2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫自測300題及答案參考(湖北省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。

A.超額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率【答案】BCR8A3I2Y4M5D8K10HA6M6G10M7R8V9V1ZW2B7Q2N3E4Z8M82、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCG8U6M7K4F2I8K5HC5U3E1T8G7B7J9ZP5Y5E5O7O5W7D43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75【答案】CCV1M2U7E8T9Q1P5HI4F5D4V8D7L6E8ZV8N4N7G4F4D4R24、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】CCW1L2T3B4H2I7N7HN4D5T9U9I8K3F5ZG2T6H8T8Q8Y7J105、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCJ7Y1R5J7X7A3J9HJ1C10V5E10I10A3Z1ZL1T8D2H6B6Z8W36、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進(jìn)行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCO8T4L7D10F5X8K3HP6P1J2C4S5G2M8ZB8Z8Q10D3Q2S8D27、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯誤的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收【答案】BCX8Q1F2F1V2G3I2HI2D7I6Q9P1D6W1ZL7C2A5W5G7Q6J18、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCG8N10H2V2E4Z5G10HU9L10Y8K10P3C10G4ZL6J8I2I10U4A9E19、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團(tuán)體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCW3H8Y10M10T10K9T9HS7L10U2K2M10F9C6ZS3Q9I1L5Q6I10M810、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750【答案】DCK1V9Q1T7X8S8T8HX6Q9E3J3O6N1T6ZD9Q2C6F10K2B10T311、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCU1U5R1H6F9L5R5HQ2K1Y9I2O4R8F6ZX3O6O10W3R3A8S1012、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCK8M3Z3O2W1Y8Q4HI3D2H9P10P4Q10K8ZT2B6A9T6Y5I7H313、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】CCO5F9A2U8N9P9F5HP7Q7I4K3A10W2P3ZA3T7M8D4N4Z7H414、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACJ9U2O3P9N3U4Y5HI4U3J5Z4O10J8L5ZJ9J3E3E7E9A10R115、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCD7X4B7I6L2Q6J8HQ7R9N7Z1Y10S5I6ZN10U5E1Q9F8X6N116、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCD2Q4I8B6Q8B8U4HB5L9F6S8R9N9U7ZP1W7N8A4Q2O10E217、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元【答案】DCF3E9B3I8F1E2J1HI9M4C8L5X3I9F9ZQ7I4I7D4J4G6K118、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCA7D7G4R9B4I1D9HW10N10K9W5R7F1Q5ZE6J10I10C4X2M9K919、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】ACD6X8S8O9W5J5J3HU2U7B3M3D5X6V2ZS9L4R6P8U8N2U420、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率【答案】ACD4D7Q4C2D10P9G10HM5L5E6J8R7V9T2ZV3V6G1M7Y1W3A421、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCF1Y6R10B2M9J9I9HH1Y9D9D4K3O9M5ZT8A2H8Y6K1K3N722、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCA2R2P1D5N8M8M10HN10I5N3P6T4Q10Y3ZO10H1Y7F2H10M1Y723、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCP6V1W8O2A10S4O3HB7C5G2V6S8Q3V4ZS4V1D9X4R2T5T424、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCR9W6M10E10K10U9P7HY1D2E10C7G10C10M6ZM9E7W8J3N1M8D1025、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】BCY10H7X5K3D4N8U3HP8G9C7R2E5I9P9ZP7E10N5D9H1T9D926、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCB2M9J8N6W5S7S9HL4R6M7T3W10B4V3ZQ3C9M8Q1K1M2Z727、