中級財務(wù)會計財經(jīng)各章練習(xí)題參考答案

借：其他應(yīng)收款—貸：銀行存款700借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款15000借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金12000借：待處產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金300借：用

第二章貨幣貸：其他應(yīng)收款—700借：其他應(yīng)收款（備用金） 借：其他應(yīng)收款 貸：待處產(chǎn)損溢300借：用貸：庫存現(xiàn)金550借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款（備用金）借：其他貨幣—外埠存款貸：銀行存款28000借：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：其他貨幣借：銀行存款貸：其他貨幣—外埠存款4600借：其他貨幣—存款貸：銀行存款80000借：其他貨幣—在途貨幣貸：其他應(yīng)收款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款20000借：用貸：其他貨幣—存款借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）153000借：銀行存款1008000財務(wù)費 貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）153000借：銀行存款1008000 財務(wù)費 借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—甲80000借：應(yīng)收賬款—乙貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—乙30000借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失借：應(yīng)收票據(jù)—乙貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）1700002（假定采用總價法，現(xiàn)金折扣不考慮）借：應(yīng)收賬款-甲234000貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額借：銀行存款財務(wù)費 貸：應(yīng)收賬款—甲234000 借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—某40000借：應(yīng)收賬款—丙貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—丙20000借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)—乙 財務(wù)費 2010年末應(yīng)收賬款余額2010年末壞賬準備應(yīng)提數(shù)2010年末壞賬準備實提數(shù)借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備∵2009年末壞賬準備余額2010年末壞賬準備應(yīng)提數(shù)∴2010年末壞賬準備實提數(shù)=6000－5500=500借：資產(chǎn)減值損失500貸：壞賬準備500∵2009年末壞賬準備余額2010年末壞賬準備應(yīng)提數(shù)∴2010年末壞賬準備實提數(shù)=19600－20000=－400借：壞賬準備400貸：資產(chǎn)減值損失借：應(yīng)收賬款—乙貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—某客戶400000借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—乙5000000借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5（假定采用總價法，現(xiàn)金折扣不考慮）借：應(yīng)收賬款—丙1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額、2010年末壞賬準備應(yīng)提數(shù)2010年末壞賬準備實提數(shù)借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備

第四章個別認定法平均法=（10000＋6000）×12.6=201600（＋＋0＋0）÷（＋60＋＋0）借：原材料-甲應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款25540借：在途物資應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）借：預(yù)付賬款貸：銀行存款20000借：原材料—丁應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款1060借：其他應(yīng)收款97 72應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）13. 28 28 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額） 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本 制造費用用貸：原材料—甲—乙— 借：原材料—甲－4000貸：應(yīng)付賬款借：原材料—甲貸：材料采購借：材料成本差異 借：材料采購—甲應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額借：材料成本差異 制造費用8000用貸：原材料—甲—用借：材料采購應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款借：原材料—甲貸：材料采購借：材料成本差異 借：材料采購—甲應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）10270貸：應(yīng)付票據(jù)-大地71200應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）179.725借：材料采購貸：材料成本差異18136.275借：原材料—甲貸：應(yīng)付賬款—紅星借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本制造費用用貸：原材料—甲 制造費 2008年末應(yīng)計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準備2008年末存貨跌價準備余額2009年末應(yīng)計提存貨跌價準備借：存貨跌價準備貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失2009年末存貨跌價準備余額2010年末應(yīng)計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準備2010年末存貨跌價準備余額∴2011年末應(yīng)計提存貨跌價準備=0－60000=－60000借：存貨跌價準備60000貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失借：制造費用945貸：周轉(zhuǎn)材料—甲 45（900×5%）借：用1900貸：周轉(zhuǎn)材料—-攤銷借：周轉(zhuǎn)材料—攤銷原材 借： 貸：材料成本差異250 借： 