財險營改增培訓(xùn)課件

營改增培訓(xùn)太平財產(chǎn)保險有限公司2016年3月目錄營改增背景增值稅介紹納稅人身份及計稅方法增值稅發(fā)票增值稅申報營改增的核算營改增的影響財務(wù)影響整體影響系統(tǒng)影響營改增背景營業(yè)稅與增值稅的比較

營業(yè)稅納稅人增值稅納稅人稅率：5%營業(yè)收入：包括營業(yè)稅，為價內(nèi)稅計稅公式：應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×稅率發(fā)票：簡單易操作，無需通過金稅系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證申報：要求簡單，較易操作征收稅局：地方稅務(wù)局中央和地方分成比例：100%地方稅率/征收率:一般計稅方法適用多檔稅率6%~17%營業(yè)收入：不包括增值稅銷項稅額，為價外稅一般計稅公式：應(yīng)納稅額=銷項稅額－進(jìn)項稅額發(fā)票：需要通過金稅系統(tǒng)領(lǐng)購、開具和認(rèn)證增值稅發(fā)票申報：要求繁多，操作復(fù)雜征收稅局：國家稅務(wù)局中央和地方分成比例：75%中央25%地方（傳統(tǒng)增值稅）環(huán)環(huán)抵扣，增值征稅道道征收，全額征收

全額計算營業(yè)稅

收入確認(rèn)

合同金額

$100

$100

發(fā)票金額

$100

$5營業(yè)稅金及附加

營業(yè)稅額

$5

合同金額（含增值稅）收入確認(rèn)$94.33資產(chǎn)負(fù)債表利潤表合同金額

$100發(fā)票金額

$100增值稅額$5.66

VS注：以增值稅稅率6%且無進(jìn)項稅抵扣的情況舉例$5.66應(yīng)交增值稅營業(yè)稅與增值稅的比較-營業(yè)稅原理簡介—重復(fù)征稅服務(wù)商一支付150服務(wù)商二支付100服務(wù)商三銷售100服務(wù)商三服務(wù)商二銷售150服務(wù)商一銷售200服務(wù)接受方支付200服務(wù)商二服務(wù)商一服務(wù)外包流程營業(yè)稅營業(yè)稅應(yīng)納稅額150*5%=7.5應(yīng)納稅額100*5%=5應(yīng)納稅額200*5%=10國家總稅收：22.5注：全流程增值為200。營業(yè)稅本該為200*5%=10；實際合計繳納了22.5，重復(fù)征稅12.5.鏈條越長，重復(fù)征稅越重。企業(yè)不傾向于外包，因此不利于服務(wù)外包和專業(yè)化，扭曲了市場行為。營業(yè)稅服務(wù)接受方重復(fù)征稅5重復(fù)征稅7.5營業(yè)稅與增值稅的比較-增值稅原理簡介—消除重復(fù)征稅

服務(wù)商一支付150+9服務(wù)商二支付100+6服務(wù)商三銷售100+6服務(wù)商三服務(wù)商二銷售150+9服務(wù)商一銷售200+12消費(fèi)者支付200+12服務(wù)商二服務(wù)商一服務(wù)外包流程銷項進(jìn)項銷項進(jìn)項銷項應(yīng)納稅額3應(yīng)納稅額6（假設(shè)無進(jìn)項）應(yīng)納稅額3國家總稅收：12消費(fèi)者負(fù)擔(dān)注：全流程增值為200（假設(shè)服務(wù)商的100全部為增值）。全流程增值稅200*6%=12，由消費(fèi)者最終負(fù)擔(dān)，無重復(fù)征稅。服務(wù)接受方增值稅介紹增值稅的納稅人及計稅方法

-復(fù)雜的一般計稅方法一般計稅方法增值稅計算：融資租賃相關(guān)的可扣除項目客運(yùn)場站服務(wù)知識產(chǎn)權(quán)代理代理報關(guān)貨物運(yùn)輸代理（需取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證）[收到的全部價款–可扣除項目]X

