稅二第4章印花稅(課后作業(yè))范文

第四章印花稅（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題.下列憑證中，需要征收印花稅的是（）oA.國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量簽訂的購(gòu)售電合同B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同C.會(huì)計(jì)咨詢合同D.作為合同使用的入庫(kù)單.下列憑證中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅的是（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同C.專利證D.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同3.下列各項(xiàng)中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的是（）oA.對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅B.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，不書(shū)立合同只開(kāi)立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花C.商品房銷售合同按照“購(gòu)銷合同”繳納印花稅D.納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅4,下列關(guān)于印花稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）oA.發(fā)放權(quán)利許可證照的單位為印花稅納稅人B.如果應(yīng)稅憑證是由當(dāng)事人的代理人代為書(shū)立的，由代理人代為承擔(dān)印花稅納稅義務(wù)C.合同擔(dān)保人是印花稅的納稅人D.在國(guó)外書(shū)立國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位不是印花稅的納稅人5.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年5月與乙企業(yè)簽訂一份商品房購(gòu)銷合同，合同中注明銷售額1200萬(wàn)元，后因乙企業(yè)資金緊張，合同并未履行。甲企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。03600600076006.2013年6月甲企業(yè)簽訂了兩份受托加工合同，與乙企業(yè)簽訂的合同中注明：乙企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，甲企業(yè)收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元；與丙企業(yè)簽訂的合同中注明：甲企業(yè)提供原材料40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)8萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。802002603807.甲建筑公司與乙公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額為800萬(wàn)元,施工期間，甲公司將其中300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.4800【答案】AB【解析】對(duì)于同一憑證，如果由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份，各方均為納稅人,應(yīng)當(dāng)由各方就所持憑證的各自金額貼花。所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人?！敬鸢浮緽DE【解析】選項(xiàng)A：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)C：車間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花?！敬鸢浮緽CD【解析】權(quán)利、許可證照包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等，不包括稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證?！敬鸢浮緽D【解析】選項(xiàng)B：戶口簿不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花?！敬鸢浮緼BE【解析】選項(xiàng)CD：不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅?！敬鸢浮緽CD【解析】選項(xiàng)A：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿適用比例稅率0.5%。，營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花，每件5元；選項(xiàng)E：對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收?！敬鸢浮緼C【解析】選項(xiàng)A：對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；選項(xiàng)C：對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)?，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，以本程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額?！敬鸢浮緼BDE【解析】選項(xiàng)C：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。【答案】ACE【解析】選項(xiàng)B：借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花；選項(xiàng)E：同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花?！敬鸢浮緾DE【解析】選項(xiàng)C：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票，修改后所載金額減少的，不可以申請(qǐng)退稅；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花；選項(xiàng)E：按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)。【答案】ADE【解析】選項(xiàng)B：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)免稅，企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)給關(guān)系單位所立的書(shū)據(jù)應(yīng)照章繳納印花稅；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花；但是企業(yè)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房屋租賃合同，應(yīng)照章繳納印花稅?！敬鸢浮緽CE【解析】選項(xiàng)A：已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅，但副本或者抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花；選項(xiàng)D：外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免納印花稅。【答案】DE【解析】（1）同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅二65義10000義1%0=650（元）。（2）一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過(guò)500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。【答案】ACDE【解析】印花稅的納稅方法包括一般納稅方法和簡(jiǎn)化納稅方法。一般納稅方法是指納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票，完納稅款。簡(jiǎn)化納稅方法包括：（1）以繳款書(shū)或完稅證代替貼花的方法，（2）按期匯總繳納印花稅的方法，（3）代扣（代收）稅款匯總繳納的方法?！