國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)課件

第六章國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)第一節(jié)單據(jù)概述第二節(jié)運(yùn)輸單據(jù)第三節(jié)其它單據(jù)第四節(jié)單據(jù)審核第六章國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)第一節(jié)單據(jù)概述第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的定義二、單據(jù)的作用三、單據(jù)繕制的基本要求四、單據(jù)的種類(lèi)第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的定義

本章所謂的單據(jù)（documents）也稱(chēng)貨運(yùn)單據(jù)、商業(yè)單據(jù)，是出口方應(yīng)進(jìn)口方和其他有關(guān)方的要求必須備妥并提交的，完整地代表貨物所有權(quán)的各種貨運(yùn)單據(jù)。它通常是由出口方制作或取得后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)交給進(jìn)口方，交單是出口方履約的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。在現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算中，出口方的交貨主要是通過(guò)交單來(lái)完成的。一、單據(jù)的定義本章所謂的單據(jù)（docum二、單據(jù)的作用國(guó)際貿(mào)易是國(guó)與國(guó)之間的商品買(mǎi)賣(mài)，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)當(dāng)中主要表現(xiàn)為單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)。1、單據(jù)是出口方履約的證明；2、單據(jù)是出口方收款的憑證；3、單據(jù)是進(jìn)口方付款的依據(jù)；4、單據(jù)是進(jìn)口方提貨的依據(jù)；5、單據(jù)是銀行辦理貿(mào)易結(jié)算的重要依據(jù)；6、單據(jù)是進(jìn)出口報(bào)關(guān)、納稅的重要憑證。二、單據(jù)的作用國(guó)際貿(mào)易是國(guó)與國(guó)之間的商品買(mǎi)賣(mài)，但是在實(shí)三、單據(jù)繕制的基本要求（一）準(zhǔn)確。這是單據(jù)的第一要求。單據(jù)應(yīng)與合同規(guī)定完全相符。若以信用證方式結(jié)算，要求做到“單證一致”即所有的單據(jù)都與信用證一致，“單單一致”即單據(jù)與單據(jù)之間的相同內(nèi)容都要一致。（二）完整。包括內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類(lèi)完整。

三、單據(jù)繕制的基本要求（一）準(zhǔn)確。（三）及時(shí)。在信用證項(xiàng)下交單必須掌握裝運(yùn)期、交單期和信用證有效期。（四）簡(jiǎn)明。單據(jù)文字內(nèi)容力求簡(jiǎn)單明了。（五）整潔。單據(jù)的繕打必須力求表面整潔。個(gè)別錯(cuò)誤可以更正，但必須在更正處加以簽署或加蓋更正章，不能遺漏。（三）及時(shí)。四、單據(jù)的種類(lèi)（一）根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)

1、金融單據(jù)：指用于獲得貨幣付款的相似票據(jù)（匯票、本票、支票等）。

2、商業(yè)單據(jù)：是說(shuō)明有關(guān)商品情況的單據(jù)。（貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)等）

3、公務(wù)證書(shū)：指由政府機(jī)關(guān)或社會(huì)團(tuán)體或民間機(jī)構(gòu)簽發(fā)的各種證明文件（產(chǎn)地證、公證書(shū)等）。四、單據(jù)的種類(lèi)（一）根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)課件（二）根據(jù)單據(jù)的作用單據(jù)一般分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)兩大類(lèi)?；締螕?jù)是根據(jù)貨物成交的貿(mào)易條件確定的、必須由出口方提供的單據(jù)，主要是商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)。附屬單據(jù)則是根據(jù)貿(mào)易合同約定，或者信用證條款中的要求和規(guī)定，須向進(jìn)口方或授權(quán)付款銀行提供的、除基本單據(jù)以外的其他單據(jù)，比如產(chǎn)地證明、衛(wèi)生檢疫證明、質(zhì)量檢驗(yàn)證明、裝箱單、重量單、進(jìn)口許可證、海關(guān)發(fā)票等。附屬單據(jù)有些是官方所要求的，以滿(mǎn)足海關(guān)盤(pán)查的需要或政府有關(guān)貿(mào)易的法令政策的規(guī)定；有些則是買(mǎi)方要求的，以便核查貨物的具體狀況。（二）根據(jù)單據(jù)的作用單據(jù)一般分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)兩大類(lèi)。第二節(jié)運(yùn)輸單據(jù)海運(yùn)提單不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單租船合約提單多式運(yùn)輸單據(jù)空運(yùn)單據(jù)公路、鐵路運(yùn)輸單據(jù)第二節(jié)運(yùn)輸單據(jù)貨物運(yùn)輸單據(jù)是表明貨物的承運(yùn)人已將貨物裝上運(yùn)輸工具或已將貨物發(fā)運(yùn)或已接管貨物待運(yùn)的單據(jù)。單據(jù)表面的記載具體反映了貨物被接管或裝運(yùn)時(shí)的狀況，已裝運(yùn)貨物所要經(jīng)歷的運(yùn)程，貨物的有關(guān)當(dāng)事人及其相互之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)出口貨物，從運(yùn)輸方式看，通常有海路、公路、鐵路、內(nèi)河、空運(yùn)或聯(lián)合運(yùn)輸方式，把貨物從出口國(guó)運(yùn)達(dá)進(jìn)口國(guó)，從起運(yùn)地(港)運(yùn)達(dá)目的地(港)。與運(yùn)輸方式相適應(yīng)，就有海運(yùn)提單、公路運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、空運(yùn)運(yùn)單及聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)。貨物運(yùn)輸單據(jù)是表明貨物的承運(yùn)人已將貨物裝上運(yùn)輸工具或已一、海運(yùn)提單

