年匯算清繳-204年版填報(bào)說(shuō)明

《中民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版》封面填報(bào)說(shuō) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō) A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō) A100000《中民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105060《費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105070《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105081《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105091《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105100《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107012《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107013《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107020《所得減免明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107040《減免所得稅明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107041《高新技術(shù)企業(yè)情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107042《、集成電路企業(yè)情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A107050《稅額抵免明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A108000《所得抵免明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A108010《所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A108020《分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免所得稅明細(xì)表》填報(bào)說(shuō) 一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A109000一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說(shuō) 一、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō) 二、表內(nèi)、表間關(guān) 《中民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）》《中民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版（以下簡(jiǎn)“所屬期間：正常經(jīng)營(yíng)的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至1231日；年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日至當(dāng)年12月31日；稅人年度中間發(fā)生合并、分立、、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或裁定并之日年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合“識(shí)別號(hào)：填報(bào)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼“名稱(chēng)：填報(bào)稅務(wù)登記證所載的全稱(chēng)“填報(bào)日期：填報(bào)申報(bào)當(dāng)日日期聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)申報(bào)的，加蓋申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填。本表列示申報(bào)表全部表單名稱(chēng)及在填報(bào)申報(bào)表之前，請(qǐng)仔細(xì)閱選擇“不填報(bào)”的表格，可以不上報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明如下：?！吨忻衿髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)（A100000）本表為必填表。是計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。般企業(yè)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、公司等金融企業(yè)）般企業(yè)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、公司等金融企業(yè)）本表由根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目本表填報(bào)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)處理）與法律、行政的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅定）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額本表填報(bào)發(fā)生會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入而稅定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按照稅定進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性納稅調(diào)整明細(xì)表本表填報(bào)發(fā)生符合不征入條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性會(huì)計(jì)處理與稅定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。本表填報(bào)發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)《費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表本表填報(bào)本年發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出會(huì)計(jì)處理與稅定本表填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及會(huì)計(jì)處理與稅本表填報(bào)符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除的項(xiàng)目和金額?！顿Y產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）由于會(huì)計(jì)處理與稅定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。本表填報(bào)發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失會(huì)計(jì)處理與稅定不本表填報(bào)發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失由于會(huì)計(jì)處理與稅法、本表填報(bào)保險(xiǎn)公司行業(yè)等特殊行業(yè)發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)處理與稅定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除明細(xì)表本表填 本年度享受居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入明細(xì)表本表填報(bào)本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入本表填報(bào)本年度發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表本表填報(bào)本年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額《所得減免明細(xì)表本表填報(bào)本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額金額《減免所得稅明細(xì)表族自治地方企業(yè)、其他專(zhuān)項(xiàng)等）的項(xiàng)目和金額。《高新技術(shù)企業(yè)情況及明細(xì)表本表填報(bào)本年度享受高新技術(shù)企業(yè)的情況和金額《、集成電路企業(yè)情況及明細(xì)表本表填報(bào)本年度享受、集成電路企業(yè)的情況和金額《稅額抵免明細(xì)表本表填報(bào)本年度享受設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額《所得抵免明細(xì)表《所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表本表填報(bào)《分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免所得稅明細(xì)表本表填報(bào)本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家或地區(qū)的所得按照我國(guó)A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于自查、主管評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度“101匯總納稅企業(yè)：根據(jù)情況選擇。為《國(guó)家稅務(wù)局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)選擇的需填報(bào)表A109000和A109010；根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)；其他選擇“否。“102資本：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第2129行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的和資本投資，68**A101020、A102020?！?04從業(yè)人數(shù)：填報(bào)全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)月平均值＝（月初值＋月末值2“106中資控股居民企業(yè)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題（〔2009〕82號(hào)）規(guī)定，中資控股企業(yè)被認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中“107從事國(guó)家非限制和行業(yè)從事國(guó)家非限制和行業(yè)“109上市公司：根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)；在境外（含）上市的選擇“；其他選擇“否。