2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人(保薦代表人勝任能力)考試題庫(kù)自我評(píng)估300題有解析答案(山西省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》和《關(guān)于關(guān)購(gòu)重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問(wèn)題與解答》，不考慮其他因素，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無(wú)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核

B.乙上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過(guò)5億元，可適用“小額快速”審核

C.丁上市公司按照證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)

D.丙上市公司全部以自有資金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無(wú)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核【答案】DCW5I9B4L4K3O5H10HV9X10N2L3N9T3A1ZH1Q4A10C9C8A4D42、發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)政府及其有關(guān)部門(mén)的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債

B.申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，對(duì)其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營(yíng)情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除

C.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債

D.有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元【答案】DCW3R4Z3J9I10R3D1HA8I1L10O7S6N3V10ZO3M5I9I3L9S2H33、下列項(xiàng)目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB6F9V3N5Q9H9W1HI5Y3X9Z8G8T1G5ZP2B4H3H2L8F2F84、某掛牌公司2020年審計(jì)報(bào)告顯示，其合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為5000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為2000萬(wàn)元。2021年5月6日，該公司購(gòu)買(mǎi)甲公司51%股權(quán)，交易作價(jià)3000萬(wàn)元，甲公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)4000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)1000萬(wàn)元。2021年8月9日，該公司購(gòu)買(mǎi)乙公司30%股權(quán)，未取得乙公司控股權(quán)，交易作價(jià)1800萬(wàn)元，乙公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)13000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)5000萬(wàn)元。2021年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權(quán)，交易作價(jià)400萬(wàn)元，丙公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為600萬(wàn)元。2021年11月8日該公司購(gòu)買(mǎi)一處房產(chǎn)，賬面值為1000萬(wàn)元，交易作價(jià)1600萬(wàn)元。對(duì)于該掛牌公司的資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)行為是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK3E8V7R6X10I9J9HJ10J5V2Y1X6S4U8ZL5I6Y1B7J2M8L85、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

A.4

B.6

C.5

D.7【答案】ACD6H1S4E1D7W7K8HM10O7I6X5Y9B4L7ZZ8T2N9G6M4O7J96、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價(jià)格的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10F10D9T10C4B2B1HA5T6N7S6F10G8D9ZU7V10M7L8B2L2Q57、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ3I3H5F4U7E7R10HX8T5P2F4R6S4M1ZC5T9C10V9F10T5Y88、下列關(guān)于上市公司配股的說(shuō)法正確的是（）。

A.因認(rèn)購(gòu)不積極，承銷商將認(rèn)購(gòu)期限延遲3個(gè)月以上

B.控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購(gòu)10000萬(wàn)股，但實(shí)際認(rèn)購(gòu)少于10000萬(wàn)股

D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格【答案】DCQ3L2C1N8L8W6Q5HH10I8A8Z8A3B9Z1ZF2X4D2Q5K4V7V69、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收支核算的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK6W9I9P6C1I8A9HD1N9N10T8R7B9K2ZV3U10E9M2K4Z8D810、下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM7Y7G9E1A8X9T5HO7E2R5B6V1B4Q9ZS4D7Q1H1Q2P7Z611、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】CCJ3X1H9J2F9Y10P4HH5H6G5W1T9A3X5ZB8Q9N1E7D6A1Y912、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（??）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCV6N9H3N9O5L7U3HC8N6E7R1B8A6J9ZY3I9C8E7Y9D6I213、下列說(shuō)法正確的有（）。

A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場(chǎng)價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長(zhǎng)，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率呈正相關(guān)

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大【答案】CCC10T2C8B10Y7Q1N7HJ4K6I8J1T9O9H8ZZ1H4J6P6Q9H2L714、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下是監(jiān)事會(huì)可以行使的職權(quán)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC9S1R1W10K6M2H6HU1G5J3O9I8B7S10ZS10R4Y4B10C8H7A915、2019年10月甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為8700萬(wàn)元，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元）以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF5O8L1N10O8W3S1HC3O1J2F1W5J7V5ZS1V4A7D1U2V1Q416、主板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY2P2U2X1W3J3E4HK3R7C4G2S4R7A5ZM9Q4K6Z8E8E7W717、承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備。已知該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬(wàn)元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為()年。

