社保疑難問(wèn)題解析

問(wèn)：是不是達(dá)到退休年齡，就可以領(lǐng)養(yǎng)老金了？同時(shí)滿足兩個(gè)條件：達(dá)到退休年齡繳費(fèi)滿15年不一定社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：如果達(dá)到退休年齡但累計(jì)繳費(fèi)不足15年怎么辦？延長(zhǎng)：可以繼續(xù)繳費(fèi)至滿十五年轉(zhuǎn)型：可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取：終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存的養(yǎng)老金社保疑難問(wèn)題解析社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：跨省流動(dòng)就業(yè)，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系如何轉(zhuǎn)移？參保人員返回戶籍所在地（指省、自治區(qū)、直轄市，下同）就業(yè)參保的，戶籍所在地的相關(guān)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)為其及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。參保人員未返回戶籍所在地就業(yè)參保的，由新參保地的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為其及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。但對(duì)男性年滿50周歲和女性年滿40周歲的，應(yīng)在原參保地繼續(xù)保留基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，同時(shí)在新參保地建立臨時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)賬戶，記錄單位和個(gè)人全部繳費(fèi)。參保人員再次跨省流動(dòng)就業(yè)或在新參保地達(dá)到待遇領(lǐng)取條件時(shí)，將臨時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)賬戶中的全部繳費(fèi)本息，轉(zhuǎn)移歸集到原參保地或待遇領(lǐng)取地。（經(jīng)縣級(jí)以上黨委組織部門、人力資源社會(huì)保障行政部門批準(zhǔn)調(diào)動(dòng)的除外）社保疑難問(wèn)題解析重復(fù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)該怎樣處理？參保人員在兩地以上同時(shí)存在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系或重復(fù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)按照“先轉(zhuǎn)后清”的原則，由轉(zhuǎn)入接受地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定清理。轉(zhuǎn)入接受地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與本人協(xié)商，確定保留其中一個(gè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶，同期其它關(guān)系予以清理，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額退還本人，相應(yīng)的個(gè)人繳費(fèi)年限不重復(fù)計(jì)算。一生在多地參保繳費(fèi)，應(yīng)在哪里領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇？參保人員戶籍所在地與最后參保地一致時(shí)：在戶籍所在地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；當(dāng)戶籍所在地與最后參保地不一致時(shí)：在最后參保滿10年的參保地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)。各地參保都不滿10年：在戶籍所在地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)。社保疑難問(wèn)題解析社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！最近有些外地的勞務(wù)公司找到我們，他們說(shuō)他們勞務(wù)公司注冊(cè)的地方社保的基數(shù)低，把人員掛靠到他們的公司可以少繳社保。您說(shuō)這樣可行嗎？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第十八條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位跨地區(qū)派遣勞動(dòng)者的，應(yīng)當(dāng)在用工單位所在地為被派遣勞動(dòng)者參加社會(huì)保險(xiǎn)，按照用工單位所在地的規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，被派遣勞動(dòng)者按照國(guó)家規(guī)定享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。第十九條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位在用工單位所在地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，由分支機(jī)構(gòu)為被派遣勞動(dòng)者辦理參保手續(xù)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。勞務(wù)派遣單位未在用工單位所在地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，由用工單位代勞務(wù)派遣單位為被派遣勞動(dòng)者辦理參保手續(xù)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！這個(gè)月開(kāi)始我們省的社保也由稅務(wù)局來(lái)征收來(lái)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我們單位決定全體員工繳納社保。還決定從這個(gè)月開(kāi)始，在單位工作十年以上的職工個(gè)人部分的養(yǎng)老與醫(yī)療保險(xiǎn)由單位來(lái)承擔(dān)。請(qǐng)問(wèn)我們單位承擔(dān)十年以上職工的個(gè)人部分的兩險(xiǎn)支出能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《社保法》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納。單位在支付職工工資時(shí)應(yīng)扣繳個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保費(fèi)。也就是說(shuō)，在職職工的工資薪金中已包含個(gè)人部分的社保費(fèi)。如果貴單位在支付職工工資時(shí)并未扣減而為其繳納的個(gè)人社保費(fèi)部分應(yīng)屬于職工福利性補(bǔ)貼。應(yīng)注意的是，根據(jù)總局2015年第34號(hào)公告第一條規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。否則，該福利性補(bǔ)貼只能按職工福利費(fèi)按規(guī)定在稅前限額扣除。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們公司幾位高管的社保全額由單位負(fù)擔(dān)的。