上海市醫(yī)院審計固定資產(chǎn)審計工作底稿

上海市醫(yī)院審計工作底稿參考格式上海市醫(yī)院審計工作底稿參考格式審計程序審計程序是否計劃實施與認定的對應關系索引獲取或編制固定資產(chǎn)明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；檢查資產(chǎn)賬與實物賬是否一致；實施分析程序:①基于對被審計醫(yī)院及其環(huán)境的了解，通過進行以下比較，并考慮有關數(shù)據(jù)之原值的比例，并進行本期與以前各期的比較；②確定可接受的差異額；③將實際情況與期望值相比較，識別需要進一步調(diào)查的差異；④如果其差額超過可接受的差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當?shù)淖糇C審計證據(jù)；⑤評估分析程序的測試結果。檢查固定資產(chǎn)的確認是否符合有關規(guī)定。對固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤(或抽盤)，以確定其是否存在。檢查固定資產(chǎn)的所有權或控制權。上海市醫(yī)院審計固定資產(chǎn)審計工作底稿被審計單位：被審計單位：日期：索引號：報表截止日/復核：日期：一、審計目標資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的；應當記錄的固定資產(chǎn)均已記錄；記錄的固定資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制；固定資產(chǎn)以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調(diào)整已恰當記錄；固定資產(chǎn)已按照醫(yī)院財務制度、醫(yī)院會計制度的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。二、審計目標與審計計劃的銜接是否計劃確定的重大風險點？是（ ）否（ ） 風險點編號 準備實施綜合性方案（ ）/實質(zhì)性方案（ ）實施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三、可供選擇的進一步審計程序文件、捐贈協(xié)議相符。②對于房產(chǎn)類固定資產(chǎn)，查閱有關的合同、產(chǎn)權證明、財產(chǎn)稅單等文件。③對汽車等運輸設備，檢查有關運營證件等。④對受留置權限制的固定資產(chǎn)，結合有關負債項目進行檢查。檢查本期固定資產(chǎn)的增加；①詢問管理層當期固定資產(chǎn)的增加情況，并與獲取或編制的固定資產(chǎn)明細表進行核對。A竣工決算、驗收和移交報告一致。確。是否存在為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等進行資本化的情況，如有，提請被審計醫(yī)院適當調(diào)整。（或舉辦單位）劃，是否經(jīng)有關部門批準；獲取融資租賃固定資關的會計處理是否正確。對于無償取得（如無償調(diào)入或接受捐贈）全，核對相關原始憑證以確定其成本是否正確，檢查會計處理是否正確。檢查本期固定資產(chǎn)的減少。①檢查出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時，是否按照有關規(guī)定進行處理，審批手續(xù)是否齊全，會計處理是否正確。②檢查盤虧的固定資產(chǎn)是否根據(jù)規(guī)定的管理權限報經(jīng)批準，會計處理是否正確。③檢查因修理或更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會計處理是否正確。④檢查投資轉出的固定資產(chǎn)是否按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，會計處理是否正確。檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況。結合對銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)醫(yī)院作恰當披露;檢查固定資產(chǎn)是否存在隨意使用，有無未經(jīng)批準對外投資、出租、出借；檢查固定資產(chǎn)配置的合理性，是否存在大量閑置資產(chǎn)。列報。11.檢查以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實處理到位情況;12.檢查本年度發(fā)現(xiàn)問題及整改處理建議（以具