–[進(jìn)項稅額–進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出]1+適用稅率適用稅率全部價款含稅/不含稅匯率混合銷售/兼營/混業(yè)經(jīng)營涉及紅字增值稅專用發(fā)票的服務(wù)中止/折讓視同銷售/價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的開在同一張發(fā)票上的折扣額–紅字可抵扣的進(jìn)項稅額抵稅憑證代扣代繳繳增值稅的抵扣條件混合模式下開具的增值稅專用發(fā)票增值稅稅率混業(yè)經(jīng)營一定條件下從高適用稅率非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目集體福利或個人消費(fèi)簡易征收(上述三項，混用固定資產(chǎn)除外）非正常損失旅客運(yùn)輸服務(wù)服務(wù)提供方和接受方之間對于服務(wù)價格的安排和約定，對增值稅的會計核算、收入確認(rèn)和應(yīng)交稅金等都有潛在的影響增值稅發(fā)票種類-增值稅專用發(fā)票樣本增值稅發(fā)票

-進(jìn)項稅額抵扣的憑證抵稅憑證：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額境外提供的應(yīng)稅服務(wù)，支付款項時從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的通用繳款書上注明的增值稅額（扣繳增值稅）可抵扣的支出舉例：手續(xù)費(fèi)及傭金支出查勘費(fèi)用、公估費(fèi)用分出保費(fèi)、分保費(fèi)用（視政策而定）廣告費(fèi)禮品支出資產(chǎn)支出裝修支出租金支出郵電費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)增值稅發(fā)票

-進(jìn)項稅額抵扣認(rèn)證要點根據(jù)國稅發(fā)【2009】617號文第一條之規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起180內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。確認(rèn)該發(fā)票在認(rèn)證有效期內(nèi)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)掃描認(rèn)證如果發(fā)票認(rèn)證不符（如沒有取得認(rèn)證結(jié)果），可以到稅局進(jìn)行認(rèn)證，或者將發(fā)票日期手動輸入網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)。發(fā)票一旦掃描進(jìn)系統(tǒng)，則無法取消。認(rèn)證結(jié)果不符會在結(jié)果清單上注明。國家稅務(wù)總局公告2016年第7號《關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告》自2016年3月1日起：納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同），可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。增值稅進(jìn)項

-進(jìn)項轉(zhuǎn)出下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目或簡易計稅方法計稅項目的營業(yè)額合計╳當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計增值稅申報

–營業(yè)稅申報表和增值稅申報表增值稅申報表（一般納稅人適用）營業(yè)稅申報表相對于營業(yè)稅而言增值稅申報數(shù)據(jù)來源多，所填寫的申報表數(shù)量多，對數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性要求高簡單復(fù)雜主表：

增值稅納稅申報表附表一：本期銷售情況明細(xì)附表二：本期進(jìn)項稅額明細(xì)附表三：應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)附表四：稅額抵減情況表固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表（目前深圳增值稅申報表共有10張）增值稅申報

–申報流程*增值稅申報流程各地均有差異。上述申報流程是一般的流程描述，僅供參考。.準(zhǔn)備財務(wù)報表準(zhǔn)備申報表準(zhǔn)備納稅申報表/附表納稅大廳進(jìn)行增值稅申報申報銷項稅>進(jìn)項稅否是銀行付款留抵已開具的增值稅發(fā)票發(fā)票清單發(fā)票管理簿財務(wù)報表增值稅申報流程增值稅一般納稅人須在納稅期滿的15日內(nèi)申報納稅，無須進(jìn)行年度增值稅納稅申報未能按照法規(guī)要求管理增值稅專用發(fā)票將遭受高達(dá)10萬人民幣的處罰左側(cè)說明增值稅申報的一般流程增值稅發(fā)票的開具與保管進(jìn)項稅申報增值稅核算

–會計科目二級會計科目明細(xì)科目核算內(nèi)容應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額已交稅金記錄企業(yè)已繳納的增值稅額銷項稅額記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額出口退稅記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅而收到退回的稅額進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。減免稅款記錄企業(yè)直接減免的增值稅額，對直接減免的增值稅額，借記本科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目或“遞延收益”出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額記錄內(nèi)資企業(yè)及1993年12月31日以后批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出未交的增值稅額轉(zhuǎn)出多交增值稅記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅額應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算公司可根據(jù)管理的要求，增加相應(yīng)的會計科目，如在其他應(yīng)收款下設(shè)置進(jìn)項的暫估科目“其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項稅”。增值稅核算