敬鸢浮緽D【解析】印花稅納稅人違反以下規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：（1）凡匯總繳納印花稅的憑證，應(yīng)加注稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的匯繳戳記，編號(hào)并裝訂成冊(cè)后，將已貼印花或繳款書(shū)的一聯(lián)粘貼冊(cè)后,蓋章注俏，保存?zhèn)洳?；?）納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存?！敬鸢浮緼BCD【解析】為加強(qiáng)印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。三、計(jì)算題【答案】B【解析】采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納印花稅=(650+900+850)X10000X0.3%o=7200(元)。【答案】C【解析】無(wú)息、貼息貸款合同免納印花稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納印花稅=700X10000X0.05%0=350(元)?！敬鸢浮緼【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額;己貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票，修改后所載金額減少的，不可以申請(qǐng)退稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納印花稅=70X10000Xl%o=700(元)?！敬鸢浮緾【解析】對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納印花稅二120義10000X0.3%o+3OX10000X0.5%。=510(元)。【答案】D【解析】企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的,就增加的部分補(bǔ)貼印花。該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納印花稅二(600+200)X10000X0.5%o+5X5=4025(元)o3300570066008.A企業(yè)2013年5月將閑置的辦公樓出租給B企業(yè)使用，雙方簽訂的租賃合同中注明該辦公樓凈值500萬(wàn)元，A企業(yè)每月收取租金5萬(wàn)元，租期未定。當(dāng)月A企業(yè)還將一臺(tái)閑置的機(jī)器設(shè)備出租給C企業(yè)，簽訂的租賃合同中注明機(jī)器設(shè)備價(jià)值120萬(wàn)元，A企業(yè)收取租金10萬(wàn)元。A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。1501251051009.甲企業(yè)將一臺(tái)閑置的機(jī)器設(shè)備出租給乙企業(yè)使用，雙方簽訂的合同中注明租期1個(gè)月，租金980元；另將閑置的辦公樓出售，簽訂的合同中注明銷售收入800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。2400.9824014000.98400110.某生產(chǎn)企業(yè)與某運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明所運(yùn)貨物價(jià)值240萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元，保管費(fèi)30萬(wàn)元。則該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。47565049016901L某企業(yè)以一棟價(jià)值600萬(wàn)元的辦公樓作抵押，取得銀行抵押貸款500萬(wàn)元，雙方簽訂借款合同，年底由于該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償還貸款本金，按合同約定將辦公樓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，注明房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，銀行另支付給企業(yè)100萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。5506003250330012.某生產(chǎn)企業(yè)2013年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同中注明借款最高限額為500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年借款3次，借款金額分別為200萬(wàn)元、300萬(wàn)元和450萬(wàn)元。這3次借款均在規(guī)定的期限內(nèi)隨借隨還，且每次借款均未簽訂新合同。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。20025047572513.2013年6月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同中注明技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)300萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為2:1；乙企業(yè)應(yīng)在2013年6月支付全部金額300萬(wàn)元，但由于當(dāng)月乙企業(yè)資金緊張，僅支付150萬(wàn)元。甲企業(yè)2013年6月應(yīng)繳納印花稅（）元。900150450300.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的表述中，不正確的是（）。A.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)，上級(jí)單位記載資金的賬簿應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花B.外國(guó)銀行分行記載由其境外總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金賬簿,應(yīng)按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花C.企業(yè)啟用新的記載資金的賬簿，因原已貼花，新賬簿不再計(jì)稅貼花D.資金賬簿在次年度的實(shí)收資本和資本公積未增加的，對(duì)其不再計(jì)算貼花.某生產(chǎn)企業(yè)2013年2月與某商貿(mào)企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，合同中注明銷售額60萬(wàn)元，當(dāng)月已完稅貼花。2013年3月，因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)經(jīng)雙方協(xié)商將合同中的銷售額修改為70萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)2013年3月應(yīng)補(bǔ)貼印花（）元。03018021016.甲企業(yè)2013年6月與乙企業(yè)簽訂一份白酒銷售合同，合同中注明白酒的銷售數(shù)量為70噸，但是并未注明相應(yīng)的金額。已知白酒市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元/噸，則甲企業(yè)和乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅（）元。1021042070017.2013年2月某餐飲公司成立，領(lǐng)取了衛(wèi)生許可證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件；記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿注明實(shí)收資本230萬(wàn)元，資本公積70萬(wàn)元;當(dāng)月新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿5本。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。152015301540155018.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）的罰款。A.不繳或少繳稅款50%以上3倍以下B,不繳或少繳稅款50%以上5倍以下2000元以下2000元以上1萬(wàn)元以下19.