內(nèi)部審計流程教材課件

內(nèi)部審計流程內(nèi)部審計流程1內(nèi)部審計的范圍財務(wù)收支審計專案審計專項審計內(nèi)容核查財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的合法性、真實性和完整性（包括財務(wù)報表和必要的原始憑證、帳?。?shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報所采用的方法進(jìn)行檢查對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計管理、效益審計：對財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督任期、離任審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間職責(zé)履行情況進(jìn)行審計；配合上級審計機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計專題調(diào)查：對基建項目（招標(biāo)外包）、管理層關(guān)注問題等進(jìn)行專題審計內(nèi)部審計的范圍財務(wù)收支審計專案審計專項審計內(nèi)容核查財務(wù)和經(jīng)營2內(nèi)部審計的三個層次層次一：基本內(nèi)部審計層次二：較高水平的內(nèi)審層次三：世界先進(jìn)水平的內(nèi)審單純的財務(wù)審計，主要是確定財務(wù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，并界定管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的執(zhí)行情況的審計。其目的是監(jiān)督公司規(guī)章制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，協(xié)助管理層發(fā)現(xiàn)并制止任何違反公司違章制度的行為對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的完善性與有效性的審計。目的是確保公司的利益得到最大化，公司的資源得到最高效和最經(jīng)濟(jì)的使用內(nèi)部審計的三個層次層次一：基本內(nèi)部審計層次二：較高水平的內(nèi)審3內(nèi)部審計的方式報送審計就地審計內(nèi)容被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件內(nèi)部審計的方式報送審計就地審計內(nèi)容被審單位接到審計通知書，應(yīng)4目前青島地區(qū)審計工作基本上是離任審計；年初開始對各生產(chǎn)廠實施過程審計，但審計對象并沒有包括銷售公司目前審計工作沒有長期規(guī)劃和年度計劃，工作的開展根據(jù)季度計劃以及審計工作推進(jìn)表，其主要內(nèi)容是抽取各事業(yè)部本季度要進(jìn)行審計的生產(chǎn)廠對內(nèi)部控制制度的審計有所實施，但不是很系統(tǒng)；對制度設(shè)置的合理性和實施的有效性審計主要依賴目前的管理體系及個別人員的工作經(jīng)驗內(nèi)部審計－現(xiàn)狀和解決方案現(xiàn)狀審計是用以監(jiān)督各部門/子公司的重要手段，審計范圍覆蓋全公司，在公司內(nèi)有極大的權(quán)威性內(nèi)部審計工作服從于公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，內(nèi)部審計部門從自身審計工作支持公司戰(zhàn)略制定的嚴(yán)謹(jǐn)性和可執(zhí)行性內(nèi)部審計工作有周密的計劃，同時促使了各部門/子公司加強(qiáng)自律內(nèi)部審計相當(dāng)大程度是中事前、事中控制，側(cè)重制度設(shè)計的合理性和履行的有效性最佳實踐審計管理從監(jiān)事會中分離，獨立成部，加強(qiáng)其獨立性，權(quán)威性審計范圍要覆蓋整個股份公司，包括銷售公司和青島當(dāng)?shù)厣a(chǎn)廠加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，作好審計規(guī)劃、年度工作計劃工作，審計計劃制定要充分考慮到內(nèi)部控制風(fēng)險性分析要從事后審計轉(zhuǎn)變到事前、事中審計，加強(qiáng)審計在公司管理有效性方面的作用解決方案目前青島地區(qū)審計工作基本上是離任審計；年初開始對各生產(chǎn)廠實施5內(nèi)部審計的一般工作流程內(nèi)部審計的一般工作流程6內(nèi)部審計工作一般流程審計總部各部門公司高管層審計小組進(jìn)駐被審計部門實施審計年度審計計劃季度審計計劃初步調(diào)查分析，制定工作方案初步調(diào)查報告審計工作方案審計通知書審批簽署下達(dá)審計通知書、授權(quán)審計通知書提供相關(guān)資料，配合審計工作審計報告初稿審計通知書根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告溝通會議，核對審計報告初稿，提出意見審批下達(dá)審計報告執(zhí)行有關(guān)審計建議是否需

