2022年資產(chǎn)負(fù)債分析與凈現(xiàn)金流分析(共43張PPT)

財(cái)務(wù)分析信貸業(yè)務(wù)部高明強(qiáng)微小企業(yè)主貸款課程內(nèi)容第1部分資產(chǎn)負(fù)債分析第2部分損益分析第3部分凈現(xiàn)金流分析資產(chǎn)負(fù)債分析第1部分

資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)定義資產(chǎn)定義：過去交易或事項(xiàng)形成的，由企業(yè)（客戶）所擁有或控制的能為帶來預(yù)期收益的資源。過去交易或事項(xiàng)形成為企業(yè)（客戶）所擁有或控制能為企業(yè)帶來預(yù)期收益負(fù)債定義負(fù)債定義：是指企業(yè)（客戶）過去的交易或者事項(xiàng)形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債是一種承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；負(fù)債是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的。編制原則資產(chǎn)負(fù)債計(jì)入原則資產(chǎn)必須親眼所見才能計(jì)入負(fù)債不需要經(jīng)確認(rèn)就可以計(jì)入存貨按成本與市價(jià)孰低計(jì)入其他資產(chǎn)按市價(jià)計(jì)入特殊處理其他特殊情況在其他企業(yè)擁有股份時(shí)，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照為本人，則按比例計(jì)入資產(chǎn)與負(fù)債，若營(yíng)業(yè)執(zhí)照為他人，則只計(jì)負(fù)債，不計(jì)資產(chǎn)。若實(shí)際經(jīng)營(yíng)者與營(yíng)業(yè)執(zhí)照擁有人不一致，仍編制實(shí)際經(jīng)營(yíng)者資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金和等價(jià)物存貨應(yīng)收款預(yù)付款固定資產(chǎn)房產(chǎn)設(shè)備車輛投資現(xiàn)金及等價(jià)物營(yíng)業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)的時(shí)間是否為當(dāng)日經(jīng)營(yíng)收入，收回賬款銀行存款入賬時(shí)間平均存款余額其他形式保存的現(xiàn)金客戶家庭或口袋中的存貨存貨內(nèi)容原材料、半成品、成品待出售商品用于提供服務(wù)的高價(jià)值原料存貨計(jì)入原則通過盤點(diǎn)或估算計(jì)入成本計(jì)入、成本與市價(jià)孰低計(jì)入代銷商品或來料加工原料不計(jì)入應(yīng)收款賒銷商品形成的應(yīng)收貨款，但不包括私人借款提供確切的材料證明，謹(jǐn)防偽造；賬齡不能超過1年；期限短于一年，但確認(rèn)收回的可能性極?。活A(yù)付款預(yù)付貨款預(yù)付房租預(yù)付工資預(yù)付其他款必須的記錄能證明，如合同、銀行匯款證明等固定資產(chǎn)按市價(jià)計(jì)入市場(chǎng)價(jià)格減去折舊，大型設(shè)備按10年折舊，易損耗按5年折舊類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格必須的所有權(quán)證明其他細(xì)節(jié)：新舊程度、使用頻率家庭資產(chǎn)或不擁有所有權(quán)能帶來收益的房產(chǎn)不計(jì)入資產(chǎn)，但應(yīng)當(dāng)附注中說明投資有價(jià)證券債券分紅或儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)有限公司股權(quán)用于出租的房產(chǎn)或其他資產(chǎn)未投入使用的固定資產(chǎn)，如在建房產(chǎn)應(yīng)付或預(yù)收款應(yīng)付款應(yīng)付貨款進(jìn)貨金額、頻次、支付方式確認(rèn)應(yīng)付房租、工資、稅收預(yù)收款預(yù)收訂金銷售的代金券，如美容卡、洗車卡等根據(jù)發(fā)行金額與使用代金券比例借款金融機(jī)構(gòu)借款金額、期限、利率、還款方式按揭貸款，在我行貸款期限內(nèi)應(yīng)歸還的金額授信額度，如貸款證查看貸款合同或還款單據(jù)私人借款金額、期限、是否支付利息、債權(quán)人是誰，是否有明確的還款期限不需要確認(rèn)賒銷商品形成的應(yīng)收貨款，但不包括私人借款是一段期間內(nèi)，所有收入扣除所有費(fèi)用的剩余，是一種賬面收入，不是現(xiàn)金，不代表還款能力。