（一）概念

海運(yùn)提單（MarineBillofLading或OceanBillofLading）簡(jiǎn)稱(chēng)提單（B/L），是一種運(yùn)輸單據(jù)，指出口商作為托運(yùn)人，把出口貨物交給作為承運(yùn)人的輪船公司，由后者運(yùn)抵目的港，再由承運(yùn)人把貨物交給作為收貨人的進(jìn)口方這樣一種運(yùn)輸過(guò)程所開(kāi)出的單據(jù)。此外，海運(yùn)提單還是一項(xiàng)物權(quán)單據(jù)，承運(yùn)人只能用交出貨物來(lái)?yè)Q取交來(lái)的正本提單。一、海運(yùn)提單

（一）概念海運(yùn)提單（Marin（二）海運(yùn)提單的當(dāng)事人與關(guān)系人

1、托運(yùn)人（Shipper/Consignor）。他是委托輪船公司運(yùn)送貨物的當(dāng)事人，亦稱(chēng)貨方?？赡苁前l(fā)貨人（賣(mài)方），也可能是收貨人（買(mǎi)方）。2、承運(yùn)人（Carrier）。指承運(yùn)貨物的那一方，亦稱(chēng)船方，他有義務(wù)按照提單記載將貨物運(yùn)至目的地交與收貨人。3、收貨人（Consignee）。即有權(quán)在目的港憑提單向承運(yùn)人提取貨物的當(dāng)事人，亦稱(chēng)抬頭人。一般是進(jìn)口商，但也可能是第三方。4、受讓人（TransfereeorAssignee）是經(jīng)過(guò)背書(shū)或交付轉(zhuǎn)讓接受提單的人，有向承運(yùn)人要求提貨的權(quán)利。（二）海運(yùn)提單的當(dāng)事人與關(guān)系人（三）海運(yùn)提單的作用

1、貨物收據(jù)。它是承運(yùn)人確認(rèn)從托運(yùn)人處收到貨物后簽發(fā)的一紙證明。2、運(yùn)輸契約，或稱(chēng)運(yùn)輸契約的憑證。海運(yùn)提單上規(guī)定了承運(yùn)方與貨物關(guān)系方(即船方與貨方)各自的權(quán)利和義務(wù)，成為一項(xiàng)正式契約。3、貨物所有權(quán)憑證，即物權(quán)憑證。海運(yùn)提單實(shí)際上代表了貨物，憑其可以占有、轉(zhuǎn)讓、流通和抵押，而海運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓構(gòu)成貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。海運(yùn)提單成了流通證券或半流通證券。此外，如果貨物在運(yùn)輸過(guò)程中受到損失，貨主向船公司或保險(xiǎn)公司提出索賠時(shí)，提單還是索賠依據(jù)之一。（三）海運(yùn)提單的作用（四）海運(yùn)提單的基本內(nèi)容通常分正反兩面記載著相關(guān)的信息。

提單正面內(nèi)容：貨物的品名、標(biāo)志、包裝、件數(shù)、重量和體積及運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物時(shí)對(duì)危險(xiǎn)性質(zhì)的說(shuō)明；承運(yùn)人的名稱(chēng)和營(yíng)業(yè)地點(diǎn)；船舶名稱(chēng)；托運(yùn)人的名稱(chēng)；收貨人的名稱(chēng)；裝貨港和在裝貨港接收貨物的日期；卸貨港；多式聯(lián)運(yùn)提單還要增加接收貨物地點(diǎn)和交付貨物的地點(diǎn)；提單的簽發(fā)日期、地點(diǎn)和份數(shù)；運(yùn)費(fèi)的支付；承運(yùn)人或者其代表的簽字。（四）海運(yùn)提單的基本內(nèi)容提單背面條款

提單背面是印定的提單條款和規(guī)定承運(yùn)人與托運(yùn)人責(zé)任的條款。

首要條款。說(shuō)明該提單所適用的法律條款或規(guī)則。定義條款。對(duì)與提單有關(guān)術(shù)語(yǔ)的含義和范圍作出明確規(guī)定的條款。司法管轄權(quán)條款。規(guī)定當(dāng)事人之間的爭(zhēng)執(zhí)或糾紛受哪一國(guó)法律管轄。承運(yùn)人責(zé)任和免責(zé)條款。責(zé)任條款明確承運(yùn)人承運(yùn)貨物過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；免責(zé)條款則說(shuō)明了在約定的特定情況下，承運(yùn)人對(duì)貨物所遭受的損失不予負(fù)責(zé)，無(wú)須賠償。提單背面條款承運(yùn)人責(zé)任期間條款。明確承運(yùn)人對(duì)貨物運(yùn)輸承擔(dān)責(zé)任的開(kāi)始和終止時(shí)間。賠償條款。特定貨物條款。明確承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸一些特定貨物時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和享有的權(quán)利，如危險(xiǎn)貨物、散裝貨物、高價(jià)值貨物、艙面貨物等。此外，還有其他多樣條款，如有關(guān)碰撞、共同海損、貨主所付分?jǐn)倱p失的條款。

承運(yùn)人責(zé)任期間條款。明確承運(yùn)人對(duì)貨物運(yùn)輸承擔(dān)責(zé)任的開(kāi)始和終止（五）海運(yùn)提單的種類(lèi)