請(qǐng)問(wèn)，由公司負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)也能在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除嗎？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等作為專項(xiàng)扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算綜合所得時(shí)進(jìn)行扣減。但是應(yīng)注意的是，個(gè)人部分的社保費(fèi)本來(lái)應(yīng)由職工個(gè)人來(lái)支付，單位可以為其代扣代繳。如果該社保金由單位來(lái)承擔(dān)，就相當(dāng)于單位支付給職工的補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。所以，該扣的扣，該并的并，相當(dāng)于單位承擔(dān)本應(yīng)由職工支付的社保費(fèi)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)沒(méi)有得到扣除。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們公司有部分人員是離退休人員返聘的。請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算單位養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，這部分人員的工資是否可以減除？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十二條規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。但根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定，參保單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和，但在全省區(qū)市范圍內(nèi)應(yīng)統(tǒng)一為一種核定辦法。也就是說(shuō)，單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)有兩種核定辦法，各省可能不一樣。如果貴省單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)為職工工資總額的，那么離退休返聘人員的工資是需要并入基數(shù)進(jìn)行計(jì)算的。如果是采用個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的，那么個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)中未含有該部分人員工資，則單位繳納的基數(shù)也不含。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！之前您在分享里說(shuō)參保單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)有兩種計(jì)算方法。請(qǐng)問(wèn)醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)與養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)是否一致？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定，參保單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和，但在全省區(qū)市范圍內(nèi)應(yīng)統(tǒng)一為一種核定辦法。參保單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為職工工資總額。

從上述文件規(guī)定上看，參保單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有兩種計(jì)算方法，各省可以選擇其中一種進(jìn)行計(jì)算。但是基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)僅為職工工資總額。所以，有可能造成有些省份的基本養(yǎng)老的基數(shù)的計(jì)算口徑與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)不同。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！請(qǐng)問(wèn)我們單位支付給病事假人員的不在崗職工生活費(fèi)是否并入單位社保繳費(fèi)基數(shù)？答：感謝您的提問(wèn)！《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，凡是國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒(méi)有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。不在崗職工生活費(fèi)屬于職工勞動(dòng)報(bào)酬總額范圍，應(yīng)并入單位社保繳費(fèi)基數(shù)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！請(qǐng)問(wèn)我們單位發(fā)放給司機(jī)的伙食費(fèi)津貼是否作為社保費(fèi)繳納基數(shù)呢？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）規(guī)定，單位支付給個(gè)人的伙食津貼（火車司機(jī)和乘務(wù)員的乘務(wù)津貼、航行和空勤人員伙食津貼、水產(chǎn)捕撈人員伙食津貼補(bǔ)貼、汽車司機(jī)行車津貼、體育運(yùn)動(dòng)員和教練員伙食補(bǔ)助費(fèi)、少數(shù)民族伙食津貼、小伙食單位補(bǔ)貼、單位按月發(fā)放的伙食補(bǔ)貼、補(bǔ)助或提供的工作餐等）屬于社保計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)范圍。如果貴單位發(fā)放的伙食費(fèi)津貼屬于上述范圍的話，則應(yīng)并入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算繳納社保費(fèi)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們單位支付給出差人員的出差補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助也要并入社保繳費(fèi)基數(shù)嗎？答：感謝您的提問(wèn)！誤餐補(bǔ)助與之前講的“伙食補(bǔ)助”不同。并入社保費(fèi)基數(shù)的伙食補(bǔ)助是指單位人人有份或按月發(fā)放的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。而出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助，指職工出差應(yīng)購(gòu)臥鋪票實(shí)際改乘座席的減價(jià)提成歸己部分；因?qū)嵭凶∷拶M(fèi)包干，實(shí)際支出費(fèi)用低于標(biāo)準(zhǔn)的差價(jià)歸己部分。