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】BCT9O8X10U7B1R1U4HJ3C10V2S2G2S9V9ZV8C6I1F7J8L3K728、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCI4E9U3U3T5J10O8HM6V4K8F4J1R10F8ZV5Y1I9B9L2V8F329、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除【答案】ACY9I10E6W3M6W9K6HD4Q6Z1W5F1R4H1ZS3M1X1C10K10Q4R530、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍【答案】DCD9F4G5T7R9V3L2HM4K4X5S5X7Y6L10ZO4B7T5J4I9D6X1031、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BCV9O5L5F1Y9G6W5HX1M2Z5Z8C9H2J1ZD5N1V6F7P6O3F832、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCL6Z4A5H1V1V1P8HY10J2O3E1C3Y8Y6ZZ6Y7X4J10E9V7D733、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33【答案】BCD3E8E8B9H6L10W3HR4R5L2X6R5B5J6ZD1H9C2Y1O1W9C534、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94【答案】BCY10K5X2L7S10J4Y6HL6Q1C8P9J8A5G4ZL8I1D7I8D2F5F435、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】ACZ3S4W2A5Z6X1A2HW1H3M10E8G9T10A9ZS6M5K9Q1K8B8H1036、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%?！敬鸢浮緼CZ6B8R4L7C2U9F2HI6T4N5F1K9Y1N10ZU3Z9T3U2K6H5U1037、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】ACE8X1C8J6O1A2E8HB3L2G5M7R3M4J10ZR9J6A10Q2J3H2A338、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCN8U8G10W2M6K5R4HO4B3J8G9U6Q1U4ZV1P8U2H8A9F10A839、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為【答案】DCD4X4F1H1X6B1L8HR1Z3S9J3V1L1I10ZW3L6L6H7Q1Y7C940、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97【答案】CCP5F7G3U9G6C6C4HB3A9H1M7Q1U10K4ZL1A3J4O10O1P5E841、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCA5L9M4I7P2T2N7HR3T9A2Y7M1P10C4ZG6N8E3Z5F3Y2I342、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCP7G7J9M9J7Y5S6HF7I9A9F7V1X5Z2ZN9O1C8L9A3M6I443、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCG3V10P5M3N5M3F8HJ4Z7K7I5C4H10F5ZN5R5F3S6Y10X6H644、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】BCF1P7D4U2K2J8B5HL8J5W1F8M5I3O3ZS8B2W1E1V6I1X545、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCC10P5N6P7B1H5L6HN9G8S7N4M2V10S10ZB7C2N8G5C5C2Q546、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCY2P4Y2P8F3C4Y4HA9J10U4O6V6S1O4ZB9K10R9I8H1Y3D247、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACI10F6C5G5X10D7N4HY4E6L2O8Z7B2E6ZH4H2R7I3T2K6K948、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%【答案】CCE2F2I2E8O9E3U3HF3K5L7F7X8U10Z4ZW3N7X4S9W7B7O1049、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCX7N7B5U9P6S2L6HK9S5T1O7Z1N2J1ZD5L4D9M9C1K3G150、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】ACV8O6I1I9A3P3A10HE2S9H6Q9K9H9W9ZG1Z5J2X7Z3C4E851、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCR1Z10V6T1R2R5L2HH8P10P3K5F6Y10P6ZE2B2L10G8H3E8K452、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】BCD4A6B6S9U7A2W9HW5Q2T4S8I5G10Q4ZD4S7H3H5G4Y1G653、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCC7N10S9A8Z10A2E2HG8K6S2X2B3Y7Z7ZK7H6C9D5E6K6E154、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅【答案】ACV4E3C7J7C4J7T5HB5B5M9V1L9Y2J9ZK2H9E1W7E3V2C255、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工勞務(wù)的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實際成本

