發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定

—發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定在不斷進(jìn)步的社會中，需要運用制度的場合越來越多，制度泛指以規(guī)章或運作模式，標(biāo)準(zhǔn)個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是由給大家?guī)淼陌l(fā)票管理相關(guān)規(guī)定7篇，讓我們一起來看看!發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定1第一章總則第一條增值稅專用發(fā)票（簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購運用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得運用。第二章增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、運用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。1.領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。施行計算機(jī)管理專用發(fā)票出售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。2.領(lǐng)購簿由省級國稅局負(fù)責(zé)印制。3.領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：（1）縣（市）級國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。（2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證（副本）。③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照、工作證）；④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票出售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼。（3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票運用規(guī)定被國稅局處以停止運用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。第三條專用發(fā)票的購置一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購置，特別情況經(jīng)地（市）級國稅局批準(zhǔn)可托付下屬稅務(wù)所出售。購置專用發(fā)票施行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購、運用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤前方可出售新的專用發(fā)票。1.驗舊。（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和運用專用發(fā)票。（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異樣情況。（3）依據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿。2.供新。（1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，出售機(jī)關(guān)可出售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。第三章增值稅專用發(fā)票的運用管理第四條一般納稅人有以下情形之一者，不得領(lǐng)購運用專用發(fā)票：（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求精確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者。（二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)精確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。（三）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：1.私自印制專用發(fā)票；2.向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；3.借用他人專用發(fā)票；4.向他人提供專用發(fā)票；5.未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；6.未按規(guī)定保管專用發(fā)票；7.未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）銷售的貨物全部屬于免稅工程者。有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購運用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。第五條除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）應(yīng)稅勞務(wù)、依據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（簡稱銷售應(yīng)稅工程），必需向購置方開具專用發(fā)票。第六條以下情形不得開具專用發(fā)票：（一）向消費者銷售應(yīng)稅工程；（二）銷售免稅工程；（三）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；（四）將貨物用于非應(yīng)稅工程；（五）將貨物用于集體福利或個人消費；（六）將貨物無償贈予他人；（依據(jù)要求可以開具）（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，可以不開具專用發(fā)票。發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定2為標(biāo)準(zhǔn)員工操作，對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，有效掌握發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。一、發(fā)票備用1、前臺發(fā)票施行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為XXX00元。2、該金額已充足平日散客開據(jù)發(fā)票，團(tuán)隊退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團(tuán)隊開據(jù)發(fā)票。二、發(fā)票開據(jù)登記1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。2、在結(jié)賬單備注欄上注明（已開票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明（未開票）字樣，則不用客人簽字。3、結(jié)賬單上會顯示本次消費金額，及應(yīng)退款金額等消費信息，應(yīng)再次邀請客人簽字確認(rèn)。4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放，以便財務(wù)核對。6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。三、發(fā)票金額核對每日收銀箱內(nèi)盈余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必需等于XXX00元。四、發(fā)票補充1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補充。2、清點收銀箱盈余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為XXX00元。3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。5、將已補充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以X年元罰款，并開除。本制度自通知之日立刻執(zhí)行。發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定3企業(yè)為了更好地強化發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：一、發(fā)票領(lǐng)購發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持辦稅員證；填制精確、完好并加蓋公章的購領(lǐng)發(fā)票申請單及尚未繳銷的舊發(fā)票，依據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。二、發(fā)票保管（一）必需選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并根據(jù)檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。（二）必需根據(jù)規(guī)定認(rèn)真填制購領(lǐng)發(fā)票申請單、發(fā)票運用明細(xì)表、發(fā)票領(lǐng)用存月報表。（三）不得喪失、損（撕）毀發(fā)票。假如發(fā)生喪失，必需于喪失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（四）發(fā)票的根本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必需保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查前方可銷毀。三、發(fā)票運用（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋發(fā)票專用章。（二）開具的發(fā)票必需符合以下規(guī)定：1、字跡清晰。2、不得涂改。3、工程填寫齊全，單位名稱必需填寫具體，不得簡寫。假如單位名稱較長，可在名稱欄分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。5、各工程內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必需一式幾聯(lián)同時作廢，注明誤填作廢字樣，并將作廢發(fā)票的全部聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。6、小寫合計數(shù)前用￥符封頂，大寫合計數(shù)前用符封頂。7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額全都。8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋發(fā)票專用章，印制清楚、完好。9、購貨單位與付款單位必需全都。10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。（1）采納預(yù)收貨款、托收承付、托付銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。（3）采納賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同商定的收款日期的當(dāng)天。（4）將貨物交付他人代銷，為收到托付人送交的代銷清單的當(dāng)天。12、發(fā)票挨次依次填開，不得拆本運用發(fā)票。13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：（1）假如未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明誤填作廢字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。（2）假如已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購置方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道詢問[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。（3）在購置方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按以下要求處理：要求購置方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。在收到購置方寄來的證明單后，依據(jù)證明單向購置方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購置方抵減費用的憑證。四、發(fā)票繳銷1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員根據(jù)發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求照實填寫。2、按時登記發(fā)票運用明細(xì)表。發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定4第一條為了強化和掌握企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，依據(jù)《稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治