2016-2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》試題及答案

2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》25125的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告和后附財(cái)務(wù)報(bào)表B.如果不存在除管理層之外的其他預(yù)期使用者，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)C.審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，因此，審計(jì)可以減輕被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任D.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是結(jié)論性而非說(shuō)服性的下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制會(huì)削弱注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)懷疑的保持程度B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能夠保持職業(yè)懷疑在很大程度上取決于其勝任能力C.審計(jì)的時(shí)間安排和工作量要求有可能會(huì)阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師保待職業(yè)懷疑D.保持獨(dú)立性可以增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中保持職業(yè)懷疑的能力下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。如果有關(guān)決策不被該業(yè)務(wù)的具體事實(shí)和情況所支持，職業(yè)判斷并不能作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出不恰當(dāng)決策的理由注冊(cè)會(huì)計(jì)師恰當(dāng)記錄與被審計(jì)單位就相關(guān)決策結(jié)論進(jìn)行溝通的方式和時(shí)間，有利于提高職業(yè)判斷的可辯護(hù)性保持職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高職業(yè)判斷質(zhì)量職業(yè)判斷涉及與具體會(huì)計(jì)處理和審計(jì)程序相關(guān)的決策，但不涉及與遵守職業(yè)道德要求相關(guān)的決策下列有關(guān)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試均相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）。A.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的溝通與落實(shí)B.內(nèi)部審計(jì)的職能范圍C.治理層的參與D.人力資源政策與實(shí)務(wù)下列情形中，通常表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)者開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品上市B.被審計(jì)單位從事復(fù)雜的金融工具投資C.被審計(jì)單位資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題D.被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和管理層的責(zé)任如果集團(tuán)公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)也是組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，則無(wú)需向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需要每期都向被審計(jì)單位致送新的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前確定審計(jì)的前提條件是否存在下列有關(guān)在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)選擇基準(zhǔn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選取適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)B.對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選取稅前利潤(rùn)作為基準(zhǔn)C.基準(zhǔn)一經(jīng)選定，需在各年度中保持一致D.基準(zhǔn)可以是本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)算和預(yù)測(cè)結(jié)果下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值時(shí)，通常無(wú)需考慮的是（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否分發(fā)給廣大范圍的使用者被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望下列有關(guān)分析程序的說(shuō)法中，正確的是（）。A.分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的各個(gè)方面實(shí)施分析程序C.細(xì)節(jié)測(cè)試比實(shí)質(zhì)性分析程序更能有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平D.用于總體復(fù)核的分析程序的主要目的在于識(shí)別那些可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是（）。A.可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性C.內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的D.從獨(dú)立的外部來(lái)源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性的評(píng)價(jià)和控制B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能恰當(dāng)?shù)囟x誤差將導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.無(wú)論是控制測(cè)試還是細(xì)節(jié)測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的復(fù)雜度的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，意味著信息系統(tǒng)也是復(fù)雜的B.評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量C.評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)中進(jìn)行的復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量D.對(duì)信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評(píng)估，受被審計(jì)單位所使用的系統(tǒng)類(lèi)型的影響下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序B.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍C.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量D.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類(lèi)別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)或調(diào)節(jié)下列有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易更容易增加收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位，收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性通常大于完整性認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大如果被審計(jì)單位的合同履約進(jìn)度具有高度估計(jì)不確定性，表明收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是（）。A.函證定期存款的相關(guān)信息B.對(duì)于未質(zhì)押的定期存款，檢查開(kāi)戶證實(shí)書(shū)原件C.對(duì)于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件D.對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日后已到期的定期存款，核對(duì)兌付憑證下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施特定的審計(jì)程序，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為如果被審計(jì)單位存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的違反法律法規(guī)行為，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通的是（）。A.計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排審計(jì)過(guò)程中遇到的重大困難審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷上市公司審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)家的說(shuō)法中，正確的是（）。無(wú)論是內(nèi)部專(zhuān)家還是外部專(zhuān)家，都不包括會(huì)計(jì)、審計(jì)領(lǐng)域的專(zhuān)家無(wú)論是內(nèi)部專(zhuān)家還是外部專(zhuān)家，都是項(xiàng)目組成員，受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理政策和程序的約束C.無(wú)論是內(nèi)部專(zhuān)家還是外部專(zhuān)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)對(duì)專(zhuān)家客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系D.一致意見(jiàn)并形成書(shū)面協(xié)議下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.被審計(jì)單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益50%C.被審計(jì)單位與收購(gòu)交易的對(duì)方簽訂了對(duì)賭協(xié)議D.被審計(jì)單位銷(xiāo)售產(chǎn)品給子公司的價(jià)格低于銷(xiāo)售給第三方的價(jià)格下列有關(guān)項(xiàng)目合伙人復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目合伙人無(wú)需復(fù)核所有審計(jì)工作底稿B.項(xiàng)目合伙人通常需要復(fù)核項(xiàng)目組對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域所做的判斷C.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)復(fù)核與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有審計(jì)工作底稿D.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄復(fù)核的范圍和時(shí)間下列有關(guān)書(shū)面聲明的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。即使管理層已提供可靠的書(shū)面聲明，也不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍為支持與財(cái)務(wù)報(bào)表或某項(xiàng)具體認(rèn)定相關(guān)的其他審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求管理層提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表或特定認(rèn)定的書(shū)面聲明如果管理層不向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)涵蓋整個(gè)相關(guān)期間的書(shū)面聲明下列有關(guān)期初余額審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。