–會計核算舉例保費(fèi)收入的會計處理應(yīng)稅保費(fèi)收入：

借：應(yīng)收保費(fèi)106

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅–銷項稅額6貸：保費(fèi)收入100免稅保費(fèi)收入借：應(yīng)收保費(fèi)100

貸：保費(fèi)收入

100進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計處理借：營業(yè)外支出/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅局–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出視同銷售會計處理以贈送禮品為例，會計處理如下：借：營業(yè)費(fèi)用貸：物料

貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–銷項稅–視同銷售采購增值稅應(yīng)稅服務(wù)/產(chǎn)品的會計處理以手續(xù)費(fèi)支出為例，會計處理如下：計提：

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出100

借：其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項稅6

貸：應(yīng)付賬款106實付：借：預(yù)付賬款106貸：銀行存款106獲得進(jìn)項抵扣：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅–進(jìn)項稅額6

貸：其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項稅

6借：應(yīng)付賬款106

貸：預(yù)付賬款106不能獲得抵扣：借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出

6貸：其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項稅

6借：應(yīng)付賬款106

貸：預(yù)付賬款106增值稅

–金稅系統(tǒng)增值稅–金稅系統(tǒng)軟件：分為稅務(wù)端和企業(yè)端兩部份，目前共包括七個子系統(tǒng)和一個管理模塊系統(tǒng)管理稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)報稅子系統(tǒng)認(rèn)證子系統(tǒng)紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)硬件：主要由通用設(shè)備和專用設(shè)備組成。通用設(shè)備包括：計算器、打印機(jī)、掃描儀等；

專用設(shè)備包括：金稅盤/金稅卡、報稅盤等營改增的影響營改增的影響-整體影響財務(wù)影響收入成本/費(fèi)用營業(yè)稅是價內(nèi)稅，營業(yè)稅構(gòu)成營業(yè)收入的一部分。營業(yè)稅計入費(fèi)用，反映在損益表。采購金額所含的進(jìn)項稅額全額計入成本/費(fèi)用。增值稅是價外稅，營業(yè)收入僅為不含稅的部分。增值稅不計入費(fèi)用，不反映在損益表。采購金額中所含的，符合條件的進(jìn)項稅額可以抵扣。收入金額下降成本/費(fèi)用變化營改增前營改增后影響利潤若只能以含稅價計價，且不能提價，營改增將導(dǎo)致營業(yè)收入大幅下降。增值稅反映在資產(chǎn)負(fù)債表。若可以含稅價計價，且不需提價，營改增將導(dǎo)致營業(yè)成本下降。進(jìn)項稅管理的水平將對稅負(fù)、成本/費(fèi)用產(chǎn)生重要影響，可帶來利好財務(wù)影響

-收入（銷項稅）(1/2)營改增前營改增后應(yīng)稅收入以6%舉例不征稅免稅零稅率收入100系統(tǒng)記錄向客戶收100收入100系統(tǒng)記錄向客戶收100收入94.34系統(tǒng)記錄向客戶收100銷項稅5.66收入100系統(tǒng)記錄向客戶收100銷項稅0100/(1+6%)100/(1+6%)*6%示例財務(wù)影響

-收入（銷項稅）-會計分錄(2/2)營改增前營改增后應(yīng)稅收入以6%舉例不征稅免稅零稅率借：應(yīng)收保費(fèi)100貸：保費(fèi)收入100示例借：應(yīng)收保費(fèi)100貸：保費(fèi)收入100借：應(yīng)收保費(fèi)100貸：保費(fèi)收入94.34

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5.66借：應(yīng)收保費(fèi)100貸：保費(fèi)收入100財務(wù)影響