A.2

B.6

C.7

D.8【答案】DCI6R6X10E1X2K6U9HF9U4L6E10H9P9H7ZB8B2P7K2I8Q4K718、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCH8R7H4D5D8J6E5HE10U5P7F4Z9Q1W6ZP2I5M1W9E9O7Y419、李某被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACQ4K3K2B9W6D8F5HQ9R10U1D3B8M4W7ZE7Y10Q3Y9N5Q4P720、上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)包括()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCN4T10V5O2D2W6T4HB9K4M10L10P3U9S8ZS6E6Y10M8M9Y1D721、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCB4Q10D5N4S8Z9T1HR7J2O2P1O5Y5L10ZE9E10Y2Z3E6H2K822、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH8H8I7O8Q10Z9P9HW4T3X7P6A10C6V4ZA6P6W5O1V4V1D723、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB1W6S1C3S9R7K4HA4I8B6N2F2E5V3ZZ5N1W4B10P9N6A824、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ7C6D8P2F4C2H4HI2I9B9X3X7S10R5ZK5R10C3R5F3E3G825、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACZ2F7S10Q6V5V7N7HR5N10Q1J10M4T2K10ZY5Y8G8E4E3V6D626、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ【答案】ACQ8H5I2H1X2Q5R5HN7U6D7T2W10E9B8ZZ2F10K8V5G7J10O327、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACB1U3L10Y3Q6K7Q8HL5G4V6E6V8U1R6ZM10Z1Z5B9L7P6X428、下列關(guān)于B0T會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是（）

A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購(gòu)買(mǎi)的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照B0T業(yè)務(wù)的原則處理。

B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入。

C.B0T業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。

D.授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理?！敬鸢浮緼CX7Y5D2S3R6J5L10HJ10P9F9P5U2L2I10ZN9E9I2A1V8O5X629、某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU3S4J6G7Z4F5Z1HS3A9G7O5N1P6Q8ZU2N9K1I1V5Y4V1030、以下人員符合獨(dú)立董事任職資格的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCQ1Y1X2Z8V2H8B4HH2D8B3H5J5A6H3ZK7X7T8R5W4E10R231、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU10D3M6S6O9O7R5HW3M9Z7F10G8D6T7ZB9O4L6I10H5P8W732、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR7F5D5L9K3C10V4HR5P10I6F10V1R6Z4ZH6N3L7Z9O7Z1P1033、2021年10月，下列外國(guó)投資者擬對(duì)A股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB2V5E2L9M8K2J5HY6G7T4G3Q6O8V2ZJ2B1Y7M10J9R5Q434、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30％，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCD6M1L3E5J9N6K8HH4S8V2C6G1K6B9ZU7N7G5L2D3K2M235、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ5Y1J10K3S8S5I8HE10G10T6G10Q10R5L5ZW9N10N5Y10Q4R6O336、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACS2A4F3F3N3R9C2HK10W9M7B6L6W6B8ZG10Z5L8A7F8P8T1037、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)巍敬鸢浮緾CT1M10V2U8L8C4P8HC4O9L9H5H2U1P9ZX5C3R9Z10Y7Z7I238、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2015年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到5000萬(wàn)元，2016年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬(wàn)元，若不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO9D8Q2B3Z10E6I3HE7V7H3K4V10U5B3ZO6H5O9B6X9Z4B139、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（）。

A.收入源于日?；顒?dòng)，利得也可能源于日常活動(dòng)

B.收入會(huì)影響利潤(rùn)，利得也一定會(huì)影響利潤(rùn)總額

C.收入源于日?；顒?dòng)，利得源于非日常活動(dòng)

D.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加【答案】CCF1E4Z10Q3Z3S1H9HZ7A1E10U5X7I9N5ZE6F10X5P10R1O10P640、申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB8F4E2P7B1U8G2HX1R4T6S8D10X8Z5ZW1J3J8T9Q2V4R441、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，可以轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX8R10M10X8N9N4D10HT10T9X1C4E4X4U5ZV6X3C2J4N5S3Q142、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ5Y1E1M5H5Z6O10HJ5W6U8G9I6R9Q6ZQ2O8X3I8F5U2C443、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCR5L5D10N2L1F8T3HL4Y6H10W4E9V7F4ZA2J1H7M10Q4H10H944、以下屬于政府補(bǔ)助的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACJ9N3T4U10F4U10S4HT2Z6V5E4L7S2R8ZG5W6T7K1X10E6R445、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值______，涉案金額超過(guò)______萬(wàn)元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（）