項(xiàng)段說(shuō)明相關(guān)情況如果不能針對(duì)期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)如果按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)確定的與期初余額相關(guān)的會(huì)計(jì)政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)如果期初余額存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)的影響未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告日的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告日可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期B.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層書(shū)面聲明的日期C.在特殊情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具雙重日期的審計(jì)報(bào)告D.日期10220的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)基本要求的有（）。A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則B.合理運(yùn)用職業(yè)判斷C.遵守職業(yè)道德守則D.保持職業(yè)懷疑下列各項(xiàng)中，屬于具體審計(jì)計(jì)劃活動(dòng)的有（）。A.確定重要性B.確定是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核C.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.被詢證者對(duì)于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計(jì)證據(jù)C.由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)D.以電子形式收到的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的說(shuō)法中，正確的有（）。A.在分析樣本誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有誤差進(jìn)行定性評(píng)估B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加的審計(jì)程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分C.控制測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法計(jì)量，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)仍應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，如果根據(jù)樣本結(jié)果推斷的總體錯(cuò)報(bào)小于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加單獨(dú)測(cè)試的重大項(xiàng)目，可以減少樣本規(guī)模在定義抽樣單元時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮實(shí)施計(jì)劃的審計(jì)程序或替代程序的難易程度在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取樣本時(shí)，可以采用簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣、系統(tǒng)選樣或隨意選樣下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的的有（）。A.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B.保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄C.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查閱D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系在評(píng)估一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵消作用注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可能隨著審計(jì)過(guò)程中不斷獲取審計(jì)證據(jù)而做出相應(yīng)的變化下列有關(guān)利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。如果擬信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)詢問(wèn)程序獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)如果擬信賴的控制在本期發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否與本期審計(jì)相關(guān)如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用職業(yè)判斷決定不在本期測(cè)試其運(yùn)行的有效性的時(shí)間間隔越短（。A.向參與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的人員詢問(wèn)與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)B.測(cè)試整個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整C.追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)D.評(píng)價(jià)超出被審計(jì)單位顯得異常的重大交易的商業(yè)理由下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位同意B.在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通C.如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必征得被審計(jì)單位同意（636541））ABCA2015務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)如下：在對(duì)甲公司存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，AAA30%。A施了監(jiān)盤(pán)，測(cè)試了采購(gòu)和銷(xiāo)售交易的截止，均未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，據(jù)此認(rèn)為暫估的存貨記錄準(zhǔn)確。丁公司管理層未將以前年度已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨納入本年末盤(pán)點(diǎn)范圍。A了以前年度的審計(jì)工作底稿，認(rèn)可了管理層的做法。50%進(jìn)行復(fù)盤(pán)要求：至（5）A6）ABCA2015底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料，結(jié)果滿意。2015A實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。200A300100要求：至（5）A6）ABCA2015200摘錄如下：年會(huì)計(jì)估計(jì)在本年的結(jié)果進(jìn)行了復(fù)核，以評(píng)估與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司管理層實(shí)施固定資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)采用的重大假設(shè)具有高度估計(jì)不確定性，導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。A未發(fā)現(xiàn)重大差異，據(jù)此認(rèn)為管理層的減值測(cè)試結(jié)果合理。A12計(jì)估計(jì)合理。300，A20142015要求：至（5）A）ABCA2015團(tuán)審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：A，因此，對(duì)其審計(jì)工作底稿實(shí)施了詳細(xì)復(fù)核，不再實(shí)施其他審計(jì)程序。2015丁公司為海外子公司。A認(rèn)其是否了解并遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的規(guī)定。聯(lián)營(yíng)公司戊公司為重要組成部分。因無(wú)法接觸戊公司的管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，A務(wù)信息有關(guān)的書(shū)面聲明，認(rèn)為這些信息已構(gòu)成與戊公司相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2015A2016215的事項(xiàng)。要求：至（5）A）ABCA2015XYZ（1）20148A2010表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。10BB20151210ABC2015月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。（4）A禮品。ABC計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。要求：況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。（違反/不違反）理由（1）（2）（3）（4）（5）（6））ABC（具有證券資格）的質(zhì)量管理制度部分內(nèi)容摘錄如下：情況及業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果。家或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由項(xiàng)目組自行決定是否向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書(shū)面確認(rèn)函。需要調(diào)整工作程序以及如何調(diào)整，由項(xiàng)目合伙人執(zhí)行調(diào)整后的業(yè)務(wù)計(jì)劃。事務(wù)所質(zhì)量管理部門(mén)每三年進(jìn)行一次業(yè)務(wù)檢查，每次檢查選取每位合伙人已完成的一個(gè)項(xiàng)目。所有項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前將上一年度的業(yè)務(wù)約定書(shū)交給事務(wù)所行政管理部門(mén)集中保存。12要求：簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。四、綜合題（19）A430資料一：3計(jì)師就此事項(xiàng)及相關(guān)影響與管理層進(jìn)行了溝通，部分內(nèi)容摘錄如下：而提高售價(jià)，銷(xiāo)量逐步回升。1資料二：A項(xiàng)目未審數(shù)已審數(shù)20152014720075004900500030030030001000（二號(hào)辦公樓）40000（二號(hào)辦公樓）1000005000資料三：A行的重要性但存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。否發(fā)生變化，并對(duì)擬信賴的控制實(shí)施測(cè)試。某關(guān)鍵成員無(wú)法參加會(huì)議，擬由項(xiàng)目組其他成員選取相關(guān)事項(xiàng)向其通報(bào)。A師寄發(fā)由管理層編制的詢證函，并要求與律師進(jìn)行直接溝通。資料四：A了與采購(gòu)與付款交易相關(guān)的審計(jì)工作，部分內(nèi)容摘錄如下：AAA未發(fā)現(xiàn)其他例外事項(xiàng)，結(jié)果滿意。資料五：A2A作和審計(jì)報(bào)告均無(wú)影響。A性，無(wú)需與治理層溝通。調(diào)事項(xiàng)段，與治理層就該事項(xiàng)和擬使用的報(bào)告措辭進(jìn)行了溝通。（是/否）理由（1）（2）（是/否）理由（1）（2）（3）（4）（5）（是/否）理由（1）（2）（3）（4）（是/否）理由（1）（2）（3）（是/否）理由（1）（2）（3）（4）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】BA涵，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，但是并不能減輕被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)D【答案】A降低審計(jì)成本或建立和保持審計(jì)客戶關(guān)系，而對(duì)開(kāi)展高質(zhì)量的審計(jì)重視不夠，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員可能A【答案】DD【答案】DABC【答案】BB【答案】C計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮。又如，管理層缺乏誠(chéng)信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊A，競(jìng)爭(zhēng)者開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品上市可能會(huì)對(duì)被審C【答案】B師同時(shí)也是組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，考慮相關(guān)因素后，需要決定是否需要向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，而并不必然無(wú)須致送?！