“201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)“202會(huì)計(jì)存放地：填報(bào)會(huì)計(jì)的存放地“203會(huì)計(jì)核算：填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算，如ERP“204記賬本位幣：根據(jù)實(shí)際情況選擇或者其他幣種“205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”：本年會(huì)計(jì)政策和估計(jì)“206固定資產(chǎn)折舊方法：根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)“207存貨成本計(jì)價(jià)方法：根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)“208壞賬損失核算方法：根據(jù)實(shí)際情況選擇“209所得稅會(huì)計(jì)核算方法：根據(jù)實(shí)際情況選擇、“301（55況包括股東名稱(chēng)證件種（稅務(wù)登記證組織機(jī)構(gòu)代碼證護(hù)照等，證件號(hào)碼（識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、號(hào)、護(hù)照號(hào)等，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、 “302對(duì)外投資（前5位，填報(bào)本企業(yè)對(duì)境內(nèi)投額前5位的投A100000《中民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》本表為年度納稅申報(bào)表主表企業(yè)應(yīng)該根《中民企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法、相關(guān)政策，以及國(guó)家會(huì)計(jì)制度（企業(yè)織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)（一）本表是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算“納（“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表實(shí)行其他國(guó)家會(huì)計(jì)制度的，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。（二）1-13第1行“營(yíng)業(yè)收入填報(bào)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收非營(yíng)利組織等通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)般企業(yè)通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅城市建設(shè)稅、資源稅、土地和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用填報(bào)在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中第5行“用填報(bào)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）中對(duì)應(yīng)的“用”填報(bào)。第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需等發(fā)生的籌資第7“資產(chǎn)減值損失填報(bào)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益填報(bào)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)第9行“投資收益填報(bào)以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益準(zhǔn)則的根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“-”第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)填報(bào)當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算第11行“營(yíng)業(yè)外收入填報(bào)取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的金融企業(yè)通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收第12行“營(yíng)業(yè)外支出填報(bào)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)第13行“利潤(rùn)總額填報(bào)當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算第14行“所得填報(bào)發(fā)生的分國(guó)（地區(qū)）別取得的稅后所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額填《所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表(A108010)1411第15行“納稅調(diào)整增加額：填報(bào)會(huì)計(jì)處理與規(guī)定不一致，（A105000“調(diào)增第16行“納稅調(diào)整減少額：填報(bào)會(huì)計(jì)處理與規(guī)定不一致，（A105000“調(diào)減第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除：填報(bào)屬于稅定免入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過(guò)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除明細(xì)表》（A107010）第18行“應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損填報(bào)根據(jù)稅定，選擇用所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過(guò)《所得抵免明細(xì)表》（A108000）第19行“納稅調(diào)整后所得填報(bào)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、、境第20行“所得減免填報(bào)屬于稅定所得減免金額。本行通過(guò)《所得減免明細(xì)表》(A107020)填報(bào)，本行＜0時(shí)，填寫(xiě)負(fù)數(shù)。第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額填報(bào)根據(jù)稅定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損填報(bào)按照稅定可在稅前彌補(bǔ)2319-20-21-22第24行“稅率：填報(bào)稅定的稅率25%2523×24第26行“減免所得稅額填報(bào)按稅定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過(guò)《減免所得稅明細(xì)表（A107040）填報(bào)。本行通過(guò)《稅額抵免明細(xì)表（A107050）填報(bào)。2825-26-27第29“所得應(yīng)納所得稅額填報(bào)來(lái)源于中國(guó)的所得，按照我定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行通過(guò)《所得抵免明細(xì)表》（A108000）第30行“所得抵免所得稅額填報(bào)來(lái)源于中國(guó)所得依企業(yè)所得稅性質(zhì)的（準(zhǔn)予抵免。本行通過(guò)《所得抵免明細(xì)表》（A108000）第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額：填報(bào)當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。28+29-30第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報(bào)按照稅定定向項(xiàng)目所在管預(yù)繳的所得稅額。第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額填報(bào)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的31-32第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額填報(bào)匯總納稅的總機(jī)第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額填報(bào)匯總納稅的總第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟?7行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額：填報(bào)以前納稅年度匯算清繳多繳的尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額：填報(bào)以前納二、表內(nèi)、表間（一）10＝1-2-3-4-5-6-7+8+913＝10+11-1219＝13-14+15-16-17+1823＝19-20-21-2225＝23×2428＝25-26-2731＝28+29-3033＝31-32（二）第1＝表A1010101A1010201A103000行或表A10300011+12+13+14+15第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A10300019+20+21+22A10300025+26+274＝A1040002515＝A1040002536＝A10400025511＝A10101016A10102035A10300091712＝A10201016A10202033A1030002814＝A10801010141115＝A10500043316＝A10500043417＝A1070102718＝A108000106（13-14+15-16-17＝020A10702040721＝A107030722＝A10600061026＝A1070402927＝A10705071129＝A10800010930＝A108000101934＝A10900012+1635＝A1090001336＝A10900015A101010《一般企業(yè)收會(huì)計(jì)制度的非金融居民填報(bào)。應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)不業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)核算第3行“銷(xiāo)售商品收入填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入填報(bào)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。第5行“提供勞務(wù)收入填報(bào)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)第6行“建造合同收入填報(bào)建造房屋、道路、橋梁、水壩等建第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入填報(bào)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算的，讓地產(chǎn)取得的收入。第8行“其他填報(bào)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的第9行“其他業(yè)務(wù)收入：填報(bào)根據(jù)不業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅第10行“材料銷(xiāo)售收入填報(bào)銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊資產(chǎn)交換按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入。