1、按提單簽發(fā)時(shí)貨物是否確實(shí)已經(jīng)裝上貨船，分為“已裝船提單”（ShippedonBoardB/L）及“待運(yùn)提單”(ReceivedforShipmentB/L)。2、按運(yùn)輸過(guò)程中是否轉(zhuǎn)換運(yùn)輸工具或轉(zhuǎn)換船只，分為直達(dá)提單（DirectB/L）、轉(zhuǎn)船提單（TransshipmentB/L）和聯(lián)運(yùn)提單（throughB/L）等。3、按海運(yùn)提單上對(duì)于所運(yùn)貨物和包裝狀況是否有瑕疵批注，分為潔凈提單（CleanB/L）和不潔凈提單（UncleanorDirtyB/L）。（五）海運(yùn)提單的種類(lèi)

4、按提單可否轉(zhuǎn)讓及如何轉(zhuǎn)讓?zhuān)譃橛浢釂危⊿traightB/L）、指示性提單(OrderB/L)和不記名提單(OpenB/L)三種。5、按提單上運(yùn)輸條款的詳細(xì)差異情況，分為簡(jiǎn)式提單（ShortFormB/L）或全式提單（LongFormB/L）6、按船舶營(yíng)運(yùn)方式不同，分為班輪提單（LinerB/L）、租船提單（CharterPartyB/L）和運(yùn)輸代理行提單（HorseB/L）

7、根據(jù)提單正面所載明的運(yùn)費(fèi)支付方式，分為運(yùn)費(fèi)預(yù)付提單（FreightPrepaidB/L）和運(yùn)費(fèi)到付提單（FreightCollectB/L）。4、按提單可否轉(zhuǎn)讓及如何轉(zhuǎn)讓?zhuān)譃橛浢釂危ㄆ撸┖＿\(yùn)提單的背書(shū)轉(zhuǎn)讓提單是貨物的權(quán)利憑證，具有可以流通轉(zhuǎn)讓的性能。海運(yùn)提單按收貨人的表示分為不可流通形式和可流通形式。1、不可流通形式提單不可流通形式提單多指不可流通的記名抬頭人提單，又稱(chēng)直交提單。在收貨人格內(nèi)載明托運(yùn)給一個(gè)特定的收貨人，只能由特定的收貨人提貨，不得轉(zhuǎn)讓流通，該收貨人經(jīng)證明其身份，即可提取貨物。（七）海運(yùn)提單的背書(shū)轉(zhuǎn)讓提單是貨物的權(quán)利憑證，具有可以流通轉(zhuǎn)2、可流通形式提單可流通提單收貨人抬頭：1）可流通的來(lái)人抬頭提單。2）可流通的指示抬頭提單。

其表示方法又分為三種：（1）以開(kāi)證行的指定人作為抬頭人（ToOrderofIssuingBank）。（2）以申請(qǐng)人的指定人為抬頭人（ToOrderofApplicant）。（3）以托運(yùn)人的指定人為抬頭人（ToOrderofShipper）。2、可流通形式提單3）可流通的記名抬頭提單（NegotiableNamedConsigneeB/L）。（1）出口商（XXXCo.）以發(fā)貨人的身份作成空白背書(shū)。（2）出口商（XXXCo.）以發(fā)貨人的身份作成開(kāi)證行的記名背書(shū)。（3）信用證規(guī)定提單收貨人是議付行，在寄單前，議付行作成記名背書(shū)給開(kāi)證行。（4）進(jìn)口商付款贖單時(shí)，若提單抬頭人或被背書(shū)人是開(kāi)證行，由開(kāi)證行背書(shū)給進(jìn)口商。

3）可流通的記名抬頭提單（NegotiableNamed二、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單

（一）涵義：不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單是承運(yùn)人收到托運(yùn)人交來(lái)貨物而簽發(fā)的收據(jù)。不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的記名收貨人是唯一的收貨人，承運(yùn)人負(fù)責(zé)把貨物交給收貨人，不須收回該項(xiàng)單據(jù)。二、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單

（一）涵義：不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單是（二）不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的作用1、承運(yùn)人收到由它照管的貨物收據(jù)；2、運(yùn)輸合約的證明；3、解決經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，作為貨物擔(dān)保的基礎(chǔ)。（二）不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的作用1、承運(yùn)人收到由它照管的貨（三）不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的特點(diǎn)

1、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單不是物權(quán)憑證，不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單除單據(jù)上寫(xiě)明的收貨人以外，他人不能提貨。提單可以轉(zhuǎn)讓給任何一個(gè)受讓人憑以提貨；3、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的收貨人可以不需提示該單據(jù)即可提貨；4、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單條件下，銀行不能取得貨物控制權(quán)。（三）不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的特點(diǎn)1、不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單（四）不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的提貨程序不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的收貨人按下列條件和程序提貨：1、簽發(fā)一份正本給托運(yùn)人。2、在船抵卸貨港前，船公司向不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的收貨人發(fā)出到貨通知單。3、收貨人在目的港出示身份證明，并將已簽署的到貨通知單交給船公司的代理機(jī)構(gòu)。4、船公司代理?yè)?jù)以簽發(fā)取貨單交給收貨人。5、船方查明收貨人已將運(yùn)費(fèi)結(jié)清，辦妥海關(guān)的結(jié)關(guān)手續(xù)，就可放貨。

（四）不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的提貨程序不可流通轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單的收貨人三、租船合約提單（一）定義租船合約提單（CharterPartyB/L）是指在租船運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，在貨物裝船后由船長(zhǎng)或船東根據(jù)租船合同簽發(fā)的提單。提單內(nèi)容和條款與租船契約有沖突時(shí)，以租船契約為準(zhǔn)。租船合約提單上應(yīng)該有類(lèi)似這樣一些文字：“此提單受到租船合約的約束”。

