消費稅15個最新匯總

消費稅15個稅目及其稅率最全匯總來源：解稅寶作者：解稅寶人氣：41342發(fā)布時間：2017-10-25消費稅一一目與稅率稅目（15個）稅率一、煙1.卷煙（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產環(huán)節(jié)）（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產環(huán)節(jié)）（3）批發(fā)環(huán)節(jié)11%加0.005元/支2.雪茄煙36%3.煙絲30%【解釋1】每標準箱150元，每條0.6元，每支0.003元。（每箱=250條，每標準條200支）【解釋2】甲類卷煙，即每標準條調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙；乙類卷煙，即每標準條調撥價格在70元（不含增值稅）以下的。稅目（15個）稅率二、酒1.白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）2.黃酒240元/噸3.啤酒（1）甲類啤酒250元/噸（2）乙類啤酒220元/噸4.其他酒10%【解釋1】酒精不再征收消費稅?！窘忉?】甲類啤酒，指每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）23000元（含3000元，不含增值稅）；乙類啤酒是指每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）＜3000元?！窘忉?】包裝物押金不包括重復使用的塑料周轉箱的押金。（一個包括，一個不包括）【解釋4】果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅?！窘忉?】對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒應當征收消費稅?！窘忉?】葡萄酒，屬于“其他酒”子目?！窘忉?】配制酒的子類目和稅率適用：（1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國家相關部門批準的國食健字或衛(wèi)食健字文號并且酒精度M38度的配制酒；（2）以發(fā)酵酒為酒基，酒精度M20度的配制酒；前兩類，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅。（3）其他配制酒，按“白酒”適用20%稅率加0.5元/500克（或500毫升）征收消費稅?！纠}1單選題】某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。5000元6600元7200元7500元【答案】C【解析】A型啤酒：[58000+（3050-50）-1.17]-20=3028.21（元）〉3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒:（32760+150）-1.17-10=2812.82（元）＜3000元，單位稅額為220元/噸；應納消費稅=20x250+10x220=7200（元）?！纠}2計算問答題】某市一娛樂公司2017年1月1日開業(yè)，經營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務，當年取得不含增值稅的餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入），計算該公司應繳納的消費稅和增值稅?！敬鸢讣敖馕觥吭搳蕵饭句N售自制啤酒應繳納的消費稅=180x250-10000=4.5（萬元）；餐飲收入應繳納的增值稅=600x6%=36（萬元）。稅目稅率三、高檔化妝品15%四、貴重首飾及珠寶玉石1.金銀首飾、伯金首飾和鉆石及鉆石飾品5%（零售環(huán)節(jié)納稅）2.其他貴重首飾和珠寶玉石10%（生產、進口、委托加工提貨環(huán)節(jié)納稅）五、鞭炮、焰火15%【新增】高檔化妝品的范圍：自2016年10月1日起，岫對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝或稅目名稱更名為“高檔化妝品’，包括高檔美容.修飾類化妝鼠高檔護膚類化妝品和成套化妝品，即生產（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容.修飾類化妝品和護膚類化妝鼠【解釋1】不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩?！窘忉?】出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅?！窘忉?】鞭炮焰火中不包括：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥弓|線。稅目稅率六、成品油1.汽油1.52元/升2.柴油1.20元/升3.航空煤油1.20元/升4.石腦油1.52元/升5.溶劑油1.52元/升6.潤滑油1.52元/升7.燃料油1.20元/升［解釋1】航空煤油的消費稅暫緩征收?！窘忉?】取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費稅?！窘忉?】變壓器油■導熱類油等絕緣油類產品不■于潤滑油，不征收消費稅?！窘忉?】取消汽車輪胎的消費稅。稅目稅率七、小汽車1.乘用車（1）氣缸容量在1.0（含1.0）升以下的1%（2）氣缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升3%（3）氣缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升5%（4）氣缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升9%（5）氣缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升12%（6）氣缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升25%（7）氣缸容量在4.0升以上40%2.中輕型商用客車（含駕駛員座位在內的座位數(shù)W23座）5%【解釋1】排量小于1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的屬于乘用車；大于1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的屬于中輕型商用客車?！窘忉?】不包括：（1）電動汽車；（2）車身長度27米、并且座位10~23座（含）以下的商用客車;（3）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。稅目稅率八、摩托車氣缸容量在250毫升（只這一個容量）3%氣缸容量在250毫升的以上的10%九、高爾夫球及球具10%十、高檔手表20%十^一、游艇10%十二、木制一次性筷子5%十三、實木地板5%【解釋1】取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅?！窘忉?】高爾夫球具范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍?！窘忉?】高檔手表，每只不含憎值稅銷售價格210000元.【解釋4】游艇，8米《長度《90米，內置發(fā)動機，可以在水上移動，一般為私人或團體購置，主要用于水上運動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機動艇。稅目稅率十四、電池4%十五、涂料4%【解釋1】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池（又稱〃氫鎳蓄電池”或〃鎳氫蓄電池”）、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。2015年12月31日前對鉛蓄電池緩征消費稅；自2016年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率征收消費稅?！窘忉?】對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅?！纠}1單選題】企業(yè)生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。（2016年）電動汽車體育用鞭炮藥引線銷售價格為9000元的手表鉛蓄電池【答案】D【解析】電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍?！纠}2單選題】下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（）。批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙首飾廠生產的金銀鑲嵌首飾。.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾【答案】D【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；發(fā)令紙不屬于消費稅的征稅范圍?！纠}3單選題】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。（2010年）電動汽車卡丁車高爾夫車小轎車【答案】D【解析】電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍?！纠}4多選題】下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品取得外國政府捐贈的進口小汽車【答案】AB【解析】選項C征收增值稅不征收消費稅；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于增值稅（和消費稅）免稅項目，因此選項D免征增值稅（和消費稅）?！纠}5多選題】下列經營業(yè)務中，應當征收消費稅的有（）。涂料廠生產銷售的涂料煙草公司批發(fā)的卷煙汽車加油站銷售的汽油汽車制造廠生產銷售的卡車【答案】AB日酒，卷咽KMi比例稅率稅率形式比例稅率和定額稅率相結合的復合計稅稅率形式比例稅率和定額稅率相結合的復合計稅卷煙（除批發(fā)）：定