第12行“出租固定資產(chǎn)收入填報(bào)將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租第13行“出租無(wú)形資產(chǎn)收入填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的第15行“其他填報(bào)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉第16行“營(yíng)業(yè)外收入填報(bào)計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直 重組利得填 發(fā)生 重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈 利得填 無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或第21行“盤(pán)得填報(bào)在清查過(guò)程中查明的各種盤(pán)第23行“罰沒(méi)利得：填報(bào)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款、第24行“確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)填報(bào)因確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng) 取得企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)》第26“其他填報(bào)取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》取得的出租包裝物和商品的》二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+92＝3+5+6+7+89＝10+12+13+14+1516＝17+18+19+20+21+22+23+24+25+26（二）1＝A100000116＝A10000011A101020《金融企業(yè)收一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1行“營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)提供金融商品服務(wù)取得的收入第2行“銀行業(yè)務(wù)收入：填報(bào)從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入第3行“利息收入：填報(bào)銀行存業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括用卡透支、轉(zhuǎn)、墊款等、與其他金融機(jī)構(gòu)（、同業(yè)等）之間發(fā)生第4行“存放同業(yè)：填報(bào)存放于境內(nèi)、銀行和非銀行金融機(jī)第5行“存放：填報(bào)存放于銀行的各種款項(xiàng)利第6行“拆出：填報(bào)拆借給境內(nèi)、其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的第7行“及墊資：填報(bào)及墊資的利息收入第8行“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)：填報(bào)按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、、等金融資產(chǎn)所融出的利息收入。第9行“其他填報(bào)除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，第10行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入填報(bào)銀行在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向傭金、手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢(xún)費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。第18行“業(yè)務(wù)收入：填報(bào)從事業(yè)務(wù)取得的收入第19行“業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入：填報(bào)承銷(xiāo)、兌付等第26行“其他業(yè)務(wù)收入：填報(bào)在國(guó)家的范圍內(nèi)從事的除經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和承銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的與有關(guān)的業(yè)務(wù)收入。： 從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的本年實(shí)際保費(fèi)第28行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的保費(fèi)收入第29行“分保費(fèi)收入：填 （再保險(xiǎn)公司或分入公司）從原第30行“分出保費(fèi)：填報(bào)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人分第31行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：填報(bào)（保險(xiǎn)企業(yè)）提取的非第32行“其他金融業(yè)務(wù)收入：填報(bào)提供除銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證第33行“匯兌收益：填報(bào)發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的第34行“其他業(yè)務(wù)收入：填報(bào)發(fā)生的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其第35行“營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括第36行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置所得：填報(bào)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)第37行“非貨幣資產(chǎn)交換利得：填報(bào)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)38發(fā)生的第39行 利得：填 無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或第40行“盤(pán)盈所得：填 在清 過(guò)程中查明的各 第41行“捐贈(zèng)利得：填報(bào)接受的來(lái)自企業(yè)、組織或個(gè)人無(wú)償給》包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)》二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+18+27+32+33+342＝3+103＝4+5+…+910＝11+12+…+1718＝19+2619＝20+21+…+2527＝28-30-3135＝36+37+…+42（二）1＝A100000135＝A10000011A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)會(huì)計(jì)制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民填報(bào)應(yīng)根據(jù)國(guó)家第1行“營(yíng)業(yè)成本填報(bào)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本根據(jù)不業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)核算第3行“銷(xiāo)售商品成本填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及第4行“其中“非貨幣性資產(chǎn)交換成本：填報(bào)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。第5行“提供勞務(wù)成本填報(bào)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)第6行“建造合同成本填報(bào)建造房屋、道路、橋梁、水壩等建第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本填報(bào)在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的，讓地產(chǎn)發(fā)生的成本。第8行“其他填報(bào)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的第9行“其他業(yè)務(wù)成本：根據(jù)不業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。10換按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本。第12行“出租固定資產(chǎn)成本填報(bào)將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租第13行“出租無(wú)形資產(chǎn)成本填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)形成的第15行“其他填報(bào)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度核算，上述未列舉第16行“營(yíng)業(yè)外支出填報(bào)計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直第19行“重組損失：填報(bào)進(jìn)行重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失第20行“非常損失填報(bào)填報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的損失。第21行“捐贈(zèng)支出填報(bào)無(wú)償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨第23行“罰沒(méi)支出填報(bào)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中對(duì)外支付的各第24行“壞帳損失：填報(bào)發(fā)生的各項(xiàng)壞帳損失（該項(xiàng)目為使 各項(xiàng)無(wú)法收回（該項(xiàng)目為使用小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)第26行“其他填報(bào)本期實(shí)際發(fā)生的在營(yíng)業(yè)外支出核算的其他二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+92＝3+5+6+7+89＝10+12+13+14+1516＝17+18+…+26（二）1＝A100000216＝A10000012A102020《金融企業(yè)支本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)，包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)“營(yíng)業(yè)外支出。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)及填報(bào)表A104000《期間費(fèi)用明細(xì)1一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)1第2行“銀行業(yè)務(wù)支出：填報(bào)從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出第3“銀行利息支出：填報(bào)經(jīng)營(yíng)存業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向借款、拆入、吸收存款、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)、發(fā)第17行“賠付支出填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)第18行“攤回賠付支出填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受第19行“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)第20行“攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事21第25行“業(yè)務(wù)支出：填報(bào)從事業(yè)務(wù)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出和其他業(yè)務(wù)支出。第26行“業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出：填報(bào)承銷(xiāo)、兌付和第30行“其他業(yè)務(wù)支出：填報(bào)從事除經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和承銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的與有關(guān)的業(yè)務(wù)支出。