要高管層審批是否內(nèi)部審計工作一般流程審計總部各部門公司高管層審計小組進(jìn)駐被審7內(nèi)部審計工作一般流程－流程說明審計總部各部門公司高管層審計小組進(jìn)駐被審計部門實施審計年度審計計劃季度審計計劃初步調(diào)查分析，制定工作方案初步調(diào)查報告審計工作方案審計通知書審批簽署下達(dá)審計通知書、授權(quán)審計通知書提供相關(guān)資料，配合審計工作審計報告初稿審計通知書根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告核對審計報告初稿，提出異議審批下達(dá)審計報告執(zhí)行有關(guān)審計建議至少要提前三天向被審計部門出示審計通知書審計報告定稿前，至少與被審計部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開一次溝通大會，聽取相關(guān)意見并非要根據(jù)被審計單位的所有異議修改審計報告溝通大會主要是通報作用，并非一定要取得雙方的一致進(jìn)點時首先要明確被審計單位的會計責(zé)任和內(nèi)審部門的審計責(zé)任離任審計或某些非常規(guī)性審計通知書需要總裁審批，例行的過程性審計則只需授權(quán)審計通知書查閱被審單位內(nèi)部文件資料、進(jìn)行訪談、盤點等，取得審計證據(jù)記錄審計工作底稿審計過程中應(yīng)多溝通，傾聽被審單位意見內(nèi)部審計工作一般流程－流程說明審計總部各部門公司高管層審計小8

初步調(diào)查報告目的：獲取被審計單位和其內(nèi)控系統(tǒng)的有關(guān)資料，以制定審計工作的方向和方案方法：查閱內(nèi)部審計檔案訪談上一次負(fù)責(zé)對該部門和其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行審計的人員對被審部門及其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行必要的背景調(diào)查必要時，訪談被審計單位關(guān)鍵管理人員內(nèi)容：簡要描述被審計單位的內(nèi)控系統(tǒng)界定被審計單位內(nèi)控系統(tǒng)的范圍及其控制目的描述初步調(diào)查所做的工作根據(jù)被審計單位內(nèi)控目的及系統(tǒng)的特點，提出可能存在的風(fēng)險和假設(shè)對審計項目的性質(zhì)和范圍提出建議附上有關(guān)系統(tǒng)的記錄及審計中所需完成的各項測試的草案初步調(diào)查報告目的：內(nèi)容：9審計通知書目的：提高內(nèi)部審計的權(quán)威性，順暢內(nèi)部審計工作的開展讓被審計單位事先準(zhǔn)備相關(guān)資料，安排相關(guān)訪談，提高審計工作效率主要內(nèi)容：被審計單位名稱審計的范圍和內(nèi)容審計的方式和時間審計組長及成員名單對被審計單位要求注意事項：審計通知書要總裁簽署下達(dá)，并附帶總裁授權(quán)通知書通知書至少要提前三天出示給被審計單位審計通知書目的：主要內(nèi)容：10審計工作底稿的內(nèi)容含義內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計工作記錄和獲取、得知的相關(guān)資料內(nèi)容永久性文件被審單位組織結(jié)構(gòu)圖上一次審計報告，審計程序，及建議落實情況的復(fù)印件業(yè)務(wù)性文件完整的審計程序完成的調(diào)查問卷其他重要文件的存檔經(jīng)營流程的描述對具體業(yè)務(wù)的考察財務(wù)報表分析關(guān)鍵問題發(fā)現(xiàn)記錄審計報告草稿有關(guān)規(guī)章制度和工作流程財務(wù)報表被審單位的情況介紹審計報告和落實情況（審計報告和落實情況可先放在業(yè)務(wù)性文件部分，審計工作及落實情況結(jié)束后轉(zhuǎn)到永久性文件部分，也可以獨立作為審計工作底稿的一卷）審計報告和落實情況審計工作底稿的內(nèi)容含義內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的11審計報告的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容組成部分具體內(nèi)容稿頭內(nèi)容目錄高層總結(jié)報告的主體部分附件包括標(biāo)題、日期、參與的審計人員、報告保密等級及抄送人員名單等審計的目的及范圍重要的審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論審計建