稅法與稅務會計練習題

精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)《稅法與稅務會計》練習題一、單項選擇題1、我國以前的增值稅類型屬于()。A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、混合型增值稅2、（）是稅收籌劃與偷逃稅的關鍵區(qū)別點。A、合理性B、專業(yè)性C、效益性D、合法性3、消費稅中采用復合計算方法的項目是（）A、汽車輪胎B、雪茄煙C、卷煙、白酒D、啤酒4、我國現階段企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A、33%B、25%C、20%D、15%5、稅制構成的核心要素是（）A、納稅人B、稅率C、征稅對象D、納稅期限6、一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（）。A、納稅人B、稅目C、稅率D、征稅對象7、企業(yè)所得稅的計稅依據是（）。A、應納稅所得額B、銷項稅額C、進項稅額D、總收入8、某企業(yè)2011年遞延所得稅負債的期末余額98萬元，期初余額22萬元；遞延所得稅資產的期末余額85萬元，期初余額33萬元，則當期遞延所得稅為（）A、24萬元B、－24萬元C、76萬元D、52萬元9、工資薪金所得減除費用扣除標準后按照（）計稅A、全額累進稅率B、五級超額累進稅率C、七級超額累進稅率D、比例稅率10、城市維護建設稅和教育費附加是以（）為計算依據征收的一種附加稅費。A、總收入B、實際繳納的“三稅”稅額C、銷項稅額D、利潤額11、2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元12、增值稅計算中的應稅銷售額不包括()。A.收取的集資款B.收取的包裝物租金C.收取的補貼D.收取的銷項稅額13、下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A.護膚護發(fā)品B.摩托車C.金銀首飾D.汽油14、國務院批準的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是()。A.20％B.25％C.10％D.15％15、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)16、下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是()。A.稿酬所得B.股息紅利所得C.勞務報酬所得D.偶然所得17、增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時，運用的會計科目是()。A.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)B.應交稅費——未交增值稅C.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)D.應交稅費——應交增值稅18、個人將其所得用于公益性捐贈，捐贈額未超過應納稅所得額()的部分，可從其應納稅所得額中扣除。A.10％B.3％C.30％D.20％二、多項選擇題1、稅款征收的方式主要有（）A、查賬征收B、核定征收C、提供納稅擔保D、委托代征2、以下產生可抵扣暫時性差異的情況是（）A、資產的賬面價值大于其計稅基礎B、負債的賬面價值小于其計稅基礎C、資產的賬面價值小于其計稅基礎D、負債的賬面價值大于其計稅基礎3、消費稅的計稅方法有（）。A、從價定率計算方法B、從量定額計算方法C、復合計算方法D、簡便方法4、納稅申報的方式主要有（）。A、代扣代交B、直接申報C、郵寄申報D、數據電文5、稅收按與價格的關系分類，可以分為（）。A、價內稅B、價外稅C、直接稅D、間接稅6、稅務會計與財務會計比較，主要區(qū)別是（）。A、服務主體不同B、核算范圍不同C、核算基礎不同D、核算依據不同7、個體戶的生產、經營所得的應納稅所得額是每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額A、成本B、費用C、損失D、財產原值8、增值稅的納稅人分為（）。A、居民納稅人B、小規(guī)模納稅人C、一般納稅人D、非居民納稅人9、小規(guī)模納稅人的條件是（）A、經營效益差B、管理混亂C、規(guī)模小D、會計核算不健全10、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，稅收調整項目包括（）。A、永久性差異B、暫時性差異C、應納稅暫時性差異D、可抵扣暫時性差異11、根據三大流轉稅之和計征的附加稅費分別為（）。A.印花稅B.契稅C.教育費附加D.城市維護建設稅12、增值稅的征收范圍包括（）。A．銷售貨物B．提供加工、修理C．提供交通運輸D．進口貨物13、企業(yè)所得稅納稅人包括（）。A．個人獨資企業(yè)B．居民企業(yè)C．非居民企業(yè)D．合伙企業(yè)14、下列屬于視同銷售貨物行為計征增值稅的是（）。A．委托銷售貨物B．受托代銷貨物C．將自產貨物用于非應稅項目D．將自產貨物用于投資三、判斷題1、稅收的特征是自愿性、無償性、固定性。（）2、對應納稅暫時性差異應確認遞延所得稅負債。（）3、增值稅屬于價外稅，是指它不包括在商品價格之內。（）4、凡是繳納消費稅的產品必然還要繳納增值稅。（）5、凡是繳納增值稅的產品必然還要繳納消費稅。（）6、納稅申報的內容主要包括納稅申報表、代扣代收稅款報告表、財務會計報表和其他有關納稅資料。（）7、計算企業(yè)所得稅時，對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在稅前全額扣除。（）8、勞務報酬所得是按次計算個人所得稅。（）9、稅收籌劃的主要方法是對優(yōu)惠政策的充分利用。（）10、增值稅一般納稅人，實行簡易計稅辦法，按3%征收率直接計稅。（）11、暫時性差異是指資產負債的賬面價值與計稅基礎之差。（）12、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以從下一年度起無限期彌補。（）13、護膚護發(fā)品屬于應稅消費品。（）14、自產自用的應稅消費品，應于移送使用時納稅。（）15、一般納稅企業(yè)將所產的產品用于捐贈，按規(guī)定視同銷售，應交納增值稅。（）四、綜合題1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率17%，2011年10月有關經營業(yè)務如下：（1）外購原料取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款元，稅款34000元，款項已付。（2）銷售產品，不含稅售價元，同時收取運輸費11700元，所有款項已收到。（3）將自產一批應稅新產品用于本企業(yè)職工福利，成本價元，成本利潤率為10%。（4）外購免稅農產品，收購價20000元，并支付運費1000元，款項已支付。（5）本月預交了50000元的增值稅。要求：根據上述資料計算甲公司本月份應納增值稅（假設所有的增值稅發(fā)票已經過認證）。2、某市區(qū)一化妝品廠2010年12月份含稅銷售額元，含稅購進額元。（增值稅率17%，化妝品消費稅率30%，城市維護建設稅率7%，教育費附加率3%）①計算該廠2010年12月份應納增值稅②計算該廠2010年12月份應納消費稅③計算該廠2010年12月份應交城市維護建設稅和教育費附加④進行賬務處理3、王欣2011年12月取得當月工資5000元，年終獎48000元，計算應繳納個人所得稅，并進行賬務處理。4.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，20××年經營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元)、財務費用60萬元；（4）應交稅費160萬元(含增值稅120萬元)；（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。要求：計算該企業(yè)20××年度實際應納的企業(yè)所得稅。3、甲公司于2011年年初開始營業(yè)，當年的利潤總額為元，當年發(fā)生的交易和事項中，會計與稅收處理之間存在差異的包括以下幾項：①營業(yè)外支出中有罰款支出20000元；②投資收益賬戶中有免稅收入15000元；③對某項資產計提減值準備30000元