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精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)一、單項(xiàng)選擇題(本題型共10題,每小題4分,共40分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)1.內(nèi)部控制的主體不包括()。A.董事會B.監(jiān)事會C.基層員工D.會計(jì)師事務(wù)所ABCD2.內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督同時(shí)是()。A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.行政部門C.市場部門D.人事部門ABCD3.下列不屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是()。A.動機(jī)或壓力B.機(jī)會C.舞弊者交代舞弊過程D.借口ABCD4.內(nèi)部控制五要素包括()。A.內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督B.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督C.內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、控制系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動ABCD5.為了確保內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)職能的有效發(fā)揮,基本規(guī)范及評價(jià)指引要求內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)必須具備一定的設(shè)置條件,以下關(guān)于設(shè)置條件表述錯誤的是()。A.能夠獨(dú)立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力B.備與監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)C.企業(yè)其他職能機(jī)構(gòu)就監(jiān)督與評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致,在工作中相互配合、相互制約,在效率上滿足企業(yè)對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)所提出的有關(guān)要求D.能夠得到企業(yè)經(jīng)理層的支持,通常直接接受經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,可以有足夠的權(quán)威性來保證內(nèi)部控制評價(jià)工作的順利開展ABCD6.組織架構(gòu)的運(yùn)行,從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面看,應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。從合理性角度梳理,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括()。A.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B.是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作,有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率C.是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任,不存在權(quán)責(zé)交叉重疊,不存在只有權(quán)利而沒有相對應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等D.內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工是否針對市場環(huán)境的變化作出及時(shí)調(diào)整ABCD7.以下關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》的制定目的,正確的有()。A.提高資產(chǎn)使用效能,保證資產(chǎn)安全B.提高資產(chǎn)使用效能C.保證資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率ABCD8.注冊會計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作,應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),為發(fā)布內(nèi)部控制審計(jì)意見提供()。A.有限保證B.絕對保證C.合理保證D.無須保證ABCD9.中國航油集團(tuán)向中航油董事會派駐了4名成員,包括陳久霖本人,而他也是以集團(tuán)副總經(jīng)理的身份兼任中航油董事和執(zhí)行總裁。但事實(shí)上,集團(tuán)公司處于對陳久霖的信任,使他在實(shí)質(zhì)上成為了集團(tuán)公司派駐中航油的全權(quán)代表和實(shí)際監(jiān)管者。同時(shí),在起任職期間,曾兩度調(diào)開集團(tuán)公司派駐的財(cái)務(wù)經(jīng)理,從當(dāng)?shù)亓砥肛?cái)務(wù)經(jīng)理,只聽命于他一人。由此可見,該公司內(nèi)部控制的()環(huán)節(jié)存在重大缺陷。A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.信息系統(tǒng)與溝通C.控制環(huán)境D.控制活動ABCD10.如果企業(yè)拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制,解除業(yè)務(wù)約定或出具()的審計(jì)報(bào)告。A.保留意見B.無法表示意見C.否定意見D.無保留意見ABCD二、多項(xiàng)選擇題(本題型共10題,每小題4分,共40分。每小題備選答案中,至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)1.下列說法錯誤的是()。A.董事會對股東大會負(fù)責(zé)、依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)B.監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)C.股東大會負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會、董事會決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作D.股東會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施ABCDEF2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的適用范圍()。A.港澳臺企業(yè)B.中國境內(nèi)中型企業(yè)C.中國境內(nèi)大型企業(yè)D.中國境內(nèi)小型企業(yè)E.中國境內(nèi)和境外大中型企業(yè)ABCDEF3.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列()原則。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則ABCDEF4.內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督包括()。A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.公共監(jiān)督D.領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督E.自我監(jiān)督ABCDEF5.2008年6月28日,財(cái)政部會同下列哪幾個(gè)部委聯(lián)合制定并頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》()。A.證監(jiān)會B.審計(jì)署C.銀監(jiān)會D.保監(jiān)會E.國資委ABCDEF6.企業(yè)開展研發(fā)活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)()。A.研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分,可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。B.研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善,可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。C.研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。D.研究項(xiàng)目未能按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批ABCDEF7.企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)()。A.立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗B.項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作,存在商業(yè)賄賂,可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案C.工程造價(jià)信息不對稱,技術(shù)方案不落實(shí),概預(yù)算脫離實(shí)際,可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控D.工程物資質(zhì)次價(jià)高,工程監(jiān)理不到位,項(xiàng)目資金不落實(shí),可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進(jìn)度延遲或中斷E.竣工驗(yàn)收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患ABCDEF8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開拓市場份額,加強(qiáng)現(xiàn)有客戶維護(hù),開發(fā)潛在目標(biāo)客戶,對有銷售意向的客戶進(jìn)行資信評估,根據(jù)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定具體的信用等級。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有()。A.管理不足、潛在市場需求開發(fā)不夠,可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不力B.客戶檔案不健全,缺乏合理的資信評估,可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)C.銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐,從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D.銷售計(jì)劃缺乏或不合理,或未經(jīng)授權(quán)審批,導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理,難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)ABCDEF9.企業(yè)履行的社會責(zé)任包括()。A.安全生產(chǎn)B.產(chǎn)品質(zhì)量C.與政府溝通D.資源節(jié)約ABCDEF10.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)其識別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度,這些內(nèi)控缺陷包括()A.運(yùn)行缺陷B.設(shè)計(jì)缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷ABCDEF三、判斷題(本題型共5題,每小題4分,共20分。)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。()對錯2.

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