敬鸢浮緿【斯?fàn)柦馕觥吭诖_定重要性基準(zhǔn)時(shí)，無(wú)須考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（反而重要性將運(yùn)用于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估ABC【答案】C（1）以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)（包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào)）的數(shù)量和金額（B）；（2）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果（選（D）；（4）被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望。【答案】B確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致?！敬鸢浮緿【斯?fàn)柦馕觥肯嚓P(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量A性的影響，如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量BC【答案】CC【答案】AA，信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜并不一定意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的，反之亦然?！敬鸢浮緽實(shí)施的測(cè)試，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。【答案】DA，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有“重大”類(lèi)別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，性程序，或?qū)?shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用。【答案】B入的動(dòng)機(jī)或壓力，因此，收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大，而完整性認(rèn)定則通常不存在舞弊風(fēng)B【答案】C【答案】B據(jù)，而非僅限于實(shí)施特定的審計(jì)程序?！敬鸢浮緿【答案】AB，外部專(zhuān)家不屬于項(xiàng)目組成員，也不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理政策和程序的約束；C，在評(píng)價(jià)外部專(zhuān)家的客觀性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)對(duì)外部專(zhuān)家客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系；成書(shū)面協(xié)議，非必需的?！敬鸢浮緼計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易。本題具有非常高的靈活性?！敬鸢浮緾C【答案】CC【答案】C增加其他事項(xiàng)段說(shuō)明相關(guān)情況，如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)?！敬鸢浮緿務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD【答案】CDAB【答案】ABDABD【答案】ABCD【答案】BCBC【答案】ABDC【答案】CDAB【答案】AC合使用才能發(fā)揮作用，因此如果擬信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，才可以運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試?！敬鸢浮緼CDBBCD的溝通非必要程序。三、簡(jiǎn)答題1.【答案】恰當(dāng)。不恰當(dāng)。存貨監(jiān)盤(pán)是檢查存貨的存在，已全額計(jì)提跌價(jià)的存貨價(jià)值雖然為零，但數(shù)量仍存在/仍需對(duì)存貨是否存在實(shí)施監(jiān)盤(pán)。不恰當(dāng)。抽盤(pán)的總體不完整?！敬鸢浮壳‘?dāng)。財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)調(diào)節(jié)/檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)形成的相關(guān)原始憑證。不恰當(dāng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后價(jià)格的變化并不表明前期會(huì)計(jì)估計(jì)存在差錯(cuò)。不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有/應(yīng)當(dāng)對(duì)重大賬戶余額實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。恰當(dāng)。【答案】不恰當(dāng)。對(duì)具有高度估計(jì)不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)僅實(shí)施分析程序不夠。不恰當(dāng)。對(duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)，未評(píng)價(jià)管理層如何考慮替代性的假設(shè)/未評(píng)價(jià)管理層在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)如何處理估計(jì)不確定性。不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未/應(yīng)評(píng)價(jià)管理層的專(zhuān)家的客觀性。不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)考慮從保險(xiǎn)公司獲取相關(guān)證據(jù)/應(yīng)當(dāng)考慮利用專(zhuān)家工作對(duì)損失情況進(jìn)行評(píng)估。【答案】工作/應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組親自獲取審計(jì)證據(jù)。、披露或交易審計(jì)/實(shí)施特定審計(jì)程序。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。戊公司是重要組成部分，A適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。恰當(dāng)。（違反/不違反）理由（1）不違反2（2）違反B/B（3）不違反C（4）違反A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得收受甲公司的任何禮品/收受甲公司禮品屬于不當(dāng)行為。（5）違反為審計(jì)客戶擔(dān)任訴訟代理人，且該糾紛所涉金額對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重（6）違反的成本核算軟件構(gòu)成甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制的重要組成部分/生成的信息對(duì)會(huì)計(jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)不恰當(dāng)。事務(wù)所應(yīng)建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政策/應(yīng)將業(yè)務(wù)質(zhì)量放在第一位。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。應(yīng)由項(xiàng)目合伙人決定是否需要調(diào)整工作程序及如何調(diào)整/項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不應(yīng)參與決策，否則影響其客觀性。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)納入業(yè)務(wù)工作底稿。恰當(dāng)。（1）是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（是/否）理由（1）是甲公司2015年毛利率為32%,2014年為33%，與成本大輻上漲不符，可能存在少計(jì)營(yíng)業(yè)成本、多計(jì)營(yíng)業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)成本（完整性）存貨（存在）（存在）（發(fā)生/準(zhǔn)確性（2）是計(jì)營(yíng)業(yè)外收入、少計(jì)資本公積的風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)外收入（發(fā)生）資本公積（完整性）（3）否——（4）是換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值不能可靠換入資產(chǎn)成本/補(bǔ)價(jià)不能確認(rèn)收益，存在多（發(fā)生）無(wú)形資產(chǎn)（準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）是該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值在一個(gè)月內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益（準(zhǔn)確性）投資性房地產(chǎn)（準(zhǔn)確性、）（2）（是/否）理由（1）否額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（2）是—（3）否（4）是—（3）（是/否）理由（1）否（2）否（3）是—（4）（是/否）理由（1）是—（2）否200計(jì)工作的影響/應(yīng)當(dāng)確定是否需要考慮修改審計(jì)計(jì)劃。（3）否（4）是—2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》25125的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）下列各項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需證據(jù)的數(shù)量多于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用的證據(jù)收集程序少于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的保證水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提出結(jié)論的方式與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱不同下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維B.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)C.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假定管理層和治理層不誠(chéng)信，并以此為前提計(jì)劃審計(jì)工作D.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)引起疑慮的情形保持警覺(jué)下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的可辯護(hù)性是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的重要方面D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)書(shū)面記錄其在審計(jì)過(guò)程中作出的所有職業(yè)判斷下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零C.保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮采用較高的百分比確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是（）。A.首次接受委托執(zhí)行審計(jì)以前年度審計(jì)調(diào)整較少本年被審計(jì)單位面臨較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力預(yù)期本年被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷C.在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下，需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性有關(guān)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的重點(diǎn)通常集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的方法與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析并非為了對(duì)特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的目的在于識(shí)別可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易B.