議被審計單位提出的具體行動方案與被審計單位管理層仍存在異議的地方審計的范圍及背景審計的具體工作詳細(xì)的參考文件索引現(xiàn)存內(nèi)控程序及其狀況控制缺陷及發(fā)生的問題對問題原因的具體分析審計工作參考的文件，如專項材料、手稿、報表、調(diào)查記錄稿等審計報告的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容組成部分具體內(nèi)容稿頭內(nèi)容目錄高層總結(jié)報告12內(nèi)部審計工作計劃的制定流程內(nèi)部審計工作計劃的制定流程13內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃審計總部各部門上報本部門本年度工程項目建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)人離任計劃等公司高管層審批公司審計工作規(guī)劃審計工作現(xiàn)狀分析報告內(nèi)部審計工作綱領(lǐng)內(nèi)部控制風(fēng)險調(diào)查內(nèi)部控制風(fēng)險分析年度審計計劃季度審計計劃內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃三年審計規(guī)劃的年度細(xì)化內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工14內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃審計總部各部門上報本部門本年度工程項目建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)人離任計劃等公司高管層審批公司審計工作規(guī)劃審計工作現(xiàn)狀分析報告內(nèi)部審計工作綱領(lǐng)內(nèi)部控制風(fēng)險調(diào)查內(nèi)部控制風(fēng)險分析年度審計計劃季度審計計劃內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃三年審計規(guī)劃的年度細(xì)化審計三年規(guī)劃是公司審計工作的長期戰(zhàn)略性規(guī)劃，目的在于明確內(nèi)部審計工作的長期目標(biāo)審計三年規(guī)劃應(yīng)由審計總部每年滾動修訂一次每年修訂應(yīng)由董事會審計與財務(wù)委員會審批通過，并由總裁簽署年度、季度審計計劃是公司審計工作的中、短期計劃，是對每年、每季度審計項目、預(yù)算、人員配置等的具體安排年度審計計劃在上一年預(yù)算周期內(nèi)由審計總部制定季度審計計劃每季度開始前由審計總部根據(jù)年度計劃進(jìn)行調(diào)整，由總裁簽署通過內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審15內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃審計總部各部門上報本部門本年度工程項目建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)人離任計劃等公司高管層審批公司審計工作規(guī)劃審計工作現(xiàn)狀分析報告內(nèi)部審計工作綱領(lǐng)內(nèi)部控制風(fēng)險調(diào)查內(nèi)部控制風(fēng)險分析年度審計計劃季度審計計劃內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃三年審計規(guī)劃的年度細(xì)化內(nèi)部審計制度綱領(lǐng)是公司內(nèi)部審計工作的基本文件，是所有內(nèi)審工作的依據(jù)和出發(fā)點內(nèi)部審計制度綱領(lǐng)由總裁簽發(fā)執(zhí)行該綱領(lǐng)應(yīng)該保持穩(wěn)定性與持續(xù)性，只有在必要時，由董事會審計與財務(wù)委員會審批通過，并由總裁簽署內(nèi)控風(fēng)險調(diào)查是對公司內(nèi)部管理控制體系的全面系統(tǒng)評估，以確定審計工作的重點，協(xié)助制定公司長短期審計工作計劃內(nèi)控風(fēng)險調(diào)查應(yīng)由審計總部負(fù)責(zé)，至少每年執(zhí)行一次內(nèi)控風(fēng)險分析應(yīng)在制（修）訂三年規(guī)劃和制定年度計劃前完成，并作為審計計劃制定的切實依據(jù)內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審16案例：GE公司的內(nèi)部審計案例：GE公司的內(nèi)部審計17內(nèi)部審計在GE投資方向內(nèi)部審計實現(xiàn)集團(tuán)對下屬公司的所有權(quán)控制，檢查監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營狀況