對外支付備案流程及具體操作

對外支付備案流程及具體操作對外支付備案流程及具體操作對外支付備案流程及具體操作xxx公司對外支付備案流程及具體操作文件編號：文件日期：修訂次數：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度對外支付備案流程及注意事項一、一般對外支付備案流程圖居民居民企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂合同到主管稅務機關進行合同備案服務貿易項目對外支付備案外匯管理局對外支付備案對外支付單筆支付金額5萬美元以上申報代扣代繳相關稅款是否合同簽訂之日起30日內合同備案依據：國稅發(fā)[2009]3號、國家稅務總局令第19號依據：國家稅務總局國家外匯管理局公告2013年第40號代扣（支付）之日起7日內繳入國庫依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》取得稅收完稅證明二、對外支付備案業(yè)務具體操作1、合同備案合同簽訂之日起30日內，到主管國家稅務機關辦稅服務廳綜合業(yè)務窗口，辦理對外支付合同備案。需要提交的資料有：（1）《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》（國稅發(fā)[2009]3號附件）一式兩份；（2）合同復印件及相關資料（文本為外文的應同時附送中文譯本）。所有上述資料復印件，都需要加蓋公章或財務專用章，并標明與原件一致。辦稅服務廳工作人員錄入信息后，備案完成，《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》加蓋國稅局業(yè)務專用章后，一份留存，一份返回納稅人。如果合同備案日期超過合同簽訂之日的30日，則按《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收違法行為處理，由“稅收違法行為處理”崗在金稅三期核心征管系統(tǒng)中，啟動稅收違規(guī)法“簡易程序處罰”（本級終結）或者“一般程序處罰”（需要逐級推送至區(qū)縣局長崗審核終結），“稅收違法行為處理”崗一般為稅收管理員。2、對外支付備案單筆支付金額超過5萬美元的，每次對外支付前，需要到主管國家稅務機關辦理對外支付備案。備案需要提交以下資料：（1）《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（國家稅務總局國家外匯管理局公告2013年第40號附件）一式三份；（2）合同復印件及相關資料（文本為外文的應同時附送中文譯本），若已經進行合同備案的，無需再提供。備案表及相關資料加蓋公章或財務專用章，復印件需標明與原件一致。資料填寫完全，大廳工作人員即時辦理，加蓋稅務機關業(yè)務專用章后，兩份留存，一份當場返回納稅人。稅務局對外支付備案完成后，持稅務局備案表及合同相關資料，到外匯管理局備案。三、代扣代繳稅款1、代扣代繳企業(yè)所得稅企業(yè)對外支付之日起7日內，或合同到期日起7日內，到主管稅務機關辦稅服務廳申報認證窗口，進行代扣代繳企業(yè)所得稅，需要提交《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（國稅函〔2008〕801號附件）一式兩份，加蓋財務專用章；辦稅服務廳工作人員，錄入相關信息后，進行扣稅，并在報告表上加蓋國稅機關業(yè)務專用章，一份留存，一份返回納稅人；扣款完成后，納稅人可持“銀行電子繳稅付款憑證”原件，到申報認證窗口領取稅收完稅證明，作為記賬憑證。申報繳納稅款若超過對外支付之日起的7日，可能面臨罰款，并繳納稅收滯納金。2、代扣代繳營業(yè)稅對外支付涉及營業(yè)稅應稅項目的，企業(yè)可于每次支付之日起7日內，到主管稅務機關進行扣繳稅款申報。如果單次扣繳稅款過少，企業(yè)可與稅務機關協(xié)商，按月或者按季繳納稅款?？劾U稅款需要填寫《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》（主管稅務機關綜合窗口領?。┮皇絻煞?，加蓋財務專用章。《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》填報格式參照圖片文件夾中“代扣代繳、代收代繳稅款報告表（營業(yè)稅）”。稅款申報要到辦稅服務廳申報認證窗口。稅款申報成功扣款后，辦稅人員在《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》上加蓋稅務機關業(yè)務專用章，一份留存，一份返回納稅人，并即時打印稅收完稅證明交納稅人。3、代扣代繳增值稅對外支付涉及增值稅應稅項目的，繳稅流程以及報表格式都與營業(yè)稅相同，只是報稅要到主管國家稅務局。國稅的完稅證明不能即時打印，需要納稅人持“銀行電子繳稅付款憑證”原件，到申報認證窗口領取稅收完稅證明。對于增值稅，代扣代繳時一律按照應稅項目對應的稅率計算代扣代繳的增值稅。即使代扣代繳義務人是小規(guī)模納稅人，也不可以適用征收率代扣非居民企業(yè)增值稅稅款。在具體辦理業(yè)務時，相關資料基本由客戶打印填寫好，如果客戶沒有提供，需要到相關稅務局官網搜索相關法規(guī)文件