三、租船合約提單（一）定義（二）基本功能它是貨物收據(jù)；是否為運(yùn)輸合約要受到租船合約的約束；是否為特權(quán)單據(jù)要受到租船合約的約束；是否為可流通轉(zhuǎn)讓的單據(jù)要受到租船合約的約束。（二）基本功能它是貨物收據(jù)；四、多式運(yùn)輸單據(jù)（一）定義：多式運(yùn)輸是指根據(jù)多式運(yùn)輸合同，由至少兩種不同的運(yùn)輸方式，由一個(gè)多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人以自己的名義負(fù)責(zé)安排將貨物從一國(guó)境內(nèi)接管貨物的地點(diǎn)運(yùn)至另一國(guó)境內(nèi)指定交付貨物的地點(diǎn)，并簽發(fā)單一的運(yùn)輸單據(jù)，直接對(duì)貨主承擔(dān)全部貨物運(yùn)輸責(zé)任的一種運(yùn)輸方式。四、多式運(yùn)輸單據(jù)（一）定義：多式運(yùn)輸是指根據(jù)多式運(yùn)輸合同，由（二）多式運(yùn)輸應(yīng)具備的條件1．必須有一個(gè)多式運(yùn)輸合同。2．必須使用一份包括全程的多式運(yùn)輸單據(jù)。3．必須至少有兩種不同的運(yùn)輸方式的連貫運(yùn)輸，即全程運(yùn)輸中至少包括海運(yùn)、空運(yùn)、公路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸中的任何兩種。4．必須是國(guó)際間的貨物運(yùn)輸。5．必須由一個(gè)多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人對(duì)全程運(yùn)輸負(fù)責(zé)。6．必須是全程單一的運(yùn)費(fèi)費(fèi)率。多式聯(lián)運(yùn)把港至港運(yùn)輸（PorttoPort）擴(kuò)大到門(mén)至門(mén)運(yùn)輸（DoortoDoor）。（二）多式運(yùn)輸應(yīng)具備的條件1．必須有一個(gè)多式運(yùn)輸合同。（三）多式運(yùn)輸?shù)年P(guān)系人多式運(yùn)輸?shù)年P(guān)系人有多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人、承運(yùn)人、托運(yùn)人、收貨人。多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人是指與托運(yùn)人訂立多式運(yùn)輸合約，并承擔(dān)履行承運(yùn)人責(zé)任的任何人。多式運(yùn)輸合約的當(dāng)事人為兩個(gè)人，一方是多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人，－方是托運(yùn)人。承運(yùn)人是指實(shí)際履行或承諾履行全部運(yùn)輸或部分運(yùn)輸之人，不論他是否是多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人。托運(yùn)人是指與多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人訂立多式運(yùn)輸合約的人。收貨人是指有權(quán)從多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人處收取貨物的人。（三）多式運(yùn)輸?shù)年P(guān)系人多式運(yùn)輸?shù)年P(guān)系人有多式運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人、承運(yùn)五、空運(yùn)單據(jù)具體的空運(yùn)單據(jù)是航空運(yùn)單或空運(yùn)發(fā)貨單。空運(yùn)單據(jù)不是物權(quán)憑證，因?yàn)橹灰肇浫俗C明自己身份，承運(yùn)人就可將貨物交給收貨人，所以空運(yùn)單據(jù)不是物權(quán)單據(jù)，僅是貨物收據(jù)和運(yùn)輸合約。五、空運(yùn)單據(jù)具體的空運(yùn)單據(jù)是航空運(yùn)單或空運(yùn)發(fā)貨單。六、公路、鐵路運(yùn)輸單據(jù)（一）公路運(yùn)輸單據(jù)在公路國(guó)際貨物運(yùn)輸中，根據(jù)《國(guó)際公路貨物運(yùn)輸合同公約》（CMR），運(yùn)單是運(yùn)輸合同，是承運(yùn)人收到貨物的初步證據(jù)和交貨證。原則上運(yùn)單須經(jīng)承托雙方正式簽字方能生效。（二）鐵路運(yùn)輸單據(jù)我國(guó)的國(guó)際鐵路運(yùn)輸主要是對(duì)香港的鐵路運(yùn)輸和對(duì)獨(dú)聯(lián)體與東歐國(guó)家的國(guó)際鐵路貨物聯(lián)運(yùn)。對(duì)香港的鐵路運(yùn)輸使用承運(yùn)貨物收據(jù)，對(duì)獨(dú)聯(lián)體與東歐國(guó)家的國(guó)際鐵路貨物聯(lián)運(yùn)使用國(guó)際貨協(xié)運(yùn)單（即國(guó)際聯(lián)運(yùn)運(yùn)單）。六、公路、鐵路運(yùn)輸單據(jù)（一）公路運(yùn)輸單據(jù)七、專(zhuān)遞和郵政收據(jù)小件物品，不值得使用海、陸、空運(yùn)輸時(shí)，可選擇郵寄途徑，經(jīng)郵局或快遞機(jī)構(gòu)運(yùn)送。郵政或快郵專(zhuān)遞單據(jù)公是貨物收據(jù)和運(yùn)輸合約，不是物權(quán)單據(jù)，不可流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)浳镏苯咏唤o收貨人。七、專(zhuān)遞和郵政收據(jù)小件物品，不值得使用海、陸、空運(yùn)輸時(shí)，可選運(yùn)輸單據(jù)綜述名稱(chēng)特點(diǎn)海運(yùn)/海洋提單可流通單據(jù)包括港至港海運(yùn)運(yùn)程物權(quán)——有憑一張正本可流通提單交貨不可流通海運(yùn)不可流通單據(jù)包括港至港海運(yùn)運(yùn)程物權(quán)——無(wú)貨交指名收貨人租船合約提單可流通性受租船合約約束物權(quán)取決于租船合約按照租船合約要求交貨運(yùn)輸單據(jù)綜述名稱(chēng)特點(diǎn)海運(yùn)/海洋多式運(yùn)輸單據(jù)單據(jù)包括兩種或兩種以上運(yùn)輸方式陸海聯(lián)運(yùn)后段是海運(yùn)（包括或不包括內(nèi)陸）——可流通的，物權(quán)——有后段不是海運(yùn)——不可流通，物權(quán)——無(wú)如果是可流通的，憑一張正本提單交貨如果是不可流通的，貨交指名收貨人空運(yùn)單據(jù)僅有一種運(yùn)輸方式的不可流通單據(jù)物權(quán)——無(wú)貨交指名收貨人陸運(yùn)公路、鐵路或內(nèi)河運(yùn)輸單據(jù)僅有一種運(yùn)輸方式的不可流通單據(jù)物權(quán)——無(wú)貨交指名收貨人專(zhuān)遞和郵政收據(jù)包括郵局或?qū)＿f公司發(fā)貨的不可流通單據(jù)物權(quán)——無(wú)貨交指名收貨人多式運(yùn)輸單據(jù)單據(jù)包括兩種或兩種以上運(yùn)輸方式空運(yùn)單據(jù)僅有一種運(yùn)第三節(jié)其它單據(jù)一、信用證項(xiàng)下的匯票二、發(fā)票三、保險(xiǎn)單據(jù)四、商品檢驗(yàn)證明五、產(chǎn)地證明書(shū)六、包裝單據(jù)第三節(jié)其它單據(jù)一、信用證項(xiàng)下的匯票一、信用證項(xiàng)下的匯票

