diào)一致，，供需平衡衡。較長展望期期（至少18個月）），以進行行資源配置置。深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司S&OP流程深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司整體計劃模模式&SO市場營銷體體系資源與支持持體系市場分析監(jiān)測實施效效果一級計委原則、流程程、標(biāo)準(zhǔn)決策層目標(biāo)推動牽牽引需求信息資源支持滿足需求監(jiān)控審計計劃進度二級計委各環(huán)節(jié)計劃劃部門執(zhí)行計劃執(zhí)行計劃二級計委各環(huán)節(jié)計劃劃部門管理層執(zhí)行層工作匯報提供信息例外管理協(xié)調(diào)審計績效匯報目標(biāo)下達泥鰍小組需求拉動資源索取提供資源提供需求清清單年度計劃業(yè)務(wù)信息(橫向流程)銷售計劃銷售計劃資源配置情情況年度計劃牽牽引資源調(diào)調(diào)配深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司計劃劃管管理理組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)圖圖計劃劃委委員員會會二級級計計委委產(chǎn)品品線線聯(lián)聯(lián)席席計計劃劃工工作作組組產(chǎn)品品研研究究/中試試部部計劃劃處處加工工中中心心加工工計計劃劃部部采購購總部部采購購計計劃劃部部生產(chǎn)產(chǎn)總總部部生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃（（調(diào)調(diào)度度））部部市場場部部產(chǎn)產(chǎn)品品部部市場場計計劃劃處處·····綜合合計計劃劃處處·····綜合合計計劃劃部部用服服中心心備件件計計劃劃科科商務(wù)務(wù)部部合同同統(tǒng)統(tǒng)籌籌辦辦二級級計計委委產(chǎn)品品線線聯(lián)聯(lián)席席計計劃劃工工作作組組深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司計委委的的定定位位【一級級計計委委】計劃劃系系統(tǒng)統(tǒng)最最高高機機構(gòu)構(gòu)。。長期期營營銷銷計計劃劃（（MarketingPlan，5～18個月月））制制定定與與方方案案論論證證。。銷售售與與運運作作計計劃劃（（S&OP）組織織制制訂訂、、協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)與與監(jiān)監(jiān)控控。?！径壖売嬘嬑刻囟ǘóa(chǎn)產(chǎn)品品領(lǐng)領(lǐng)域域物物流流計計劃劃管理理、、協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)控控制制機構(gòu)構(gòu)。。擴張張型型產(chǎn)產(chǎn)品品事事業(yè)業(yè)部部設(shè)設(shè)立立事業(yè)業(yè)部部二二級級計計委委，未未成成立立事事業(yè)業(yè)部部的的其其他他產(chǎn)品品領(lǐng)領(lǐng)域域設(shè)設(shè)立立公司司直直屬屬二二級級計計短期銷售計劃（SalesPlan，1～3個月）制定及各支持計劃監(jiān)控。注：一級計委的分支機構(gòu)除二級計委外，還有直接矩陣管理的資源計劃部門（如生產(chǎn)計劃、采購計劃等）。深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司權(quán)：對二級級計委委的審審計、、監(jiān)控控人事與與組織織宏觀原原則、、流程程、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)：計劃體體系績績效：：及時時交貨貨水平平、庫庫存周周轉(zhuǎn)率率計劃執(zhí)執(zhí)行績績效：：目標(biāo)標(biāo)完成成率對公司司決策策層的的物流流狀況況決策策支持持為資源源支持持體系系及時時有效效地提提供計計劃依依據(jù)，，并監(jiān)監(jiān)督落落實特點：：定位務(wù)務(wù)虛，，但工工作不不“虛虛”、、考核核不““虛虛”權(quán)責(zé)對對等人與崗崗位分分開一級計計委的的定位位深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司一級計計委職職責(zé)【計劃目目標(biāo)決決策與與監(jiān)控控、統(tǒng)統(tǒng)籌】評審并并決策策年度度計劃劃目標(biāo)標(biāo)。