2018年度企業(yè)預算情況說明書內容提要

/42018年度企業(yè)預算情況說明書內容提要預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據，是年度預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。企業(yè)預算情況說明書內容提要一、本年度預算編制基礎（一）企業(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。（四）對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經濟形勢基礎。二、本年度預算編制情況（一）業(yè)務預算。業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：1.通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業(yè)生產經營和經濟效益的影響。從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源和原材料及主要產品價格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經濟形勢變化對本企業(yè)的影響。結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產經營指標增減變動情況以及對企業(yè)收入、成本、效益的影響程度等。（二）投資預算。1.說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目情況。2.說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況。3.分類說明企業(yè)預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明企業(yè)預算年度內擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排以及風險控制等情況。分類說明企業(yè)預算年度內擬向“一帶一路”、戰(zhàn)略性新興產業(yè)的投資情況。。（三）籌資預算。說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。（四）資金預算。預算年度內資產負債及現金流量情況，重點說明經