A.10%；1000萬(wàn)元

B.15%；1000萬(wàn)元

C.10%；1500萬(wàn)元

D.15%；1500萬(wàn)元【答案】ACH3O7M5A6D2W1E9HS3C9H7K2N1A9W6ZC9H4V8B4I4Y4Q446、以下關(guān)于綠色債券的說(shuō)法不正確的是（）。

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

B.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

C.綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于50萬(wàn)元人民幣

D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽CE2G8V6T2E3E9M4HG8B4E8B1I10W2C7ZN9M6S3X3M9T3B1047、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACW6N10Y10P1Y1T8L9HS5W2K6J6N10V1U3ZV9A3P6F8R9E5W648、關(guān)于《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》中持續(xù)督導(dǎo)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK6L5E5L2D3O10V6HU4G10Q6C7S10I7M5ZV7C6Z9C5M9A2P1049、公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)是（）。

A.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末總資產(chǎn)百分之十的重大損失

B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)

C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末總資產(chǎn)的百分之十

D.發(fā)行人作出增資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定

E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十【答案】BCW6E10G1Z10Y5W10A1HQ3R10C5O9M2E4D7ZH2W9R3S2Y7I6Y1050、由于上市公司管理層事后無(wú)法控制的原因所致，上市公司或者購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額（）的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的原因。

A.80％

B.85％

C.88％

D.90％【答案】ACT10M2V2D7Z3D4U4HG3M3N8M2O5M5K1ZE8T10M7W9A8V4Q751、某上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式致歉。證券交易所對(duì)該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

E.5%以上【答案】CCY4Q2A4N4Y4X2N8HB6K5Q4D8O8O1D10ZO7U6Y7B2G8W4X552、某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1200元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)為()元。

A.10

B.20

C.30

D.40【答案】CCE5X4Z4J5O6D2U2HG6Y5S2N9Y2C6Z8ZC7W7G2W9J5T2T553、新三板掛牌公司出現(xiàn)下列哪些情形時(shí)，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)股票轉(zhuǎn)讓實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前加注標(biāo)識(shí)并公告。（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM4S5P4U5W10B10I9HI1C6M8P8J4M3N10ZA2X3T7D9E10Z5I254、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCP8H9G1J7M7F1R5HE8X2J10X5W9E4Q8ZW10F10K5C4H9K6H1055、下列上市公司中，可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT2X6B10B6H1J9J1HL9Q10J4N1G9J5Y1ZW8N5A1X2T7S9L856、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的（）該企業(yè)已發(fā)債余額。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2【答案】ACW8F10U7D5L3Z3X4HQ6F1I1P10D9V9N8ZF9L3M9F5P7J4L357、公司是（），有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

A.行政法人

B.社團(tuán)法人

C.企業(yè)法人

D.公益組織【答案】CCR2D10L4G4P7E5K2HK6A3A6W6Q2W1A7ZM8K5E10B8S6D9S258、2016年12月31日，甲公司某在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬(wàn)元。該項(xiàng)目以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于市場(chǎng)發(fā)生了變化，甲公司于年末對(duì)該在建工程項(xiàng)目進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試表明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，未扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬(wàn)元。2016年12月31日，該項(xiàng)目的市場(chǎng)銷售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額為1850萬(wàn)元。甲公司于2016年年末對(duì)在建工程項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）萬(wàn)元。

A.50

B.200

C.150

D.0【答案】CCR4O4K9A4O7C6W3HV10K4V5C5M2F10L8ZN9I3Q4A8W9R10E559、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說(shuō)法正確的有（）

A.不處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.持有某全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算

D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算【答案】ACT4Y5S2U10M8V7G3HR6C10N1U10K6G7Q8ZA3S8D4D9E10I3P360、以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCX5V6D2B9F2I9Y9HY4E7K5G9X7T10P1ZU7G2C1D5R9A9W161、外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司時(shí)，需滿足股權(quán)并購(gòu)的條件。關(guān)于股權(quán)并購(gòu)條件，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓

B.無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制

C.境外公司的股權(quán)最近2年交易價(jià)格穩(wěn)定

D.境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開(kāi)合法證券交易市場(chǎng)（柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外）掛牌交易【答案】CCV10N7T1Y7N3O4B10HQ8X8N2V8T10R2X9ZR3M3P1G8Y2R6A162、某上市公司擬向?qū)O某、楊某、李某、陳某發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)其所持的甲公司100%股份，四人分別持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。該項(xiàng)交易在證監(jiān)會(huì)審核期間因涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查而暫停審核。下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCN5W6K5B9S2H3X1HZ9Q5O8N5G6V6G10ZZ3Q8O4A6J5L4Z863、下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】BCG8U6M9T4H2G8L7HD10T1T8T9V2Q7H6ZR8U4Y10X5L10O1C1064、以下屬于政府補(bǔ)助的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACH2I9J5K2F1A8O6HM2V7L7H8C1Z9E3ZI9M9B10L8O8A3T465、以下構(gòu)成首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ3W10G1U6V8P7U9HL8Q1Q6R6U8H8R8ZF6A5D2H6G1J2Y466、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)深交所主板上市公司的哪些重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)？()

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCG10B4B3X9H9C1S5HM10W10H10O3I6I3B5ZX3U3R5B2C9B5A367、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ6V10X2P10A3F7C9HX8G7T5Q7L6V8I2ZG1C8M9Y9Q3U8A468、甲公司和乙公司同為某集團(tuán)的子公司，2010年8月1日，甲公司以銀行存款9000萬(wàn)元取得乙公司所有者權(quán)益的80%，同日乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元（其中“資本公積”為900萬(wàn)元），可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元。則2010年8月1日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。

A.200（借方）

B.900（借方）

C.1000（貸方）

D.1000（借方）【答案】BCM4G6L7V7C5P2S4HO2K2N1J7I7O9L2ZG6Q3B8H3Z7S8K969、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)辦理指南第1號(hào)——申報(bào)與審核》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人監(jiān)事會(huì)可以對(duì)董事會(huì)編制的公開(kāi)發(fā)行股票并上市的具體方案進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)

B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審議通過(guò)公開(kāi)發(fā)行股票并上市具體方案的董事會(huì)決議披露之日起十個(gè)交易日內(nèi)，通過(guò)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備系統(tǒng)或北京證券交易所規(guī)定的其他方式，提交相關(guān)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備文件

C.股東大會(huì)就本次公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜作出決議，必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露

D.北京證券交易所收到申請(qǐng)文件后五個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)審核系統(tǒng)發(fā)送受理或不予受理的通知

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)補(bǔ)正意見(jiàn)對(duì)相關(guān)申請(qǐng)文件進(jìn)行補(bǔ)充完善，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)三十個(gè)工作日【答案】ACB10A7T10Z7L2S4I9HQ3J7E5S8M6Q2S6ZL1I10F10H10P10D1N470、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP2N7X7Q4M3V7V3HW1N9M5I10P5C10Z3ZC1T10J7H10U9W9Q1071、下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】ACO9G6L10N3V8C4W7HY3Y4H6X5T1B1M9ZO7J1K10V2U8C1Z1072、交易商協(xié)會(huì)不接受短期融資券發(fā)行注冊(cè)的，企業(yè)可于()個(gè)月后重新提交注冊(cè)文件。

A.1

B.3

C.6

D.10【答案】CCV10A1P2Q2M6I6K7HI3U6W7C5U7B2U1ZK6M8E10G9N1M4A273、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ4L6I1V2B7W1F9HH1B2P2Y5I3Q1E7ZA9W2A7F5D5O3F874、關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)對(duì)股利分配政策的披露，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

B.發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)的分配安排和已履行的決策程序

C.若發(fā)行前的滾存利潤(rùn)歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤(rùn)的審計(jì)和實(shí)際派發(fā)情況，同時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)對(duì)滾存利潤(rùn)中由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項(xiàng)提示”