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（）oA.一個(gè)月B.兩個(gè)月C.三個(gè)月D.一年二、多項(xiàng)選擇題1,下列關(guān)于印花稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）oA.兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)B.征稅范圍廣泛C.稅率低、稅負(fù)輕D.由納稅人自行完成納稅義務(wù)E.多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵用A企業(yè)將自產(chǎn)貨物銷售給B企業(yè)，雙方簽訂了購(gòu)銷合同，C企業(yè)作為合同的擔(dān)保人，D某作為合同的證人，E企業(yè)作為合同的鑒定人，則該購(gòu)銷合同印花稅的納稅人有（）o.A企業(yè)B.B企業(yè)C.C企業(yè)D.D某E.E企業(yè).下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）oA.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.未按期兌現(xiàn)的購(gòu)銷合同C.車間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的報(bào)刊征訂合同E.技術(shù)中介合同.下列憑證中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”繳納印花稅的有（）oA.稅務(wù)登記證B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.商標(biāo)注冊(cè)證E.衛(wèi)生許可證.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.戶口簿C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同D.法律咨詢合同E.明細(xì)分類賬簿.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“借款合同”繳納印花稅的有（）。A.銀行的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同B.個(gè)人向銀行借款所簽訂的借款合同C.企業(yè)向個(gè)人借款所簽訂的借款合同D.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同E.企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款所簽訂的借款合同.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)賬簿均適用定額稅率，按件貼花，每件5元.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取C.證券交易印花稅稅率為1%。D.對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅E.對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷合同，合同的各方當(dāng)事人均免征印花稅8?根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）oA.對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)由各承運(yùn)方以各自取得的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納印花稅B.對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅C.對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)?，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅D.對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)?，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納印花稅E.由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，該外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅9,下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為勘察、設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用（即勘察、設(shè)計(jì)收入）C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額E.權(quán)利、許可證照以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）oA.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以書(shū)據(jù)中所載的金額為計(jì)稅依據(jù)B.借款合同以借款利息金額為計(jì)稅依據(jù)C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)E.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得作任何扣除根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額B.納稅人簽訂應(yīng)稅合同就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花履行完稅手續(xù)C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金免征印花稅D.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅E.同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率的，按稅率高的計(jì)稅貼花12.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額,依適用稅率貼足印花B.同一憑證由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方所執(zhí)的一份全額貼花C.已貼花的憑證，修改后所載金額減少的，可以申請(qǐng)退稅D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1元但不足5元的，按5元貼花E.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的按5分計(jì)算13,下列關(guān)于印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.某銀行與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂的貼息貸款合同免納印花稅B.某企業(yè)將其擁有的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給關(guān)系單位所立的書(shū)據(jù)免納印花稅C.某企業(yè)與個(gè)人訂立的用于生活居住的房屋租賃合同，暫免貼花D.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制，因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花E.甲某出售封閉式證券投資基金簽訂的合同免征印花稅14.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征印花稅的有（）。A.已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用B.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同C.新建鐵路臨管線運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證D.外國(guó)企業(yè)向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿15.2013年7月，某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明運(yùn)輸費(fèi)用及倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用的金額合計(jì)數(shù)為65萬(wàn)元，雙方口頭約定其中包含運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元、保管費(fèi)15萬(wàn)元，但沒(méi)有在合同中注明。