實(shí)質(zhì)性分析程序不適用于識(shí)別出特別風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定C.對(duì)特定實(shí)質(zhì)性分析程序適用性的確定，受到認(rèn)定的性質(zhì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說(shuō)法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對(duì)小型被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理政策注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度下列有關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接影響C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接影響D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒(méi)有責(zé)任識(shí)別或評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是（）。A.授權(quán)與批準(zhǔn)B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C.內(nèi)審部門(mén)定期評(píng)估控制的有效性D.職權(quán)與責(zé)任的分配下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是（）。A.財(cái)務(wù)主管定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算管理層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異，并針對(duì)超過(guò)規(guī)定金額的差異調(diào)查原因下列各項(xiàng)中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是（）。A.實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)為舞弊行為尋找借口的能力治理層和管理層對(duì)舞弊行為的態(tài)度下列審計(jì)程序中，通常不能應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向評(píng)價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的管理層書(shū)面聲明下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷D.未更正錯(cuò)報(bào)下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說(shuō)法中，正確的是（）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面方式C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書(shū)面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列工作類(lèi)型中，不適用于重要組成部分的是（）。A.特定項(xiàng)目審計(jì)B.財(cái)務(wù)信息審閱財(cái)務(wù)信息審計(jì)D.實(shí)施特定審計(jì)程序下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。當(dāng)審計(jì)證據(jù)支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)時(shí)，該點(diǎn)估計(jì)與管理層的點(diǎn)估計(jì)之間的差異構(gòu)成錯(cuò)報(bào)如果會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果與上期財(cái)務(wù)報(bào)表中已確認(rèn)的金額存在重大差異，表明上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)C.如果管理層的點(diǎn)估計(jì)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的區(qū)間估計(jì)內(nèi)，表明管理層的點(diǎn)估計(jì)不存在錯(cuò)報(bào)D.由于會(huì)計(jì)估計(jì)具有主觀性，與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的錯(cuò)報(bào)是判斷錯(cuò)報(bào)下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.此類(lèi)交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類(lèi)交易相關(guān)的合同或協(xié)議，以評(píng)價(jià)交易的商業(yè)理由C.此類(lèi)交易經(jīng)過(guò)恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不足以就其不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出結(jié)論D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)此類(lèi)交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露下列有關(guān)管理層書(shū)面聲明的作用的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.書(shū)面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)書(shū)面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)書(shū)面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)管理層已提供可靠書(shū)面聲明的事實(shí)，可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶C.在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.如果一項(xiàng)控制缺陷存在補(bǔ)償性控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，無(wú)需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本期或未來(lái)期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類(lèi)交易涉及的交易量注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生下列有關(guān)控制測(cè)試的樣本規(guī)模的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)B.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動(dòng)C.預(yù)計(jì)總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動(dòng)D.總體規(guī)模與樣本規(guī)模反向變動(dòng)在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能另外選取替代樣本的是（）。A.單據(jù)丟失B.單據(jù)無(wú)效C.單據(jù)未使用D.單據(jù)不適用10220的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）l.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)證據(jù)下列各項(xiàng)中，通常需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷的有（）。A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.確定是否利用被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作C.評(píng)價(jià)審計(jì)抽樣的結(jié)果D.確定審計(jì)工作底稿歸檔的最晚日期下列各項(xiàng)因素中，通常影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施函證的決策的有（）。A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.函證信息與特定認(rèn)定的相關(guān)性C.被詢證者的客觀性D.被審計(jì)單位管理層的配合程度下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.可以基于某一特征從總體中選出特定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序D.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論下列各項(xiàng)中，通常可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.被審計(jì)單位新聘任的財(cái)務(wù)總監(jiān)缺乏必要的勝任能力被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信被審計(jì)單位的某項(xiàng)銷(xiāo)售交易涉及復(fù)雜的安排被審計(jì)單位的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備存在高度的估計(jì)不確定性下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其是否得到一貫執(zhí)行B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)被審計(jì)單位人員不足以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)利用以前年度獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制B.控制在本年發(fā)生重大變化C.被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱D.控制在過(guò)去兩年審計(jì)中未經(jīng)測(cè)試在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列有關(guān)組成部分重要性的說(shuō)法中，正確的有（）。A.組成部分重要性的匯總數(shù)不能高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性組成部分重要性應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組確定集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)為所有組成部分確定組成部分重要性集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將組成部分重要性設(shè)定為低于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的區(qū)間估計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的區(qū)間估計(jì)需要包括所有可能的結(jié)果B.當(dāng)區(qū)間估計(jì)的區(qū)間縮小至等于或低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)，該區(qū)間估計(jì)對(duì)于評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)是適當(dāng)?shù)腃.如果使用有別于管理層的假設(shè)或方法作出區(qū)間估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解管理層的假設(shè)或方法D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能縮小區(qū)間估計(jì)直至審計(jì)證據(jù)指向點(diǎn)估計(jì)下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同B.兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類(lèi)型相同C.兩者測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍相同D.兩者的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型相同（636541）6）ABCA2016計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：（1）甲公司的存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)。A直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測(cè)試。，A（3）在執(zhí)行抽盤(pán)時(shí)，A目追查至盤(pán)點(diǎn)記錄，以獲取有關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)證據(jù)。