-支出（進(jìn)項稅）(1/2)營改增前營改增后增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票或無發(fā)票費(fèi)用100系統(tǒng)記錄費(fèi)用支出100費(fèi)用94.34系統(tǒng)記錄費(fèi)用支出100進(jìn)項稅5.66費(fèi)用100系統(tǒng)記錄費(fèi)用支出100進(jìn)項稅0100/(1+6%)100/(1+6%)*6%增值稅或營業(yè)稅發(fā)票示例財務(wù)影響

-支出（進(jìn)項稅）-會計分錄(2/2)營改增前營改增后借：營業(yè)費(fèi)用100貸：銀行存款100示例增值稅或營業(yè)稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票或無發(fā)票借：營業(yè)費(fèi)用94.34應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5.66貸：銀行存款100借：營業(yè)費(fèi)用100貸：銀行存款100營改增的影響–系統(tǒng)影響-識別營改增受影響系統(tǒng)范圍了解現(xiàn)有系統(tǒng)目前營改增政策尚未明朗，預(yù)計對增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)定價、業(yè)務(wù)執(zhí)行、發(fā)票管理、帳務(wù)處理、納稅申報等方面會有廣泛影響?？蛻粜畔⑾到y(tǒng)環(huán)境極其復(fù)雜，系統(tǒng)眾多。為了在有限的項目時間內(nèi)，合理地安排項目進(jìn)展順序，安永透過以下的問題對系統(tǒng)進(jìn)行初步梳理：問卷問題系統(tǒng)是否涉及：記錄或計算收入記錄費(fèi)用記錄客戶信息記錄供應(yīng)商信息提供數(shù)據(jù)形成財務(wù)或內(nèi)部管理報表提供會計處理打印單據(jù)或憑證會與發(fā)票系統(tǒng)連接系統(tǒng)/模塊數(shù)量受營改增影響系統(tǒng)/模塊(附件1）23不受營改增影響系統(tǒng)/模塊(附件2）18待確認(rèn)(附件3）15受營改增影響的系統(tǒng)情況：系統(tǒng)改造點1.新增字段2.信息顯示3.價稅分離4.取數(shù)邏輯變更-現(xiàn)有/新增報表5.供應(yīng)商涉稅信息6.客戶涉稅數(shù)據(jù)/發(fā)票打印7.會計處理8.傳輸接口修改及新增營改增的影響–系統(tǒng)影響-基本系統(tǒng)改造需求建議系統(tǒng)改造點改造需求/需考慮問題1.新增字段如系統(tǒng)需處理收入、支出，該系統(tǒng)需具備以下數(shù)據(jù)：“稅率”、“不含稅凈金額”、“增值稅額”、“含稅總金額”，商品明細(xì)信息（商品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、金額、稅額）等如系統(tǒng)需處理客戶信息，該系統(tǒng)需具備以下數(shù)據(jù)：客戶的名稱、稅號、地址電話、銀行賬戶等如系統(tǒng)需處理供應(yīng)商信息，該系統(tǒng)需具備以下數(shù)據(jù)：供應(yīng)商的名稱、稅號、地址電話、銀行賬戶等如系統(tǒng)涉及進(jìn)項稅發(fā)票信息，可考慮記錄發(fā)票認(rèn)證狀態(tài)，如：已提交認(rèn)證，已認(rèn)證，認(rèn)證未通過，過期作廢2.信息顯示需考慮系統(tǒng)用戶是否需要獲取新增增值稅相關(guān)信息，例如：由于供應(yīng)商的增值稅納稅人身份會影響購買成本，營改增后采購人員需知道供應(yīng)商的增值稅納稅人身份；銷售/業(yè)務(wù)人員將來需要知道客戶的增值稅納稅人身份以便跟客戶溝通3.價稅分離目前太平產(chǎn)險核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的收入和支出金額以總額列示，營改增之后，需要進(jìn)行價稅分離，增加凈收入、稅費(fèi)字段和計算邏輯可考慮是否在憑證錄入界面增加手工選擇稅率的功能，由系統(tǒng)自動計算憑證價稅分離金額，并允許錄入人手工適當(dāng)修改價稅金額，以免手工錄入出錯4.