中國南方航空集團(tuán)內(nèi)控課件

中國南方航空集團(tuán)公司簡介

——公司大事記1980年2月，鄧小平提出“民航一定要企業(yè)化”，民航改革邁出第一步。1991年2月1日，中國南方航空公司正式運(yùn)營。國務(wù)院總理李鵬于1月20日為中國南方航空公司題詞：“開拓民航事業(yè)，為改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)”1993年10月10日，中國南方航空集團(tuán)在廣州成立，中國南方航空（集團(tuán)）公司同時正式掛牌，成為國務(wù)院首批公布的56家大型試點企業(yè)之一。1997年7月30日（紐約當(dāng)?shù)貢r間）、7月31日（香港當(dāng)?shù)貢r間），南航股票在美國紐約證券交易所和香港聯(lián)合交易所同時掛牌交易，南航上市工作成功邁出第一步。2002年10月11日，中國南方航空集團(tuán)公司在北京人民大會堂正式宣告成立。這次聯(lián)合重組根據(jù)國務(wù)院關(guān)于《民航體制改革方案》的要求，在企業(yè)自愿，政府引導(dǎo)的前提下進(jìn)行。以南方航空（集團(tuán)）公司為主體，聯(lián)合中國北方航空公司和新疆航空公司共同組建中國南方航空集團(tuán)公司。中國南方航空集團(tuán)公司組建后，保留中國南方航空股份有限公司的名稱，對原中國北方航空公司和新疆航空公司進(jìn)行主輔業(yè)分離，將航空運(yùn)輸主業(yè)及關(guān)聯(lián)資產(chǎn)規(guī)范進(jìn)入中國南方航空股份有限公司，統(tǒng)一使用中國南方航空集團(tuán)公司的標(biāo)識，完成航空運(yùn)輸主業(yè)的一體化；輔業(yè)另行重組，由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。2014年7月25日,在第六屆中國企業(yè)社會責(zé)任年會上，中國南方航空公司榮獲“2013國有上市企業(yè)社會責(zé)任榜年度最佳企業(yè)”稱號。2015年10月29日，南航被空客公司評為“全球A330杰出運(yùn)行航空公司”。中國南方航空集團(tuán)公司簡介

——公司概況

中國南方航空集團(tuán)公司成立于2002年10月11日，是中央管理的三大骨干航空集團(tuán)之一。主營航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)，兼營飛機(jī)發(fā)動機(jī)維修、進(jìn)出口貿(mào)易、金融理財、傳媒廣告、地產(chǎn)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)。中國南方航空（股票代碼600029），在上海、香港和紐約三地上市，現(xiàn)有15家分公司、4個基地、24個國內(nèi)營業(yè)部和65個國外辦事處。集團(tuán)現(xiàn)有員工10萬余人，運(yùn)營總資產(chǎn)達(dá)2000多億元人民幣。中國南方航空集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是，建設(shè)成為具有國際競爭力的世界一流航空產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。以建設(shè)“陽光南航”為使命，以“顧客至上、尊重人才、追求卓越、持續(xù)創(chuàng)新、愛心回報”為文化理念，以“成為顧客首選、員工喜愛的航空公司”為愿景，持續(xù)打造“中國最好、亞洲一流”的航空公司。中國南方航空集團(tuán)公司簡介

——企業(yè)文化C-S-A-I-R文化理念顧客至上(Customers)顧客無處不在，無時不在，各有所需。尊重人才(Staff)每個員工各有所長，皆能成才，均可優(yōu)秀。追求卓越(Advantage)得潮流之先，領(lǐng)行業(yè)之先，贏發(fā)展之先持續(xù)創(chuàng)新(Innovation)創(chuàng)新是生存之道，發(fā)展之魂。顧客是創(chuàng)新之源，員工是創(chuàng)新之本。業(yè)之先，贏發(fā)展之先。愛心回報(Return)服務(wù)源于愛心，回報出自責(zé)任。中國南方航空集團(tuán)公司簡介

——社會責(zé)任觀

南航高度重視社會責(zé)任管理工作，在公司內(nèi)部建立了一套具有南航特色的社會責(zé)任體系架構(gòu)，即南航社會責(zé)任觀→社會責(zé)任戰(zhàn)略→社會責(zé)任年度計劃→社會責(zé)任項目實施→考核評價的管理體系。南航將社會責(zé)任的規(guī)劃納入公司五年發(fā)展規(guī)劃中，并在三年滾動責(zé)任重中不斷調(diào)整修改；社會責(zé)任年度計劃體現(xiàn)公司安全、服務(wù)、營銷、運(yùn)行等個系統(tǒng)的年度任務(wù)之中。