工作目標(biāo)超越帳本，深入業(yè)務(wù)工作任務(wù)發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題工作理念任何事物都不是完美無缺的，我們的使命就是去改善它們，我們追求完美人員組成80%有財會方面的學(xué)歷和經(jīng)驗15%有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗5%有信息處理方面的經(jīng)驗內(nèi)部審計在GE投資方向內(nèi)部審計實現(xiàn)集團(tuán)對下屬公司的所有權(quán)控制18內(nèi)部審計在GE（續(xù)）GE內(nèi)部審計成功運(yùn)行的關(guān)鍵審計小組的職權(quán)審計小組進(jìn)點后，對整個審計工作負(fù)有全權(quán)，而且審計部門直接向公司的執(zhí)行總裁報告，增加了審計部門意見的分量和權(quán)威性，審計工作也能得到被審計部門的積極配合審計目標(biāo)的確定審計目標(biāo)確定前審計小組要進(jìn)行“頭腦風(fēng)暴”，盡量了解和研究被審單位的情況，傾聽其他人員的想法和建議審計實施方法并非單純查帳，而是花費(fèi)更多的時間和精力去研究可能有問題的業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)流程和有關(guān)策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)等方面有無可改進(jìn)之處審計建議的落實審計小組把新的方案作為一種日常工作，落實了才罷手內(nèi)部審計在GE（續(xù)）GE內(nèi)部審計成功運(yùn)行的關(guān)鍵19內(nèi)部審計流程內(nèi)部審計流程20內(nèi)部審計的范圍財務(wù)收支審計專案審計專項審計內(nèi)容核查財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的合法性、真實性和完整性（包括財務(wù)報表和必要的原始憑證、帳薄）對數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報所采用的方法進(jìn)行檢查對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計管理、效益審計：對財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督任期、離任審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間職責(zé)履行情況進(jìn)行審計；配合上級審計機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計專題調(diào)查：對基建項目（招標(biāo)外包）、管理層關(guān)注問題等進(jìn)行專題審計內(nèi)部審計的范圍財務(wù)收支審計專案審計專項審計內(nèi)容核查財務(wù)和經(jīng)營21內(nèi)部審計的三個層次層次一：基本內(nèi)部審計層次二：較高水平的內(nèi)審層次三：世界先進(jìn)水平的內(nèi)審單純的財務(wù)審計，主要是確定財務(wù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，并界定管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的執(zhí)行情況的審計。其目的是監(jiān)督公司規(guī)章制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，協(xié)助管理層發(fā)現(xiàn)并制止任何違反公司違章制度的行為對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的完善性與有效性的審計。目的是確保公司的利益得到最大化，公司的資源得到最高效和最經(jīng)濟(jì)的使用內(nèi)部審計的三個層次層次一：基本內(nèi)部審計層次二：較高水平的內(nèi)審22內(nèi)部審計的方式報送審計就地審計內(nèi)容被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件內(nèi)部審計的方式報送審計就地審計內(nèi)容被審單位接到審計通知書，應(yīng)23目前青島地區(qū)審計工作基本上是離任審計；年初開始對各生產(chǎn)廠實施過程審計，但審計對象并沒有包括銷售公司目前審計工作沒有長期規(guī)劃和年度計劃，工作的開展根據(jù)季度計劃以及審計工作推進(jìn)表，其主要內(nèi)容是抽取各事業(yè)部本季度要進(jìn)行審計的生產(chǎn)廠對內(nèi)部控制制度的審計有所實施，但不是很系統(tǒng)；對制度設(shè)置的合理性和實施的有效性審計主要依賴目前的