取數(shù)邏輯變更-現(xiàn)有/新增報表對于各類報表中涉及采購、銷售和增值稅科目的報表，需重新檢查取數(shù)邏輯，確認(rèn)是否需要重新設(shè)置取數(shù)邏輯，例如區(qū)分取數(shù)對象是“含稅金額”或“不含凈稅金額”，或者增加增值稅相關(guān)科目考慮營改增之后增值稅相關(guān)報表的要求，考慮新增增值稅報表營改增的影響–系統(tǒng)影響-基本系統(tǒng)改造需求建議(續(xù))系統(tǒng)改造點改造需求/需考慮問題5.供應(yīng)商涉稅信息營改增之后納稅人類型可決定其是否可以開具增值稅發(fā)票供進(jìn)項抵扣，因此需完善相關(guān)渠道管理系統(tǒng)中供應(yīng)商與代理人稅務(wù)信息登記功能，在系統(tǒng)增加/維護(hù)以下供應(yīng)商/代理人主數(shù)據(jù)信息的前臺界面列示以及后臺相應(yīng)數(shù)據(jù)表字段：（1）納稅人類型（選擇項：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、其他、個人）（2）納稅人識別號（數(shù)值型字段-15、18或20位數(shù)字）（3）個人身份證號（數(shù)值型字段-18位數(shù)字）進(jìn)一步完善供應(yīng)商/代理人稅務(wù)信息輸入邏輯檢驗條件，確保對于代理人稅務(wù)登記信息的數(shù)據(jù)質(zhì)量，具體如下：（1）納稅人類型（選擇項：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、其他、個人）為必填項。（2）若（1）中選擇為“個人”項，則個人身份證號為必填項，以作代扣代繳增值稅之用。6.客戶涉稅數(shù)據(jù)/發(fā)票打印營改增后，以下客戶信息需通過數(shù)據(jù)接口傳輸至發(fā)票管理系統(tǒng):（1）納稅人類型（選擇項：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、其它、個人），（2）納稅人識別號（數(shù)值型字段-15、18或20位數(shù)字），（3）客戶地址（文本型字段），（4）客戶電話（數(shù)值型字段），（5）開戶行（文本型字段），（6）開戶行帳號（數(shù)值型字段），（7）客戶名稱（文本型字段）在系統(tǒng)中增加客戶稅務(wù)信息輸入有效性檢驗條件，確保對于企業(yè)客戶，客戶稅務(wù)登記信息的數(shù)據(jù)質(zhì)量，具體如下：1.若納稅人類型選擇為小規(guī)模納稅人、一般納稅人、其它，則需滿足以下有效性判斷條件：（1）納稅人識別號長度、字段類型的自動校驗（數(shù)值型字段-15、18或20位數(shù)字）；（2）客戶電話、客戶地址、開戶行、開戶行帳號字段類型的自動校驗（“客戶地址”和“客戶電話”字段一共不超過80個字符，“開戶行”和“開戶行帳號”字段一共不超過80個字符）；2.若納稅人類型選擇為個人，則納稅人識別號自動為非填項。7.會計處理增加增值稅相關(guān)科目，包括進(jìn)項稅（已認(rèn)證/未認(rèn)證）、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅、暫估進(jìn)項稅/銷項稅、增值稅附加稅等科目。具體新增科目將待業(yè)務(wù)確定后進(jìn)一步明確。8.傳輸接口修改及新增確保新增的增值稅相關(guān)信息是否能從源頭傳到會計，發(fā)票和增值稅管理系統(tǒng)。如需與發(fā)票管理系統(tǒng)連接，需增加以下傳輸接口：納稅人類型、納稅人識別號、客戶地址、客戶電話、開戶行、開戶行帳號、客戶名稱、免稅標(biāo)識如系統(tǒng)需處理收入/支出，需增加以下傳輸接口：凈收入/支出、增值稅稅額、增值稅稅率進(jìn)項發(fā)票信息錄入：在支付申請相關(guān)系統(tǒng)中增加進(jìn)項發(fā)票信息錄入的要求，包括供應(yīng)商名稱、交易日期、不含稅金額、稅率、稅額、價稅合計金額等營改增的影響–系統(tǒng)影響-增值稅管理系統(tǒng)功能需求建議