信用證項(xiàng)下匯票與托收項(xiàng)下的匯票同是商業(yè)匯票，匯票的項(xiàng)目基本相同，只是多了一個(gè)銀行編號(hào)（一般在匯票左上角）和一個(gè)出票條款。要點(diǎn)：1．出票地點(diǎn),即出票人所在地2．出票日期,它是進(jìn)口商審查出口商是否在信用證有效期里交單的依據(jù)。要在信用證有效期內(nèi)。3．匯票的期限,應(yīng)符合信用證的規(guī)定一、信用證項(xiàng)下的匯票信用證項(xiàng)下匯票與托收項(xiàng)下的匯票同是商4．收款人，可以是議付行，也可以是出票人自己（記名背書(shū)給議付行）。5．匯票的金額,不得超過(guò)信用證金額，大小寫(xiě)位置正確，且兩者一致。6．出票條款，應(yīng)按信用證規(guī)定。7．付款人，以開(kāi)證行為付款人8．出票人，應(yīng)是受益人9．張數(shù),一式兩份10．匯票寄出之前，議付行做成空白背書(shū)。4．收款人，可以是議付行，也可以是出票人自己（記名背書(shū)給議付二、發(fā)票（一）定義發(fā)票是出口方在貨物發(fā)出時(shí)開(kāi)的發(fā)貨憑證，憑證上對(duì)所裝貨物做了比較詳細(xì)的說(shuō)明，也是出口方向進(jìn)口方收取出口貨款的主要依據(jù)。就廣義而言，發(fā)票包括商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、形式發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、樣品發(fā)票、廠商發(fā)票、證實(shí)發(fā)票等。就狹義而言，通常是指商業(yè)發(fā)票。二、發(fā)票（二）商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票，是出口方向進(jìn)口方開(kāi)立的，憑以向進(jìn)口方收取的發(fā)貨價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明。發(fā)票具有下列作用：1.進(jìn)出口雙方的記賬憑證；2.出口方履約的證明；3.進(jìn)出口雙方報(bào)關(guān)、納稅的憑證；4.在不要求使用匯票的情況下，代替匯票作為索匯付款的依據(jù)；5.貨物發(fā)生損失時(shí)，作為索賠和理賠的依據(jù)；6.作為填制其他相關(guān)單據(jù)的依據(jù)等。（二）商業(yè)發(fā)票各國(guó)進(jìn)出口商所使用的商業(yè)發(fā)票沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化格式。但一般商業(yè)發(fā)票應(yīng)具備首文、正文和結(jié)文三部分基本內(nèi)容。1、首文（Heading）部分。該部分主要寫(xiě)明基本情況，通常標(biāo)注發(fā)票名稱(chēng)及號(hào)碼、合約或定單號(hào)碼、發(fā)票制作日期和地點(diǎn)、運(yùn)輸工具、裝貨地點(diǎn)、卸貨地點(diǎn)等。2、正文（Body）部分。正文是說(shuō)明履約情況的部分，主要是通過(guò)對(duì)貨物和貨價(jià)的描述提供履約證明。3、結(jié)文部分。結(jié)文部分最重要的內(nèi)容是出口商的簽章（exporter’ssignature），信用證項(xiàng)下，必須是受益人簽發(fā)發(fā)票。除此之外，還可按需要標(biāo)注進(jìn)出口許可證號(hào)、外匯批準(zhǔn)號(hào)、稅則號(hào)等內(nèi)容，或證實(shí)性文句。各國(guó)進(jìn)出口商所使用的商業(yè)發(fā)票沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)（三）海關(guān)發(fā)票海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）是進(jìn)口國(guó)海關(guān)制定的一種的發(fā)票格式，要求賣(mài)方填制，供買(mǎi)方憑以報(bào)關(guān)。海關(guān)發(fā)票有以下三種形式：海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）；估價(jià)和原產(chǎn)地聯(lián)合證明書(shū)（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O）；根據(jù)某國(guó)海關(guān)法令簽發(fā)的證實(shí)發(fā)票（CertificateInvoiceinAccordance）（三）海關(guān)發(fā)票海關(guān)發(fā)票的主要作用（1）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)作估價(jià)完稅的依據(jù)，因此海關(guān)發(fā)票通常包括關(guān)于貨物的價(jià)格費(fèi)用的細(xì)目。（2）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)核定貨物原產(chǎn)地，按照差別稅率征稅。（3）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)審核有否低價(jià)傾銷(xiāo)或接受其本國(guó)補(bǔ)貼，以確定是否征收反傾銷(xiāo)稅或反補(bǔ)貼稅。（4）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)作統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。海關(guān)發(fā)票的主要作用（四）領(lǐng)事發(fā)票有些國(guó)家法令規(guī)定，進(jìn)口貨物必須要領(lǐng)取進(jìn)口國(guó)在出口國(guó)或其鄰近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的發(fā)票，交進(jìn)口商作為有關(guān)貨物報(bào)關(guān)和繳納關(guān)稅的前提條件之一。領(lǐng)事發(fā)票和商業(yè)發(fā)票是平等的單據(jù)。領(lǐng)事發(fā)票是一份官方的單證，有些國(guó)家規(guī)定了領(lǐng)事發(fā)票的固定格式，這種格式可以從領(lǐng)事館獲得。在實(shí)際工作中，比較多的情況是有些國(guó)家來(lái)證規(guī)定由其領(lǐng)事在商業(yè)發(fā)票上認(rèn)證，認(rèn)證的目的是證實(shí)商品的確實(shí)產(chǎn)地，收取認(rèn)證費(fèi)。對(duì)此在計(jì)算出口價(jià)格時(shí)，應(yīng)將此費(fèi)用考慮進(jìn)去。關(guān)于信用證上發(fā)票認(rèn)證條款的內(nèi)容，不同國(guó)家有不同的要求，是否必須認(rèn)證需視具體條款而定。（四）領(lǐng)事發(fā)票（五）形式發(fā)票