D.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)的平均數(shù)【答案】DCS2Q4P3L5I3S2D2HW9W10I4U4N2J5V10ZJ5Y2A2C3B7Q1C975、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價(jià)格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.192.06萬(wàn)元

D.194萬(wàn)元【答案】DCR3O3U2M8G1B4Q6HH10S5O8D8O1H5U1ZH7A10Z5O4E3H5E176、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2018年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】DCG8Y3Q7K5D8U2N7HB6I10M1S9O10C1X8ZP8W10Y10Y5N7D7H177、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCC5H1S1Q8J1E6N9HR9G8B4V3Q5H6H5ZU8N8T2D7M6H4Z278、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

C.商譽(yù)減值準(zhǔn)備

D.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【答案】BCZ3U9X2Z3Z8S3Q3HZ4V6Q4A5Z3W5B1ZH5V6J1M10A7J4S479、制造企業(yè)下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA4R7O3M4A3T5R9HI2M7G7M1I2L5W9ZS4Y2C2Z3Q4J3Y380、甲上市公司為申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人李某公布了重大事項(xiàng)臨時(shí)公告，應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】ACZ3B3M10J4E10B4N1HK8G4Q3C7Y5F8X10ZK5K9D6X4R1Y10M1081、主板某上市公司曾于2016年1月召開(kāi)股東大會(huì)審議2016年度非公開(kāi)發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開(kāi)董事會(huì)審議的融資事項(xiàng)包括（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF1V5T9B2C8D8O10HC5V1D8P2X1B1V6ZN10N3Q8K6F8F3C882、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行必備文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACL5X5I7P3E2J10L7HM1F7D10P3D2C2I2ZE10C7Y8J3R1X7Y683、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ

E.Ⅱ【答案】BCK1T2M6K8O9Y1G7HH1S9C8Z10K6X9E6ZM10J6M1X8B8Y3Y184、以下關(guān)于清算的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCE6A5C3W8R3U4I10HO2J8Z2Z10E1J10T1ZA8R2M9I8X9Z3Z685、下列關(guān)于相對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)

B.市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

C.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

D.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)【答案】CCR3Z10S7W1E9B1X5HI1S3L9O9A9C2D4ZX5K6X3U9O2G10Z486、下列非公開(kāi)發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ4T4D1G9R10K5B3HD5Z2U8N8B10G5J5ZV7P8C3A10X9Y5M787、下列說(shuō)法不符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是（）。

A.單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在10％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制

B.股東大會(huì)在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制

C.采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則

D.股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行【答案】ACQ7I8O3J4V10A10R3HB3X9E10W2P9C7R6ZX8P4O1V4W5X6A588、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬(wàn)元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為（）萬(wàn)元。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）

A.1600

B.1685

C.2000

D.400【答案】BCY9V8R3X2M4M8S10HV3U9F8L2S4C9X7ZT5T10C7L1I10T4S489、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬(wàn)元。（2）租賃期開(kāi)始日為2018年1月1日。（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期限為5年。（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1％向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為50萬(wàn)元。（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬(wàn)元。另外甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司投保5萬(wàn)元，不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）萬(wàn)元。

A.450

B.400

C.430

D.455

E.480【答案】CCF6H1I6F3E4B6Q3HU1W7F6Y10T1G10C1ZD6Z5M10T10N7A5A390、關(guān)于租賃，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN9M6D3P8W6H5S4HN7H2Z2B5R9R5K5ZE2X8E1L8D1S2C691、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR1Q4X10X6G2S3P6HG5T7P7S4F10D4R7ZS2Q5U4M4Z1L2A1092、以下為上市公司不得公開(kāi)發(fā)行公司債券的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG5D7X8R3T1R9U3HO10I5K7J1O8A5F3ZZ6D7N6Q6U8D2A993、下列屬于保薦人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的內(nèi)容的有（??）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA3H5M3G10T8G10U7HK2N5Y10R6Y2W6G10ZP3I7Z6H10O3C5U194、下列與會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段實(shí)施的是（）。