以下是基本增值稅管理平臺功能需求供參考，建議太平跟據(jù)內(nèi)部經(jīng)營管理要求提出其他功能需求平臺供應(yīng)商需負(fù)責(zé)相關(guān)功能設(shè)計及實施*建議非必需功能業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對接（導(dǎo)入）客戶涉稅信息管理（付款方信息核查）*增值稅發(fā)票開具合并拆分規(guī)則預(yù)設(shè)*銷項數(shù)據(jù)查詢匯總功能開票自動計稅（預(yù)開發(fā)票計稅）紅字發(fā)票處理開票尾差處理電子發(fā)票A.銷項管理附加稅費(fèi)計算代扣代繳稅金管理（如有）*納稅申報表C.納稅申報進(jìn)項數(shù)據(jù)/影像管理進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證進(jìn)項數(shù)據(jù)查詢匯總功能進(jìn)項轉(zhuǎn)出管理進(jìn)項籌劃*電子底帳B.進(jìn)項管理領(lǐng)購管理分配管理發(fā)票撤銷作廢管理發(fā)票庫存管理申請流程管理發(fā)票快遞管理預(yù)警監(jiān)控*遺失管理*D.發(fā)票管理銷項稅開票明細(xì)表特殊開票（手工開票或T+0開票）需求跟蹤表開票差異明細(xì)表紅字發(fā)票明細(xì)表及狀態(tài)跟蹤表稅負(fù)分析表*系統(tǒng)間對賬管理*E.管理用報表與風(fēng)險控制附件附件1：受營改增影響系統(tǒng)/模塊

序號系統(tǒng)編號子系統(tǒng)/模塊1.新增字段2.信息顯示3.價稅分離4.取數(shù)邏輯變更-現(xiàn)有/新增報表5.供應(yīng)商涉稅信息6.客戶涉稅數(shù)據(jù)/發(fā)票打印7.新增總賬科目表8.傳輸接口修改及新增主要涉及部門1TPIS-001太平集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)（一期）√√√√√√√√財務(wù)部2TPIS-002太平集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)（二期）√√√√√√√√財務(wù)部3TPIS-003太平集團(tuán)預(yù)算系統(tǒng)√√√√√財務(wù)部4TPIS-004太平集團(tuán)資金系統(tǒng)（二期）√√√√√√√財務(wù)部5TPIS-071太平產(chǎn)險核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)√√√√√√√√全部門6TPIS-072太平產(chǎn)險ILOG系統(tǒng)√√√√√車險部7TPIS-073太平產(chǎn)險互聯(lián)網(wǎng)定損系統(tǒng)√√√√√√√運(yùn)營支持部8TPIS-075太平產(chǎn)險簡易出單系統(tǒng)√√√√√√√√車險部9TPIS-076清單報表系統(tǒng)√√√√√√√車險部，銷管部，財產(chǎn)險部，運(yùn)營支持部，客服部10TPIS-077太平產(chǎn)險銀保通系統(tǒng)√√√√√√√運(yùn)營支持部11TPIS-078太平產(chǎn)險電子商務(wù)系統(tǒng)√√√√√√運(yùn)營支持部12TPIS-079太平產(chǎn)險第三方銷售系統(tǒng)√√√√√√√√運(yùn)營支持部，財產(chǎn)險部，車險部13TPIS-080太平產(chǎn)險立保通系統(tǒng)√√√√√√√車險部，運(yùn)營支持部，銷管部14TPIS-082太平產(chǎn)險行銷支持系統(tǒng)√√√√√√√財務(wù)部15TPIS-084太平產(chǎn)險保監(jiān)會對接系統(tǒng)√√財務(wù)部16TPIS-085太平產(chǎn)險準(zhǔn)備金系統(tǒng)√√√√√√精算部17TPIS-120太平集團(tuán)電子化采購平臺√√√√√運(yùn)營支持部18TPIS-137太平財險客戶自助服務(wù)系統(tǒng)√√√車險部,客服部19TPIS-005太平集團(tuán)費(fèi)控系統(tǒng)√√√√√√√√以財務(wù)部為主.