借：委托加工物資貸：原材料50000消費稅組成計稅價格=（50000＋4000）÷（1－10%）=60000代收代交的消費稅=60000×10%=6000借：委托加工物資應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款10680借：原材料貸：委托加工物資201141420本期銷售毛利=300000×40%=120000元期末存貨成本=240000＋160000－180000=220000元存貨火災(zāi)損失=220000－20000=200000元借：交易性金融資產(chǎn)—成本（大地）投資收益貸：銀行存款102000借：應(yīng)收股利—大地貸：投資收益4000借：銀行存款貸：應(yīng)收股利—（大地）4000借：交易性金融資產(chǎn)—成本（）投資收益應(yīng)收股利—（）貸：銀行存款208000借：銀行存款貸：應(yīng)收股利—（）20000借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（大地）借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（）貸：公允價值變動損益（注：2010年末，上述公允價值變動損益應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”帳戶）即：借：公允價值變動損益160000貸：本年利潤160000借：銀行存款交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（大地）貸：交易性金融資產(chǎn)—成本（大地）投資收益借：投資收益貸：公允價值變動損益60000借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)—成本（）交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（）投資收益借：公允價值變動損益貸：投資收益a=面值b=d=—借：持有至到期投資—成本—利息調(diào)整貸：銀行存款20600借：應(yīng)收利息貸：持有至到期投資—利息調(diào)整投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收利息2000借：應(yīng)收利息貸：持有至到期投資—利息調(diào)整投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收利息2000借：應(yīng)收利息貸：持有至到期投資—利息調(diào)整投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收利息2000借：應(yīng)收利息貸：持有至到期投資—利息調(diào)整投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收利息2000借：應(yīng)收利息貸：持有至到期投資—利息調(diào)整投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收利息持有至到期投資—成本1（權(quán)益法）借：長期股權(quán)投資—投資成本貸：銀行存款8000000借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整400000（2000000×20%）貸：投資收益400000借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整800000（0.80×1000000股）借：銀行存款800000貸：應(yīng)收股利800000借：投資收益貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整360000（1800000×20%）借：銀行存款投資收益長期股權(quán)投資—損益調(diào)整760000（400000－800000－360000=－760000）貸：長期股權(quán)投資—投資成本80000002（成本法）借：長期股權(quán)投資—投資成本貸：銀行存款應(yīng)確認投資收益的金額=0.80×1000000股－400000=400000借：應(yīng)收股利800000貸：長期股權(quán)投資—投資成本400000（性股利）投資收益400000借：銀行存款貸：應(yīng)收股利5、借：銀行存款投資收益貸：長期股權(quán)投資—投資成本借：長期股權(quán)投資—投資成本19800000（66000000×30%）應(yīng)收股利500000貸：銀行存款營業(yè)外收入300000（66000000×30%）-（20000000-500000）]借：銀行存款貸：應(yīng)收股利500000借：長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動600000（2000000×30%=600000）貸：資本公積—其他資本公積600000借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整貸：投資收益1200000（4000000×30%）借：應(yīng)收股利300000（1000000×30%）貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整借：銀行存款貸：應(yīng)收股利300000借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整貸：投資收益1800000（6000000×30%）借：銀行存款貸：長期股權(quán)投資—投資成本3300000（19800000÷30%×5%）長期股權(quán)投資—損益調(diào)整450000長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動投資收益借：資本公積—其他資本公積100000（600000÷30%×5%=100000）貸：投資收益100000借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款2400000①借：在建工程應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款②借：在建工程貸：原材料應(yīng)付職工薪酬銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程借：固定資產(chǎn)貸：股本資本公積借：固定資產(chǎn)壞帳準備營業(yè)外支出—重組損失貸：應(yīng)收帳款①借：工程物資應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款②借：在建工程原材料貸：工程物資③借：在建工程貸：原材料應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本累計折舊應(yīng)付利息30000借：固定資產(chǎn)貸：在建工程借：制造費用30000貸：累計折舊應(yīng)計提減值準備=（4000000－720000－3000000）=280000元借：資產(chǎn)減值損失－計提的固定資產(chǎn)減值準備280000貸：固定資產(chǎn)減值準備280000借：制造費用貸：累計折舊5年的月折舊額=3000000×（1－10%）÷5÷12=45000元；兩年累計折舊額=45000×24=1080000元①借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)②借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款③借：營業(yè)外支出－處置非流動資產(chǎn)損失貸：固定資產(chǎn)清理第三年應(yīng)提的折舊額=（1000000－400000－240000）×40%=144000元；20062007200820092010201120062011借：固定資產(chǎn)壞帳準備營業(yè)外支出—重組損失貸：應(yīng)收帳款300000①借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備②借：固定資產(chǎn)—車輛營業(yè)外支出—非貨幣交易損失貸：固定資