（4）AA（5）A貨監(jiān)盤(pán)中對(duì)存貨狀況的檢查情況，認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)人員編制的存貨可變現(xiàn)凈值計(jì)算表中計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的項(xiàng)目不存在遺漏。要求：至（5）A6）ABCA2016金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：（1）A20161231A，檢查了調(diào)節(jié)表中的加計(jì)數(shù)是否正確，并檢查了調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致，據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，A，A2016為測(cè)試銀行賬戶交易入賬的真實(shí)性，A記賬中選取樣本與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并檢查了支持性文件，結(jié)果滿意。乙銀行在銀行詢證函回函中注明：“接收人不能依賴函證中的信息?！盇不影響回函的可靠性，認(rèn)可了回函結(jié)果。要求：至（6）A11）ABCA2016與審計(jì)工作底稿相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：，A誤后將其歸入審計(jì)工作底稿，未刪除記錄替代程序的原審計(jì)工作底稿。2016A20174清算并注銷(xiāo)，認(rèn)為無(wú)須保留與丙公司相關(guān)的審計(jì)檔案，決定銷(xiāo)毀。檔的傳真件核對(duì)一致后，直接將其歸入審計(jì)檔案。2016通過(guò)在年度報(bào)告封面上注明“已閱讀”作為已執(zhí)行工作的記錄。要求：至（5）AA2016到下列與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的事項(xiàng)：（1）A報(bào)表中披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易仍存有疑慮，擬將其作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中溝通。出其他信息存在的重大錯(cuò)報(bào)。2016A增加其他事項(xiàng)段，說(shuō)明上期財(cái)務(wù)報(bào)表由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)及其出具的審計(jì)報(bào)告的日期。致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況不存在重大不確定性。因在審計(jì)工作中對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行過(guò)重點(diǎn)，A201620171A師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段予以說(shuō)明。（6）A就已公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，不再在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明披露錯(cuò)報(bào)。要求：至（6）A）ABCA2016XYZ一個(gè)月內(nèi)出售。20112015201711CAD董事共同開(kāi)辦了一家早教機(jī)構(gòu)。ABCABC萬(wàn)元。要求：性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。（違反/不違反）理由（1）（2）（3）（4）（5）（6）6）ABC（具備證券資格）的質(zhì)量管理制度部分內(nèi)容摘錄如下：擔(dān)最終責(zé)任。所有公眾利益實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)均需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。每六年為一個(gè)周期，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人已完成的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查。伙入批準(zhǔn)，項(xiàng)目組可以向客戶提供業(yè)務(wù)工作底稿的部分內(nèi)容。意見(jiàn)分歧，以項(xiàng)目合伙人的意見(jiàn)為準(zhǔn)。要求：簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。四、綜合題（19）AA資料一：A362140%，業(yè)務(wù)出現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)。9營(yíng)企業(yè)核算。4網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。20163000612017資料二：A項(xiàng)目未審數(shù)已審數(shù)2016201532000800030000300凈利潤(rùn)19500160001000035002400600資料三：包括識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)措施。取與非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債期初余額相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。資料四：在采用審計(jì)抽樣測(cè)試甲公司付款審批控制時(shí)，A201620161226123180測(cè)試結(jié)果滿意。甲公司收入交易高度依賴信息系統(tǒng)。ABC收入相關(guān)的信息技術(shù)應(yīng)用控制進(jìn)行了測(cè)試，結(jié)果滿意。2016A20161231件，并核對(duì)了相關(guān)信息，結(jié)果滿意。AA認(rèn)為回函可靠性受到影響，重新發(fā)函并要求該客戶通過(guò)其他快遞公司寄回詢證函。（5）A計(jì)程序。他審計(jì)程序。因僅實(shí)施替代程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，AA結(jié)果滿意。提供有關(guān)其他信息的書(shū)面聲明。要求：（是/否）理由（1）（是/否）理由（1）（2）（3）（4）（5）（是/否）理由（1）（2）（3）（4）針對(duì)資料四第（1）至（5）A如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。（是/否）理由（1）（2）（3）（4）（5）（是/否）理由（是/否）理由（1）（2）（3）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】D（選項(xiàng)D）、稅務(wù)咨詢和管理咨詢。【答案】BB【答案】CC【答案】D職業(yè)判斷均進(jìn)行書(shū)面記錄?！敬鸢浮緼風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)?！敬鸢浮緽（1）（3）以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)控運(yùn)行有效。選項(xiàng)【答案】B冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。【答案】D大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化，而在審計(jì)結(jié)束或臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致?！敬鸢浮緽的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)質(zhì)性分析程序主要依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是否存在內(nèi)在（實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。【答案】DB審計(jì)單位及其環(huán)境的目的只是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此其了解的程度要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而需要對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解的程度?！敬鸢浮緽層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)均產(chǎn)生直接影響。【答案】C督涉及及時(shí)評(píng)估控制的有效性并采取必要的補(bǔ)救措施；被審計(jì)單位可能使用內(nèi)部審計(jì)人員或具有類(lèi)似職能D【答案】CABD【答案】A【答案】D當(dāng)（A）；（2）復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（B）；（3）對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過(guò)程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由（或缺乏商業(yè)理由（【答案】C冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向治理層通報(bào)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。除上述事項(xiàng)外，對(duì)于其他事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取口頭或書(shū)面的方式溝通?！敬鸢浮緾AB口頭的方式進(jìn)行，但后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿，以便完整反映審計(jì)工作的軌D【答案】B務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組或代表集團(tuán)項(xiàng)目組的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)（C）；（2）針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類(lèi)或多類(lèi)交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)（A）；（3）針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序D）?！敬鸢浮緼計(jì)師區(qū)間估計(jì)之外的管理層的點(diǎn)估計(jì)得不到審計(jì)證據(jù)的支持。但這并不意味著點(diǎn)估計(jì)落在區(qū)間估計(jì)之內(nèi)就D，與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的錯(cuò)報(bào)包括事實(shí)錯(cuò)報(bào)、判斷錯(cuò)報(bào)和推斷錯(cuò)報(bào)。【答案】AA【答案】DD【答案】CC【答案】A【斯?fàn)柦馕觥吭诖_定一項(xiàng)控制是否構(gòu)成重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響，但除此之外，在評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮補(bǔ)償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)，若補(bǔ)償性控制未能有效運(yùn)行，或不足以防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重A【答案】D抽樣比其他選擇測(cè)試項(xiàng)目的方法的效率低?！敬鸢浮緼外選取替代樣本。二、多項(xiàng)選擇題l.【答案】ABCD（A）、B）、審計(jì)證據(jù)（D）和審計(jì)報(bào)告（C）?！敬鸢浮緼BCABC60D【答案】ABC也不能降低這一要求，而需要采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施?！敬鸢浮緼BD（1）對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的（B）；（3）可以根據(jù)樣本項(xiàng)目這些特定項(xiàng)目得出結(jié)論，不能根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體的特征，不屬于審計(jì)抽樣的基本特征?！敬鸢浮緼BABCD【答案】BCDA以使控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性（選估程序結(jié)合使用（C）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制（D）。【答案】ABD以前審計(jì)中測(cè)試的控制在本期是否發(fā)生變化，如果控制在本年發(fā)生重大變化，則不應(yīng)利用以前年度獲取的BAD間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)，即可能會(huì)利用以前年度獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證C【答案】BD成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)或?qū)忛?，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)基于集團(tuán)審計(jì)目的，為這些組成表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將組成部分重要性設(shè)定為低于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。