A.確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

B.復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果

C.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.確定管理層做出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法是否恰當(dāng)【答案】BCI9D2Q10D6L8U1L8HG2C6E6D9N10R2H8ZV10O1K9F8M3I1M795、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值600萬(wàn)元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按年限平均法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬(wàn)元，成本為200萬(wàn)元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨(dú)立第三方，乙公司2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACA3J7Z2T7N7A5G6HL6B10Z4B4N4Q3A5ZZ2I4L4P4S3M9I396、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN5M7T10U1T4T6Q4HN5I6P9N6Q9N4C7ZR3G6G10V1R7R10A197、銷售商品時(shí)又簽訂了售后回購(gòu)協(xié)議，如果沒(méi)有滿足收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求是（）。

A.及時(shí)性

B.可比性

C.可靠性

D.實(shí)質(zhì)重于形式【答案】DCZ1X9B4I3X6R10R8HV1G7Q7U8T9N10M3ZI1T1Z9O10H4U2J198、2016年4月，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，聘請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，則下列影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR4F9M9T8Y1K4F2HH10M2I1T8W4A9A6ZL1P9Q2I10D8A2M299、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACS7I7L8S8Q2F5J9HS4Y6T1J3A1T4V8ZD6N6E7D1H10L4V5100、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負(fù)債可以以凈額列示

B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來(lái)款項(xiàng)定期以凈額結(jié)算

D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示【答案】CCX2S7W1I7R8Y5W8HB9W7V2D3H8W10U7ZY7Q5S4D2K8W10O3101、首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU9U6U5J7I8A9K3HC3B5Y10T9N2H5R10ZD1P9R8H3Y6Z9U3102、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC8F1E8H8R4V6N8HC10U5P5F2J3O5J5ZM9B5G7V4H9S2N1103、首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，如發(fā)行人發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露內(nèi)部職工股的（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA6O7C6X3T3P3Y9HN10J3C6P4U8G9C5ZJ2M1Q2A1G5Z9X2104、某投資者通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。[2015年6月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ1U3C5F2Z1E1U7HM9Y4Z1K4H4S4A4ZO6I7T10W3X10X9T2105、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF6U6Z1T9H10E1D7HP3L1L3G6H9Z8C9ZY1G1S4I10I9B1I5106、2015年1月1日，長(zhǎng)城公司支付2360萬(wàn)元購(gòu)入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬(wàn)張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費(fèi)用20萬(wàn)元。長(zhǎng)城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬(wàn)元。

A.62.4

B.71.4

C.69.342D140CT3P1V7M5M9V9G3HY5E4B2Q1N7G1O3ZO10B5X9J8S3R8Y9107、【答案】C108、債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2019年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn)，則利率按8％計(jì)算。2021年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）。

A.0萬(wàn)元

B.24萬(wàn)元

C.48萬(wàn)元

D.128萬(wàn)元【答案】CCR3Q7V10L3Y4A8A2HA4C1Y1Q2K8I10M8ZR7R4L4R4F8E1Y6109、某公司甲自大股東處購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬(wàn)元現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬(wàn)元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬(wàn)元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值7000萬(wàn)元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值，則關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的有（）。[2012年真題]

A.Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACB3O5E5J4I9Q2W8HS4S5L7M10G10B7P10ZK2H10G6N7T4O3Q7110、2021年某上市公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買(mǎi)同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的甲公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，該公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定該公司和甲公司采用的會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策相同，則取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬(wàn)元。

A.5150

B.5200

C.5000

D.5250

E.5100【答案】ACP8N8F2M6T2V8S8HD3A2K5H6P10Z1B7ZE1X5O4D7B8P3B9111、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)元

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)元

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10％且超過(guò)100萬(wàn)元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司總利潤(rùn)50％且超過(guò)500萬(wàn)元【答案】BCL7U2G7U2G1H7J3HO3A1G9H2L4E5G6ZS9P1C10U4K2M4U6112、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過(guò)B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)C公司2009年度利潤(rùn)總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)D公司2009年度利潤(rùn)總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確的有（）。

A.A公司于2010年3月申報(bào)

B.B公司于2011年3月申報(bào)

C.C公司于2010年3月申報(bào)

D.D公司于2010年6月申報(bào)【答案】DCS6R3A10T7O7I2C3HP8P3S1D5C7W5F7ZU1K1L5O10A4S6H4113、下列關(guān)于收入的說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACG4Z7R9L5W9R10H10HH6L6T4X8R2L3T3ZX1E7K3J9X6T6N6114、下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)