第31行“其他金融業(yè)務(wù)支出：填報(bào)提供除銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證第32行“其他業(yè)務(wù)成本：填報(bào)發(fā)生的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其第33行“營(yíng)業(yè)外支出：填報(bào)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流第34行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失：填報(bào)處置非流動(dòng)資產(chǎn)形成的凈第35行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失：填報(bào)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換第36行“重組損失：填報(bào)進(jìn)行重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失第37行“捐贈(zèng)支出：填報(bào)無(wú)償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨第38行“非常損失：填 在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各 第39行“其他：填報(bào)本期實(shí)際發(fā)生的在營(yíng)業(yè)外支出核算的其他二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+15+25+31+322＝3+113＝4+5+…+1011＝12+13+1415＝16+17-18+19-20+21+22-23+2425＝26+3026＝27+28+2933＝34+35+…39（二）1＝A100000233＝A10000012A103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位非營(yíng)利性組織等查賬征收居民填報(bào)應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“事業(yè)一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)（一）第1至9行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的填報(bào)第1行“事業(yè)單位收入填報(bào)取得的所有收入的金額（包括不征入和免入，按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。第2行“財(cái)政收入填報(bào)直接從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。第3行“事業(yè)收入填報(bào)通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取第4行“收入填報(bào)從主管部門(mén)和單位取得的非財(cái)政收入。第5行“附屬單位上繳收入填報(bào)附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定第6行“經(jīng)營(yíng)收入填報(bào)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)第7行“其他收入填報(bào)取得的除本表第2至6行項(xiàng)目以外的收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金盤(pán)盈收入、（二）第10至17行由執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的填報(bào)第10行“民間非營(yíng)利組織收入填報(bào)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入第11行“接受捐贈(zèng)收入填報(bào)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取第12行“會(huì)費(fèi)收入填報(bào)根據(jù)章程等的規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)第13行“提供勞務(wù)收入填報(bào)根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對(duì)象第14行“商品銷(xiāo)售收入：填報(bào)銷(xiāo)售商品（如物、藥品等）第15行“收入填報(bào)接受撥款或者機(jī)構(gòu)給予的而取得的收入。第16行“投資收益：填報(bào)因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益第17行“其他收入填報(bào)除上述主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他第18至23行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的填報(bào)第18行“事業(yè)單位支出填報(bào)發(fā)生的所有支出總額（含不征稅第19行“事業(yè)支出填報(bào)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生第20行“上繳支出填報(bào)按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳單位的支出。第21行“對(duì)附屬單位支出填報(bào)用財(cái)政收入之外的收入對(duì)附屬單位發(fā)生的支出。22第23“其他支出填報(bào)除本表第19至22行項(xiàng)目以外的支出，第24至28行由執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的填報(bào)第26行“用填報(bào)民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所經(jīng)費(fèi)和行政管理的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社第27行“籌資費(fèi)用填報(bào)民間非營(yíng)利組織為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需而第28行“其他費(fèi)用填報(bào)民間非營(yíng)利組織發(fā)生的、無(wú)法歸屬到上述業(yè)二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+3+…+778+910＝11+12+…+1718＝19+20+21+22+2324＝25+26+27+28（二）2+3+4+5+611+12+13+14+15＝A1000001816＝A1000009917＝A1000001119+20+21+2225+26+27＝A10000022328＝A10000012A104000《期間費(fèi)用明。會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民填報(bào)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。第2列“其中：支付填報(bào)在銷(xiāo)售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及科目進(jìn)行核算的相關(guān)3 支付填報(bào) 用科目進(jìn)行核算的向支 支付填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向支7.1至24行：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如方發(fā)生251124125212422531243254124425512452561246（一）251＝11+2+…+20+24252＝22+3+6+11+15+16+18+19+24253＝31+2+…+20+24254＝42+3+6+11+15+16+18+19+24255＝56+21+22+23+24256＝66+21+22+24251＝A1000004253＝A1000005255＝A1000006A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)本表適用于會(huì)計(jì)處理與稅定不一致需納稅調(diào)整的填報(bào)根一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)欄次“賬載金額”是指按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額“稅收金額”是指按照稅定計(jì)算的項(xiàng)目金額。““對(duì)需填報(bào)下級(jí)明細(xì)表的納稅調(diào)整項(xiàng)目，其“賬載金額“金額”“調(diào)（一）1211第2（一）視同銷(xiāo)售收入填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，稅細(xì)表》(A105010)填報(bào)，第2列“金額”為表A105010第1行第1列金額；3A10501012（確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020)144（三）1A105030101+82A105030102+9A1050301011若≥0，30，45（四按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益第4“調(diào)減金額填報(bào)采取權(quán)益法核算初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入的金額。第6（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)3列“調(diào)增金額”填報(bào)根據(jù)稅定確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)初始投額與會(huì)計(jì)核算的交易性金第7行（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)1＜031≥0，4第8行（七）不征入填報(bào)計(jì)入收入總額但屬于稅定不征稅的財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性以及性基金和規(guī)定的其他不征入。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)以前年度取得財(cái)政性且已作為不征入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付的部門(mén)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)入額的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)符合稅定不征入條件并作為不征入處理，且已計(jì)入第9行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性：根據(jù)《專(zhuān)項(xiàng)用途政財(cái)政性納4A10504074第10行（八）銷(xiāo)售折扣、折讓和退回：填報(bào)不符合稅定的銷(xiāo)售折扣和折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷(xiāo)售退回因會(huì)計(jì)處理與稅定有差異需納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的銷(xiāo)售折扣和折讓金額及銷(xiāo)貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“金額”填報(bào)根據(jù)稅12≥0，30，將絕對(duì)值44（212-14（二）121329第13行（一）視同銷(xiāo)售成本：填報(bào)會(huì)計(jì)處理銷(xiāo)售核算，稅法企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表(A105010)填報(bào)第2“金額為表A105010第14（二）職工薪酬《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)填報(bào)，第1列“賬載金額”為表A105050第13行第1列金額；第2列“金30，4第15行（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；第2列“金額”填報(bào)按照稅（營(yíng)業(yè)收入）×5‰31-2第16行（四）費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：根據(jù)《費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)填報(bào)，表A105060第12行，若≥0，填入30，4第17（五）捐贈(zèng)支出《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A10507020行第2+6列金額；第2金額”為表A10507020行第4列金額；第3列“調(diào)增金額”為表A105070207第18行（六）利息支出：第1列“賬載金額”填報(bào)向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額；第2列“金額”填報(bào)231212419（七）1填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息、罰款和費(fèi)；第3列1第20行（八）滯納金、加收利息第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”等于第1第21行（九）贊助支出第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的不符合稅定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)贊助支出（不含性的贊助支出性的贊助支出在表A105060中調(diào)整31第22（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用1列“賬載金額填報(bào)會(huì)計(jì)核算的與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額；第2列“金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的金額；若第121-23121-24第23（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費(fèi)金額；第2列“金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)支出金額；第3列“調(diào)增金額”為第1-2列的第24行（十二）不征入用于支出所形成的費(fèi)用第3列“調(diào)增金額填報(bào)符合條件的不征入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金第25“其中專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性用于支出所形成的費(fèi)用根《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”為表A105040711（121-23121-2427（十四）131第28行（十五）所得分?jǐn)偟墓餐С觯旱?