出口商有時(shí)應(yīng)進(jìn)口商的要求，發(fā)出一份列有出售貨物的名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)等非正式的參考性發(fā)票，供進(jìn)口商向其本國(guó)貿(mào)易管理當(dāng)局或外匯管理當(dāng)局等申請(qǐng)進(jìn)口許可證或批準(zhǔn)給予外匯等事項(xiàng)之用，這種發(fā)票稱(chēng)作形式發(fā)票。正式成交還要另外重新繕制商業(yè)發(fā)票。（六）廠商發(fā)票廠商發(fā)票是廠方出具給出口商的銷(xiāo)售貨物的憑證。來(lái)證要求提供廠商發(fā)票，其目的是檢查是否有削價(jià)傾銷(xiāo)行為，以便確定應(yīng)否征收“反傾銷(xiāo)稅”。（七）樣品發(fā)票出口商為了說(shuō)明推銷(xiāo)商品的品質(zhì)、規(guī)格、價(jià)格，在交易前發(fā)送實(shí)樣，以便客戶(hù)挑選。樣品發(fā)票不同于商業(yè)發(fā)票，只是讓客戶(hù)了解商品的價(jià)值、費(fèi)用等，便于向市場(chǎng)推銷(xiāo)，便于報(bào)關(guān)取樣。（五）形式發(fā)票

出口商有時(shí)應(yīng)進(jìn)口商的要求，發(fā)出一份列有出售貨三、保險(xiǎn)單據(jù)

（一）涵義：保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人的承保證明，又是雙方之間權(quán)利義務(wù)的契約，在被保險(xiǎn)貨物遭受損失時(shí)，它是被保險(xiǎn)人索賠的主要依據(jù)，也是保險(xiǎn)人理賠的主要依據(jù)。在貨物出險(xiǎn)后，掌握了提單又掌握了保險(xiǎn)單據(jù)，就真正掌握了貨權(quán)。三、保險(xiǎn)單據(jù)

（一）涵義：保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人（二）保險(xiǎn)單據(jù)的種類(lèi)保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）

。這是一種正規(guī)的保險(xiǎn)合同，是完整獨(dú)立的保險(xiǎn)文件。俗稱(chēng)大保單。保險(xiǎn)憑證（Insurancecertificate）

