公司財務(wù)管理的規(guī)章制度

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公司財務(wù)管理的規(guī)章制度

在當下社會，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是我細心整理的公司財務(wù)管理的規(guī)章制度，僅供參考，盼望能夠關(guān)心到大家。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度1

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的進展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)依據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本方法。

第2條本方法適用于本公司財務(wù)部全部財會人員的會計核算工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采納歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準。

第5條記賬實行借貸記賬法，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，詳細要求如下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必需在同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)依據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

依據(jù)會計對象詳細內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇肯定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必需由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

全部原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

依據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產(chǎn)清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表。

依據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采納肯定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司肯定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序依據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

依據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

依據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

依據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終，依據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將全部記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再依據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：依據(jù)肯定時期的全部“記賬憑證”，根據(jù)相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發(fā)覺記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)覺記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