【答案】CDB【答案】AB部控制的有效性。在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每一個(gè)相關(guān)認(rèn)定獲取控意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)三種類(lèi)型，沒(méi)有保留意見(jiàn)。三、簡(jiǎn)答題1.【答案】恰當(dāng)。不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試盤(pán)點(diǎn)日與資產(chǎn)負(fù)債表日之間存貨的變動(dòng)是否已得到恰當(dāng)記錄。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證傳真件回函的可靠性。不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需測(cè)試存貨貨齡分析表的準(zhǔn)確性?！敬鸢浮壳‘?dāng)。不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)/關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)/關(guān)注未達(dá)賬中異常的支付款項(xiàng)。不恰當(dāng)。應(yīng)全程關(guān)注銀行對(duì)賬單的打印過(guò)程/未對(duì)銀行對(duì)賬單獲取過(guò)程保持控制。不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)對(duì)重大賬戶余額實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。該條款影響回函可靠性?！敬鸢浮?0恰當(dāng)。10前，不應(yīng)刪除或廢止任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿。作底稿的理由/應(yīng)當(dāng)記錄修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員/應(yīng)當(dāng)記錄復(fù)核的時(shí)間和人員。不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)記錄實(shí)施的具體程序/應(yīng)當(dāng)記錄閱讀和考慮的程序?！敬鸢浮慨?dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)說(shuō)明前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。恰當(dāng)。事項(xiàng)段與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)。不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)在形成無(wú)法表示意見(jiàn)的基礎(chǔ)部分說(shuō)明存在的披露錯(cuò)報(bào)。（違反/不違反）理由（1）違反對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（2）違反自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（3）違反因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（4）不違反的商業(yè)關(guān)系。（5）違反丁公司共享服務(wù)中心承擔(dān)甲公司的財(cái)務(wù)職能/所涉及的財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)成甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重要組成部分/生成的信息對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，為共享服務(wù)中心提供設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù)將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（6）違反介紹費(fèi)，/可能對(duì)客觀公正原則/專(zhuān)業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)原則產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。至少每三年對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人檢查一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。意見(jiàn)分歧沒(méi)有解決。（1）是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（是/否）理由（1）是施舞弊的動(dòng)機(jī)和壓力/2016年度的凈利潤(rùn)—（2）是甲公司新業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)迅猛且金額重大/可能存在多計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司按實(shí)際飛行小時(shí)計(jì)提退租大修費(fèi)用，2016年度計(jì)提的該項(xiàng)費(fèi)用較上年的增長(zhǎng)比例遠(yuǎn)低于航空貨運(yùn)收入/實(shí)際飛行小時(shí)的增應(yīng)收賬款（存在）（發(fā)生）（完整性/準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）否——（4）是加盟費(fèi)應(yīng)當(dāng)在整個(gè)加盟期間確認(rèn)/不能一次性計(jì)入收入合同負(fù)債（完整性）營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生）（5）否——（2）（是/否）理由（1）否（2）否（3）是—（4）否（3）（是/否）理由（1）否（2）是—（3）否注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查應(yīng)收票據(jù)原件/僅檢查應(yīng)收票據(jù)復(fù)印件不能獲取充（4）是—（5）否注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)違法違規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響/與治理（4）（是/否）理由（1）是—（2）否口頭回復(fù)不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)/審計(jì)報(bào)告日前審計(jì)工作未完成/未（3）否2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》25125的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下列各方中，通常不屬于審計(jì)報(bào)告預(yù)期使用者的是（）。A.被審計(jì)單位的管理層B.被審計(jì)單位的股東C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.向被審計(jì)單位提供貸款的銀行下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的前提條件的是（）。管理層按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)C.管理層承諾將更正注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)D.管理層向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑B.保持職業(yè)懷疑是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的必備技能C.保持職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素D.保持職業(yè)懷疑可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)下列有關(guān)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估D.固有風(fēng)險(xiǎn)始終存在，而運(yùn)行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險(xiǎn)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性不受審計(jì)證據(jù)的充分性的影響C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量和數(shù)量的衡量下列有關(guān)詢問(wèn)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.詢問(wèn)可以以口頭或書(shū)面方式進(jìn)行詢問(wèn)適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層對(duì)詢問(wèn)作出的口頭答復(fù)獲取書(shū)面聲明詢問(wèn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程下列有關(guān)用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。此類(lèi)分析程序的主要目的在于識(shí)別可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化B.此類(lèi)分析程序所使用數(shù)據(jù)的匯總性較強(qiáng)C.此類(lèi)分析程序通常不需要確定預(yù)期值D.此類(lèi)分析程序通常包括對(duì)賬戶余額變化的分析，并輔之以趨勢(shì)分析和比率分析下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量管理政策和程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)下列有關(guān)審計(jì)抽樣的樣本代表性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.樣本具有代表性意味著根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)與總體中的錯(cuò)報(bào)相同B.如果樣本的選取是無(wú)偏向的，該樣本通常具有代表性C.樣本的代表性與樣本規(guī)模無(wú)關(guān)D.樣本的代表性通常只與錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率而非錯(cuò)報(bào)的特定性質(zhì)相關(guān)下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響B(tài).信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)C.信息技術(shù)一般控制包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面D.信息技術(shù)一般控制旨在保證信息系統(tǒng)的安全下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常無(wú)需考慮的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易B.交易的復(fù)雜程度C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員的勝任能力D.財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度錯(cuò)誤的是（）。被審計(jì)單位的控制環(huán)境越有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督，將控制在期中運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末伸至期末注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少的實(shí)質(zhì)性程序的范圍越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多下列各項(xiàng)控制中，屬于檢查性控制的是（）。A.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核并批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的撤銷(xiāo)銀行賬號(hào)的申請(qǐng)B.出納不能兼任收入或支出的記賬工作C.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)其權(quán)限復(fù)核并批準(zhǔn)相關(guān)付款D.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表外審計(jì)證據(jù)的是（）。與被審計(jì)單位治理層討論獲取被審計(jì)單位管理層的書(shū)面聲明C.向被審計(jì)單位內(nèi)部法律顧問(wèn)咨詢D.向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律顧問(wèn)咨詢下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？梢岳脙?nèi)部審計(jì)人員工作的是（）。A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.