監(jiān)控、、牽引引各資資源支支持與與服務(wù)務(wù)體系系（財財務(wù)、、人力力資源源、生生產(chǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備····）的資資源配配置計計劃。。組織制制訂銷銷售與與營運運計劃劃（S&OP），多種方方案模模擬論論證，，為公公司提提供決決策支支持。?！竟芾頉Q決策】對二級級計劃劃體系系進行行定期期審計計、績績效評評估。。制定計計劃體體系宏宏觀原原則、、流程程和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。計劃體體系組組織設(shè)設(shè)計、、調(diào)整整和人人事任任免。。干部職職業(yè)培培訓(xùn)、、任職職資格格標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制定定。建立以以下體體系：：市場預(yù)預(yù)測模模型（（18個月））市場報報警體體系三級預(yù)預(yù)警體體系深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司委員會會委員員構(gòu)成成：一一級計計委一級計計委總總?cè)藬?shù)數(shù)為11～13人。見見下表表：成員主任 1 公司總裁或常務(wù)副總裁 副主任1～3人 執(zhí)行副總裁以上人員 委員 9～11 公司常務(wù)副總裁、大部門行政主管、資深戰(zhàn)略專家。其任職資格是：具有全局觀念和戰(zhàn)略規(guī)劃能力、熱心公司計劃（綜合平衡）管理工作。深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司綜合計計劃部部職責(zé)責(zé)【秘書職職能】計委工工作計計劃制制定與與進度度檢查查提案受受理、、會議議組織織與準(zhǔn)準(zhǔn)備、、文檔檔管理理、委委員任任職績績效統(tǒng)統(tǒng)計分分析【協(xié)調(diào)職職能】組織制制定年年度計計劃【體系建建設(shè)計劃系統(tǒng)職業(yè)培訓(xùn)，干部任職資格標(biāo)準(zhǔn)制定組織設(shè)計與實施計劃方法、統(tǒng)計指標(biāo)研究設(shè)計與標(biāo)準(zhǔn)化審計要素設(shè)計及維護【審計和監(jiān)察】計劃統(tǒng)計指標(biāo)分析，“水文監(jiān)測站”對二級計劃體系進行流程審計及績效評估監(jiān)控二級計委計劃制定及執(zhí)行情況深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司二級計計委（事業(yè)部、直屬）二級計委資源部門綜合計劃處市場計劃處研發(fā)計劃處CCP生產(chǎn)計劃采購計劃A產(chǎn)品聯(lián)席計劃工作組B產(chǎn)品聯(lián)席計劃工作組深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司二級計計委職職責(zé)【計劃控控制】組織制制定本本產(chǎn)品品領(lǐng)域域年度度計劃劃，主主要負負責(zé)1～3個月銷銷售計計劃。。監(jiān)控和和審批批微觀觀執(zhí)行行計劃劃例外事事件風(fēng)風(fēng)險決決策。。滾動制制定本本產(chǎn)品品類18個月銷銷售預(yù)預(yù)測與與計劃劃?！緦徲嫼秃凸芾砝怼繉Ω饔嬘媱潣I(yè)業(yè)務(wù)部部門定定期審審計和和績效效評估估【組織建建設(shè)】本系統(tǒng)統(tǒng)人事事任免免評審審配合公公司進進行重重大計計劃流流程整整頓深圳市***企業(yè)管理咨詢有限公司一、二二級計計委關(guān)關(guān)系1、負責(zé)責(zé)的計計劃范范圍不不同二級計計委主主要負負責(zé)前前3個月的的銷售計計劃（Sales）一級計計委主主要負負責(zé)5～18個個月的的營銷銷計計劃劃（Marketing）（第4個個月月為為Sales和Marketing的交交叉叉期期；；Sales計劃劃的的展展望望期期與與產(chǎn)