。這是一種比較簡(jiǎn)化的保險(xiǎn)單據(jù)。它包括了保險(xiǎn)單的基本內(nèi)容，但不附有保險(xiǎn)條款全文。這種保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單有同等的法律效力。聯(lián)合憑證（CombinedCertificate），又稱(chēng)承保證明（RiskNote）。是我國(guó)保險(xiǎn)公司特別使用的，比保險(xiǎn)憑證更簡(jiǎn)化的保險(xiǎn)單據(jù)。保險(xiǎn)公司僅將承保險(xiǎn)別、保險(xiǎn)金額及保險(xiǎn)編號(hào)加注在我國(guó)進(jìn)出口公司開(kāi)具的出口貨物發(fā)票上，并正式簽章即作為已經(jīng)保險(xiǎn)的證據(jù)。是最簡(jiǎn)單的保險(xiǎn)單據(jù)。（二）保險(xiǎn)單據(jù)的種類(lèi)保險(xiǎn)單（InsurancePolicy預(yù)約保險(xiǎn)單（OpenPolicy）。是進(jìn)口貿(mào)易中，被保險(xiǎn)人（一般為進(jìn)口人）與保險(xiǎn)人之間訂立的總合同。訂立這種合同既可以簡(jiǎn)化保險(xiǎn)手續(xù)，又可使貨物一經(jīng)裝運(yùn)即可取得保障。保險(xiǎn)聲明（InsuranceDeclaration）。預(yù)約保險(xiǎn)單項(xiàng)下的貨物一經(jīng)確定裝船，要求被保險(xiǎn)人立即以保險(xiǎn)聲明書(shū)的形式，將該批貨物的名稱(chēng)、數(shù)量、保險(xiǎn)金額、船名、起訖港口、航次、開(kāi)航日期等通知保險(xiǎn)人，銀行可將保險(xiǎn)聲明書(shū)當(dāng)作一項(xiàng)單據(jù)予以接受。預(yù)約保險(xiǎn)單（OpenPolicy）。是進(jìn)口貿(mào)易中，被保險(xiǎn)人批單。保險(xiǎn)單出立后，如需變更其內(nèi)容，可由保險(xiǎn)公司另出的憑證注明更改或補(bǔ)充的內(nèi)容，稱(chēng)為批單。其須粘在保險(xiǎn)單上并加蓋騎縫章，作為保險(xiǎn)單不可分割的一部分。還有一種暫保單（CoverNote），是由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人（InsuranceBroker）即投保人的代理人出具的非正式保單。除非信用證特別要求，銀行不接受暫保單。批單。保險(xiǎn)單出立后，如需變更其內(nèi)容，可由保險(xiǎn)公司另出的憑證注（三）保單的繕制要點(diǎn)被保險(xiǎn)人，也稱(chēng)保單的抬頭。應(yīng)根據(jù)信用證規(guī)定。標(biāo)記，應(yīng)與提單、發(fā)票上的嘜頭一致。包裝及數(shù)量，與提單、發(fā)票一致。保險(xiǎn)貨物項(xiàng)目，貨名繁多，允許填統(tǒng)稱(chēng)。保險(xiǎn)金額，所填寫(xiě)的貨幣要和信用證的貨幣一致。一般按發(fā)票金額加一成(即110％發(fā)票金額)填寫(xiě)，保險(xiǎn)金額不計(jì)小數(shù)。大小寫(xiě)金額完全一致。開(kāi)航日期，填提單上所載明的實(shí)際裝運(yùn)日期。允許填大約日期。起運(yùn)地，起迄地點(diǎn)必須和提單或其他運(yùn)輸單據(jù)一致（三）保單的繕制要點(diǎn)目的地，如果信用證要求海運(yùn)至某目的港而保險(xiǎn)保到內(nèi)陸某地，應(yīng)填目的港后再填內(nèi)陸地名。承保險(xiǎn)別，注明保險(xiǎn)條款和險(xiǎn)別生效時(shí)間。這一欄是保險(xiǎn)單最重要的內(nèi)容，必須嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的險(xiǎn)別投保?？辈楹屠碣r代理人，代理人應(yīng)由我方指定。賠付地點(diǎn)，一般填寫(xiě)目的地名稱(chēng)。日期，保險(xiǎn)單的出具日期應(yīng)早于提單日期。簽章，由簽發(fā)保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)公司簽字蓋章。

目的地，如果信用證要求海運(yùn)至某目的港而保險(xiǎn)保到內(nèi)陸某地，應(yīng)三、保險(xiǎn)單的背書(shū)（Endorsement）保險(xiǎn)單據(jù)按信用證的要求和需要時(shí)將由被保險(xiǎn)人在單據(jù)上背書(shū)。在信用證的單據(jù)付款之時(shí)或以前，被保險(xiǎn)人的權(quán)利應(yīng)該轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)應(yīng)與提單背書(shū)保持一致。保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)根據(jù)信用證規(guī)定和被保險(xiǎn)人的不同情況分為以下幾種：三、保險(xiǎn)單的背書(shū)（Endorsement）保險(xiǎn)單據(jù)按信用證的1、持單人是被保險(xiǎn)人（出口商）時(shí)，做成空白背書(shū)。2、按信用證規(guī)定做成記名背書(shū)。3、被保險(xiǎn)人是買(mǎi)方/進(jìn)口商，則賣(mài)方/出口商不須背書(shū)，保險(xiǎn)單如需轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)由買(mǎi)方被保險(xiǎn)人背書(shū)。4、被保險(xiǎn)人是第三者、中性名稱(chēng)（Towhomitmayconcern），若保險(xiǎn)單轉(zhuǎn)讓時(shí)，不須背書(shū)。5、被保險(xiǎn)人是Bearer，在賠付地點(diǎn)寫(xiě)明Claimpayableat（place）tobearerorholder，保險(xiǎn)單據(jù)若轉(zhuǎn)讓時(shí)，不必背書(shū)。1、持單人是被保險(xiǎn)人（出口商）時(shí)，做成空白背書(shū)。四、產(chǎn)地證明書(shū)