評(píng)估會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性C.實(shí)施控制測(cè)試D.確定細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部專(zhuān)家的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.外部專(zhuān)家不是審計(jì)項(xiàng)目組成員B.外部專(zhuān)家無(wú)需遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求C.外部專(zhuān)家不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理政策和程序的約束D.外部專(zhuān)家的工作底稿通常不構(gòu)成審計(jì)工作底稿（A.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求B.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中C.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力存有并非重大的疑慮D.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法向集團(tuán)項(xiàng)目組提供所有審計(jì)工作底稿對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，下列有關(guān)組成部分重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.組成部分重要性應(yīng)當(dāng)小于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.組成部分重要性應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組確定C.不重要的組成部分無(wú)需確定組成部分重要性D.不同組成部分的組成部分重要性可能不同（A.內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力內(nèi)部審計(jì)是否采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法內(nèi)部審計(jì)的工作對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響首次接受委托時(shí)，下列審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是（）。A.評(píng)價(jià)期初余額是否含有對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)B.為期初余額確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性C.查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿D.確定期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策是否在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到一貫應(yīng)用下列有關(guān)書(shū)面聲明日期的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.書(shū)面聲明的日期不得晚于審計(jì)報(bào)告日B.書(shū)面聲明的日期不得早于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日C.書(shū)面聲明的日期可以和審計(jì)報(bào)告日是同一天D.書(shū)面聲明的日期可以早于審計(jì)報(bào)告日在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)有重大影響的控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進(jìn)行測(cè)試下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用較高的百分比確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是（）。A.以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行有效B.被審計(jì)單位面臨較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力C.被審計(jì)單位管理層能力欠缺D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托下列有關(guān)控制測(cè)試的樣本規(guī)模的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.預(yù)計(jì)總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動(dòng)可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動(dòng)可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響幾乎為零，除非總體非常小10220的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）下列各項(xiàng)中，屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱代編財(cái)務(wù)信息D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序下列各項(xiàng)中，可能構(gòu)成審計(jì)證據(jù)的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中獲取的信息C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)最控制程序獲取的信息D.被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專(zhuān)家編制的信息下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致審計(jì)固有限制的有（）。A.許多財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策、評(píng)估或一定程度的不確定性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的能力受到實(shí)務(wù)和法律上的限制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)工作D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力可能不足夠下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)基本要求的有（）。A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則B.遵守職業(yè)道德守則C.保持職業(yè)懷疑D.合理運(yùn)用職業(yè)判斷下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)通常需要考慮的有（）。A.以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和金額B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策受錯(cuò)報(bào)影響的程度下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛樽兏鼘徲?jì)業(yè)務(wù)的合理理由的有（）。A.環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響B(tài).委托方對(duì)原來(lái)要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解C.管理層對(duì)審計(jì)范圍施加限制D.客觀因素導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制下列審計(jì)程序中，通常不宜使用審計(jì)抽樣的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.對(duì)未留下運(yùn)行軌跡的控制的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試C.對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性分析程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿歸檔期間作出的下列變動(dòng)中，屬于事務(wù)性變動(dòng)的有（）。A.刪除管理層書(shū)面聲明的草稿B.將審計(jì)報(bào)告日前已收回的詢證函進(jìn)行編號(hào)和交叉索引C.獲取估值專(zhuān)家的評(píng)估報(bào)告最終版本并歸入審計(jì)工作底稿D.對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可下列各項(xiàng)中，影響會(huì)計(jì)估計(jì)的估計(jì)不確定性程度的有（）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)涉及的預(yù)測(cè)期的長(zhǎng)度B.會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)假設(shè)變化的敏感性C.會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)判斷的依賴程度D.會(huì)計(jì)估計(jì)依據(jù)不可觀察到的輸入數(shù)據(jù)的程度在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與被審計(jì)單位董事會(huì)溝通發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以書(shū)面或口頭形式與被審計(jì)單位經(jīng)理層溝通發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷D.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷不影響內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型（636541）底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：2018A支持性文件，結(jié)果滿意，決定不實(shí)施函證程序，并在審計(jì)工作底稿中記錄了不實(shí)施函證程序的理由。（2）A滿意。層對(duì)應(yīng)收乙公司款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的處理。（4）AA要求被詢證者提供余額信息。要求：至（5）A）ABCA2017與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：甲公司為制造型企業(yè)，采用信息系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。A自動(dòng)化應(yīng)用控制進(jìn)行測(cè)試后結(jié)果滿意，不再對(duì)成本核算實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A了本年度存貨細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本量。A樣本的數(shù)量與盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽記錄的數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量201712A的審計(jì)證據(jù)。A各個(gè)地點(diǎn)存貨余額的重要性及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，選取其中幾個(gè)地點(diǎn)實(shí)施了監(jiān)盤(pán)。（6）A抽盤(pán)，與已公司盤(pán)點(diǎn)數(shù)量核對(duì)無(wú)誤，據(jù)此認(rèn)可了盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。要求：至（6）A6）ABCA2017計(jì)審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：（1）A，A2017財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。（3）管理層編制盈利預(yù)測(cè)以評(píng)價(jià)遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性。A中使用的假設(shè)的依據(jù)，并對(duì)盈利預(yù)測(cè)實(shí)施了重新計(jì)算，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了管理層的評(píng)價(jià)。400A550A50（5）A壞賬準(zhǔn)備實(shí)施了實(shí)質(zhì)性分析程序，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了管理層計(jì)提的金額。要求：至（5）AA2017到下列與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的事項(xiàng)：，A（2）AA2017與財(cái)務(wù)報(bào)表有重大不一致或存在重大錯(cuò)報(bào)，擬在保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明無(wú)任何需要報(bào)告的事項(xiàng)。