列“調(diào)增金額，《所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表（A108010）第10行第16+17列的金額（121-24（三）（9≥0，30，4（＜0，4（(A105090)1A1050901412“金額”為表A105090第14行第2列金額；表A105090第14行第3列，若≥0，30，4（121-24（四）353640（1A105100141+423＜0，437（二(A105110)A10511024≥03＜0，將絕4（表》(A105120)1A105120301若≥0，30，4（(A105010)23＜0，4第40行（五）其他：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅定有差異需納稅（五）第41行“五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人依據(jù)雙邊預(yù)約定價(jià)安排或者轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整磋商結(jié)果需要調(diào)減的當(dāng)（六）第42行“六、其他：其他會(huì)計(jì)處理與稅定存在差異需納稅調(diào)整的431+12+30+35+41+42（一）1＝2+3+4+5+6+7+8+10+1112＝13+14+15…24+26+27+…2930＝31+32+33+3435＝36+37+38+39+4043＝1+12+30+35+41+42（二）22＝A1050101123＝A10501020146＜0，3441＝A105030101+842＝A1050301011＜0，4474132＝A105010111134＝112141＝A105050131142＝A105050135＜0，144A10506012≥0，163A10506012＜0，164第171＝表A105070202+6172＝表204173＝A105070207253＝A105040711311＝A105080272312＝A105080279＜0，314331＝A105090141332＝A105090143＜0，334第361＝表A105100141+4362＝表A105100147＜0，364＜0，374A105120303＜0，384392＝A105010211A1050102139416283＝A1080101016+17A105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明。本表適用于發(fā)生視同銷(xiāo)售、房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)根據(jù)稅法《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題》。（函〔2008〕828號(hào)《國(guó)家稅務(wù)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉（發(fā)〔2009〕31號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)的稅定及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)1定確認(rèn)為應(yīng)入的金額，本行為第2至10行小計(jì)數(shù)。第1列“金額”填2（一交換業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入而稅定確認(rèn)為應(yīng)入的金額第1“金額填報(bào)確認(rèn)的應(yīng)入金額第2“納稅調(diào)整金額等于第1列“金額。第3（二）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售收入填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)定確認(rèn)為應(yīng)入的金額。填列方法同第2行。第4行（三）用于交際應(yīng)酬視同銷(xiāo)售收入填報(bào)發(fā)生將貨物、用于2第5行（四）用于職工或福利視同銷(xiāo)售收入填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)26（五）用于股息分配視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)發(fā)生將貨物、用于2第7行（六）用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售收入填報(bào)發(fā)生將貨物、用于對(duì)外捐贈(zèng)或贊助會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入而稅定確認(rèn)為應(yīng)入的金額。2（用于對(duì)外投資，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，而稅定確認(rèn)為應(yīng)入的金額。2（理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，而稅定確認(rèn)為應(yīng)入的金額。填列方法同第2行。（售收入核算，而稅定確認(rèn)為應(yīng)入的金額。填列方法同第2行。112第12（一）非貨性資產(chǎn)交換視同銷(xiāo)填報(bào)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)前扣除視同銷(xiāo)售成本金額。第1列“金額”填報(bào)予以扣除的視同銷(xiāo)售成本金額；將第1列金額以負(fù)數(shù)形式填報(bào)第2列“納稅調(diào)整金額。第13（二）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售成本填報(bào)發(fā)生將貨物、12第14行（三）用于交際應(yīng)酬視同銷(xiāo)售成本填報(bào)發(fā)生將貨物、用12第15行（四）用于職工或福利視同銷(xiāo)售成本：填報(bào)發(fā)生將貨物、用于職工或福利，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，稅定確認(rèn)為應(yīng)入12第16行（五）用于股息分配視同銷(xiāo)售成本填報(bào)發(fā)生將貨物、用12第17行（六）用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售成本填報(bào)發(fā)生將貨物、用12第18（七）用于對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷(xiāo)售成本填報(bào)會(huì)計(jì)處理發(fā)生將12第19（八）提供勞務(wù)視同銷(xiāo)售成本填報(bào)會(huì)計(jì)處理發(fā)生對(duì)外提供勞12第20（九）其他填報(bào)發(fā)生除上述列舉情形外，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)12第21行“三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額填報(bào)房地第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“金額（整額：填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得銷(xiāo)售收入，按規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額第1“金額填報(bào)第24行第1列減去第25行第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“金額第23行“1.銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入第1列“金額”填報(bào)房地產(chǎn)第24行“2.銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額：第1列“金額”填報(bào)房21列“金額第25行“3.實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地：第1列“金額填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加土地，21第26（二）房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額：填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，按稅定計(jì)余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“金額27行“1.銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷(xiāo)售收入1列“稅第28行“2.轉(zhuǎn)回的銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額：第1列“金額”算的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“金額。第29行“3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地：填報(bào)房地應(yīng)實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“金額。二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+3+…+1011＝12+13+…+2021＝22-2622＝24-2526＝28-29（二）11＝A1050002212＝A10500023111＝A105000132112＝A105000134211＝A105000392A105000394A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入稅定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入需納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)。根據(jù)稅法《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅法若干問(wèn)題（函〔2010〕79號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得入若干問(wèn)題（函〔2008〕875號(hào)）等相關(guān)性納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）中納稅調(diào)整。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)稅定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的項(xiàng)目的合同總額或交易總額。