B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)【答案】BCE9I6R8B7R2L8Z10HH7Z4U4F6G3I4R5ZS1J10X10Y9V4Z2P2115、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》的規(guī)定，上市公司采用授權(quán)發(fā)行方式向特定對(duì)象發(fā)行股票且按照競(jìng)價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象的，北交所應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起（）個(gè)工作日內(nèi)形成審核意見(jiàn)。

A.1；5

B.2；3

C.3；5

D.5；7

E.5；10【答案】BCC2S2E8W3J10J9D1HH1C6G4G2F7M6K8ZB6L2I1S10U2I1B6116、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI6G2H2O6U4Q7P2HS7F7M1B6N3J2C5ZF3H10U4B5L7Y2A1117、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說(shuō)法不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCJ4S3U3A7X10A10N3HA5H4Y1Z8E8J9E10ZU10N1W7N5R7R1O2118、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查的說(shuō)法正確的有（）。

A.主板上市公司2012年10月15日公開(kāi)增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次

B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查【答案】BCD6B7F6F1Y1K6T3HL10Y10H8V6B5M7U10ZP5L8F6I7Q10Y3P6119、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000【答案】ACW4E10F5F2J2I2K7HT2A2U4E8U8I6M9ZL3R6Z2L10Y7E3F4120、甲企業(yè)于2016年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2016年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2016年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外(非合并范圍獨(dú)立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對(duì)外銷售，乙公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1000元：2017年，甲企業(yè)將剩余的20％對(duì)外銷售，乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE3Y9A9A10J6C3I7HY5L6Y3C9J7Z1D7ZI1Y9J3U6D3A9R1121、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ8C7V8E10P9W1G6HX6R4J8F7P1Z8V10ZT9E8C9P3Y7A1Z10122、某上市公司計(jì)劃公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCJ7O4W9P3Z3V2Z2HZ4Q10S6U7I5M7T4ZZ1T8E6D4Y8D6D5123、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCR1Y1V4K2G9U6J6HL1V3W4C6Z10W8O6ZC4H1U7R1E1C9T3124、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA5N6Y10E10J1V4G6HS5A8G2A10Y4J6V4ZL5O9D7L9P5C5Y7125、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCW10W4V7W10E5D1S2HV6D9O4Z4P3O3O8ZR4Q1I2M1P3Z6C4126、關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACF9J8Y1G9N4Y3W5HM5D10T2M9X5P1Y7ZM9X6E7W2A10R6U3127、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN6L6J3K4W9E3M7HI2V7P4O4H8Q3C6ZW7H10N7I4R3Q8F1128、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的是（）。

A.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用

B.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)

C.募集配套資金規(guī)模可以為7億元，用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金

D.募集配套資金規(guī)模可以為10億元，用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金【答案】BCO4O9V5F5N4R9V9HB8C6O2J7N7T2F1ZE1W10O8H7Z7F6Z4129、以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?，說(shuō)法正確的是（）。

A.具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見(jiàn)

B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目

C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制

D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8％【答案】ACU2X7W10D7R2A1I5HG9P4I3D8L8K1J8ZV6C5B8H6D4I5G1130、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的50%，但未達(dá)到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過(guò)B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)C公司2009年度利潤(rùn)總額的20%，但未達(dá)到50%；丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)D公司2009年度利潤(rùn)總額的30%，但未達(dá)到50%。不考慮其他因素，以下申報(bào)IPO的時(shí)間正確的有（）。

A.A公司于2010年3月申報(bào)

B.B公司于2011年3月申報(bào)

C.C公司于2010年3月申報(bào)

