2009年注冊會計師考試《稅法》試題-原制度

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2009年注冊會計師考試《稅法》一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1.下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案2.下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來源地D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地3.如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時，正確的做法是（）。A.不必申請，自動被視為一般納稅人B.在總機(jī)構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)4.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（）。A.增值稅1452.99元B.增值稅1700元C.營業(yè)稅500元D.營業(yè)稅6350元5.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物到岸的當(dāng)天D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時繳納消費(fèi)稅6.某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A.16800元B.18000元C.25000元D.30000元7.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款8.位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實(shí)際繳納增值稅500000元，營業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元9.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅10.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅（）。A.16萬元B.25.2萬元C.22萬元D.36萬元11.某生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費(fèi)共計72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）A.128.4萬元B.132.6萬元C.146.8萬元D.171.2萬元12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）A.18000元B.58000元C.78000元D.元13.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）A.71.1萬元B.73.8萬元C.78.3萬元D.81.0萬元14.某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動補(bǔ)給船1艘，凈噸位15.2噸；機(jī)動運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）A.285元B.315元C.345元D.600元15.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時限規(guī)定的是（）A.2日B.3日C.5日D.10日16.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載時原材料金額為80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）A.240元B.360元C.440元D.600元17.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）A.買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅C.以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)D.承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅18.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是（）A.50%B.60%C.70%D.80%19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)20.下列各項(xiàng)中，符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個人所得稅B.對個人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅C.個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報酬所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租個人繳納個人所得稅D.對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1.下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過D.我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》2.下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅B.某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅C.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅3.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額計算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼4.可以享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）A.已報關(guān)離境B.已辦理出口收匯并已核銷C.已在財務(wù)上作銷售處理D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍5.既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡稱回購企業(yè)），從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件有（）A.聯(lián)營企業(yè)按公示調(diào)撥價格申報納稅B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計稅價格6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有（）A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得收入B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入7.下列各項(xiàng)中，可以免征營業(yè)稅的有（）A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價收入D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入8.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計征B.對“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時返還C.對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時退庫D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（）A.長期借款的利息支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出10.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）A.對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完整價格B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格C.對留購的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價格D.以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價格11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（）A.進(jìn)口的天然氣B.專門開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.與原油同時開采的天然氣12.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)13.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計算、分期繳納的征收方式B.納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計稅依據(jù)14.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）A.個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.國家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.在基建工地為基建服務(wù)的臨時性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅15.下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有（）A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B.車船稅的計稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位C.跨省使用的車輛，納稅地點(diǎn)為車輛所有人住所地D.以完稅的車船被盜搶的，可申請退還全部或部分已繳納稅款16.依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.非營利組織從事營利性活動取得的收入C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益17.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花B.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金應(yīng)貼花C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花18.下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國債利息和保險賠償款免征個人所得稅B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅D.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個人所得稅19.下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單20.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（）A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√“你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼”ד。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效）1.甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）2.被注銷增值稅一般納稅人資格的企業(yè)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）3.個人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。（）4.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，其加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅款可以扣除。5.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額。6.出口貨物的關(guān)稅完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)以及出口關(guān)稅稅額。（）7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或出租的，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（）8.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。（）9.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。（）10.居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運(yùn)費(fèi)折合人民幣200萬元。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格未包含保險費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無法確定。海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證。（2）將上月進(jìn)口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。（3）將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿(mào)企業(yè)代理出品，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬元。（說明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50%；化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅（2）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（4）甲公司委托出口的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（5）甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）。2.2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。（2）經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬元。（3）以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險。（4）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。（5）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。（3）計算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）計算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（5）計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。3.中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。4.李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計折合人民幣1萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和其他雜費(fèi)共計5萬元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，建設(shè)基金1萬元，裝卸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)1.5萬元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（8）銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。（說明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位；②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。（2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。（3）針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（7）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（8）計算該企業(yè)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。（9）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。（10）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。2.位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50、建筑安裝工程費(fèi)400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。（說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%）要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。（2）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售