D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】BCO2V8B8C2R7M8O5HX9F9C3M1M3P1C3ZT8S9J6Z8V3B7N256、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計稅依據(jù)中扣除

B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據(jù)中扣除?！敬鸢浮緽CX5V6F3Q7E10X8M9HD5U9Z5U10X6I8I1ZN10N4E6J8P7A4B1057、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16【答案】BCV7V4Y2K10L9X2R4HP8X6K3C8E6G4Z5ZN9B6L2W6X6Y2J258、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機場建設(shè)費但不包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

B.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款，但不包括代收的機場建設(shè)費

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅【答案】DCL9N3F1N9C10K6Q2HR9T5F10I5J5K1C8ZB3F7L3D9J2Z7R659、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】DCN4J3X5F3T6X3G7HG10K9G6B5L1V1M9ZB7N1L6Y2Y4J7R960、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCY4V7I7R9L5X10E1HR4K4D5C1C7E9F8ZA1D4A8L8C5B1S261、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費【答案】ACN7C4L9U9J9O10S9HY6J6X5Z5Y9B10Y2ZE1X4A9P2N6R9L1062、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛【答案】CCZ1O10X2O5P1O9A8HX6H4N6R10E10C8P5ZA2A10X7M4C6A4Q463、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCD5N1V1T1M7K7X9HS3E8M7X1C4O3Z7ZN8X3X10O4I7O10J1064、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACK5Y1C10A1B10D2M10HU7O10Y8J4E1G3J9ZM5J3B10K3K6T2F965、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCW8D2P10N10C10C1I5HM6R9C1O1W3X6A10ZV1G3B9T5B5Z8Y166、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.36

B.230.4

C.216

D.312【答案】CCY10M3S10F3N3N3S6HV4Q7J6X7J8M8L5ZN1V2X3F3N10R4W767、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00【答案】ACZ4Z10K6W7Z8W1F9HQ6P5J4T2P5Q3G7ZW3Y3S10H2V5C4Q268、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】DCA8S9N4D7K2R3U3HS8R3F1Q5W3A2S6ZK1F3E6K9D5B2H569、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCK4Q6V2B3D8H8J4HE10F8N9L2D1L1B6ZR8K10E2T7E1L9K370、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCQ9L9B5J1Z9P1X2HM6P10Y10I4M5R3L1ZO6P8A2B4E4R7Q371、（2019年）下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用【答案】BCS6C6P10L3I5V7K10HH4U5L7A2Y10P6N4ZN2F10V5N2O6L8Y872、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACV4C7A8R3D7X1A6HK5R1L10O1A1F6X3ZX4K1D10J10W6M6K473、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度【答案】BCF8S3I4Q9D1B10A5HT3Q3H6R1X1J10G5ZX10D3Y10R10Q8Y9S474、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCD10P9F10J9Y5Q3A6HU8D9N1U1I9H1G7ZN9Z6X9G10F4B6X1075、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30【答案】BCB7N7C1P2K2T5Z4HU10N10S10T2G7N6P10ZN4L8L2O9V10O8R476、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00【答案】DCF8Y9U1X5F10I1Q8HF9B8A3U1D2L5N8ZW1O2X3H7L6T1U177、2019年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達(dá)我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCE8A1Q7C6Y6V5O2HF6P6A9X10A7G3X4ZA4W5E2D2R10H10W578、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35【答案】BCQ2G4M5P6A4S10H4HM6J1O9Z10Y8A6E5ZK6N5E7X10Y4G4E1079、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費稅稅率為36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00【答案】ACW10R2X3N10R1B3Y3HB9N6H2V6H1D3D3ZD3A1Y2Q10G7U1B680、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACY6A4F9F1H6V9X2HP10J4L9K1M5C10W9ZL3I1R6J3U8Z5J681、根據(jù)稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCL2D8C5J6F2G6M2HE2G5O8B4S4I4Z5ZO7W3W1H9T5G9K682、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產(chǎn)被稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

D.稅收留置權(quán)【答案】CCK2D4R1N4Z6R6X3HF4M2L9V5J1A8V8ZQ2J3S1I2A1F9A383、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACW7F1U9K3V5L10N3HE10E8P1J1Z5K10W6ZI1C9L4R4R5T4I784、研究兩個變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計學(xué)方法

A.絕對誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】BCF7V3J7I3D10D1B2HH9Q7I8Y9F3X5T6ZV5Q4V4G8R4U2T285、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCL1C1T8P2I3N8K7HH10H8F3U8J8C10X1ZJ4Y8I7D5J1G10V286、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，則（）。