所以，如果貴單位支付給出差人員的出差補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助是不需要并入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算社保費(fèi)的。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我是山東青島的企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)我們單位發(fā)放給職工的取暖補(bǔ)貼是否也要并入社保繳費(fèi)的基數(shù)呢？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）規(guī)定，冬季取暖補(bǔ)貼、防署降溫費(fèi)不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目，不需要并入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算繳納社保費(fèi)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們單位每年中秋節(jié)、重陽(yáng)節(jié)、春節(jié)等重要節(jié)日都會(huì)給單位離退休人員發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助。國(guó)稅函[2008]723號(hào)規(guī)定，離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。請(qǐng)問(wèn)這些費(fèi)用在社保計(jì)算上是否也應(yīng)并入我們單位社保的繳納基數(shù)呢？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定，社保費(fèi)基數(shù)的核定依據(jù)的是1990年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的規(guī)定，有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出不計(jì)入工資總額，在計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我想問(wèn)一下，單位與職工解除勞動(dòng)合同而給予的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是否應(yīng)并入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算社保費(fèi)呢？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定，社保費(fèi)基數(shù)的核定依據(jù)的是1990年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的規(guī)定，動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)以及一次性支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不計(jì)入工資總額，在計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們單位有為職工設(shè)立企業(yè)年金，請(qǐng)問(wèn)我們單位為職工承擔(dān)的企業(yè)年金是否應(yīng)計(jì)算社保費(fèi)呢？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定，按照國(guó)家政策為職工建立的企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，其中單位按政策規(guī)定比例繳納部分不屬于工資總額的范圍，不應(yīng)并入社保繳費(fèi)的基數(shù)計(jì)算繳納社保費(fèi)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們單位有一部分工人是勞務(wù)派遣公司派遣的。這部分人員的工資和獎(jiǎng)金是由我們單位先支付給勞務(wù)派遣公司，再由派遣公司支付給他們的。請(qǐng)問(wèn)這部分人員的工資也要計(jì)入社保的繳費(fèi)基數(shù)嗎？答：感謝您的提問(wèn)！使用勞務(wù)輸出機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)工，其人數(shù)和工資按照“誰(shuí)發(fā)工資誰(shuí)統(tǒng)計(jì)”的原則，如果勞務(wù)工的使用方不直接支付勞務(wù)工的工資，而是向勞務(wù)輸出方支付勞務(wù)費(fèi)，再由勞務(wù)輸出方向勞務(wù)工支付工資，應(yīng)由勞務(wù)輸出方統(tǒng)計(jì)工資和人數(shù)；如果勞務(wù)工的使用方直接向勞務(wù)工支付工資，則應(yīng)由勞務(wù)使用方統(tǒng)計(jì)工資和人數(shù)。輸出和使用勞務(wù)工單位的繳費(fèi)基數(shù)以誰(shuí)發(fā)工資誰(shuí)計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)的原則執(zhí)行〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2004年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》（國(guó)統(tǒng)辦字〔2004〕48號(hào)）〕社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！現(xiàn)在我們省的社保已交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，這樣一來(lái)社保的管理就越來(lái)越嚴(yán)格了。我想問(wèn)一下，我們單位發(fā)放給每位職工的通訊費(fèi)補(bǔ)貼是否應(yīng)并入社保繳費(fèi)基數(shù)？答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)規(guī)定，單位給職工個(gè)人實(shí)報(bào)實(shí)銷的職工個(gè)人家庭使用的固定電話話費(fèi)、職工個(gè)人使用的手機(jī)費(fèi)（不含因工作原因產(chǎn)生的通訊費(fèi)，如不能明確區(qū)分公用、私用均計(jì)入工資總額）。所以，如果嚴(yán)格依據(jù)此函規(guī)定，那么單位未采用實(shí)報(bào)銷而發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)并入社保繳費(fèi)基數(shù)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！請(qǐng)問(wèn)我們單位發(fā)放給職工的年終獎(jiǎng)是否也應(yīng)并入社保繳費(fèi)基數(shù)?。看穑焊兄x您的提問(wèn)！根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）規(guī)定，凡是國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒(méi)有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局“關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的通知”（統(tǒng)制字〔1990〕1號(hào)）中對(duì)工資總領(lǐng)的計(jì)算做了明確解釋：各單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的，不論是按國(guó)家規(guī)定列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的還是未列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的，均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。單位給職工發(fā)放的年終獎(jiǎng)屬于工資總額的計(jì)算范圍，所以應(yīng)并入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算社保費(fèi)。社保疑難問(wèn)題解析問(wèn)：墨子老師，您好！我們單位目前還是一部分職工不愿意繳納社保費(fèi)。是不是我們與這些員工簽訂自愿放棄協(xié)議可以規(guī)避我們單位的責(zé)