產(chǎn)清理銀行存款3借：固定資產(chǎn)貸：實收資本資本公積借：待處產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：其他應(yīng)收款營業(yè)外支出貸：待處產(chǎn)損溢42000借：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準備累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入借：研發(fā)支出—費用化支出—資本化支出貸：應(yīng)付職工薪酬銀行存款借：用貸：研發(fā)支出—費用化支出700000借：研發(fā)支出—資本化支出貸：應(yīng)付職工薪酬銀行存款借：無形資產(chǎn)—新工藝貸：研發(fā)支出—資本化支出借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款借：用貸：累計攤銷40000借：用貸：累計攤銷480000借：用貸：累計攤銷480000借：資產(chǎn)減值損失－計提的無形資產(chǎn)減值準備貸：無形資產(chǎn)減值準備200000（借：銀行存款累計攤銷1000000無形資產(chǎn)減值準備營業(yè)外支出600000（3）貸：無形資產(chǎn)4800000該無形資產(chǎn)的帳面價值=4800000－40000－480000－480000=3800000元應(yīng)計提減值準備=3800000－3600000=200000元借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)貸：銀行存款900000借：無形資產(chǎn)—專利權(quán)貸：銀行存款132000借：無形資產(chǎn)—專有技術(shù)銀行存款20000借：無形資產(chǎn)—專利權(quán)壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—乙公司1000000借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計攤銷100000（500000÷5）應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅（略）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)—商標權(quán)貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn)交換利得借：銀行存款累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得借：固定資產(chǎn)—廠房貸：銀行存款2、2008-2009（兩年累計折舊額，實務(wù)中應(yīng)按月計提借：制造費用3400000貸：累計折舊3、2009.12.31借：投資性房地產(chǎn)35000000累計折舊貸：固定資產(chǎn)—廠房投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）3400000收到借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本1700000貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）1700000收到借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本1700000貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）借：投資性房地產(chǎn)—成本發(fā)產(chǎn)品借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動10000000（60000000－50000000）貸：公允價值變動損益10000000收到借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動3000000（63000000－60000000）貸：公允價值變動損益3000000收到借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動3000000（66000000－63000000）貸：公允價值變動損益3000000收到借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動1000000（67000000－66000000）貸：公允價值變動損益1000000借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)—成本—公允價值變動借：公允價值變動損益貸：其他業(yè)務(wù)收入元=（68000000＋17000000（借：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款4680000借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額借：原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款借：在建工程貸：原材料借：長期股權(quán)投資貸：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）51000借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：銀行存款借：原材料貸：應(yīng)付票據(jù)2060000借：待處產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）17000借：其他應(yīng)收款117000貸：待處產(chǎn)損溢117000借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）34000（200000×17%）營業(yè)外收入—重組利得6000借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品用研發(fā)支出—資本化支出貸：應(yīng)付職工薪酬—工資用研發(fā)支出—資本化支出貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—住房公積金—職工福利—工會經(jīng)費—職工教育經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬—工資30000000（40000000－10000000）貸：銀行存款30000000借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)收款—代墊費借：制造費用用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣利②、時借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）119000借：主營業(yè)務(wù)成本500000（100×5000）貸：庫存商品500000借：用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣利②、時借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣利貸：銀行存款58500借：用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣利借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣利貸：累計折舊