根據(jù)銷售額和毛利率來計(jì)算是否形成實(shí)際或預(yù)期的現(xiàn)金流入生產(chǎn)加工的效率，機(jī)器和人員的日銷售或生產(chǎn)量?jī)衄F(xiàn)金流＝所有現(xiàn)金流入-所有現(xiàn)金流出貸款金額不超過存貨價(jià)值；變現(xiàn)資產(chǎn)獲得的現(xiàn)金的能力家庭資產(chǎn)或不擁有所有權(quán)能帶來收益的房產(chǎn)不計(jì)入資產(chǎn)，但應(yīng)當(dāng)附注中說明最高貸款月還款額=月凈利潤(rùn)*70%是否形成實(shí)際或預(yù)期的現(xiàn)金流入進(jìn)貨金額、頻次、支付方式確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)部高明強(qiáng)負(fù)債是一種承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；凈現(xiàn)金流＝所有現(xiàn)金流入-所有現(xiàn)金流出所有者權(quán)益所有者權(quán)益＝資產(chǎn)－負(fù)債所有者權(quán)益包括3個(gè)部分初始所有者權(quán)益后續(xù)投資留存收益留存收益=業(yè)務(wù)的凈利潤(rùn)–所有者分配資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用貸款金額不超過存貨價(jià)值；貸款后的資產(chǎn)負(fù)債率不超過50%，即貸款后的負(fù)債總額不能超過所有者權(quán)益；資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，利潤(rùn)不足時(shí)，是否能通過出售資產(chǎn)償還貸款應(yīng)收應(yīng)付款損益分析第2部分損益分析損益表反映企業(yè)（客戶）某一期間的財(cái)務(wù)狀況；用凈利潤(rùn)來表示收入與費(fèi)用之間的差額收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)目的：客戶是否有能力按月償還貸款編制原則根據(jù)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制，而非未來數(shù)據(jù)；按月編制，至少編制2個(gè)月15日以后，編制當(dāng)月報(bào)表分別淡旺季報(bào)表，通過加權(quán)平均計(jì)算均值包括家庭的收入和支出信息一次支付的期間費(fèi)用需要分?jǐn)偩幹圃瓌t按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制企業(yè)將產(chǎn)品交付給買方或提供服務(wù)時(shí)企業(yè)使用、銷售商品或獲得服務(wù)時(shí)計(jì)入經(jīng)常性收入和支出，偶然性或一次性收支則不計(jì)入需要采取保守的方法計(jì)入不同業(yè)務(wù)或銷售方式則分別計(jì)入銷售收入所出售商品或提供服務(wù)的價(jià)值價(jià)格*數(shù)量分類不同的業(yè)務(wù)種類不同的銷售方式不同的企業(yè)銷售收入計(jì)算較為準(zhǔn)確銷售記錄銀行賬單流水生產(chǎn)記錄或發(fā)貨單據(jù)銷售收入計(jì)算模糊估算部分銷售記錄估算短期銷售記錄或累積營(yíng)業(yè)現(xiàn)金部分客戶銷售金額或轉(zhuǎn)賬記錄部分賒銷記錄部分商品的銷售額銷售收入計(jì)算進(jìn)貨或生產(chǎn)估算進(jìn)貨金額、頻次加上一定的毛利率所耗費(fèi)的部分原料生產(chǎn)加工的效率，機(jī)器和人員的日銷售或生產(chǎn)量成本估算耗費(fèi)的原料、電費(fèi)、運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用等人員成本，提成占比銷售收入計(jì)算季節(jié)性估算跨季節(jié)的長(zhǎng)期銷售記錄相反季節(jié)的銷售額對(duì)比全年銷售額對(duì)比相反季節(jié)費(fèi)用對(duì)比，耗費(fèi)、人員等銷售成本計(jì)算根據(jù)銷售額和毛利率來計(jì)算產(chǎn)品發(fā)生實(shí)際銷售時(shí)實(shí)現(xiàn)僅包括采購(gòu)商品或生產(chǎn)所用原材料成本不包括人員、運(yùn)輸、管理等費(fèi)用股東或親戚是否支付工資家庭其他穩(wěn)定現(xiàn)金收入，如工資股東或親戚是否支付工資不同業(yè)務(wù)或銷售方式則分別計(jì)入計(jì)入經(jīng)常性收入和支出，偶然性或一次性收支則不計(jì)入包括家庭的收入和支出信息不包括一次性開支,家庭裝修或?yàn)榧彝ヌ碇迷O(shè)備一段期間內(nèi)，所有現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額，是一種實(shí)際的現(xiàn)金凈現(xiàn)金流入，代表還款能力。