第4列“金額-本年填報(bào)按稅定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制本期確第5列“金額-累計(jì)填報(bào)按稅定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制累第6列“納稅調(diào)整金額：填報(bào)會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的差異需納稅調(diào)整金額，為第4-2列的余額。二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+3+45＝6+7+89＝10+11+1214＝1+5+9+136＝4-2（二）142＝A10500031144＝A10500032146≥0，A10500033＜0，將絕對(duì)A10500034A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)根據(jù)稅法《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅法若干問(wèn)題（函〔2010〕79號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)投資收益的會(huì)計(jì)處理、一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1列“賬載金額：填 持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的投資第2列 金額：填 持有投資項(xiàng)目，按照 定確認(rèn)的第3列“納稅調(diào)整金額：填報(bào)持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。第4列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入：填報(bào)收回、轉(zhuǎn)讓或處置投資第5列“計(jì)算的處置收入：填報(bào)收回、轉(zhuǎn)讓或處置投資項(xiàng)目，按照稅定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。第6列“處置投資的賬面價(jià)值：填報(bào)收回、轉(zhuǎn)讓或處置的投第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)：填報(bào)收回、轉(zhuǎn)讓或處置的投資項(xiàng)目，按稅定計(jì)算的投資處置成本的金額。第8列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失：填報(bào)收回、轉(zhuǎn)讓或處4-6第9列“計(jì)算的處置所得：填報(bào)收回、轉(zhuǎn)讓或處置投資項(xiàng)目，按照稅定計(jì)算的處置所得，為第5-7列的余額，計(jì)算為處置損失第10“納稅調(diào)整金額：填報(bào)收回轉(zhuǎn)讓或處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)處理與稅定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。113+10（一）10＝1+2+3+4+5+6+7+8+93＝2-18＝4-69＝5-710＝9-811＝3+10（二）101+8＝A10500041102+9＝A10500042A10500044A105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于發(fā)生符合不征入條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)。根據(jù)稅法《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題（財(cái)〔201170號(hào)等相關(guān)規(guī)定以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性會(huì)計(jì)處理稅定以及稅調(diào)整情況本表對(duì)不征入用于支出形成的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整資本化支出（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)66第2列“財(cái)政性填報(bào)相應(yīng)年度實(shí)際取得的財(cái)政性金額第3列“其中：符合不征入條件的財(cái)政性：填報(bào)相應(yīng)年度實(shí)際取得的符合不征入條件且已作不征入處理的財(cái)政性金額。第4列“其中：計(jì)入本年損益的金額填報(bào)第3列“其中：符合不征稅列第7行金額為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）第9行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性”的第4列“調(diào)減金額。第5列至第9列“以前年度支出情況：填報(bào)作為不征入處理的符合條件的財(cái)政性，在申報(bào)年度的以前的5個(gè)納稅年度發(fā)生的支出金額。第10列“支出金額填報(bào)作為不征入處理的符合條件的財(cái)政性，在本年（申報(bào)年度）用于支出的金額。第11列“其中：費(fèi)用化支出金額：填報(bào)作為不征入處金額，本列第7行金額為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明（A105000）第25行“其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性用于支出所形成的費(fèi)用”的第3列“調(diào)增金額。第12列“結(jié)余金額：填報(bào)作為不征入處理的符合條件的財(cái)政性，減除累計(jì)支出（包括費(fèi)用化支出和資本性支出）后尚未使用的不征入余額第13列“其中：上繳財(cái)政金額填報(bào)第12列“結(jié)余金額”中向財(cái)政部門(mén)或其他撥付的部門(mén)繳回的金額。第14列“應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)入金額：填報(bào)企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部二、表內(nèi)、表間（一）112＝13-5-6-7-8-9-10212＝23-6-7-8-9-10312＝33-7-8-9-10412＝33-8-9-10512＝33-9-10612＝63-107＝1+2+3+4+5+6（二）74＝A10500094711＝A105000253714＝A10500093A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)根據(jù)稅法《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題（函〔2009〕3號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)政策問(wèn)題》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)科技部國(guó)家發(fā)展委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題（財(cái)〔201065號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策（財(cái)〔201227號(hào)等相關(guān)規(guī)定以及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)職工薪酬會(huì)計(jì)處理、稅定，以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1行“一、工資薪金支出：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算照稅定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。第2行“其中：股權(quán)激勵(lì)：第1列“賬載金額”填報(bào)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額；第4列“金額”填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為1-4第3行“二、職工福利費(fèi)支出：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額；第2列“規(guī)定扣除率”填報(bào)稅定（14%按第1行第4列“工資薪金支出-金額”×14%的孰小值填報(bào)；第5列“納稅1-4455+6第5行“其中：按規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)：適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額，不包括第6額；第2列“規(guī)定扣除率”填報(bào)稅定的扣除比例；第3列“以前年度累列“金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-金額”×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報(bào)第5“納1-461+3-4第6行“其中：按規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用：適用于按照稅法規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的的填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用，且按稅定允許全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額；第2列“規(guī)定扣除率”填報(bào)稅定的扣除比例（100%；第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4第7行“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額；第2列“規(guī)定扣除率”填報(bào)稅定的扣除比例（2%；第4列“金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-金額”×2%與本行第1列的孰小值填報(bào)；51-481人會(huì)計(jì)核算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額；第4列“金額”填報(bào)按照稅51-4第9行“六、住房公積金：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額；第4列“金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的住房公51-4第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額；第4列“金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-金額”×5%與本行151-4第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額；第4列“金額”填報(bào)按照稅定允許稅前扣除的14列“工資薪金支出-金額”×5%151-4第12行“九、其他：填報(bào)其他職工薪酬支出會(huì)計(jì)處理、稅定情況131+3+4+7+8+9+10+11+12（一）4＝55+613＝1+3+4+7+8+9+10+11+125＝1-46＝1+3-4（二）131＝A105000141134＝A105000142A105000144A105060《費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于發(fā)生費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)據(jù)稅法《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知（財(cái)〔201248號(hào)等相關(guān)規(guī)定以及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)處理、稅定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1行“一、本年費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用金額。第2行“減：不允許扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：填報(bào)稅定不允許扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額。第4“三本年計(jì)算費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)（營(yíng)業(yè)收入填報(bào)按照稅定計(jì)算費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入。