管理體系及個別人員的工作經(jīng)驗內(nèi)部審計－現(xiàn)狀和解決方案現(xiàn)狀審計是用以監(jiān)督各部門/子公司的重要手段，審計范圍覆蓋全公司，在公司內(nèi)有極大的權(quán)威性內(nèi)部審計工作服從于公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，內(nèi)部審計部門從自身審計工作支持公司戰(zhàn)略制定的嚴(yán)謹(jǐn)性和可執(zhí)行性內(nèi)部審計工作有周密的計劃，同時促使了各部門/子公司加強(qiáng)自律內(nèi)部審計相當(dāng)大程度是中事前、事中控制，側(cè)重制度設(shè)計的合理性和履行的有效性最佳實踐審計管理從監(jiān)事會中分離，獨立成部，加強(qiáng)其獨立性，權(quán)威性審計范圍要覆蓋整個股份公司，包括銷售公司和青島當(dāng)?shù)厣a(chǎn)廠加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，作好審計規(guī)劃、年度工作計劃工作，審計計劃制定要充分考慮到內(nèi)部控制風(fēng)險性分析要從事后審計轉(zhuǎn)變到事前、事中審計，加強(qiáng)審計在公司管理有效性方面的作用解決方案目前青島地區(qū)審計工作基本上是離任審計；年初開始對各生產(chǎn)廠實施24內(nèi)部審計的一般工作流程內(nèi)部審計的一般工作流程25內(nèi)部審計工作一般流程審計總部各部門公司高管層審計小組進(jìn)駐被審計部門實施審計年度審計計劃季度審計計劃初步調(diào)查分析，制定工作方案初步調(diào)查報告審計工作方案審計通知書審批簽署下達(dá)審計通知書、授權(quán)審計通知書提供相關(guān)資料，配合審計工作審計報告初稿審計通知書根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告溝通會議，核對審計報告初稿，提出意見審批下達(dá)審計報告執(zhí)行有關(guān)審計建議是否需

要高管層審批是否內(nèi)部審計工作一般流程審計總部各部門公司高管層審計小組進(jìn)駐被審26內(nèi)部審計工作一般流程－流程說明審計總部各部門公司高管層審計小組進(jìn)駐被審計部門實施審計年度審計計劃季度審計計劃初步調(diào)查分析，制定工作方案初步調(diào)查報告審計工作方案審計通知書審批簽署下達(dá)審計通知書、授權(quán)審計通知書提供相關(guān)資料，配合審計工作審計報告初稿審計通知書根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告核對審計報告初稿，提出異議審批下達(dá)審計報告執(zhí)行有關(guān)審計建議至少要提前三天向被審計部門出示審計通知書審計報告定稿前，至少與被審計部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開一次溝通大會，聽取相關(guān)意見并非要根據(jù)被審計單位的所有異議修改審計報告溝通大會主要是通報作用，并非一定要取得雙方的一致進(jìn)點時首先要明確被審計單位的會計責(zé)任和內(nèi)審部門的審計責(zé)任離任審計或某些非常規(guī)性審計通知書需要總裁審批，例行的過程性審計則只需授權(quán)審計通知書查閱被審單位內(nèi)部文件資料、進(jìn)行訪談、盤點等，取得審計證據(jù)記錄審計工作底稿審計過程中應(yīng)多溝通，傾聽被審單位意見內(nèi)部審計工作一般流程－流程說明審計總部各部門公司高管層審計小27

初步調(diào)查報告目的：獲取被審計單位和其內(nèi)控系統(tǒng)的有關(guān)資料，以制定審計工作的方向和方案方法：查閱內(nèi)部審計檔案訪談上一次負(fù)責(zé)對該部門和其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行審計的人員對被審部門及其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行必要的背景調(diào)查必要時，訪談被審計單位關(guān)鍵管理人員內(nèi)容：簡要描述被審計單位的內(nèi)控系統(tǒng)界定被審計單位內(nèi)控系統(tǒng)的范圍及其控制目的描述初步調(diào)查所做的工作根據(jù)被審計單位內(nèi)控目的及系統(tǒng)的特點，提出可能存在的風(fēng)險和假設(shè)對審計項目的性質(zhì)和范圍提出建議附上有關(guān)系統(tǒng)的記錄及審計中所需完成的各項測試的草案初步調(diào)查報告目的：內(nèi)容：28審計通知書目的：提高內(nèi)部審計的權(quán)威性，順暢內(nèi)部審計工作的開展讓被審計單位事先準(zhǔn)備相關(guān)資料，安排相關(guān)訪談，提高審計工作效率主要內(nèi)容：被審計單位名稱審計的范圍和內(nèi)容審計