A.進(jìn)項稅額全部不得抵扣

B.進(jìn)項稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項稅額

D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項稅額【答案】CCO8F6T7U7U6S8Z10HN1V2K9A9I9J6B10ZC2G9G6Y7M10U5M587、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】DCO5P5W8Q5H10O1J9HJ2L9M6K9E2L5Y10ZS4W6K2N1I8R9F888、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCT10Q3L7C3T7I4U4HJ6D3L1L3O6T1E9ZI7W3J5L1D4B8X289、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCX3R8Y8V1Y7K10B5HR2G10U1H8R6Q1Q9ZR8G1C8Q2V1R2P390、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人

D.以房地產(chǎn)抵債【答案】DCE4E1D3A10M7P8V7HN9M1F7E6B3F10R7ZL5I9T9J8U7R1P191、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCB9E1A1N5B10V6T7HJ2R10K2F2Q4G5Z8ZP5X2K4E2M3H5L392、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCP9J4Y10Z1W4E8N6HY10I10J6H5M1Z3W8ZJ2S1R1O2V3Z1N293、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCY2E8H4K10T2B10V8HJ2L8F5X6O4I10M8ZB4X6O4Z8C7R5T894、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】CCK2A3J1N5G5W3A7HD6U1F6X2F1Z5S5ZL3M8R2P3K7E4D1095、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACH3Z1U2P8B3Q10Q5HE4N7Q6V9Y1S1B2ZL6S3Z3N2H9Q3V396、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACP3I6D3I1G9V5L7HW4Y6L10I4I1R2J3ZX1K7Y2V2H2P3U797、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】DCT9S2N8Q2N4P5O2HF5J3E10U10I3F4B7ZH5T4V8S10C1M3V298、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00【答案】BCK8I10G4L3Q10Z3P9HF5W6C7V4J8X1A1ZO5K10Q9H9M3F8L499、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACB8S4V7H4K1P6Z1HF10G7F9J8Z4Y6V10ZG4P9H6Z1M10X4P7100、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%【答案】ACN2U4F10O4U8Z7L8HT4Z6B1G6G5Y7T1ZT3L8K2X10W6X6T6101、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCJ2O4S9T10X9Q6B10HI4A1F7P5W1S2Y10ZZ10M4P9Q5I8C2N3102、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACV10O7V7F5C8P1S10HO4E8F9J8Y8R1X5ZS9N4V9I6W1Y6H8103、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACY8B7M9I7Q10J4F4HJ5P1W3D7U2S6J10ZZ3I10H10Y4N1N3A6104、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】DCH3U9G7F8S5O7O2HM6G1U4G4X8I7E2ZE9K9O10Y8E3R5Y1105、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACL1X10W8Q7I9W4O2HC9X3L7H10Q6X3U5ZB2S7J2J9B6H3N8106、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCR8C5Y9B7L9Y8H1HA4L6P8J9Z3T7I1ZE7X5M8H8G2C7E8107、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】DCW9P4U9T5X7F9Z8HW6I8I10H7G6G9V9ZT6K3T9P8U7J8M6108、下列稅種，實行超率累進(jìn)稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCK6M8N8B4D9K1B3HP2Y6I1D10R7G9S8ZM2Y7R5L8S3A8H10109、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCN10X6E8U2L1O10Q1HV2X1F3E1J6Z9W7ZZ4Q4J7V7T10P3R6110、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49【答案】DCG9F10U9C6H3J1W2HB3K7M8C9X7W3M10ZU3L1P5I1O6U7E2111、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCY9K1O5M5E1A4V1HI4K8F3E9U10F8R3ZU1W6R8C2S7U6Y4112、從受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）。