產(chǎn)地證明書(shū)亦稱(chēng)產(chǎn)地證或原產(chǎn)地證書(shū)，是證明有關(guān)出口貨物原產(chǎn)地或制造地的證明文件，是進(jìn)口國(guó)通關(guān)驗(yàn)放和征收、減免關(guān)稅的必要證件。產(chǎn)地證明書(shū)的主要作用有：1．實(shí)施差別關(guān)稅。2．實(shí)行進(jìn)口限制。對(duì)某商品的實(shí)行進(jìn)口配額或進(jìn)口關(guān)稅配額。3．保障進(jìn)口商品合乎衛(wèi)生條件。4．確定商品的品質(zhì)四、產(chǎn)地證明書(shū)五、商品檢驗(yàn)證明（一）定義：商品檢驗(yàn)證明，簡(jiǎn)稱(chēng)商檢證，是證明出口商品的規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量、重量和特性的檢驗(yàn)文件，是出口方應(yīng)進(jìn)口方要求在貨物裝運(yùn)前所做的相應(yīng)檢驗(yàn)的書(shū)面證明。（二）作用：1、議付貨款的單據(jù)。如果檢驗(yàn)證明中所列的項(xiàng)目或檢驗(yàn)結(jié)果與信用證規(guī)定不符或與出口商提交的其他單據(jù)不符，有關(guān)銀行可以拒絕議付貨款。

五、商品檢驗(yàn)證明2、衡量交貨是否與合同相符的依據(jù)。3、處理爭(zhēng)議的依據(jù)。如果交貨品質(zhì)、數(shù)量、包裝以及衛(wèi)生條件等不符合合同規(guī)定時(shí)，檢驗(yàn)證明是買(mǎi)賣(mài)雙方作為處理爭(zhēng)議的具有法律效力的有效依據(jù)。4、作為海關(guān)通關(guān)驗(yàn)收、征收關(guān)稅的必要證明。5、檢驗(yàn)證書(shū)在國(guó)際貿(mào)易中起著公證性的證明作用。2、衡量交貨是否與合同相符的依據(jù)。（三）常見(jiàn)的商品檢驗(yàn)證明主要有以下幾種：品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofQuality）；重量或數(shù)量檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofWeightorQuantity）；包裝檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofPacking）；衛(wèi)生或健康檢驗(yàn)證書(shū)（Sanitary/HealthyInspectionCertificate）；獸醫(yī)檢驗(yàn)證書(shū)（VeterinaryInspectionCertificate）；消毒檢驗(yàn)證書(shū)（DisinfectionInspectionCertificate）；溫度檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofTemperature）；熏蒸檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofFumigation）。（三）常見(jiàn)的商品檢驗(yàn)證明主要有以下幾種：六、包裝單據(jù)包裝單據(jù)是反映貨物包裝情況（或無(wú)包裝）的單據(jù)，是就包裝事項(xiàng)對(duì)商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充說(shuō)明，最常用的有裝箱單和重量單兩種。裝箱單（PackingList）是說(shuō)明貨物每一件包裝明細(xì)情況的單據(jù)，它的作用是說(shuō)明出口商品的花色、規(guī)格和包裝情況。重量單（WeightList）證明裝貨重量與合同規(guī)定相符。六、包裝單據(jù)國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)課件第四節(jié)單據(jù)審核審單原則

審單應(yīng)達(dá)到的目的審單工作方法單據(jù)不符的處理第四節(jié)單據(jù)審核審單原則一、審單原則（一）嚴(yán)格一致（二）實(shí)質(zhì)一致一、審單原則（一）嚴(yán)格一致（一）嚴(yán)格一致是指在單據(jù)和信用證條款之間，一個(gè)字與一個(gè)字、一個(gè)字母與一個(gè)字母的相符，即使是拼寫(xiě)錯(cuò)誤，也構(gòu)成單證不一致，單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”。（一）嚴(yán)格一致是指在單據(jù)和信用證條款之間，一（二）實(shí)質(zhì)一致允許單據(jù)有差異，只要差異不損害進(jìn)口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。（二）實(shí)質(zhì)一致允許單據(jù)有差異，只要差異不損害進(jìn)口人，（三）審單注意事項(xiàng)在審核單據(jù)時(shí)，對(duì)信用證中沒(méi)有特別規(guī)定的，可以依據(jù)UCP600的相關(guān)條款進(jìn)行衡量，以確定單據(jù)的合格性；如連UCP600中也沒(méi)有相關(guān)條款的，則應(yīng)按銀行行業(yè)習(xí)慣來(lái)解釋、處理。審單中應(yīng)做到有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)“嚴(yán)格相符”，沒(méi)有依據(jù)的內(nèi)容則“實(shí)質(zhì)一致”。銀行對(duì)信用證未規(guī)定的單據(jù)將不予審核。（UCP600第十三條第A分條規(guī)定：銀行將不審核信用證沒(méi)有規(guī)定的單據(jù)。如果銀行收到此類(lèi)單據(jù)，應(yīng)退還交單人或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，并對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任。）如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將視這些條件為未予規(guī)定而不予置理。（三）審單注意事項(xiàng)信用證加列非單據(jù)條件銀行將認(rèn)為這些條件未曾提及，并對(duì)這些條件不予理會(huì)。如果信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行認(rèn)為這是非單據(jù)條件。但是與規(guī)定單據(jù)有聯(lián)系的條件不是非單據(jù)條件。銀行審單的合理時(shí)間是不超過(guò)收到單據(jù)次日起的五個(gè)銀行工作日。這對(duì)開(kāi)證行及/或保兌行和對(duì)指定銀行都適用。對(duì)其它銀行則不適用。其它銀行如果接到受益人提交的單據(jù)，被要求轉(zhuǎn)遞或寄單