的方式和時間審計組長及成員名單對被審計單位要求注意事項：審計通知書要總裁簽署下達(dá)，并附帶總裁授權(quán)通知書通知書至少要提前三天出示給被審計單位審計通知書目的：主要內(nèi)容：29審計工作底稿的內(nèi)容含義內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計工作記錄和獲取、得知的相關(guān)資料內(nèi)容永久性文件被審單位組織結(jié)構(gòu)圖上一次審計報告，審計程序，及建議落實情況的復(fù)印件業(yè)務(wù)性文件完整的審計程序完成的調(diào)查問卷其他重要文件的存檔經(jīng)營流程的描述對具體業(yè)務(wù)的考察財務(wù)報表分析關(guān)鍵問題發(fā)現(xiàn)記錄審計報告草稿有關(guān)規(guī)章制度和工作流程財務(wù)報表被審單位的情況介紹審計報告和落實情況（審計報告和落實情況可先放在業(yè)務(wù)性文件部分，審計工作及落實情況結(jié)束后轉(zhuǎn)到永久性文件部分，也可以獨立作為審計工作底稿的一卷）審計報告和落實情況審計工作底稿的內(nèi)容含義內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的30審計報告的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容組成部分具體內(nèi)容稿頭內(nèi)容目錄高層總結(jié)報告的主體部分附件包括標(biāo)題、日期、參與的審計人員、報告保密等級及抄送人員名單等審計的目的及范圍重要的審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論審計建議被審計單位提出的具體行動方案與被審計單位管理層仍存在異議的地方審計的范圍及背景審計的具體工作詳細(xì)的參考文件索引現(xiàn)存內(nèi)控程序及其狀況控制缺陷及發(fā)生的問題對問題原因的具體分析審計工作參考的文件，如專項材料、手稿、報表、調(diào)查記錄稿等審計報告的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容組成部分具體內(nèi)容稿頭內(nèi)容目錄高層總結(jié)報告31內(nèi)部審計工作計劃的制定流程內(nèi)部審計工作計劃的制定流程32內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃審計總部各部門上報本部門本年度工程項目建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)人離任計劃等公司高管層審批公司審計工作規(guī)劃審計工作現(xiàn)狀分析報告內(nèi)部審計工作綱領(lǐng)內(nèi)部控制風(fēng)險調(diào)查內(nèi)部控制風(fēng)險分析年度審計計劃季度審計計劃內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃三年審計規(guī)劃的年度細(xì)化內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工33內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃審計總部各部門上報本部門本年度工程項目建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)人離任計劃等公司高管層審批公司審計工作規(guī)劃審計工作現(xiàn)狀分析報告內(nèi)部審計工作綱領(lǐng)內(nèi)部控制風(fēng)險調(diào)查內(nèi)部控制風(fēng)險分析年度審計計劃季度審計計劃內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃三年審計規(guī)劃的年度細(xì)化審計三年規(guī)劃是公司審計工作的長期戰(zhàn)略性規(guī)劃，目的在于明確內(nèi)部審計工作的長期目標(biāo)審計三年規(guī)劃應(yīng)由審計總部每年滾動修訂一次每年修訂應(yīng)由董事會審計與財務(wù)委員會審批通過，并由總裁簽署年度、季度審計計劃是公司審計工作的中、短期計劃，是對每年、每季度審計項目、預(yù)算、人員配置等的具體安排年度審計計劃在上一年預(yù)算周期內(nèi)由審計總部制定季度審計計劃每季度開始前由審計總部根據(jù)年度計劃進(jìn)行調(diào)整，由總裁簽署通過內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審34內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明上年度審計工作總結(jié)回顧內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃審計總部各部門上報本部