D.D公司于2010年6月申報(bào)【答案】DCM9D4M3Y7K9P6X9HK8O8T4E1H10A7O6ZV4H8J5O5S4S9T2131、假設(shè)因?yàn)樘鞖鈵毫樱粚徲?jì)單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤(pán)日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ4X4P9P2T1V3G8HQ10E6J6T8L2O3M4ZQ2V9B10H7P7Y9I3132、上交所上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV3B9D4Q4M2R4N6HU4V4P6K2P3S3D1ZG4V10N2M8F1C8J5133、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX8W4X1Q7J7I7D2HS4V2T10N3U10X7W9ZX6C8U6X7J10T6X10134、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO10B1V5A4F3U7O6HR5N2M10N4K3E1H2ZC2W8V5I8I7K6J7135、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對(duì)下列哪些人員具有約束力？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCZ8N1Q3S7N5F7I3HV7F6C4A1S8U4C8ZP1E9D9K5L9H7B8136、下列首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。

A.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時(shí)，法律意見(jiàn)書(shū)中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》、《證券法》、《首發(fā)管理辦法》……”

B.對(duì)于勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng)，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見(jiàn)

C.針對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn)，出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)

D.律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章【答案】CCA4L6P1T8W10T7V6HS8U8I9M6L3R1S3ZF2H1S3Y7Q6J7W10137、收購(gòu)人對(duì)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，下列行為符合規(guī)定的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG7U3O1T7V3Z3T2HD5B3Y4G1N8A2L3ZU2X8S10I7D1F2R4138、下列關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外投資的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCS2V6D7E1W4E2E9HB6D9V8S5K3E8Z2ZW1Z5Q7G1K4O1I9139、下列關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACE2N8R1J9L6U5G8HB8F2B10Q9I2K10K2ZC7E1B5P5Y3M3G1140、投資人甲于2016年6月通過(guò)證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2016年12月1日，他通過(guò)證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。

A.12月2日

B.12月3日

C.12月5日

D.12月6日【答案】CCU1E6M2X3F8L1E4HP2C1B9G10M5P4P7ZG5H5T5N10R2D5A6141、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，當(dāng)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃終止時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配

B.管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告

C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

D.管理人應(yīng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)【答案】CCB7B1U10O10N7A3W9HL10J10E2V9M2D10G8ZS9U8R6M9S6J7T5142、甲公司和乙公司同為某集團(tuán)的子公司，2010年8月1日，甲公司以銀行存款9000萬(wàn)元取得乙公司所有者權(quán)益的80%，同日乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元（其中“資本公積”為900萬(wàn)元），可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元。則2010年8月1日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。

A.200（借方）

B.900（借方）

C.1000（貸方）

D.1000（借方）【答案】BCL3S2L4Z4W5C7L3HW8A4E10T7V5T9B4ZF8X9W1U1G9U1Z3143、公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ3O3P1M5H1N8G2HC9O5I4N6Y9I6S8ZF7G1A9V3M6K10B7144、股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量（）的，為發(fā)行失敗。

A.15%

B.45%

C.60%

D.70%【答案】DCW2T2T9G5P8V2Z7HO10Z10O10E8U3Z5U2ZR7N5K6E7A2R1Q5145、2016年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬(wàn)股公司股份，請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2017年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2016年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格為106萬(wàn)元。2017年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格為110萬(wàn)元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）。

A.100萬(wàn)

B.106萬(wàn)

C.110萬(wàn)

D.120萬(wàn)【答案】CCW3U3N1M9Y3E7W9HO3N6U9F4Q8K2I10ZI6U10P8W7J1H7B7146、企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料

B.保薦機(jī)構(gòu)在保薦過(guò)程中獲取和形成的文件資料

C.保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)

D.發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件

E.在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見(jiàn)書(shū)及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件答【答案】DCA4A7U1Y6Y7Z7R7HL4F2O4O6J7W2J6ZX2W2Q1N9N7F3Z9147、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCU1O1R6B1H9A1R7HJ10F10T8U7O7C8U10ZI9W3W9D6X5H3T8148、IP0老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司股東擬公開(kāi)發(fā)售的股份需持有36個(gè)月的起止日為（）

A.自取得股份之日起至股東大會(huì)通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓方案表決日

B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請(qǐng)材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股說(shuō)明書(shū)預(yù)披露日

D.自取得股份之日起至發(fā)審會(huì)召開(kāi)日

E.自取得股份之日起至首發(fā)申請(qǐng)獲得證監(jiān)會(huì)批文日【答案】ACQ9I7T5T1S8N9F9HK10Y4M4L1P6M3G9ZK4O