怎樣利用Ecel審計(jì)銀行貸款利息

19/19如何利用Excel審計(jì)銀行貸款利息作者：如皋市審計(jì)局周長龍文章來源：ExcelHome

本文選自中國審計(jì)出版社出版的《審計(jì)人員巧用Excel》金融審計(jì)中，正確計(jì)算應(yīng)收利息并界定進(jìn)入當(dāng)期損益的金額，關(guān)于核實(shí)金融企業(yè)盈虧至關(guān)重要。假如用手工計(jì)算，不僅工作量大，而且準(zhǔn)確率不高?，F(xiàn)推舉一種利用Excel表格進(jìn)行快速計(jì)算的方法。

利用Excel表格計(jì)算貸款利息的差不多原理是，首先運(yùn)用IF函數(shù)對(duì)貸款的起訖時(shí)刻進(jìn)行推斷，再運(yùn)用SUM等函數(shù)分不計(jì)算出貸款正常利息、一年內(nèi)逾期利息、一年以上逾期利息。具體操作列舉如下：

一、在Office97Excel環(huán)境作如下表格（圖1）

二、假定從第4行開始錄入數(shù)據(jù)，按照被審單位基礎(chǔ)資料，錄入A-I列的數(shù)據(jù)，在單元格C1、F1、H1、L1分不輸入審計(jì)計(jì)算期的起止時(shí)刻、逾期至轉(zhuǎn)表外的規(guī)定天數(shù)(現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定為一年,即365天)和逾期日利率。

本文所介紹的公式中Ｅ列“借款金額”單位為萬元，J-N列利息的計(jì)算結(jié)果已換算成單位為元。因此，表格中F-H列單元格數(shù)字格式定義為日期（其中固定單元格H1為數(shù)值），J-N列的單元格數(shù)字格式應(yīng)定義為數(shù)值并保留兩位小數(shù)。I列正常息為月利率。

三、在J4、K4、L4、M4、N4單元格內(nèi)分不輸入表內(nèi)正常息、表內(nèi)逾期息、表內(nèi)息合計(jì)、表外息、應(yīng)收息合計(jì)的計(jì)算公式。

四、選定J4-N4區(qū)域，在填充句柄處按住鼠標(biāo)左鍵向下拖動(dòng)光標(biāo)至錄入數(shù)據(jù)的最后一行為止，所有利息即計(jì)算完畢。

表中計(jì)息公式為：各計(jì)息時(shí)段計(jì)息日數(shù)（即：終點(diǎn)日期-起點(diǎn)日期）*借款金額*借款利率*金額單位換算系數(shù)*利率單位換算系數(shù)

由于表內(nèi)正常息(J4)、表內(nèi)逾期息(K4)、表外息(M4)3個(gè)單元格內(nèi)的公式比較復(fù)雜，現(xiàn)分不講明如下：

（一）、表內(nèi)正常息（J4單元格）：=SUM(IF(OR(G4<$C$1,F4>$F$1,(H4<$C$1)*(H4>0)),,IF(H4=0,MIN(G4,$F$1),MIN(G4,H4,$F$1))-IF(OR(G4<$C$1,F4>$F$1,(H4<$C$1)*(H4>0)),,MAX(F4,$C$1))))*E4*I4*10000/30

推斷流程如圖3。

（二）表內(nèi)逾期息（K4單元格）：

=SUM((IF(OR(($C$1-G4)>$H$1,G4>$F$1,(H4>0)*(H4<$C$1),(H4>0)*(H4<=G4)),,IF(H4=0,MIN($F$1,G4+$H$1),MIN(H4,$F$1,G4+$H$1))))-(IF(OR(($C$1-G4)>$H$1,G4>$F$1,(H4>0)*(H4<$C$1),(H4>0)*(H4<=G4)),,MAX(G4,$C$1))))*E4*$L$1*10000

推斷流程如圖4。

(三)表外逾期息（M4單元格）：

=SUM((IF(OR(($F$1-G4)<=$H$1,(H4<$C$1)*(H4>0),((H4-G4)<=$H$1)*(H4>0)),,IF(H4=0,$F$1,MIN(H4,$F$1))))-(IF(OR(($F$1-G4)<=$H$1,(H4<$C$1)*(H4>0),((H4-G4)<=$H$1)*(H4>0)),,IF(($C$1-G4)>$H$1,$C$1,G4+$H$1))))*E4*$L$1*10000

推斷流程如圖5。

表內(nèi)息合計(jì)（L4單元格）為：=SUM（J4+K4），應(yīng)收息合計(jì)（N4單元格）為：=SUM（L4+M4）

下表為上述過程的一個(gè)審計(jì)實(shí)例，假定計(jì)息期從1997年12月21日至1998年12月21日，按現(xiàn)行制度逾期365天后轉(zhuǎn)入表外，逾期日利率為0.04%計(jì)算結(jié)果如下（如表1）：序號(hào)放款部門借款單位科目代號(hào)借款金額借款日期約定還款日期還款日期正常利率(月）表內(nèi)正常息表內(nèi)逾期息表

內(nèi)息合計(jì)表外息應(yīng)收息合計(jì)1

31996-4-201997-4-201998-4-200.70%0.001440.001440.000.001440.002

41996-4-201997-4-201998-3-80.70%0.001232.001232.000.001232.003

21996-4-201997-4-201998-7-100.70%0.00960.00960.00648.001608.004

51996-4-201997-4-201999-7-70.70%0.002400.002400.004900.007300.005

71997-4-201998-4-20

0.70%1963.506860.008823.500.008823.506

11997-4-201998-4-201998-4-200.70%280.500.00280.500.00280.507

21997-4-201998-4-201998-2-50.70%215.050.00215.050.00215.058

81997-4-201998-4-201998-10-50.70%2244.005376.007620.000.007620.009

81997-4-201998-4-201999-5-50.70%2244.007840.0010084.000.0010084.0010

91998-3-51998-8-5

0.70%3218.744968.008186.740.008186.74表1

假如要計(jì)算審計(jì)期內(nèi)某一時(shí)段的銀行利息，只要更改固定單元格C1、F1中的計(jì)息起止時(shí)刻，表中的計(jì)息結(jié)果將會(huì)自動(dòng)顯示出來。如要計(jì)算1998年第3季度的利息，在單元格C1中輸入1998-6-21，在單元格F1中輸入1998-9-21，就會(huì)得出如下計(jì)算結(jié)果，方便而快捷（如表2）。序號(hào)放款部門借款單位科目代號(hào)借款金額借款日期約定還款日期還款日期正常利率(月）表內(nèi)正常息表內(nèi)逾期息表

內(nèi)息合計(jì)表外息應(yīng)收息合計(jì)1

31996-4-201997-4-201998-4-200.70%0.000.000.000.000.002

41996-4-201997-4-201998-3-80.70%0.000.000.000.000.003

21996-4-201997-4-201998-7-100.70%0.000.000.00152.00152.004

51996-4-201997-4-201999-7-70.70%0.000.000.001840.001840.005

71997-4-201998-4-20

0.70%0.002576.002576.000.002576.006

11997-4-201998-4-201998-4-200.70%0.000.000.000.000.007

21997-4-201998-4-201998-2-50.70%0.000.000.000.000.008

81997-4-201998-4-201998-10-50.70%0.002944.002944.000.002944.009

81997-4-201998-4-201999-5-50.70%0.002944.002944.000.002944.0010

91998-3-51998-8-5

0.70%946.691692.002638.69