XYZAXYZA性，擬對(duì)戊公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。已公司的某重要子公司因環(huán)保問(wèn)題被監(jiān)管部門(mén)調(diào)查并停業(yè)整頓。A計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。要求：至（5）A2017111A201812201620175201811B提供任何服務(wù)。XYZABCXYZXYZ201712ABC對(duì)外發(fā)布行業(yè)研究報(bào)告，對(duì)該行業(yè)現(xiàn)狀與前景進(jìn)行分析，并介紹了乙公司的業(yè)務(wù)。要求：的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。（違反/不違反）理由（1）（2）（3）（4）（5）（6）6）ABC合伙人。署一次該書(shū)面確認(rèn)函。門(mén)的主管合伙人決定。務(wù)所外部專(zhuān)家不受上述規(guī)定的限制。6090要求：簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。四、綜合題（19）A良好的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率。2017180020171213%2%。股權(quán)。根據(jù)約定，甲公司按持股比例享有丙20176301230001資料二：項(xiàng)目未審數(shù)已審數(shù)2017201610000095000890008450020002850（丙公司）12000180004200011200040000（1）A201711020171112月的成本核算實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。（2）A關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但不擬信賴，擬直接實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。（3）因其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的年初年末余額均低于實(shí)際執(zhí)行的重要性，A施進(jìn)一步審計(jì)程序。（2）AA500A4050元，因合計(jì)金額小于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，未予累積。14000A露實(shí)施審計(jì)程序后，認(rèn)可了管理層的處理。因不同意A理層不提供該項(xiàng)聲明。了甲公司公布的年度報(bào)告進(jìn)行閱讀，結(jié)果滿意。要求：（是/否）理由（1）（2）（3）（4）（5）（是/否）理由（1）（2）（3）（是/否）理由（是/否）理由（1）（2）（3）（4）（是/否）理由（是/否）理由（1）（2）（3）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】DD【答案】CB）和債權(quán)人（D）等。需使用者?！敬鸢浮緾（1）按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（A）。（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)（B）。（3）向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件（選項(xiàng)D）C，在實(shí)務(wù)中，管理層可能并不認(rèn)同注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出更正重大錯(cuò)報(bào)的提議，這承諾將更正注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)并不構(gòu)成審計(jì)的前提條件?！敬鸢浮緿D【答案】BACD【答案】D量的衡量。【答案】C面聲明。【答案】C性分析程序?！敬鸢浮緿為因素造成的，不受樣本規(guī)模的影響，因此擴(kuò)大樣本規(guī)模無(wú)法降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)?！敬鸢浮緼A【答案】B情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)，題干中“只能”描述的太過(guò)絕對(duì)?！敬鸢浮緾而在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮相關(guān)內(nèi)部控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果?！敬鸢浮緾C，穿行測(cè)試是了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的程序，如果控制在剩余期間發(fā)生了變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能通過(guò)實(shí)施穿行測(cè)試，將期中獲取的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末?！敬鸢浮緿余額調(diào)節(jié)表，屬于事后控制，因此是檢查性控制?！敬鸢浮緽的其他審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍?！敬鸢浮緾與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出職業(yè)判斷，不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作，如評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)（A）、確定樣本規(guī)模（D）、評(píng)估會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（B）等。【答案】B（例如，保密的要求）同樣適用于外部專(zhuān)家?！敬鸢浮緼就組成部分財(cái)務(wù)信息親自獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而不應(yīng)要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作?！敬鸢浮緾計(jì)目的，對(duì)該不重要組成部分實(shí)施審計(jì)或?qū)忛?，則集團(tuán)項(xiàng)目組需要確定該組成部分的重要性水平?！敬鸢浮緿ABC注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的因素?！敬鸢浮緿B，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)工作底稿，需要征得被審計(jì)單位的同意，且前任有自主決定權(quán)確定是否允許后任查閱以及摘錄部分審計(jì)工作底稿?！敬鸢浮緽告日后?！敬鸢浮緾取整個(gè)流程中的所有控制，而是選擇關(guān)鍵控制，即能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制?！敬鸢浮緼【答案】CC二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AB【答案】ABCD均構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。【答案】ABC（在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)的需要（C）?？荚囆枰⒁?，注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備專(zhuān)業(yè)性，D【答案】ABCD【答案】ABC（1）以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)（包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào)）的數(shù)量和金額（A）；（2）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果（選項(xiàng)（4）被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望（選項(xiàng)C）?！敬鸢浮緼BCD，無(wú)論是管理層施加的還是其他情況引起的審計(jì)范圍受到限制不認(rèn)為是變更審計(jì)業(yè)務(wù)的合理理由的?！敬鸢浮緼BCD般控制，并從各類(lèi)交易中選取一筆或幾筆交易進(jìn)行測(cè)試，就能獲取有關(guān)信息技術(shù)應(yīng)用控制運(yùn)行有效性的審測(cè)試結(jié)果推斷有關(guān)總體的結(jié)論，此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣?！敬鸢浮緼BD（D）；（4）記錄在審計(jì)報(bào)告日前前獲取估值專(zhuān)家的評(píng)估報(bào)告最終版本并在歸檔期間歸入審計(jì)工作底稿，因此不屬于在審計(jì)工作底稿歸檔期間作出的事務(wù)性變動(dòng)。【答案】ABCD【答案】ACD與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)。三、簡(jiǎn)答題1.【答案】不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)對(duì)重要的銀行借款實(shí)施函證程序。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，才可以在期中實(shí)施函證。不恰當(dāng)。函證不能為準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定/應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提提供充分證據(jù)。不恰當(dāng)。還應(yīng)考慮可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤，以及管理層的誠(chéng)信度。恰當(dāng)。【答案】不恰當(dāng)。制造業(yè)的成本核算涉及重大類(lèi)別交易或賬戶余額，應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)控制在本期是否發(fā)生變化。應(yīng)當(dāng)將盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽數(shù)量與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表核對(duì)。不恰當(dāng)。存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有/應(yīng)當(dāng)觀察己公司管理層制定的盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況?！敬鸢浮坎磺‘?dāng)。作出的區(qū)間估計(jì)需要包括所有合理的結(jié)果而不是所有可能的結(jié)果。2016表存在錯(cuò)報(bào)。設(shè)合理性的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)程序僅為實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試?！敬鸢浮坎磺‘?dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)在關(guān)錠審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)，不應(yīng)增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段/該事項(xiàng)同時(shí)符合關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)僅作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。息部分說(shuō)明無(wú)法判斷與導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。規(guī)另有規(guī)定。恰當(dāng)。代管理層的披露/應(yīng)要求管理層作出補(bǔ)充披露。（違反/不違反）理由（1）違反A/A對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（2）違反B2017因密切關(guān)系和外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（3）不違反C編制不能施加重大影響，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，（4）違反為甲公司進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)的用戶權(quán)限測(cè)試屬于財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)/且涉及承擔(dān)管理層職責(zé)，將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（5）違反該內(nèi)部審計(jì)服務(wù)涉及甲公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。（6）違反ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)和乙公司共同發(fā)布的行業(yè)研究報(bào)告推廣了乙公司的業(yè)務(wù)/屬于禁止的商業(yè)關(guān)系。恰當(dāng)。不恰當(dāng)。針對(duì)其他部門(mén)參與審