第十章非流動負債及重借：銀行存款貸：應(yīng)付債券—面值—利息調(diào)整借：財務(wù)費用應(yīng)付債券—利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息借：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息貸：銀行存款400000借：財務(wù)費用應(yīng)付債券—利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息借：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息貸：銀行存款400000借：財務(wù)費用應(yīng)付債券—利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息借：應(yīng)付債券-應(yīng)計利息貸：銀行存款400000借：財務(wù)費用應(yīng)付債券—利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息借：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息—面值貸：銀行存款借：銀行存款貸：長期借款—專門借款20000000借：銀行存款貸：長期借款—一般借款20000000借：在建工程貸：銀行存款10000000借：在建工程貸：銀行存款20000000借：在建工程貸：銀行存款2007.12.31借：在建工程應(yīng)收利息（或銀行存款）貸：應(yīng)付利息一般借款累計資產(chǎn)支出平均數(shù)=10000000÷12×6＋10000000÷12×2=6666666.67元利息資本化金額=6666666.67×6%=400000元實際發(fā)生的借款利息費用=20000000×6%=1200000元借：在建工程400000財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息實際付息借：應(yīng)付利息2800000（1600000＋1200000）貸：銀行存款28000002008.12.31借：在建工程貸：應(yīng)付利息一般借款實際發(fā)生的借款利息費用=20000000×6%=1200000元借：在建工程1200000貸：應(yīng)付利息借：長期借款—一般借款應(yīng)付利息貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)44500000（400000004500000）貸：在建工程44500000借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款營業(yè)外收入—重組利得借：長期借款應(yīng)付利息貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）1700（10000×17%）營業(yè)外收入—重組利得12300借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品8000借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備借：應(yīng)付賬款貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入—重組利得借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入—處置固定資產(chǎn)利得22000借：應(yīng)付賬款貸：股本資本公 營業(yè)外收入—重組利得借：銀行存款貸：實收資本資本公積—資本溢價借：原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）貸：實收資本160000（2000000×8%）資本公積—資本溢價74000借：固定資產(chǎn)貸：實收資本800000（2000000×40%）資本公積—資本溢價200000借：無形資產(chǎn)—專利權(quán)貸：實收資本80000（2000000×4%） 借：盈余公積貸：實收資本借：銀行存款貸：股本資本公積—資本溢價借：銀行存款無形資產(chǎn)—專利權(quán)貸：實收資本—甲—乙—丙借：資本公積貸：實收資本6000000借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動貸：資本公積—其他資本公積1000000借：長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動貸：資本公積—其他資本公積借：資本公積—其他資本公積貸：投資收益300000借：盈余公積貸：利潤分配—盈余公積補虧當年分配利潤=16000000×10%×3＋40000000（股）×1×2/10=12800000元年末未分配利潤=2000000＋16000000－12800000=5200000元借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤16000000借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積1600000借：利潤分配—提取任意盈余公積貸：盈余公積—任意盈余公積1600000借：利潤分配—應(yīng)付普通股股利貸：應(yīng)付股利5、分配股利（按總股本面值的2/10）借：利潤分配—未分配利潤8000000貸：股本借：資本公積2000000貸：股本借：應(yīng)收帳款—C貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）6800借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品30000借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）680貸：應(yīng)收帳款—C企業(yè)4680借：主營業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）340貸：銀行存款2340借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本1500當年確認收入=180000×60%=108000元當年結(jié)轉(zhuǎn)成本=120000×60%=72000元借：勞務(wù)成本貸：銀行存款72000借：銀行存款貸：預(yù)收帳款90000借：預(yù)收帳款應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入108000借：主營業(yè)務(wù)成本貸：勞務(wù)成本（注意：相關(guān)略借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）170000借：主營業(yè)務(wù)成本600000貸：庫存商品600000借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）17000借：其他業(yè)務(wù)成本80000貸：原材料80000借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）340貸：銀行存款2340借：庫存商品1200（200×6）貸：主營業(yè)務(wù)成本1200借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計攤銷應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理2000借：用銷售費用財務(wù)費 貸：銀行存款89000借：主營業(yè)務(wù)收入998000 130000借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本598800其他業(yè)務(wù)成本101500用銷售費用財務(wù)費 營業(yè)外支出借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用

700000元。（一1、201012營業(yè)利潤2、2010300000元（題中假設(shè)800001300001、2