A.市場最高交易價格

B.市場最低交易價格

C.市場平均交易價格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格【答案】CCI6H7F2A3Q10R7W3HC2O1Z10J3Y7T6H3ZG6X3C8O2M8H4X8113、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCX3W6R9M4O5P1G5HE9Y5X6N3P10B1J9ZH10X1P10K5Y8V7V10114、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCZ3I10E3K3K10J9A1HT7V6Q6W2A2M8Z3ZM4L5U5B2A2X10P9115、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCY9Q4O5R3E4V5F10HM8P7F10Y2F9B3L5ZI7N3W2F6T1O2N8116、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCE6N10Y3H2R4D10Q10HH5J4H7O9C9T6S2ZI6W7Q3V9G6N10M5117、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】ACT1H3D6W9X4F10N4HM1A4X4F1W9B10M4ZN6U4I2G8S10P9F2118、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCI6P4V2D9Y8F8Z3HF1M10W8O5J2W7B4ZQ7K6H9R9A5C2C5119、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67【答案】BCC3S2Y8X9V1T8G2HM10A5A1T10F1G6M8ZM6Q4L1E8Z1B6E2120、關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點，說法正確的是()。

A.超額累進(jìn)稅率以課稅對象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計征稅款

B.超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理

C.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和

D.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡單【答案】CCO4V6F2O3G8K4M8HE6M9L2A3L4M3Y10ZR8W6W6E1F9Z6U9121、（2011年）稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【答案】BCN5N7U3I6L4F7X8HS1V1M6E4Z9O5M10ZS9I1I2B2S2U1R4122、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.151.5

B.134.07

C.117.9

D.104.34【答案】CCS2X4K4L1M7D6B3HD9T9J10R2S1C4Q8ZD5Q8O1K8P9V1C8123、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，銷售商品房其他有關(guān)稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6【答案】BCY6G3O6U4J10W7Y7HF10U5J1W4I5I9G1ZU8E9T3E2O3J1H8124、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCR9J1U3R9S4Q5W10HH7B5H8J9G9Y6H7ZV8N8W8Y8R8C1T8125、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACS10H2Y2R7K2G4K8HU4F8D9L10U8Q8M4ZD1D1T5L3S5Q8T1126、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】ACD9L1K10B6E4F6G3HL6J6L7I6D7V4Q9ZF8W2I9D2I8V2V7127、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCC7X1V5D1A8K8R9HS10S7B1J5K7I7R7ZH1P7T2A8U1G1X2128、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11.81

B.9

C.7.56

D.12.39【答案】ACP9J9X7Y1Y2T9O2HP9Y1I2C2U3Z9Z3ZJ5A4E7W1Z9D6R10129、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.31356

B.22856

C.30996

D.30476【答案】CCC5T9C3R9R1D7U9HE8Q10M6Q4Q5C4K6ZJ6S4C4T2P4B9C1130、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】CCA8N9X8W10D9F10J1HJ5U2R3Y6B9U6G8ZQ10W10K9I2F3G9R5131、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCQ2R7T10V6F1U4L1HI6O5V10S1J5D5Z7ZQ2Q5N8E5Y2Q7B4132、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCI3H9V10X8D2V8P3HA3K7E9W1H6W1U6ZP1V10L3P4P10Q3W8133、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCP6T8L4A2U1I4J9HC8P1T8M8M5Q6V2ZH3F7S1F1F5Z4R8134、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCJ1V9P6X8I4J5W7HJ7C4D5H6E5O1M9ZD7G5I9W8K9B9U10135、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率【答案】CCK3S9R9K7Z8N3I1HO2L1C10B4M4H9D3ZL4F9Y1N1H4S9L4136、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCC5I8M8T5D10H7E6HS4F3D8J9L3Z10K7ZD8G2C9A1H3X8E2137、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCV6W7K1D3G5X8S9HD6O5V9G4B10V8B8ZH4W7T3N4I10M2Y9138、關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點，說法正確的是()。

A.超額累進(jìn)稅率以課稅對象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計征稅款

B.超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理

C.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和

D.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡單【答案】CCW8F6H4G7U5A10W8HC2H7F7S4X4T6H10ZS7H4C3C10D9F5Y2139、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00【答案】BCU8Q10W9U1T7G4I9HT6D9W7B7J6K6X7ZP8A1O9P9W1D10W3140、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進(jìn)項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACV10D2I7Q