其他涉及部門包括：車險部，辦公室，企劃部，精算部20TPIS-074太平產(chǎn)險CC報案調(diào)度系統(tǒng)√√√財務(wù)部21TPIS-160移動理賠（E理賠）√√√√√√22TPIS-136太平財險集中運(yùn)營任務(wù)管理系統(tǒng)√√√√√運(yùn)營支持部23TPIS-083太平財險數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)√√√√√運(yùn)營支持部以下是按討論判斷為受營改增影響的系統(tǒng)及其需考慮改造范圍，請確認(rèn)：返回返回附件2：不受營改增影響系統(tǒng)/模塊序號系統(tǒng)編號主系統(tǒng)子系統(tǒng)/模塊系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)1TPIS-009太平集團(tuán)OA系統(tǒng)太平集團(tuán)OA系統(tǒng)（上海）發(fā)文信息、工作簽報信息、合同審核信息2TPIS-010太平集團(tuán)OA系統(tǒng)太平集團(tuán)OA系統(tǒng)（深圳）發(fā)文信息、工作簽報信息、合同審核信息3TPIS-011太平集團(tuán)人力資源管理系統(tǒng)太平集團(tuán)HR系統(tǒng)員工信息、薪酬信息、績效信息、問卷調(diào)查信息、考試信息。4TPIS-012太平集團(tuán)網(wǎng)上學(xué)習(xí)平臺系統(tǒng)太平集團(tuán)網(wǎng)上學(xué)習(xí)平臺系統(tǒng)課程信息、考試信息、員工學(xué)習(xí)課程或參加考試信息。5TPIS-013太平集團(tuán)JIRA系統(tǒng)太平集團(tuán)JIRA系統(tǒng)問題處理6TPIS-017客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心計算機(jī)電話集成（CTI)子系統(tǒng)工號、分機(jī)、路由等配置信息、每通電話狀態(tài)變更日志文件、各種話務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。7TPIS-018客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心自動語音答錄（IVR）子系統(tǒng)客戶在每個節(jié)點的操作日志。8TPIS-019客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心自動外呼（OCS）子系統(tǒng)自動外撥規(guī)則和參數(shù)配置信息9TPIS-020客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心語音交換機(jī)（PBX）子系統(tǒng)工號/分機(jī)/技能/流程等配置信息、各種話務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。10TPIS-021客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心錄音（REC）子系統(tǒng)每通錄音的開始結(jié)束時間，主備叫號碼等信息以及錄音文件。11TPIS-022客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心文字語音轉(zhuǎn)換（TTS）子系統(tǒng)系統(tǒng)配置信息，文字轉(zhuǎn)語音模型庫。12TPIS-024客戶聯(lián)系中心系統(tǒng)客戶聯(lián)系中心軟電話管理（CM）子系統(tǒng)軟電話操作日志13TPIS-081太平財險電子地圖（E查勘）系統(tǒng)電子地圖（E查勘）GPS軌跡數(shù)據(jù)14TPIS-088太平財險OA系統(tǒng)太平財險OA系統(tǒng)公司公文流程、辦公審批流程、人事流程、問題需求上報解決流程、財產(chǎn)險業(yè)務(wù)審批流程、車險業(yè)務(wù)審批流程、呼叫中心財險相關(guān)流程。15TPIS-089太平財險考勤系統(tǒng)太平財險考勤系統(tǒng)請假信息、加班信息、調(diào)休信息、假日信息。16TPIS-091太平財險RTX及時通訊系統(tǒng)RTX及時通訊系統(tǒng)無數(shù)據(jù)17TPIS-121太平集團(tuán)HR系統(tǒng)（新）太平集團(tuán)HR系統(tǒng)（新）員工信息、薪酬信息、績效信息、考勤信息、招聘信息、培訓(xùn)信息、問卷調(diào)查信息、考試信息、BI信息。18TPIS-150電子郵件系統(tǒng)電子郵件系統(tǒng)