并在再年底由公司考核辦公室負(fù)責(zé)檢查落實完成情況。社會責(zé)任管理體系的建立為提高南航的社會責(zé)任管理水平，促進(jìn)社會責(zé)任戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供了基礎(chǔ)保障。中國南方航空內(nèi)控失敗案例南方航空集團(tuán)屬于國有大型企業(yè)，在銀行貸款方面具備良好的信譽(yù)憑證，不用任何抵押即可以從每個商業(yè)銀行獲得10至20億元的貸款。用銀行的錢來進(jìn)行投資理財，確實是賺錢的商機(jī)。南航集團(tuán)從2001年就開始進(jìn)行委托理財業(yè)務(wù)；與南航集團(tuán)有過委托理財業(yè)務(wù)的有漢唐證券、中關(guān)村證券、世紀(jì)證券。南航集團(tuán)調(diào)集巨額資金乃至賬外資金進(jìn)行委托理財，其中僅流向深圳世紀(jì)證券公司的委托理財資金即達(dá)12億元。2005年8月，南航集團(tuán)副總裁兼上市公司董事彭安發(fā)、南航集團(tuán)財務(wù)部部長的陳利明因涉嫌違法，先后被司法機(jī)關(guān)依法逮捕；2006年3月二人被廣東省反貪局移交廣州市檢察院起訴。2006年10月16日，中國南方航空集團(tuán)原財務(wù)部部長陳利民因涉嫌挪用、貪污、受賄等罪，接受廣州市中級法院公開庭審。

中國南方航空內(nèi)部控制存在的問題及其成因分析

首先，南航集團(tuán)幾十億的委托理財業(yè)務(wù)集中于公司2-3個人的運(yùn)作，企業(yè)決策層、黨委、內(nèi)部審計監(jiān)管沒有跟上，雖然不能肯定存在管理層縱容，但是可以肯定地說是對重大投資監(jiān)控不到位。不少企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的初衷并不是為了加強(qiáng)企業(yè)的管理,而是為了應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)的檢查。一些企業(yè)的某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個部門或一個人操作處理,審批和責(zé)任人為一人的情況并不少見,很容易發(fā)生錯誤和舞弊行為。對重大投資和購置活動沒有財務(wù)部門會審制度企業(yè)制定的各項管理制度往往是應(yīng)付檢查,流于形式,并沒有得到有效的執(zhí)行。對重大購銷業(yè)務(wù)、大額資金借貸和大筆現(xiàn)金支付、長期投資和長期工程合同簽訂方面沒有形成必要的約束制度,對重大經(jīng)營決策,重大財務(wù)收支活動,沒有嚴(yán)格的審批權(quán)限和總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度。由于在決策方面財務(wù)人員不參與或很少參與導(dǎo)致決策失誤,企業(yè)財務(wù)狀況較差。

例如有的企業(yè)大量出租資產(chǎn)并不經(jīng)過必要的審查程序,僅憑個人意志就以大大低于實際價值把設(shè)備、廠房等承包租賃給承包者,所收取的租賃費有的尚不足抵減當(dāng)年應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊費有的企業(yè)對外投資事前不作深入的調(diào)查,可行性報告走過場,大量資金實物投出去,但長期無投資回報,有的企業(yè)連資本金都收不回來。一些企業(yè)隨意進(jìn)行對外擔(dān)保、質(zhì)押、拆借資金引起訴訟,造成國有資產(chǎn)損失。但對這些重大的國有資產(chǎn)流失并沒有對有關(guān)的責(zé)任人加以重罰。

要確保內(nèi)部控制被切實執(zhí)行、內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)環(huán)境的變化,內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。可是在我國很多企業(yè)中卻存在著缺乏監(jiān)督的狀況,這與內(nèi)部審計職能的弱化有著很大的關(guān)系。通常,企業(yè)的監(jiān)督工作是由內(nèi)部審計部門履行的。當(dāng)前,我國企業(yè)的內(nèi)部審計在組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、工作設(shè)置上存在著種種問題,影響了監(jiān)督職能的正常發(fā)揮大多數(shù)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接向企業(yè)的經(jīng)營者負(fù)責(zé),任何事情都是領(lǐng)導(dǎo)說了算,屬下包括內(nèi)部審計人員在內(nèi)全無發(fā)言權(quán)。

很多審計人員是“半路出家”,專業(yè)知識懂得不多,缺少行使監(jiān)督職能所必需的職業(yè)技能。有些審計人員還身兼多職,連起碼的獨立性也不具備。這種情況下的內(nèi)部審計工作只能是流于形式,根本談不上對內(nèi)部控制進(jìn)行有效監(jiān)督。亞細(xì)亞自開業(yè)以來就從沒有進(jìn)行過一次全面的內(nèi)部審計。在偶爾的局部審計中曾發(fā)現(xiàn)過幾筆幾百萬元資金被轉(zhuǎn)移出去的事,后來也不了了之鄭百文也只是在年開始出現(xiàn)虧損時才進(jìn)行內(nèi)部審計,即便如此也只是“走馬觀花,四處看看”,監(jiān)管等于沒有。

其次，個人收受賄賂、挪用和貪污公款，反映了關(guān)鍵人員的