第5行“規(guī)定扣除率：填報(bào)稅定的扣除比例360超過(guò)扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的金額。936366-38第10“六按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)填報(bào)簽訂費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出歸集至其他關(guān)聯(lián)方扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本行36第11“按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：填報(bào)簽訂費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分?jǐn)倕f(xié)議，從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。第12行“七、本年費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整金額：若第3（一）3＝1-26＝4×53＞673-63≤67=03＞69=0；3≤6986-33＞612=2+3-6+10-113≤612＝2-9+10-11137+8-9（二）12≥0，A105000163＜0，12A105000164A105070《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于發(fā)生捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)根據(jù)稅法《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題（財(cái)〔2008160號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅定以及納稅調(diào)整情況稅定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào)一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)12%12%，2352-475+6（一）205＝202-4207＝205+6（二）202+6＝A105000171204＝A105000172207＝A105000173A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)報(bào)。根據(jù)稅法《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題（發(fā)〔2009〕81號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2010年13號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)公2011年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2012年第40號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2014年第29號(hào)）等一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1列“資產(chǎn)賬載金額：填報(bào)會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額：填報(bào)會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：填報(bào)按照稅定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)第5列“按一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷(xiāo)額：填報(bào)按照稅收金額應(yīng)剔除不征入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。第6列“加速折舊額：填報(bào)按照稅定的加速折舊政策計(jì)算的第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額：填報(bào)按照稅定計(jì)算的累計(jì)92-5-610A、折舊年限，B、折舊二、表內(nèi)、表間（一）1＝2+3+…+78＝9+1011＝12+13+…+1819＝20+21+…+2427＝1+8+11+19+25+269＝2-5-6（二）272＝A105000311275+6＝A105000312A10500031417＝A10508111827＝A1050811237＝A1050811547＝A1050811857＝A10508111167＝A105081114A105081《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表本表適用于按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊政策有關(guān)問(wèn)題》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，六大行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、5000的扣除等，享受政策的統(tǒng)計(jì)情況。《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題（發(fā)〔2009〕81號(hào)）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報(bào)本表為統(tǒng)計(jì)加速折舊扣除政策的數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)填報(bào)按以下情況分別填報(bào)：一是會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅定采取縮短年限方法的，按稅三是會(huì)計(jì)處理稅定均采取加速折舊方法的合計(jì)欄項(xiàng)“正常折舊額按該類(lèi)固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直估算“正常折舊額”，與稅定的“加速折舊額”的差額，填報(bào)加速折舊的金額。稅定采取縮短年限方法的在折舊完畢后該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表。稅定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折舊額（一）1（設(shè)備制造業(yè)鐵路船舶航空航天和其他設(shè)備制造業(yè)計(jì)算機(jī)通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)儀器儀表制造業(yè)信息傳輸服務(wù)業(yè)等行業(yè)），2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的定資產(chǎn)，按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和國(guó)家稅務(wù)相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的加速折舊額及與按照一般規(guī)定計(jì)算的折舊額的差額本表根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)別填報(bào)相應(yīng)數(shù)據(jù)列。271005000的固定資產(chǎn)，按照稅定在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。1011（二）除第17列外，其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額，均按規(guī)定填寫(xiě)本期折舊（扣除）額：按稅定計(jì)算填寫(xiě)當(dāng)年度折舊（扣除）額累計(jì)折舊（扣除）額：按稅定計(jì)算填寫(xiě)享受加速折舊政策的固定差額反映本期加速折舊或扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額“累產(chǎn)加速折舊或扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。17191820二、表內(nèi)、表間（一）16＝1+47+1013182+58+1114203+69+12151＝2+34+…+79＝10+12（二）118A1050801712A1050802715A1050803718A10508047111A10508057114A10508067A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)納稅人根據(jù)稅法《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2011年第25號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理、稅定，以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)、第1行“一、申報(bào)資產(chǎn)損失：填報(bào)以申報(bào)的方式向申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失項(xiàng)目賬載金額金額以及納稅調(diào)整金額。填報(bào)第2行至第8、第2行至第8行，分別填報(bào)相應(yīng)資產(chǎn)損失類(lèi)型的會(huì)計(jì)處理、稅定及納31-2第9行“二、專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失：填報(bào)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向申載金額”為表A105091第20行第2列金額；第2列“金額”為表A1050912063A10509120710（一）（包（A105091）1第11（二）非貨幣資產(chǎn)損失填報(bào)非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、稅（A105091）6第12行（三）投資損失：填進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的投資損失賬載金額、金額以及納稅調(diào)整金額，根據(jù)《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅（A105091）11第13行（四）其他：填進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的其他資產(chǎn)損失情況根據(jù)《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）（A105091）16相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報(bào)。141+9（一）3＝1-21＝2+3+…+814＝1+9（二）141＝A105000331142＝A105000332A10500033491＝A10509120292＝A10509120693＝A105091207101＝A10509112102＝A10509116103＝A10509117111＝A10509162112＝A10509166113＝A10509167121＝A105091112122＝A105091116123＝A105091117131＝A105091162132＝A105091166133＝A105091167A105091《資產(chǎn)損失（項(xiàng)申）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)事項(xiàng)的填報(bào)根據(jù)稅法《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2011年第25號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)損失會(huì)計(jì)、稅法處理以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1列“項(xiàng)目：填報(bào)發(fā)生資產(chǎn)損失的具體項(xiàng)目名稱(chēng)，應(yīng)逐筆逐項(xiàng)第3列“處置收入：填報(bào)處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處第4列“賠償收入：填報(bào)發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第6列“金額：填報(bào)按稅定確定的允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損5-3-48.82-6（一）1＝2+3+4+56＝7+8+9+1011＝12+13+14+1516＝17+18+1920＝1+6+11+166＝5-3-47＝2-6（二）12＝A10509010116＝A10509010217＝A10509010362＝A10509011166＝A10509011267＝表A105090113112＝A105090121116＝A105090122117＝A105090123162＝A105090131166＝A105090132167＝A105090133202＝A10509091206＝A10509092207＝A10509093A105100《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)。