下列關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)印花稅的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅400元B.該生產(chǎn)企業(yè)只能采用自行貼花的辦法繳納印花稅C.該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅325元D.該生產(chǎn)企業(yè)針對(duì)此運(yùn)輸保管合同可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花E.該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅650元16.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于印花稅納稅方法的有（）。A.自行計(jì)算，自行購(gòu)票，自行貼花和畫(huà)銷B.郵寄繳納C.代扣（代收）稅款匯總繳納D.以繳款書(shū)或完稅證代替貼花E.按期匯總繳納17.印花稅納稅人有（）行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。A.偽造印花稅票B.未按規(guī)定妥善保存納稅憑證C.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票D.匯總繳納印花稅的憑證未加注稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的匯繳戳記，也未裝訂成冊(cè)E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅18.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)的情形有（）oA.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿B.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證C.拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低D.采用按期匯總繳納辦法的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅的情況E.采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告三、計(jì)算題某生產(chǎn)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物一批，簽訂的合同中注明銷售金額650萬(wàn)元；與甲公司簽訂以貨易貨合同一份，以價(jià)值900萬(wàn)元的貨物換取甲公司價(jià)值850萬(wàn)元的原材料一批，該企業(yè)取得甲公司支付的50萬(wàn)元的差價(jià)。（2）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂貼息貸款合同一份，合同注明借款金額1300萬(wàn)元；還與某銀行簽訂借款合同，合同注明借款金額700萬(wàn)元，年利率6%。（3）與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，合同中注明所保財(cái)產(chǎn)金額為300萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)70萬(wàn)元，后經(jīng)雙方協(xié)商，將保險(xiǎn)費(fèi)金額修改為60萬(wàn)元。

（4）委托乙公司加工服裝一批，原材料由乙公司提供，雙方簽訂的合同中注明原材料金額120萬(wàn)元，加工費(fèi)30萬(wàn)元。（5）該生產(chǎn)企業(yè)新增實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿5本。要求：根據(jù)上述資料,(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)A.4650B.720072507350(2)該企業(yè)業(yè)務(wù)21603501000要求：根據(jù)上述資料,(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)A.4650B.720072507350(2)該企業(yè)業(yè)務(wù)21603501000(3)該企業(yè)業(yè)務(wù)70060036003700(4)該企業(yè)業(yè)務(wù)150450510750(5)該企業(yè)業(yè)務(wù)253020254025(1)(2)(3)(4)(5)回答下列問(wèn)題。應(yīng)繳納印花稅（應(yīng)繳納印花稅（應(yīng)繳納印花稅（應(yīng)繳納印花稅（應(yīng)繳納印花稅（一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】D【解析】作為合同使用的倉(cāng)單、棧單（或稱入庫(kù)單）屬于倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，要繳納印花稅。2.【答案】A【解析】選項(xiàng)B:專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”繳納印花稅；選項(xiàng)C：專利證應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”繳納印花稅；選項(xiàng)D：銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同不繳納印花稅。3.【答案】C【解析】商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅。【答案】B【解析】選項(xiàng)A：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人；選項(xiàng)C：對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人為印花稅納稅人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D：在國(guó)外書(shū)立或領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人是印花稅的納稅人?！敬鸢浮緾【解析】納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；商品房購(gòu)銷合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。甲企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅二1200X10000X0.5%o=6000（元）?！敬鸢浮緽【解析】（1）對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。（2）對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅二（5+3）X10000X0.5%o+4OX10000X0.3%o+8X10000X0.5%o=200（元）。【答案】D【解析】建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用；如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包給其他施工單位,其所簽訂的分包合同仍應(yīng)按所載金額另行貼花。甲公司、乙公司和丙公司共應(yīng)繳納印花稅二（800+300）*10000X0.3%。*2=6600（元）。8.【答案】C【解析】對(duì)于在簽訂時(shí)無(wú)法確定印花稅計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=5+10X10000Xl%°=105（元）?！敬鸢浮緿【解析】（1）對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅二980X1%產(chǎn)0.98（元），不足1元，按1元貼花。（2）甲企業(yè)簽訂的辦公樓銷售合同應(yīng)繳納印花稅二800X10000X0.5%。=4000（元）。（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=4000+1=4001（元）?！敬鸢浮緼【解析】同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加