從其他渠道獲得資金的可能性按揭貸款，在我行貸款期限內(nèi)應(yīng)歸還的金額貸款金額不超過存貨價(jià)值；負(fù)債是一種承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；包括定期對(duì)其他非家庭成員的資助毛利計(jì)算批發(fā)零售類不同商品分類計(jì)算毛利主要銷售商品毛利率行業(yè)平均水平計(jì)算毛利生產(chǎn)加工類計(jì)算每一環(huán)節(jié)耗費(fèi)的主要成本綜合計(jì)算次要成本服務(wù)類耗費(fèi)原料較少，合計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的其他費(fèi)用銷售成本說明客戶一般都不愿意提供銷售成本數(shù)據(jù)通過毛利率倒推算銷售成本通過部分產(chǎn)品毛利計(jì)算平均毛利通過進(jìn)貨金額估算銷售成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用雇員工資工資確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)支付方式或時(shí)間股東或親戚是否支付工資是否包吃住當(dāng)?shù)仄骄べY水平租金是否有合同文本支付方式和時(shí)間周邊租金價(jià)格營(yíng)業(yè)費(fèi)用水電費(fèi)是否為主要成本耗費(fèi)量、價(jià)格（差異價(jià)）交通運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用由誰支付使用頻次、單次費(fèi)用自有車輛的養(yǎng)護(hù)費(fèi)用通訊費(fèi)使用頻率是否經(jīng)營(yíng)漫游當(dāng)?shù)匾话銟?biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用稅收及費(fèi)用稅收標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)稅、地稅是否有優(yōu)惠政策交納方式，是否有單據(jù)其他各種繳費(fèi)，如衛(wèi)生、管理費(fèi)等維護(hù)費(fèi)正常經(jīng)營(yíng)維護(hù)費(fèi)機(jī)器設(shè)備維護(hù)費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他費(fèi)用存貨或生產(chǎn)損耗其他沒有計(jì)入銷售成本的費(fèi)用，如服務(wù)類企業(yè)為生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)需要支付的其他費(fèi)用，如公關(guān)、廣告等其他無法歸類的費(fèi)用家庭收入只包括經(jīng)常性發(fā)生的收入包括所有家庭成員家庭收入項(xiàng)工資退休金各種補(bǔ)貼、資助出租資產(chǎn)收入

注：各種收入的合理性家庭支出只包括定期發(fā)生的支出包括所有的家庭成員包括定期對(duì)其他非家庭成員的資助不包括一次性開支,家庭裝修或?yàn)榧彝ヌ碇迷O(shè)備當(dāng)?shù)卣ＶС鏊?，客戶生活?xí)慣家庭支出家庭支出項(xiàng)基本生活開支：衣、食、住、行教育支出醫(yī)療支出人情支出對(duì)其他家庭人員的撫養(yǎng)或贍養(yǎng)其他經(jīng)常性支出計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用是否有實(shí)際的現(xiàn)金流出進(jìn)貨金額、頻次、支付方式確認(rèn)通過部分產(chǎn)品毛利計(jì)算平均毛利查看貸款合同或還款單據(jù)分別淡旺季報(bào)表，通過加權(quán)平均計(jì)算均值其他各種繳費(fèi)，如衛(wèi)生、管理費(fèi)等為生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)需要支付的其他費(fèi)用，如公關(guān)、廣告等負(fù)債是一種承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；用于出租的房產(chǎn)或其他資產(chǎn)貸款金額不超過存貨價(jià)值；查看貸款合同或還款單據(jù)損益分析月凈收入＝銷售收入-銷售成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)+家庭收入合計(jì)-家庭支出合計(jì)最高貸款月還款額=月凈利潤(rùn)*70%獲得數(shù)據(jù)的可靠性經(jīng)營(yíng)收入的穩(wěn)定性凈現(xiàn)金流分析第3部分凈現(xiàn)金流分析利潤(rùn)與現(xiàn)金流凈利潤(rùn)：是一段期間內(nèi)，所有收入扣除所有費(fèi)用的剩余，是一種賬面收入，不是現(xiàn)金，不代表還款能力。凈現(xiàn)金流：

一段期間內(nèi)，所有現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額，是一種實(shí)際的現(xiàn)金凈現(xiàn)金流入，代表還款能力?，F(xiàn)金流入分析是否形成實(shí)際或預(yù)期的現(xiàn)金流入銷售收入收到現(xiàn)金的比例應(yīng)收賬款的結(jié)算周期是否有將要收回的借款變現(xiàn)資產(chǎn)獲得的現(xiàn)金的能力從其他渠道獲得資金的可能性家庭其他穩(wěn)定現(xiàn)金收入，如工資現(xiàn)金流出分