根據(jù)稅法《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布〈企《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于中國(guó)（）貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題（財(cái)稅〔2013〕91務(wù)重組所得可以在5個(gè)納稅年度均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額）的，重組日所屬一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1列“一般性稅務(wù)處理-賬載金額企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理的會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的企業(yè)重組損益金額。第2列“一般性稅務(wù)處理-金額填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理的按稅定確認(rèn)的所得（或損失）金額。第3列“一般性稅務(wù)處理-納稅調(diào)整金額填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)2-1第4列“特殊性稅務(wù)處理-賬載金額企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的企業(yè)重組損益金額。第5列“特殊性稅務(wù)處理-金額填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，按稅定確認(rèn)的所得（或損失。第6列“特殊性稅務(wù)處理-納稅調(diào)整金額填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)5-473+6（一）8＝9+1014＝1+4+6+8+11+123＝2-16＝5-47＝3+6（二）141+4＝A105000361142+5＝A105000362A105000364A105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》填本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的在完成搬遷年度及以后進(jìn)行損失分期扣除的年度填報(bào)。根據(jù)稅法《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2012年第40號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2013年第11號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目的相關(guān)會(huì)計(jì)處理、稅定及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)122損失”的金額，按照稅定確認(rèn)的政策性搬遷累計(jì)數(shù)填報(bào)。12+8（37第3行“1.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償：填報(bào)按稅定確認(rèn)的，第4行“2.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償：填報(bào)按稅定確認(rèn)的，納稅第5行“3.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償：填報(bào)按稅定確認(rèn)的，停產(chǎn)停業(yè)形成損失而取得的補(bǔ)償收入累計(jì)金額。定確認(rèn)，資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入累計(jì)金額。：（910+16（1115第11行“1.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用：填報(bào)按稅定確認(rèn)，第12行“2.停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)：填報(bào)按稅定確認(rèn)，因停工支付給職工的工資及福利費(fèi)支出累計(jì)金額。第13行“3.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用：填報(bào)按稅定確認(rèn)，第14行“4.各類(lèi)資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用：填報(bào)按稅定確認(rèn)，各第15行“5.其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用：填報(bào)按稅定確認(rèn)，其第16行（二）搬遷資產(chǎn)處置支出填報(bào)按稅定確認(rèn)的，搬問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2013年第11號(hào)）規(guī)定的資產(chǎn)購(gòu)置支出，填報(bào)171-9第18行“四、應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失填報(bào)政策21第19行“其中：搬遷所得填報(bào)按稅法相關(guān)規(guī)定，搬遷完成年度政策第20行“搬遷損失扣除：由選擇扣除搬遷損失的填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅定計(jì)算的搬遷損失金額，損失以負(fù)數(shù)填報(bào)。第21“搬遷損失分期扣除：由選擇分期扣除搬遷損失的填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅定計(jì)算的搬遷損失在本年扣除的金額損失以負(fù)數(shù)2223成的損失，按照稅定在當(dāng)期扣除的金額2418-22-23（一）1＝2+82＝3+4+…+79＝10+1610＝11+12+…+1517＝1-918＝19+20+2124＝18-22-23（二）A105000374A105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表本表適用于發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)根據(jù)法財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)《關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有政策問(wèn)題（財(cái)〔201245號(hào)《于保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策（財(cái)〔20123號(hào)《關(guān)于行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題財(cái)〔201211號(hào)《關(guān)于金融企業(yè)損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策（財(cái)〔20125號(hào)《關(guān)于延長(zhǎng)金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)損失準(zhǔn)備金稅前扣除期限的（財(cái)稅〔2011〕104號(hào)策（財(cái)〔201225號(hào)等相關(guān)規(guī)定及國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理、稅定及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)12+3+6+7+8+9+102（一）1入當(dāng)期損益的金額；第2列“金額”填報(bào)按稅定允許稅前扣除的金額；31-23（二）4+542526（三）27（四）2（2（2（2第11行“二、行業(yè)：填報(bào)第12+13+14+15行的金額（2（2（2（2第16行“三、行業(yè)：填報(bào)第17+18+19+20行的金額（2（2（2（22122+23+24（2）第23（二損失準(zhǔn)備金填報(bào)損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況2）（22526+27+2826（一）2第27（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備填報(bào)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情2第28（三）其他填報(bào)除第26、27行以外的允許稅前扣除的中小2第29行“六、其他：填報(bào)除保險(xiǎn)公司、行業(yè)、行業(yè)、金融企2301+11+16+21+25+29（一）3＝1-21＝2+3+6+7+8+9+1034+511＝12+13+14+1516＝17+18+19+2021＝22+23+2425＝26+27+2830＝1+11+16+21+25+29（二）301＝A105000381302＝A105000382A105000384A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填本表填報(bào)根據(jù)稅法在本納稅年度及本納稅年度前5年度的納稅調(diào)整一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)。第1列“年度填報(bào)公度。應(yīng)首先填報(bào)第6行本年度，再依。26＞0，26A10000019-20-210200，0A100000191523（2013A100000第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)虧損額填報(bào)按照企業(yè)重組特422+33（虧損以“-”號(hào)表示“以前年度虧損已彌補(bǔ)額填報(bào)以前年度已彌補(bǔ)金額，其中：前四101515A1000002211261171126（一）2＜0，4＝2+34＝33＞02＜0329＝5+6+7+891526＜0，105＝026＞0，106＝101+2+3+4+5626＜0，106＝0“0117＝112+3+4+5+6（二）62＝A10000019610＝A10000022A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)本表適用于享受免入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除的填報(bào)。納稅除情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)第1行“一、免入：填報(bào)第2+3+4+5行的金額第2行（一）國(guó)債利息收入：填報(bào)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)公告2011年第36號(hào)）等相關(guān)政策規(guī)定的，持有財(cái)政部門(mén)的國(guó)債取得的利息收入。第3（二符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益填報(bào)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況明細(xì)表》（A107011）1016第4行（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免入問(wèn)題（財(cái)〔2009〕122號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)〔201413號(hào)等相關(guān)政策規(guī)定的同時(shí)符合條件并依法履登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,取得的捐贈(zèng)收入等免入，不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。第5行（四）其他專(zhuān)項(xiàng)：填報(bào)第6+7+…